Universidad Tecnológica Equinoccial

Facultad de Ciencias Administrativas

David Vargas
Andres Rivera
Lenin Reyes

TRABAJO DE LABORATORIO DE
AUDITORÍA
01-02-18
ARCHIVO GENERAL
AG1 INFORMES CARTA A LA GERENCIA Y REPRESENTACIÓN
AG1-1 COPIA DEL INFORME DE AUDITORÍA
AG1-2 COPIA DE LA CARTA A LA GERENCIA
AG1-3 CARTA DE REPRESENTACIÓN

AG2 PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

AG2-1 TERMINOS DEL TRABAJO

AG3 TERMINACIÓN DEL TRABAJO

AG3-1 BALANCE GENERAL
AG3-2 BALANCE DE COMPROBACIÓN
AG3-2-1-1 AJUSTES
AG3-3 ESTADO DE RESULTADOS
AG3-4 PRESUPUESTO
 AG1
INFORMES CARTA A LA GERENCIA Y REPRESENTACIÓN
AG-1-1
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Quito, 27 de Enero del 2017

Sres. Y Accionistas
NV SALUD SCC
1. Hemos auditado los Estados Financieros de la Empresa NV SALUD SCC que
comprenden el estado de situación financiera y el estado de pérdidas y ganancias
que comprende el periodo al 31 de diciembre de 2015, efectuado la Auditoría
externa, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,
de conformidad a lo acordado en el contrato de servicios suscrito anteriormente,
la ejecución de esta auditoría se realizó en el tiempo y fechas establecidas en el
contrato mencionado.

2. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión respecto a si los

estados financieros resumidos son consecuentes, en todos sus aspectos
significativos, con los estados financieros auditados a base de nuestros
procedimientos, que fueron efectuados de acuerdo con normas de auditoría
generalmente aceptadas en Ecuador. Los procedimientos consistieron
principalmente en comparar los estados financieros resumidos con la
información relacionada en los estados financieros auditados.

3. La auditoría financiera al proceso de aplicación de las Normas Internacionales

de Información Financiera para la Auditoría Externa de los Estados Financieros,
se realizó en cumplimiento al contrato de servicios profesionales suscrito entre
la firma Auditora GOLDEN&ASOCIADOS y la Empresa NV SALUD SCC

4. Si bien en el presente ejercicio la empresa procedió a identificar en forma

analítica cada transferencia de fondos efectuadas a los distintos agentes
pagadores para el pago de ayudas económicas con las respectivas rendiciones
(montos rendidos correspondientes a recibos que se encuentran firmados por los
beneficiarios), también registró en el rubro inversiones, erogaciones
correspondientes que no se relacionan con transferencias pendientes. Al
respecto, tal como señalara en nuestro informe del ejercicio anterior, dichas
 acreencias se cancelaron en forma global como Aporte Contraparte Nacional
(compensación de créditos con aportes), no pudiéndose verificar de esa forma la
relación entre dichas transferencias y las mencionadas rendiciones y no
quedando en consecuencia en los estados financieros correctamente identificado
el saldo real transferido pendiente de rendición.

5. Con referencia a lo señalado en el punto 1) anterior cabe señalar además que, en

el rubro Activos Corrientes se expone el monto de USD 284831,83.

6. Hemos considerado evaluar varios aspectos en los cuales la empresa puede tener
algún tipo de error considerando los puntos críticos en cada proceso para
preceseguir con la evaluación oportuna.
● Existencia u ocurrencia. Existen los activos, los pasivos y la participación
de los accionistas que se reflejan en los estados financieros, se efectuaron las
transacciones registradas.
● Integridad. Están incluidas todas las transacciones, activos, pasivos y
participación de los accionistas que deberían presentarse en los estados
financieros.
● Derechos y obligaciones. El cliente tiene derechos a los activos y
obligaciones para pagar los pasivos que figuran en los estados financieros.
● Valuación o asignación. El activo, el pasivo, la participación de los
accionistas, los ingresos y los gastos se presentan en cantidades que están
determinadas según los principios de contabilidad generalmente aceptados.
● Presentación y revelación. Las cuentas se describen y se clasifican en los
estados financieros conforme a dichos principios y se incluyen todas las
revelaciones materiales.

7. El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas, nuestra auditoría abarcó todos los procesos que se
manejan dentro de área incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se
consideraron necesarios en las circunstancias.
8. Si bien en el presente ejercicio procedió a identificar en forma analítica cada
transferencia efectuada a los distintos movimientos económicos con las
respectivas rendiciones (montos rendidos correspondientes a recibos que se
encuentran firmados por los beneficiarios), también registró en el rubro que se
relacionan con transferencias pendientes. Al respecto, tal como se señalara en
nuestro informe, dichos valores no se han cancelado en forma global,
pudiéndose verificar de esa forma la relación entre dichas transferencias y las
mencionadas rendiciones y no quedando en consecuencia en los estados
financieros correctamente identificado el saldo real transferido pendiente de
rendición.
 9. Al realizar la auditoria se tomó en consideración los controles internos de
la empresa NV SALUD SCC. el área contable para la preparación y
presentación razonable de la situación financiera, con el propósito de
comunicar resultados apropiados que ayuden a una toma de decisiones.

10. Debido al efecto muy significativo que sobre la revisión de los estados
financieros representan las limitaciones expuestas en el contrato. Sin perjuicio
de lo precedentemente expuesto, en base a las revisiones efectuadas, en opinión
de esta Auditoría Externa, las cuentas que integran los rubros Disponibilidades y
Deudas se encuentran expuestas con valores errados.

11. En opinión la compañía está procediendo a dar un alto grado de préstamo a IESS
por lo cual su deuda es muy grande y no es pagada en su 100% lo cual no ayuda
a la empresa a tener una liquidez oportuna y esta cantidad asciende en $
223.727,93

Edwin Rivera
Enero-27-2017
Auditor

Quito, 27 de Enero del 2017

 AG1-2

CARTA A LA GERENCIA

Sres.

NV SALUD SCC

De nuestra consideración:

Esta carta de declaraciones es provista en relación con su auditoría de los estados

contables de NV SALUD S C C, al 31 de Diciembre de 2015, con el fin de expresar una
opinión que indique si dichos estados contables presentan razonablemente la
situación financiera y los resultados de las operaciones de acuerdo con las normas
contables vigentes.

Confirmamos, de acuerdo con nuestro leal saber y entender, las siguientes declaraciones:

1.- Reconocemos nuestra responsabilidad en relación con la presentación razonable de

los estados contables de acuerdo con normas contables vigentes, incluyendo la
revelación apropiada de toda la información estatutaria requerida.

2.- No ha habido irregularidades en lo que se refiere a la gerencia o a los empleados

que desempeñan un papel importante en el sistema de control interno que pudieran
tener un efecto importante sobre los estados contables.

3.- Hemos puesto a su disposición los libros de contabilidad y los comprobantes y

todas las actas de las Asambleas de Accionistas y de las sesiones del Directorio.
4.- Los estados contables no tienen errores u omisiones importantes.

5.- La compañía ha cumplido con todos los aspectos de los convenios contractuales
que pudieran tener un efecto importante sobre los estados contables en caso de
incumplimiento. No ha habido comunicaciones de incumplimiento con los
requerimientos de las autoridades regulatorias en relación con asuntos financieros.

6.- Lo siguiente, de corresponder, fue debidamente registrado y, cuando se juzgó

conveniente, fue adecuadamente revelado en los estados contables:

a) Saldos y transacciones con partes relacionadas.

b) Pérdidas derivadas de compromisos de compra-venta.

c) Contratos para volver a comprar los activos previamente vendidos.

d) Activos dados en prenda como garantía colateral.

7.- No tenemos planes ni intenciones que pudieran afectar en forma importante el

valor en libros o la clasificación de los activos y pasivos reflejados en los estados
contables.

Al igual que años anteriores y atendiendo a la realidad económica los préstamos con
compañías de la Empresa por U$S 438.526,17 se exponen como no corriente.

8.- Las existencias fueron determinadas mediante recuentos físicos, pesaje o medición
efectuados en forma rotativa a lo largo del ejercicio (de manera de recontar todos los productos
por lo menos una vez en el año) por empleados competentes bajo la dirección de la Gerencia, y
fueron ajustados adecuadamente al fin del ejercicio. Las cantidades mostradas en el balance
están razonablemente determinadas y no se han incluido artículos por los que no se haya
registrado el pasivo correspondiente. Todas las existencias son propiedad de la empresa y no
incluyen mercaderías recibidas en consignación o facturadas a los clientes en la fecha del
inventario o en fechas anteriores.

No existen al cierre artículos obsoletos, de lento movimiento, en mal estado,

invendibles, etc., habiéndose efectuado los ajustes y/o previsiones necesarios en el
caso de corresponder. En ningún caso las existencias figuran valuadas a mayor valor
que su valor recuperable, hasta donde nos ha sido posible determinarlo a la fecha.

9.- La compañía tiene título satisfactorio de todos los activos y no hay gravámenes o
cargos sobre los activos de la compañía.

10.- Hemos registrado o revelado todos los pasivos, tanto reales como contingentes,
excepto los juicios laborales informados por el abogado con probabilidad de resultar
desfavorables sin suma determinada. No obstante lo mencionado estimamos que los
montos involucrados no merecen, por su significatividad, una mención en nota a los
estados contables.

Asimismo consideramos que los importes provisionados para hacer frente a los pasivos
contingentes son suficientes en razón de los elementos de juicio conocidos al cierre.

11.- No ha habido eventos posteriores a la fecha del balance general que requieran
de ajuste o revelación en los estados contables o en las notas relacionadas.

12.- No hay arreglos formales, ni informales, de saldos compensatorios con nuestras

cuentas de caja o inversiones que impliquen restricciones sobre saldos bancarios y
líneas de crédito u otros acuerdos similares.
13.- Hemos registrado, de corresponder, y revelado en los estados contables, en forma
apropiada, los contratos y opciones de recompra de acciones de capital y de capital
social reservado para opciones, garantías, conversiones y otros requerimientos.

14.- Los documentos y cuentas a cobrar a cargo de clientes representan créditos

válidos a favor de la empresa y no incluyen importes por mercancías enviadas en
consignación o sujetos a futura aprobación.

En nuestra opinión, la previsión para cuentas de cobro dudoso registrada en los libros
de contabilidad es suficiente para cubrir cualquier pérdida y descuentos especiales que
pudieran resultar en el cobro de las mismas, hasta donde resulta razonable determinar
a esta fecha.

15.- En relación con la situación fiscal y previsional de la empresa, se ha cumplido con el pago
y, en su caso, se ha registrado el pasivo correspondiente a todos y cada uno de los impuestos,
aportes y contribuciones a que está sujeta la compañía, tanto en forma directa como por
retención. Las operaciones con clientes y proveedores del exterior han sido realizadas en
condiciones normales de mercado. En consecuencia consideramos que no existe contingencia
por la aplicación de normas impositivas vigentes.

En otro orden de cosas, entendemos que, como es costumbre, nuestro examen se

efectuó de acuerdo con normas de auditoría vigentes y, en consecuencia, incluyó las
pruebas de los registros de contabilidad y los demás procedimientos de auditoría que
consideraron necesarios en las circunstancias, con el propósito de expresar una
opinión sobre los estados contables, pero no comprendió una auditoría detallada de
las operaciones. También entendemos que dicho examen no necesariamente revelaría
todas las irregularidades existentes, en caso de haberlas.

CARTA DE REPRESENTACIÓN
 AG1-3
Quito, 31 de enero de 2017

Señores
Auditores y Asociados
Auditor Externo

Presente.

Esta carta de representación se proporciona en relación con su auditoría de los estados

financieros de la Óptica Sancho Cía. Ltda. Por el año que terminó el 31 de diciembre de
2017, cuyo propósito es expresar una opinión sobre si los estados financieros
proporcionados a ustedes, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes,
la situación financiera, el resultado de operaciones, los flujos de efectivo y los cambios
en el patrimonio por el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con la base contable
utilizada.

Reconocemos nuestra responsabilidad por la elaboración y presentación confiable de los

estados financieros de acuerdo con la base de contabilidad utilizada por nuestra Entidad.
Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno
relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén
libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o
error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo
estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

Confirmamos, según nuestro leal saber y entender, las siguientes representaciones

hechas a ustedes durante el desarrollo de la auditoría:

1. Los estados financieros a que se hace referencia en la presente carta, han sido
preparados de acuerdo con el Sistema de Contabilidad, basado en los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptadas en Quito según corresponda.

2. Hemos puesto a su disposición todos los libros y registros contables y de

documentación de soporte, así como las actas de reuniones de las Juntas de Accionistas
y de Directiva, relativas al período sujeto a examen.
3. No han habido incumplimientos de leyes o regulaciones, reales o posibles, de los que
tengamos conocimiento y que puedan tener un efecto significativo en los estados
financieros en caso de incumplimiento.

4. Con respecto al tema de fraude confirmamos que, entendemos que el término

“fraude” incluye errores o irregularidades que resulten de información financiera
fraudulenta y de la apropiación indebida de activos, por lo tanto reconocemos nuestra
responsabilidad con respecto a la implementación y operación de sistemas contables y
de control interno diseñados para prevenir y detectar fraude y errores.

Al respecto, no han habido irregularidades que involucren a miembros de la

administración o empleados que tengan un papel importante en los sistemas de
contabilidad y de control interno, que pudieran tener un efecto de importancia relativa
sobre los estados financieros, asimismo, no tenemos conocimiento de fraude ni
sospechas de fraude que puedan afectar a la entidad y que afecte significativamente los
estados financieros al 31 de diciembre de 200_.

5. Confirmamos la integridad de la información que les hemos provisto con respecto a

la identificación de las partes relacionadas y con respecto a las transacciones con dichas
partes que sean significativas para los estados financieros. La identidad de las partes
relacionadas, y los saldos y transacciones con éstas, se han registrado apropiadamente y,
en caso que corresponda, han sido revelados adecuadamente en los estados financieros.
Entendemos que se requiere revelar las transacciones con partes relacionadas.

6. Los saldos y montos revelados en los estados financieros representan nuestra mejor
estimación del valor razonable de los activos y pasivos que requieren ser revelados por
las prácticas contables. Los métodos de medición y los supuestos significativos
utilizados para determinar el valor razonable han sido aplicados de manera consistente,
son razonables y reflejan adecuadamente nuestra intención y capacidad de llevar a cabo
acciones específicas en nombre de la Entidad en la medida que sean relevantes para las
medidas o revelaciones del valor razonable.

7. Hemos registrado o revelado como fue apropiado, todos los pasivos, actuales y
contingentes y hemos revelado en los estados financieros todas las garantías entregadas
a terceras partes.

8. Los Estados Financieros proporcionados a ustedes para su examen, presentan los

saldos que a continuación se detallan, los cuales han sido debidamente registrados y
desglosados:
Balance General al 31 de Diciembre de 2017: Detallar cuentas y saldos . . .

Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017: Detallar cuentas y

saldos . . .

9. No tenemos conocimiento de reclamos existentes o esperados, excepto por lo que

podrían revelar nuestros abogados en carta separada.

10. Excepto por lo revelado en los estados financieros o notas a los estados financieros,
no hay otra ganancia o pérdida contingente u otros pasivos que son requeridos a ser
reconocidos o revelados en los estados financieros, incluyendo pasivos o contingencias
por temas ambientales resultantes de actos ilegales o posiblemente ilegales, o posibles
violaciones a los derechos humanos, legislaciones ó asuntos ambientales que pueden
tener un impacto material en los estados financieros.

11. No tenemos planes ni intenciones que puedan alterar en forma importante el valor
en libros o la clasificación de activos y pasivos reflejados en los estados financieros.
Los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia
relativa, incluyendo omisiones.

12. Ningún evento ha ocurrido posterior a la fecha de los Estados Financieros, que
pudiera requerir ajuste o revelación consecuente.

Nombre, firma y sello nombre, firma y sello

del Representante Legal del Gerente o Administrador
 PLANIFICACION DEL TRABAJO
AG2

AG-2-1

TERMINOS DE TRABAJO
PROCEDIMIENTOS DE ACEPTACION

ENTREVISTAS INICIALES
Se precisó una reunión con el Gerente General de NV – SALUD S.C.C. Sra. Ana
María Vázquez y la Srta. Yolanda Salazar Gerente Área Financiera Se planteó la
necesidad de la empresa de contar con los servicios profesionales de un contador
público independiente, que lleva a cabo el examen de (auditoria externa) de los estados
financieros

Se reiteró dicha necesidad no solo como el cumplimiento de un deber legal de la

empresa ante la Superintendencia de Compañías sino como el entendimiento de la
auditoria externa forjado como una herramienta gerencial precisamente por el valor
agregado que esta incorpora a la compañía, ya que permite a la Administración contar
con un criterio profesional e independiente con aspectos contables , administrativos ,
financieros ,societarios , tributarios , entre otros , así mismo esta auditoria le ayudara a
identificar fortalezas y debilidades de control en los procesos administrativos ,
contables y de gestión .

De la misma manera se nos informó que la contabilidad de la empresa esta llevada de

acuerdo a las normas y prácticas contables de la superintendencia de compañías y que
los impuestos están de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento
y demás leyes que regulan el sistema financiero

INVESTIGAR

Una vez concluida la reunión se procedió a realizar la recopilación de información e

investigar varios aspectos de la empresa

Así que los organismos de control interno serian

● Superintendencia de Compañías
● Servicio de Rentas Internas
Los directores principales son la señora Sra. Ana María Vázquez, Gerente General, la
Srta. Yolanda Salazar Gerente Área Financiera, la Lcda. Catalina Castellanos, Gerente
de Operaciones, Sr. Patricio Navarro, Gerente de Mercadeo.

Al efectuar una pequeña investigación, se determinó que las cuentas contables son
similares a todas las que se manejan en las compañías de servicios

La entrega de los estados financieros fue acordada y cumplida para el día y la hora
señalada

Según se nos pudo informar esta compañía cuenta con una única instalación

ACCIONES NTES DE ACEPTACION

De acuerdo a las conversaciones mantenidas en el levantamiento de la información NV

SALUD S.C.C estamos capacitados para realizar la auditoria externa de los estados
financieros.

Hemos procedido a revisar que los componentes del equipo de trabajo que llevaran a
cabo la auditoria externa sean independientes para la emisión de una opinión sobre los
estados financieros de la Compañía.

Por otro lado la necesidad de la compañía respecto a los servicios profesionales de la

auditoria es demandante.
 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
18 de septiembre del 2016

Ing. Patricio Navarro

Gerente General
NV SALUD S.C.C
Estimada Gerente:
En atención a su solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios
profesionales correspondiente a la auditoría externa de los estados financieros de las
empresas NV SALUD S.C.C, QUITO al 31 de Diciembre de 2015 y por el año que
terminará en ésta fecha.

NUESTRAS CALIFICACIONES

La solución de problemas financieros del cliente es nuestra razón de ser. En GOLDEN

CEC AUDITORES Y ASESORES lo más importante no es cómo definimos nosotros el
servicio distinguido sino, cómo lo definen nuestros clientes.
En nuestra firma tenemos el compromiso y es un deber implícito de ayudar a nuestros
clientes a ser más exitosos trabajando eficientemente como un equipo, guiándolos a
tomar mejores decisiones con ideas, información y recomendaciones que mejorarán el
rendimiento de su negocio.

LA CALIDAD DE NUESTROS CLIENTES

Sostenemos con un alto grado de satisfacción como la mejor y una referencia que una
Firma Profesional como la nuestra puede presentar está íntimamente relacionada con la
solvencia, prestigio y reputación de sus clientes tradicionales y recurrentes, ya que ello
es un claro e inequívoco testimonio de su propia capacidad.

Nuestro esquema de Firma Nacional ofrece una ventaja competitiva, ya que nos permite
ofrecerles un grado multidisciplinario de profesionales con capacidad para atender sus
requerimientos. GOLDEN CEC AUDITORES Y ASESORES es una de las firmas
profesionales líderes que ofrece servicios de auditoría, impuestos, consultoría gerencial,
recursos humanos y otros servicios a empresas y organismos nacionales e
internacionales en todo el mundo.
NUESTRO ENFOQUE
Estamos convencidos de que las auditorías no son todas iguales. Aun cuando utilizamos
técnicas de auditoría asistidas por computadoras, muestreo estadístico y nuestra
capacidad instalada de especialistas en evaluación de sistemas de información, nuestro
enfoque se basa primordialmente en el juicio y experiencia del equipo de auditores
asignados al trabajo. En resumen, podemos afirmar que la selección de GOLDEN CEC
AUDITORES Y ASESORES es la más ventajosa, por capacidad

y experiencia, aunadas a nuestra intachable reputación en el ambiente nacional,

aseguran que:
● Sus necesidades serán atendidas por una Firma con personal conocedor del
ambiente y problemática de nuestro país y que posee experiencias específicas y
profundo conocimiento de las Normas Internacionales de Auditoria.
● Sus operaciones y estados financieros serán auditados por un grupo
multidisciplinario de profesionales, formalmente capacitados para establecer un
adecuado equilibrio entre la función fiscalizadora y el compromiso de nuestra
Firma de proporcionar a nuestros clientes un servicio con valor agregado.
● Se beneficiaran de nuestro enfoque orientado a identificar áreas donde existan
problemas potenciales significativos y de la asesoría a funcionarios de la
empresa en la solución de los problemas que se detectan.
● Experimentaran una satisfactoria relación costo/beneficio, ya que el monto de
nuestro horarios se considera en extremo razonable, dados los objetivos que
habremos de satisfacer.

NUESTROS HONORARIOS

Por la asistencia profesional que aquí cotizamos, nuestra firma facturaría $2300.00 más
gastos, más Impuesto al Valor Agregado.
Los honorarios indicados, están basados en circunstancias estándar. Cualquier
circunstancia extraordinaria que nos haga requerir inversión de tiempo adicional para el
desarrollo de nuestro trabajo será notificada oportunamente al representante de la
compañía, para su evaluación.

En la factura se incluirá el valor de los bienes que se utilicen para la prestación del
servicio. En todo caso, nuestro renglón de gastos no excederá del 5% del valor de
nuestros honorarios y se incluirá en la factura por honorarios para que queden así,
comprobados debidamente para efectos de sus registros contables.
Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante auditoría
esperamos tener la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio del logro de los
objetivos y metas del trabajo, el máximo de nuestra capacidad, para las altas autoridades
de NV SALUD S.C.C, reciban el beneficio de una revisión objetivo y profesional en
apoyo de sus esfuerzos por fortalecer los alcances de su gestión.
Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar devuelta
la “carta de entendimiento” adjunta, con lo cual podremos a planificar la asignación del
personal necesario para este trabajo, con la debida anticipación.
Muy atentamente,

DAVID VARGAS
Gerente
RRV AUDITORES

CONTRATO DE AUDITORÍA FINANCIERA

Contrato de presentación de servicios profesionales en informática que celebran por una

parte NV SALUD S.C.C representado por Ing. Patricio Navarro en su carácter de
Gerente General y que en lo sucesivo se denomina al CLIENTE, por otra parte RRV
AUDITORES SA representada por Ing. DAVID VARGAS a quien se denominará EL
AUDITOR, de conformidad con las declaraciones y cláusulas siguientes:

Declaraciones

1.-El cliente declara:

a) Que es una sociedad anónima, constituida y existente de acuerdo con las leyes
ecuatorianas y que dentro de sus objetivos primordiales está el de prestar el servicio de
Auditoría Financiera

b) Que está representado para este acto por Ing. David Vargas, y señala como su
domicilio Av. Naciones Unidas y Barón de Carondelet

c) Que su representante antes mencionado cuenta con las facultades necesarias para
representarlo en la celebración del presente contrato, y que dichas facultades no le han
sido revocadas ni modificadas.
2.-Declara el auditor:
a) Que es una Sociedad Civil independiente, constituida y existente conforme a las leyes
de la República Ecuatoriana, cuyo objetivo principal es la prestación del servicio de
transporte liviano y pesado.

b) Que está representado para este acto por Ing. Patricio Navarro y tiene como su
domicilio Av. de la Prensa Oe17-61 y Vaca de Castro.

c) Que requiere obtener servicios de auditoría en informática, por lo que ha decidido

contratar los servicios del auditor

3.- Declaran ambas partes:

a) Que habiendo llegado a un acuerdo sobre lo antes mencionado, lo formalizan
otorgando el presente contrato que se contiene en las siguientes:

CLAUSULAS

Primera.- Objetivo
El auditor se obliga a prestar al cliente los servicios de auditoría financiera para llevar a
cabo la evaluación de la dirección de informática del cliente, que se detalla en la
propuesta de servicios anexa que, firmada por las partes, forma parte integrante del
contrato.

Segunda.- Alcance del trabajo

A los fines de precisar las obligaciones de las partes se deja aclarado que la preparación
de los estados contables, objeto de la auditoría, corresponde en forma exclusiva al
CLIENTE; en este sentido es responsable de las registraciones contables de acuerdo a
las disposiciones legales. El examen por parte del AUDITOR no tiene por finalidad
indagar sobre la posible existencia de irregularidades o actos ilícitos, no obstante, los
que pudieran detectarse durante o como consecuencia de la realización del trabajo, serán
puestos en conocimiento del CLIENTE.
Tercera.- Programa de trabajo
El cliente y el auditor convienen en desarrollar en forma conjunta un programa de
trabajo en el que se determinen con precisión las actividades a realizar por cada una de
las partes, los responsables de llevarlas a cabo y las fechas de realización.

Cuarta.- Supervisión
El cliente o quien designe como tal tendrá derecho a supervisar los trabajos que se le
han encomendado al auditor dentro de este contrato y a dar por escrito las instrucciones
que estimen convenientes.

Quinta.- Coordinación de los trabajos

El cliente designará por parte de la organización a un coordinador del proyecto quien
será el responsable de coordinar la recopilación de la información que solicite el auditor
y de que las reuniones y entrevistas establecidas en el programa de trabajo se lleven a
cabo en las fechas establecidas.

Sexta.- Horario de trabajo

El personal del auditor dedicará el tiempo necesario para cumplir satisfactoriamente con
los trabajos materia de la celebración de este contrato, de acuerdo al programa de
trabajo convenido por ambas partes y gozará de libertad fuera del tiempo destinado al
cumplimiento de las actividades, por lo que no estarán sujetos a horarios y jornadas
determinadas.

Séptima.- Personal asignado

El auditor designará para el desarrollo de los trabajos objeto de este contrato a socios
del despacho, quienes, cuando consideren necesario incorporarán personal técnico
capacitado de que dispone la firma, en el número que se requieran de acuerdo a los
trabajos a realizar.

Octava.- Relación laboral

El personal del auditor no tendrá ninguna relación laboral con el cliente y queda
expresamente estipulado que este contrato se suscribe en atención a que el auditor en
ningún momento se considera intermediario del cliente respecto al personal que ocupe
para dar cumplimiento de las obligaciones que se deriven de la relaciones entre él y su
personal, y que exime al cliente de cualquier responsabilidad que a este respecto
existiere.

Novena.- Plazo de trabajo

El auditor se obliga a empezar el trabajo de auditoría después de la fecha en que se
firme el contrato y sea cobrado el anticipo correspondiente. El tiempo estimado para la
terminación de los trabajos está con relación a la oportunidad con que el cliente
entregue los documentos requeridos por el auditor y al cumplimiento de las fechas
estipuladas en el programa de trabajo aprobado por las partes, por lo que cualquier
retraso ocasionado por parte del personal del cliente o de usuarios de los sistemas
repercutirá en el plazo estipulado, el cual deberá incrementarse de acuerdo a las nuevas

Fechas establecidas en el programa de trabajo, sin perjuicio alguno para el auditor.

Décima.- Honorarios
El cliente pagará al auditor por los trabajos objetos del presente contrato, honorarios por
la cantidad de $2300.00 dólares americanos más el impuesto al valor agregado
correspondiente. La forma de pago será la siguiente:
a) 50% a la firma del contrato
b) 25% a los 45 días hábiles después de iniciados los trabajos
c) 25% a la terminación de los trabajos y presentación del informe final.

Décima primera.- Alcance de los Honorarios

El importe señalado en la cláusula décima compensará al auditor por sueldos,
honorarios, organización y dirección técnica propia de los servicios de auditaría,
prestaciones sociales y laborales de su personal.

Décima segunda.- Incremento de Honorarios

En caso de que se tenga un retraso debido a la falta de entrega de información, demora o
cancelación de las reuniones, o cualquier otra causa imputable al cliente, este contrato
se incrementará en forma proporcional al retraso y se señalará el incremento de común
acuerdo.
Décimo tercera.- Trabajos adicionales
De ser necesaria alguna adición a los alcances o productos del presente contrato, las
partes celebrarán por separado un convenio que formará parte integrante de este
instrumento y en forma conjunta se acordará el nuevo costo.

Décimo cuarta.- Viáticos y pasajes

El importe de los viáticos y pasajes en que incurra el auditor en el traslado, hospedaje y
alimentación que requieren durante su permanencia en la ciudad de Guayaquil, como
consecuencia de los trabajos objeto de este contrato, será por cuenta del cliente.

Décimo quinta.- Gastos Generales

Los gastos de fotocopiado y dibujo que se produzcan con motivo de este contrato
correrán por cuenta del cliente.

Décimo sexta.- Causas de Rescisión

Serán causas de rescisión del presente contrato la violación o incumplimiento de
cualquiera de las cláusulas de este contrato.

Décimo séptima.- Jurisdicción

Todo lo no previsto en este contrato se regirá por las disposiciones relativas, contenidas
en el Código de Arbitraje y Mediación, en caso de controversia para su interpretación y
cumplimiento, las partes se someten a la jurisdicción de los tribunales federales,
renunciando al fuero que les pueda corresponder en razón de su domicilio presente o
futuro.

Enteradas las partes del contenido y alcance legal de este contrato, lo rubrican y firman
de conformidad, en original y tres copias, en la ciudad de Quito, el día 18 de Octubre
de 2016.

_______________________ ______________________

EL CLIENTE EL AUDITOR
Terminacion del Trabajo
AG-3
AG-3-2

AG-3-2
AG-3-2
AG-3-3
 Papeles de trabajo
A EFECTIVO CAJA Y BANCOS
C CUENTAS POR COBRAR
E INVENTARIOS
D CUENTAS POR PAGAR
P PRÉSTAMOS BANCARIOS
V OTROS INGRESOS
I VENTAS
G BENEFICIOS SOCIALES
CO COSTOS OPERACIONALES
 EFECTIVO, CAJA Y BANCOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

Cliente: NV SALUD SCC

Fecha de Estados Financieros:31/12/2016

AREA: EFECTIVO CAJA Y BANCOS

ASEVERACIONES: EXISTENCIA, EXACTITUD Y VALUACION

OBJETIVO. Determinar que los saldos de caja y bancos existan a la fecha del balance y que
pertenecen a la compañía. Determinar su exactitud matemática

Determinar que los saldos de caja y bancos están valuados por las cantidades correctas.

No Programa Referencia Hecho por fecha

1 Preparar cédulas sumarias del área con los saldos A-1 DV 20-01
obtenidos de los mayores contables.

2 Preparar un detalle de cuentas de efectivo y bancos A-2 DV 20-01

3 Obtener del cliente información de la existencia de A-3 DV 20-01

valores de fondos y caja chica y caja tarjetas, así
como de montos y responsables en la empresa.

REVISADO POR: AR

FECHA: 22-01-17

NV SALUD SCC

Sumaria de Efectivo

AL 31-12-16

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

A-1

Cuentas Ref Saldos Rec Saldos Ajust

Fondos para A-2 1434 1910 1910 1910
cambio

Caja general A-2 320 3362 3362 3362

Bancos A-2 16760 66323 66323 66323

Suman 18514 71895 71895 71895

Conclusión: Aplicados los procedimientos detallados en los programas de trabajo concluimos

que los saldos son razonables

NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE EFECTIVO

AL 31-12-16

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

A-2

Código Institución Saldo Saldo

1111 Fondos para 506 2210

cambios Quito

1112 Fondos para 928 300

cambios
Guayaquil

1434 1910

1131 Caja general quito 195 3148

1132 Caja general 125 514

Guayaquil

1139 Caja de tarjetas -6866

320 -3204

1151 Produbanco Quito 17570 63503

1152 Produbanco -1473 1320

Guayaquil

1153 Lloyds Bank 663 1499

16760 66323
 Suman 18514 71895

Arqueo de Caja

A-3

Monto de caja 160

cantidad valor 36.99
1 centavo 9 0.09
5 centavos 2 0.1
10
centavos 3 0.3
25
centavos 2 0.5
1 dólar 1 1
5 dolares 1 5
10 dolares 3 30

Cuenta de Gastos valor 123.01

tickets de peaje 3.42
formulario SRI 20
recibos de caja 28.03
facturas varias 63.33
envio documentos 3.4
certificacion cheques 3
nota de venta 1.83
Diferencia 0.00
Observaciones: Se utilizan recibos de caja con otros formatos de empresa

Se aprueban todos los gastos

Se realizan anticipos que son cancelados al día siguiente

Cuentas por Cobrar

Programa de Auditoría

Cliente: NV SALUD SCC

Fecha de Estados Financieros:31/12/2016

AREA: CUENTAS POR COBRAR

ASEVERACIONES: EXISTENCIA, EXACTITUD Y VALUACION

OBJETIVOS: Determinar que los saldos de las cuentas por cobrar existan a la fecha del balance
y que pertenecen a la compañía. Determinar su exactitud matemática Determinar que los
saldos de las cuentas por cobrar están valuados por las cantidades correctas.

No Programas Ref Hecho por Fecha

1 Preparar cédulas sumarias del área con los C-1 DV 20-01-17

saldos obtenidos de los mayores contables.

2 Preparar un detalle los valores pendientes C-2 DV 20-01-17

de cobros de clientes y cumplimiento de
plazos de crédito.

REVISADO POR: AR

FECHA: 22-01-17

NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE CUENTAS POR COBRAR

AL 31-12-16

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

C-1

Cuentas Ref Saldos reclasif. Saldos Ajust

 Tarjetas de C-2 5393 16781 16781 16781
crédito

Clientes por C-2 109186 32090 32090 32090

cobrar
nacionales

Empleados por C-2 6191 3351 3351 3351

cobrar

Suman 121271 52222 52222 52222

NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE CUENTAS POR COBRAR

AL 31-12-16

C-2

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

Codigo Concepto Ref Saldo Saldo

Diners club 2568 8071
Masterd card 1234 3855
Visa 1565 3733
American express 80 986
Maestro 26 38
Bonos 0 36
 Certificado 0 61
5472 16781
Clientes por cobrar 5494 31997
Canamerica 102472

Cheques protestados 238 43

Cheques protestados incobrables 0 51
Prestamos empleados 5790 750
Otras cuentas por cobrar empleados 1849 2601
7877 3445
Suman C-1 121271 52222

Saldo de cuentas por cobrar según balance 16781

Menos ajuste sugerido 6666
Menos saldo según anexo de tarjetas 2868
Diferencia entre registro de balance y anexo de tarjetas 7047

PROGRAMA DE AUDITORIA

Cliente: NV SALUD SCC

Fecha de Estados Financieros:31/12/2017

AREA: INVENTARIOS.

OBJETIVOS: Asegurar de que existan controles internos adecuados Verificar que el inventario
es de propiedad de la empresa Comprobar las cantidades físicas Comprobar la valuación del
inventario

No Programas Ref Hecho por

1 Preparar cédulas sumarias E-1 DV

2 Revisar la política de E-2 DV

inventarios

3 Revisar físicamente los E-3 DV

inventarios

4 Realizar una prueba de E-4 DV

compras

REVISADO POR: AR

FECHA: 22-01-17
 Cuentas por Pagar

Programa de Auditoría

Cliente: NV SALUD SCC

Fecha de Estados Financieros:31/12/2017

AREA: CUENTAS POR PAGAR

ASEVERACIONES: EXISTENCIA, EXACTITUD Y VALUACION

OBJETIVOS: Determinar que los saldos de las cuentas por pagar existan a la fecha del balance y
que pertenecen a la compañía. Determinar su exactitud matemática Determinar que los saldos
de las cuentas por pagar están valuados por las cantidades correctas.

No Programas Ref Hecho por Fecha

1 Preparar cédulas sumarias del área con los D-1 DV 20-01-17

saldos obtenidos de los mayores contables.
2 Preparar un detalle los valores pendientes D-2 DV 20-01-17
de cobros de clientes y cumplimiento de
plazos de crédito.

REVISADO POR: AR

FECHA: 22-01-17

NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE CUENTAS POR PAGAR

AL 31-12-16

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

D-1

Cuentas Ref Saldos reclasif. Saldos Ajust

Proveedores D-2 109186 32090 32090 32090

por pagar
nacionales

Empleados por D-2 6191 3351 3351 3351

pagar

Suman 115377 35441 35441 35441

NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE CUENTAS POR PAGAR

AL 31-12-16

D-2

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

Codigo Concepto Ref Saldo Saldo

Proveedores por pagar 5494 31997
Canamerica 102472

Cheques protestados 238 43

Cheques protestados incobrables 0 51
Empleados por pagar 5790 750
Otras cuentas por pagar empleados 1849 2601
7877 3445
Suman D-1 121271 52222

Saldo de cuentas por pagar según balance 16781

PROGRAMA DE AUDITORIA

Cliente: NV SALUD SCC

Fecha de Estados Financieros:31/12/2016

AREA: PRESTAMOS BANCARIOS

OBJETIVOS: Corroborar el valor del préstamo y los intereses

No Programas Ref Hecho por

1 Preparar cédulas sumarias P-1 DV

del préstamo

2 Realizar el rastreo de venta P-2 DV

 REVISADO POR: AR

FECHA: 22-01-17

NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE PRESTAMOS BANCARIOS

AL 31-12-16

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

P-1

Ref

Monto del préstamo P-2 8000

TASA DE INTERES P-2 16,40%

PERIODO DE PAGO P-2 1

NÚMERO DE PAGOS P-2 36

 P-2

PROGRAMA DE AUDITORIA

Cliente: NV SALUD SCC

Fecha de Estados Financieros:31/12/2016

AREA: OTROS INGRESOS

OBJETIVOS: Identificación de la integridad y exactitud de otros ingresos

No Programas Ref Hecho por

1 Preparar cédulas sumarias V-1 DV

otros ingresos

2 Realizar el cálculo de venta V-2 DV

de activos fijos

REVISADO POR: AR

FECHA: 22-01-17

NV SALUD SCC

DETALLE DE VENTAS ACTIVOS FIJOS

AL 31-12-16

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

Ref Venta Depreciación Valor en libros

MAQUINARIA P-2 20000 56000 24000

V-2

VENTA ACTIVOS FIJOS

MAQUINARIA: 80000

DEPRESIACIÓN: 10 AÑOS

SE VENDE DESPUES DE 7 AÑOS

A UN VALOR DE 20000

80000-56000=24000
20000-24000=-4000

4000*0,15=600

3400*0,25=850

TOTAL= 21450

PROGRAMA DE AUDITORIA

Cliente: NV SALUD SCC

Fecha de Estados Financieros:31/12/2016

AREA: VENTAS

OBJETIVOS: Identificación de falencias en las distintas etapas del proceso de venta.

No Programas Ref Hecho por

1 Preparar cédulas sumarias I-1 DV

ingresos

2 Realizar el rastreo de venta I-2 DV

3 Preparar cédulas sumarias II-1 DV

de costos de venta

REVISADO POR: AR

FECHA: 22-01-17
 BENEFICIOS SOCIALES

PROGRAMA DE AUDITORIA

Cliente: NV SALUD SCC

Fecha de Estados Financieros:31/12/2016

AREA: BENEFICIOS SOCIALES

ASEVERACIONES: EXISTENCIA, EXACTITUD Y VALUACION

OBJETIVO. EXAMINAR QUE TODAS LAS EROGACIONES POR REMUNERACIONES Y BENEFICIOS

SOCIALES QUE CORRESPONDEN A SERVICIOS SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE CLASIFICADOS Y
REGISTRADOS

ALCANCE: El trabajo pretende alcanzar la debida aplicación de las normas y procedimientos

con respecto a salarios y beneficios económicos sociales que por ley corresponden

No Programa referencia Hecho por fecha

1 Preparar cédulas sumarias del área con los saldos G-1 DV 20-01
obtenidos de los mayores contables.

2 Comparar las planillas del iess con las generadas por G-2 DV 20-01
la empresa
3 Realizar un recalculo de rol de pagos de tres meses G-3 DV 20-01

REVISADO POR: AR

FECHA: 22-01-17

NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE BENEFICIOS SOCIALES

AL 31-12-16

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

G-1

Cuentas Ref Sueldos Patronal Décimo Décimo cuarto Vacacio

tercero

Proveedores G-2 38059.14 4243.65 3177.35 1688.5 1588.6

por pagar
nacionales

Empleados por G-2 38059.14 4243.65 3177.35 1688.5 1588.68

pagar

NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE BENEFICIOS SOCIALES

AL 31-12-16
 HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

G2
NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE BENEFICIOS SOCIALES

AL 31-12-16

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

G3
 COSTOS OPERACIONALES

CO

PROGRAMA DE AUDITORIA

Cliente: NV SALUD SCC

Fecha de Estados Financieros:31/12/2016

AREA: COSTOS OPERACIONALES

ASEVERACIONES: EXISTENCIA, EXACTITUD Y VALUACION

OBJETIVO. EXAMINAR QUE TODOS LOS COSTOS OPERACIONALES SE ENCUENTREN

DEBIDAMENTE CLASIFICADOS Y REGISTRADOS

CO

No Programa referencia Hecho por fecha

1 Preparar cédulas sumarias del área con los saldos CO-1 DV 20-01
obtenidos de los mayores contables.

2 RECALCULAR LOS COSTOS DE VENTA DE LOS CO-2 DV 20-01

PRINCIPALES PRODUCTOS

REVISADO POR: AR

FECHA: 22-01-17
NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE BENEFICIOS SOCIALES

AL 31-12-16

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

CO-1

Cuentas Ref TOTAL

LUNAS CO-2 300000

MARCOS CO-2 160000

SUMAN 460000

NV SALUD SCC

DETALLE DE CUENTAS DE BENEFICIOS SOCIALES

AL 31-12-16

HECHO POR: DV FECHA: 20-01-17

REVISADO POR: DV FECHA: 22-01-17

 Ref CANTIDAD Cvu

LENTES P-2 6000 50

MARCOS P-2 4000 40

SUMAN P-2 10000 170

 ARCHIVO PERMANENTE

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

El objetivo de esta Norma Internacional del Auditoría (NIA 310) es implantar normas y
proporcionar lineamientos sobre lo que significa un conocimiento del negocio, por qué
es importante para el auditor y los miembros del personal de una auditoría que
desarrollan un trabajo, ya es relevante para todas las fases de una auditoría.

Al desarrollar una auditoría, el auditor debería tener o adquirir un conocimiento del

negocio suficiente para que le sea posible identificar y comprender los eventos,
transacciones y prácticas que, a su juicio, puedan tener un efecto importante sobre los
estados financieros o en el examen o en el dictamen de auditoría.

1.1 Constitución y Objetivo Específico

NV SALUD S.C.C, es una compañía creada en Julio del 2009, legalmente constituida
con un capital Social de $400.00 dólares americanos. El objeto social es brindar
principalmente servicios de salud y medicina integral, para pacientes privados y como
prestadores externos del IESS.

La unidad médica se constituye como organización con fines de lucro que conducen sus
actividades para beneficio y conveniencia de la asociación. Las poseen y administran
hombres de negocios, cuerpos colegiados o médicos en ejercicio

Organización Del Negocio

Misión

Es proporcionar atención médica especializada de alto nivel y avanzada

tecnología, apegados a estrictos estándares éticos y de competencia de su
personal, de calidad y humanidad en la atención de sus pacientes, contribuyendo
a mejorar la calidad de vida del habitante de Magallanes y de quienes visitan
nuestra región. Son principios rectores de nuestro accionar la satisfacción y
retribución a nuestros Clientes, a las personas que forman nuestra Clínica y a
nuestros Accionistas”.
Visión

Es el mejoramiento continuo, que nos permita mantener y consolidar un

liderazgo como el principal y mejor centro privado prestador de servicios de
salud de la región de Magallanes. Hacemos de la preferencia de nuestros clientes
el mejor estándar de medición del cumplimiento de nuestra Misión y del
acercamiento a nuestra Visión.

Valores Corporativos

✓ Compromiso con las buenas prácticas laborales y con el desarrollo de los

colaboradores.

✓ Compromiso con la calidad de vida y salud de la comunidad.

✓ Actuación ética en todas sus actividades.

✓ Relaciones comerciales equitativas.

✓ Compromiso con la calidad y seguridad del paciente.

✓ Compromiso con el desarrollo de la institución.

✓ Asegurar que nuestras actividades sean sustentables con el cuidado del medio
ambiente.

✓ Respeto por la privacidad, dignidad, autonomía y trato humanizado del paciente

y sus acompañantes.

Análisis FODA

FODA es una herramienta que facilita el análisis del ambiente de la

organización, describiendo al interior las falencias o debilidades de la Empresa
(aquellas funciones, actividades o procesos que están mal diseñados o mal
ejecutados) y las habilidades o fortalezas (funciones, actividades o procesos que
están bien diseñados y bien ejecutados).

Aclara el panorama externo por medio de las condiciones positivas o negativas

(situaciones o circunstancias) que podrían afectar a la Empresa, conocidas como
amenazas o, que podrían beneficiarla, conocida como oportunidades.

A continuación se presenta el análisis FODA de la clínica:

 Fortalezas

✓ Crecimiento importante en los últimos años con respecto a la demanda

por parte de los pacientes.

✓ Planta física ubicada en lugar de fácil acceso

✓ Compromiso de los médicos con su servicio.

✓ Continúa Capacitación mediante jornadas y seminarios.

✓ Servicios de apoyo clínico y terapéutico.

Debilidades

✓ Falta de un control de gastos y análisis presupuesto vs. Ejecutado.

✓ No contar con los médicos suficientes para ofrecer atención rápida y

expedita esto a causa del gran número de pacientes que deben de ser
atendidos.

✓ Deficiencias en el sistema operativo administrativo financiero.

Oportunidades

✓ Aplicación de avances médicos y equipamiento tecnológico médico.

✓ Avances tecnológicos en equipo médico.

✓ Calidad recursos técnicos y materiales.

Amenazas

✓ Nuevos virus y enfermedades

✓ Inestabilidad socio político económica

✓ Competencia desleal.
 1.2 Negocio básico

Desde su creación, NV SALUD S.C.C, ha prestado servicios de atención médica,

teniendo otros servicios relacionados como es Radiología y Laboratorio Clínico.

1.1.3 Accionistas

Al 31 de diciembre del 2015, el Capital Social se halla compuesto de la siguiente

manera:

Accionista Capital aportado %

Dr. Marco Navarro USD. $. 200 50

Sra. Ana Vasquez USD. $. 100 25

Sra. Pamela Navarro USD. $. 100 25

Total USD. $. 400,00 100

1.1.4 Infraestructura.

La Compañía está ubicada al Norte de Quito la cual posee infraestructura propia. Consta
con un edificio de 3 pisos que están distribuidos de la siguiente manera: en el primer
piso, desarrollan sus actividades de atención médica, en el segundo piso, funciona el
laboratorio clínico y en el tercer piso se encuentra el área de Imagen.

1.1.5 Estructura organizacional

Existe un organigrama estructural de la Compañía, el mismo que es de conocimiento de

todos los empleados y funcionarios. Está diseñado de la siguiente manera:
 Director Médico
Gerente General
Gerente Área Financiera
Gerente de Operaciones
Gerente de Mercadeo
Dr. Marco Navarro
Sra. Ana María Vázquez
Srta. Yolanda Salazar
Lcda. Catalina Castellanos
Sr. Patricio Navarro

1.1.6 Numero de personal

El personal que labora en esta compañía, tiene un promedio de permanencia que no

supera los 3 años, todos laboran bajo relación de dependencia y se hallan divididos en
personal administrativo y personal operativo. Al cierre del ejercicio 2015, el personal
administrativo era de 8 empleados, mientras que el operativo era de 15 empleados.
1.2. FACTORES EXTERNOS

1.2.1.- Leyes y Regulaciones

Al igual que todas las Compañías legalmente constituidas en el país, su operación se

regala bajo el siguiente marco legal:
● Ley de Compañías
● Código de Trabajo
● Código Civil
● Ley de Régimen Tributario
● Ley del Seguro Social

1.3. SERVICIOS, MERCADOS Y CLIENTES

1.3.1. Servicios que ofrece

Dentro del marco legal que administra a este tipo de compañías, NV SALUD SCC,
ofrece los siguientes servicios:

• Servicio de atención médica integral.

• Servicio de Laboratorio Clínico.
• Servicio de Imagen.

1.3.2. Clientes

Según datos facilitados por la organización la mayor parte que componen los clientes de
la organización son los pacientes del IESS, determinando un porcentaje del 60% y
pacientes privados un 40% que acceden al mismo tipo de servicios en general que presta
la institución.
 1.3.3. Proveedores

La particularidad principal de este servicio es la utilización del recurso humano para

brindarlo, pero, se adicionan implementos y equipos para proteger y garantizar el
servicio entregado al cliente.

Entre sus principales proveedores están:

Proveedor Bienes y Servicios

Sr. Oscar Gallo Equipo de medico

Sr. Carlos Chinchin Insumos médicos

Limpia Fácil Servicio de Limpieza

Socci S.A. Suministros y equipos de computación

Tecnocarga Equipos de Seguridad

Multimuebles Muebles médicos y administrativos

Sr. Roberto Criollo Servicio de Imprenta

1.4. Objetivos y Riesgos del Negocio

1.4.1. Objetivos del Negocio

La Compañía tiene plasmado sus objetivos en un documento que sea de conocimiento

de sus empleados los cuales son de conocimiento de los principales administradores y
asesores, entre los cuales están:
 ● Mejorar el servicio día a día para obtener la satisfacción del cliente.

● Brindar sus servicios a compañías corporativas y acoger pacientes de

seguros médicos particulares.

● Mantener el mejor ambiente de trabajo y propiciar las mejores relaciones

laborales entre personal de la institución.

1.4.2. Riesgos del Negocio

Este aspecto se lo enfocó de 2 formas diferentes:

● Externos

En este tipo de servicios, es frecuente encontrarse con:

● Cambios de Políticas Públicas en Salud

● Transacciones sin soporte

● Internos

Por el gran crecimiento experimentado, existen los siguientes riesgos; Inadecuada

segregación da funciones

● Crecimiento desproporcionado en número de empleados.

Esto genera una ausencia de adopción de medidas de Control Interno que permitan
disminuir errores y fraudes.

El conocimiento de la empresa requiere del entendimiento de las transacciones

importantes por tipo y ciclo y la identificación de eventos y circunstancias que
determinan partidas y transacciones inusuales que afectan al informe financiero.
Sistema Financiero

“En una economía desarrollada, los agentes económicos (familias, empresas e

instituciones públicas) obtienen diferentes ingresos.

Con dichas rentas deben de satisfacer sus gastos básicos y, la cantidad que exceda a los
mismos, pueden destinarla a incrementar sus consumos o inversiones presentes o, a
guardarla, pensando en consumos e inversiones futuras”

Algunos de los sistema de una empresa, que podemos identificar como de

administración y

Finanzas son:

✓ Cuentas por pagar

✓ Compras
✓ Activos Fijos
✓ Inventarios
✓ Bancos
✓ Recursos Humanos
✓ Contabilidad

Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar se originan por la necesidad de financiamiento que tiene una
empresa para la adquisición de bienes y/o servicios necesarios, que le permitan llevar a
cabo el proceso de producción, o mantener operativamente las funciones de apoyo de
servicios a las distintas unidades del negocio.

Se clasifica un sistema de cuentas por pagar como de administración y finanzas, debido

a que el objetivo principal del sistema es el controlar todos los desembolsos realizados
por la empresa.
Dentro de un sistema de cuentas por pagar, se puede identificar las siguientes funciones:
✓ Registro de los pasivos de la empresa
✓ Definición de condiciones de pago
✓ Manejo de cancelaciones parciales o totales
✓ Proyecciones de tipo financiero
✓ Análisis de los pagos a realizar
✓ Envío de estados de cuenta
✓ Control de retenciones de impuesto
✓ Emisión de órdenes de pago
✓ Generación de notas de débito y/o crédito

Compras

Un sistema de compras surge como una necesidad para controlar todas las adquisiciones
que se realicen, ya sea para el proceso de producción o para el funcionamiento de las
operaciones de tipo administrativo.

Entre las principales funciones de un sistema de compras podemos enumerar:

✓ Emisión de órdenes de compra

✓ Control de mercancía recibida
✓ Registro de proveedores y control de los mismos

✓ Análisis de las compras realizadas

✓ Manejo de anticipos a proveedores

Activos Fijos

Aquellas empresas que requieren el uso intensivo de bienes de capital, necesitan llevar
un estricto control sobre el renglón de los activos fijos adquiridos.

Las cifras del rubro de activos fijos para una empresa manufacturera que posea varias
plantas de producción, junto a los inventarios para la venta por lo general, representan
un monto importante con respecto al total de activos, por lo que surgirá la necesidad de
llevar un registro detallado de todos los activos fijos y los inventarios que se posean.
Las principales funciones que podemos identificar dentro de un sistema de activos fijos
son las siguientes:

✓ Clasificación y registro de los activos fijos

✓ Cálculo de la depreciación correspondiente
✓ Cálculo de ajustes por inflación
✓ Control de activos en proceso de construcción
✓ Manejo de transferencias de activos
✓ Control de activos desincorporados

Inventarios

El sistema de inventarios debe permitir controlar todos los materiales, productos,

repuestos y suministros que mantiene y maneja una empresa. Un sistema de inventarios
conceptualmente maneja dos tipos de movimientos: entradas y salidas. Para cada
movimiento podemos identificar

Las siguientes operaciones:

Entradas
✓ Compras de materia prima, materiales y suministros
✓ Transferencias de productos entre almacenes
✓ Terminación de fabricación de productos
✓ Devoluciones de productos

Salidas
✓ Facturación o venta de productos
✓ Transferencias de productos entre almacenes
✓ Destrucción de productos o incineración
✓ Consumos internos para la empresa

Bancos

Uno de los rubros de los estados financieros sobre los cuales una compañía debe
mantener un estricto control desde el punto de vista operativo y administrativo, lo
constituye el efectivo y sus equivalentes. Desde la sencilla práctica de efectuar
reconteos o arqueos periódicos, hasta el hecho de sistematizar todas las operaciones, se
requiere que existan algunas normas, procedimientos y controles aplicables al efectivo.

Las principales funciones que debe llevar a cabo un sistema para el manejo y control del
mismo son las siguientes:

✓ Creación de bancos en el sistema mecanizado

✓ Control sobre las operaciones de cheques manuales

✓ Registro de retiros y depósitos

✓ Efectuar cálculos de la disponibilidad bancaria

✓ Control sobre las conciliaciones bancarias

✓ Registro y control de notas de débito y de crédito

✓ Generación automática de comprobantes contables

Recursos humanos

Muchas veces limitado únicamente a un sistema que tenga la función de procesar una
nómina, realmente un sistema de recursos humanos abarca algo más que una sola
función. Generalmente, los sistemas administrativos de recursos humanos son los que
mayores problemas generan desde el punto de vista de los registros contables, debido a
errores en la transferencia de información y porque, en muchos casos, las regulaciones
de tipo legal generan cambios frecuentes en los programas que son usados para el
procesamiento de la nómina. El cuidado que debe existir en este sentido, es el de
asegurar la integridad de los datos cuando son transferidos a los registros financieros.

Algunas de las funciones que debe desarrollar un sistema de gestión de la nómina son
las siguientes:

✓ Registro de empleados
✓ Definiciones de la estructura organizativa y sus cargos
✓ Creación de tabuladores de sueldo
 ✓ Configuración de asignaciones y deducciones
✓ Registro de movimientos de asignaciones y deducciones
✓ Cálculo de prestaciones sociales y utilidades
✓ Cálculo y emisión de liquidaciones
✓ Manejo y control de préstamos
✓ Control de comisiones a vendedores
✓ Control de vacaciones por empleado

En este proceso de determinación de los componentes de los estados financieros, es al

producto de un proceso empresarial.

Todos los miembros del equipo deben conocer el cliente y su entorno suficientemente:

A nivel general debe conocerse las siguientes informaciones:

Asuntos industriales, regulatorios, y otros externos incluyendo la estructura del informe

financiero.

A nivel del área financiera se debe conocer

✓ La forma en que la empresa mide su desempeño financiero.

✓ Políticas contables importantes.

✓ Los objetivos del informe financiero.

✓ El proceso de información financiera utilizado para preparar los estados

financieros de la entidad, esto incluye las estimaciones contables y las
revelaciones relevantes.

✓ El auditor debe entender cómo comunica la entidad los roles y responsabilidades

del informe financiero y las cuestiones significativas relacionadas con el informe
financiero.

1.5 Uso del conocimiento

El conocimiento del negocio es un marco de referencia dentro del cual el auditor ejerce
su juicio profesional. Comprender el negocio y usar esta información apropiadamente
ayuda al auditor para:
• Evaluar riesgos e identificar problemas.

• Planear y desarrollar la auditoría en forma efectiva y eficiente.

• Evaluar evidencia de auditoría.

• Proporcionar mejor servicio al cliente.

MATERIALIDAD
RIESGO