Plan de Producción y Costos

Unidades a Producir y Vender 25000

MD $ 10.00
MOD $ 8.00
CIFV $ 4.00
CIFF $ 3.00
Total Costo Unitario $ 25.00

P1

Concepto Real Presupuestado

Unidades Producidas 30000 25000
Costo de Materiales Directos $ 320,000.00 $ 250,000.00
Costo de Mano de Obra Directa $ 220,000.00 $ 200,000.00
Costos Indirectos
Variables $ 125,000.00 $ 100,000.00
Fijos $ 89,000.00 $ 75,000.00
Total $ 754,000.00 $ 625,000.00

P2 a. Variación en el consumo de materiales directos

Presupuestado
Precio $ 10.00
Cantidad 25000

Precio $ 20,000.00
Cantidad $ 50,000.00
b. y c. Variación en la tarifa y consumo de mano de obra directa

Presupuestado
Precio $ 8.00
Cantidad 25000

Precio $ (20,000.00)
Cantidad $ 40,000.00
 d. Variaciones en el desembolso y en el volumen de CIF
Presupuestado
Precio $ 2.00
Cantidad 37440

Precio $ 10,875.00
Cantidad $ 3,125.00
e. Variaciones en el desembolso y eficiencia de los CIV

Presupuestado
Precio $ 2.67
Cantidad 37440

Precio $ 20,833.33
Eficiencia $ 4,166.67

P3
Costo Indirecto - Cuenta de Control
$ 214,000.00 $ 175,000.00

Subaplicación de costos indirectos

$ 39,000.00

MD
$ 320,000.00 $ 320,000.00

MOD
$ 220,000.00 $ 220,000.00

Inventario en proceso
$ 320,000.00 $ 754,000.00
$ 220,000.00
$ 175,000.00
Inventario Terminado
$ 754,000.00 $ -
Real

Unidades 30000
MD $ 320,000.00 $ 10.67
MOD $ 220,000.00 $ 7.33
CIFV $ 125,000.00 $ 3.21
CIFF $ 89,000.00 $ 2.28

VpMD -5000
Horas 39000
4% adicional de horas
CIF MOD

Variación
5000
$ 70,000.00
$ 20,000.00

$ 25,000.00
$ 14,000.00
$ 129,000.00

Real
$ 10.67
30000

Real
$ 7.33
30000
 Real
$ 2.28
39000

Real
$ 3.21
39000