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Auditoria
Confirmación
Hallazgos
Dictamen
Riesgo
Pregunta 2
4 / 4 ptos.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma
y la organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad,
situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al
respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría.
Confirmación
Riesgo
Auditoria
Dictamen
¡Correcto!
Hallazgos
Pregunta 3
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de
saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los
20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al
respecto es correcto afirmar que:
Respondido
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en
los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en
el memorando de planeación de auditoria.
Respuesta correcta
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría.
Pregunta 4
4 / 4 ptos.
Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades
importantes.
¡Correcto!
Riesgo
Auditoria
Confirmación
Dictamen
Hallazgos
Pregunta 5
4 / 4 ptos.
Que son las pruebas Sustantivas:
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los
datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del
centro de computo.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la
auditoria.
¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que
permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos
por el sistema contable de la empresa auditada.
Pregunta 6
0 / 4 ptos.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a
diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos
laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el procedimiento
aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para asalariados fue el mismo
del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a los
empleados le retuvieron un menor valor de retención en la fuente y los pagos ante
la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una observación o un
hallazgo.
Respondido
Respuesta correcta
Pregunta 7
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que
se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de
auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para
evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras.
Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad
de la información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a
proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto
afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión
favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa
asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar
pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de compras.
Respondido
Pregunta 8
0 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de
provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de algunos intangibles.
Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la empresa
acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Respondido
Abstención de opinión.
Respuesta correcta
Opinión limpia.
Pregunta 9
0 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita final el auditor solicita información para evaluar las transacciones con
asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y
comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el auditor no
logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden
confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Respuesta correcta
Abstención de opinión.
Respondido
Opinión adversa.
Pregunta 10
0 / 4 ptos.
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la
Contaduría Pública
Respondido
Pregunta 11
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma
realizaron una prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los
gastos por depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de
trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de esta prueba?
Respondido
Respuesta correcta
Cuestionario.
Confirmaciones.
Pregunta 12
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre algunas cuentas por
cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el 70% de la cartera), toda vez que
el país en donde se encuentran estos clientes no ofrece estabilidad jurídica y se
desconoce la probabilidad de recuperación de dicha cartera. En la actualidad el
Estado colombiano se encuentra en una negociación con su país vecino para
aclarar el futuro de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del
siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por cobrar a
empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Abstención de opinión
¡Correcto!
Opinión adversa.
Pregunta 13
4 / 4 ptos.
Es un factor que se deben tener en cuenta al revisar los papeles de trabajo:
¡Correcto!
Referenciación
Pregunta 14
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
evaluaron el saldo de proveedores a partir de una prueba de circularización en la
que enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan a cabo
los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
Respuesta correcta
Riesgo de muestreo
Riesgo inherente
Respondido
Riesgo de control.
Riesgo de mercado.
Pregunta 15
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de
saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los saldos
contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:
Pregunta 16
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
identifican errores materiales en el inventario de los tubos de perforación;
fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos que lo que indica el
kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo?
Respondido
Riesgo de muestreo
Respuesta correcta
Riesgo de control.
Riesgo de detección.
Riesgo inherente.
Pregunta 17
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que
se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de
auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para
evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de ventas.
Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios problemas en la
trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos significativos para que el
proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es
correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Respondido
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión
con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa.
Pregunta 18
4 / 4 ptos.
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras
actividades, como resultado de una auditoría financiera.
Hallazgos
Confirmación
Riesgo
¡Correcto!
Dictamen
Auditoria
Pregunta 19
4 / 4 ptos.
El informe de auditoria es el paso final de un proceso completo de auditoria y
contendra:
¡Correcto!
Pregunta 20
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de
saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con los
registros contables debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre
que el proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
Pregunta 1
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
Al final de la auditoría el auditor, identifica una gran cantidad de hallazgos sobre
los costos organizacionales que afectan el resultado. Fundamentalmente, el
auditor identifica sobre-facturaciones que aumentaron los costos de la empresa en
un 150%, redujeron sustancialmente la utilidad y modificaron el cálculo de la
provisión de impuestos. A la fecha de la emisión del informe de auditoría, la
empresa no había podido solucionar la situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el
auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Abstención de opinión.
¡Correcto!
Opinión adversa.
Pregunta 2
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que
se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de
auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para
evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de compras.
Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad
de la información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a
proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto
afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión
favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa
asociada a los proveedores.
Pregunta 3
4 / 4 ptos.
Las pruebas de auditoria son:
¡Correcto!
Sustantivas Y de Cumplimiento
Sustantivas y Adjetivas
Relativas y probables
Relativas y de Cumplimiento
Pregunta 4
0 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre algunas cuentas por
cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el 70% de la cartera), toda vez que
el país en donde se encuentran estos clientes no ofrece estabilidad jurídica y se
desconoce la probabilidad de recuperación de dicha cartera. En la actualidad el
Estado colombiano se encuentra en una negociación con su país vecino para
aclarar el futuro de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del
siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por cobrar a
empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Respuesta correcta
Opinión adversa.
Abstención de opinión
Respondido
Pregunta 5
4 / 4 ptos.
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las
Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los
registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar
la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Hallazgos
Confirmación
Riesgo
Dictamen
¡Correcto!
Auditoria
Pregunta 6
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que
se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de
auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido documental para
evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de ventas.
Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios problemas en la
trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos significativos para que el
proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es
correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión
con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa.
Respondido
Pregunta 7
4 / 4 ptos.
El informe de auditoria es el paso final de un proceso completo de auditoria y
contendra:
¡Correcto!
Pregunta 8
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de
saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los saldos
contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:
Pregunta 9
0 / 4 ptos.
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas
conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias electrónicas
bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se
efectuaron por medio del portal virtual que ofrece la entidad financiera.
Respuesta correcta
Respondido
Pregunta 10
4 / 4 ptos.
El dictamen puede ser:
¡Correcto!
Pregunta 11
4 / 4 ptos.
Los papeles de trabajo se clasifican en:
¡Correcto!
Pregunta 12
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
evaluaron el proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con
proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos, vistos
buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.¿En qué etapa de
la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
Visita intermedia
Respuesta correcta
Visita de planeación
Visita de cierre
Respondido
Pregunta 13
0 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios.
En la visita final el auditor solicita información para evaluar las transacciones con
asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y
comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el auditor no
logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden
confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Respondido
Respuesta correcta
Abstención de opinión.
Opinión adversa.
Pregunta 14
4 / 4 ptos.
Es un factor que se deben tener en cuenta al revisar los papeles de trabajo:
¡Correcto!
Referenciación
Pregunta 15
4 / 4 ptos.
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990
como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su
trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja por fuera hallazgos
importantes que afectan a la compañía, porque su mejor amigo fue quien elaboro
los Estados Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo:
¡Correcto!
Pregunta 16
4 / 4 ptos.
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como
excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros
se refiere a un informe:
Negativo
Abstencion de Opinion
Limpio
¡Correcto!
Con salvedades
Pregunta 17
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
revisaron los cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la realidad
económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el equipo de
auditoría?
Respondido
Prueba de control.
Respuesta correcta
Prueba sustantiva.
Prueba de recorrido documental.
Prueba de cumplimiento
Pregunta 18
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En
la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del
cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que
procuran evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente
año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
evaluaron el saldo de proveedores a partir de una prueba de circularización en la
que enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan a cabo
los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
Riesgo de mercado.
Riesgo inherente
Respondido
Riesgo de control.
Respuesta correcta
Riesgo de muestreo
Pregunta 19
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de
saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los
20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los clientes
coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al
respecto es correcto afirmar que:
¡Correcto!
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en
los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en
el memorando de planeación de auditoria.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría.
Pregunta 20
4 / 4 ptos.
¿Qué son los papeles de trabajo?
¡Correcto!
Calificación de la evaluación: 48 de 80