Materia: SEMINARIO DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL

Año lectivo: SEGUNDO SEMESTRE 2017

Evaluación: TRABAJO PRACTICO COMPLEMENTARIO MODULO 1 MODALIDAD DISTANCIA

MATERIA PRIMA A
COSTO UNITARIO $ 3.80

Productos Terminados MIX 1

UNIDADES
Materia Prima A 16
Materia Prima C 10
Mano de Obra Directa 22

Empresa "FRUTAS ARGENTINA

Balance al 31.12.2015

Activo Corriente
Caja 15,640
Cuentas por Cobrar 21,000
Materia Prima 11,200
Productos terminados 15160
Total activo corriente 63,000
Activo No Corriente
Terreno 55,000
Maquinaria 400,000
Depreciación Acumul. -60,000
Total Activo No Corriente 395,000
Total Activo 458,000

Detalle MIX 1
Unidades
Volumen de Ventas 8000
Valor de Venta Unitario $ 200.00
Inventario Final Unidades 800
Inventario Inicial Unidades 300

Materia Prima A
UNIDADES
Inventario Inicial 6000
Inventario Final 6500
No existe inventario inicial ni final de productos en proceso

Suministros Diversos $ 35,000.00

Mano de Obra Indirecta $ 65,000.00
Beneficios Adicionales $ 20,000.00
Energía $ 25,000.00
Mantenimiento y Reparación $ 35,000.00
Gastos de Depreciacion $ 35,000.00
Seguros sobre la Producción $ 6,900.00
Impuestos sobre la propiedad $ 4,600.00
Supervisión de la fabricacion $ 33,000.00
TOTAL $ 259,500.00

Comisiones por Ventas $ 22,000.00

Publicidad $ 3,500.00
Sueldos de Vendedores $ 10,000.00
Gastos de Representación $ 8,000.00
TOTAL GS. VTAS $ 43,500.00
Sueldos de Administración $ 40,000.00
Suministros de Oficina $ 5,000.00
Otros gastos de Oficina $ 8,000.00
TOTAL GS. ADMINISTRACION $ 53,000.00
TOTAL $ 96,500.00

TRIMESTRE
Ingresos (en pesos) 1
Cobros 170,000
Egresos
Pago de Materia Prima 30,000
Otros costos y gastos 32,000
Salarios 103,000
Pago a cuenta Imp. a las Ganancias 10,000
Compra de Maquinaría
 Carrera: Lic. en Administración
Fecha: 08/09/2017
DISTANCIA

C MANO DE OBRA
$ 4.50 $ 4.00

MIX 2
UNIDADES
14
8
24 HRS

Pasivo Corriente
Cuantas por pagar 8,000
Impuesto a las ganancias por Pagar 6,000
Total Pasivo corriente 14,000
Patrimonio
Capital Social 400,000
Resultados acumulados 44,000
Total patrimonio Neto 444,000

Total Pasivo mas PNeto 458,000

MIX 2
Unidades
3500
$ 300.00
300
150

C
UNIDADES
2500
500
TRE
2 3 4
190,000 280,000 300,000

50,000 60,000 80,000

31,000 35,000 50,000
110,000 120,000 135,000

50,000
 PRESUPUESTO DE INGRESOS
PRODUCTO
MIX 1
MIX 2
TOTAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

VENTAS PRESUPUESTADAS
INVENTARIO FINAL OBJETIVO
SUB TOTAL UNIDADES REQUERIDAS
INVENTARIO INICIAL PR. TERMINADOS
TOTAL DE UNIDADES A PRODUCIR

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

UNIDADES A PRODUCIR MIX 1

UNIDADES A PRODUCIR MIX 2
UNIDADES DE MAT. DCTOS POR UNIDAD DE MIX1
UNIDADES DE MAT. DCTOS POR UNIDAD DE MIX2
NECESIDAD DE MAT. DIRECTOS MIX 1
NECESIDAD DE MAT. DIRECTOS MIX 2
CANT. DE MAT. A UTILIZAR
COSTO UNITARIO DE MAT. DIRECTOS
COSTO DE MAT. DIRECTOS A UTILIZAR PARA PRODUCCION
TOTAL COSTO DE MATERIALES DIRECTOS A UTILIZAR P/PROD.

NECESIDAD DE MATERIALES DIRECTOS

INVENTARIO FINAL OBJ. MAT. DCTOS
SUB TOTAL
INV. INICIAL DE MAT. DIRECTOS
COMPRAS DE MATERIALES DCTOS. PRESUP.
COSTO UNIT. DE MATERIALES DIRECTOS
COSTO COMPRAS MAT. DIRECTOS
TOTAL $

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO
UNIDADES A PRODUCIR MIX1
 UNIDADES A PRODUCIR MIX 2
HORAS POR UNIDAD MIX 1
HORAS POR UNIDAD MIX 2
CANTIDAD HORAS MOD MIX 1 TOTAL
CANTIDAD HORAS MOD MIX2 TOTAL
CANTIDAD DE HORAS TOTALES
COSTO UNITARIO HORA MOD
COSTO TOTAL MOD
TOTAL

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

A
C
I

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES MIX 1

MATERIALES DIRECTOS A
MATERIALES DIRECTOS C
MANO DE OBRA DIRECTA
TOTAL COSTO DIRECTO
COSTOS IND. DE FABRICACION
TOTAL COSTO UNITARIO
i
PRODUCTOS TERMINADOS

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES MIX 2

MATERIALES DIRECTOS A
MATERIALES DIRECTOS C
MANO DE OBRA DIRECTA
TOTAL COSTO DIRECTO
COSTOS IND. DE FABRICACION
TOTAL COSTO UNITARIO

PRODUCTOS TERMINADOS

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADO

I
MIX 1
MIX 2
TOTAL
 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
CONCEPTO
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTO DE PRODUCCION
INV. INICIAL DE PROD. TERMINADOS
INV. FINAL DE PROD. TERMINADOS
COSTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

SALDO DE EFECTIVO INICIAL

MAS ENTRADAS
COBROS A CLIENTES
TOTAL DE EFECT. DISPONIBLE P/NECESIDADES
MENOS DESEMBOLSOS
PAGO DE MATERIA PRIMA
OTROS COSTOS Y GASTOS
SALARIOS
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LAS GANANCIAS
COMPRA DE MAQUINARIA

TOTAL DE DESEMBOLSOS
SALDO MINIMO DE EFVO. DESEADO
TOTAL DE EFECTIVO NECESARIO
EXCESO (INSUFICIENCIA) DE EFVO.
FINANCIAMIENTO
PRESTAMO (AL INICIO)
LIQUIDACION (AL FINAL)
INTERES (AL 8,06% ANUAL)
EFECTOS TOTALES DEL FINANCIAMIENTO
SALDO DE EFECTIVO FINAL

ESTADO DE RESULTADO
VENTAS
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VTAS Y DISTRIBUCION
UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS POR INTERESES
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
UTILIDAD NETA
 PRESUPUESTO DE INGRESOS
PRECIO DE VTA. UNID. VENDIDAS INGRESOS TOTALES
$ 200.00 8000 $ 1,600,000.00
$ 300.00 3,500 $ 1,050,000.00
11,500 $ 2,650,000.00

SUPUESTO DE PRODUCCION
UNIDADES MIX 1 UNIDADES MIX 2
8,000 3,500
800 300
8,800 3,800
300 150
8,500 3,650

UESTO DE MATERIALES DIRECTOS

A C
8,500 8,500
3,650 3,650
16 10
14 8
136,000 85,000
51,100 29,200
187,100 114,200
$ 3.80 $ 4.50
$ 710,980.00 $ 513,900.00
$ 1,224,880.00

187,100 114,200
6500 500
193,600 114,700
6000 2500
187,600 112,200
$ 3.80 $ 4.50
$ 712,880.00 $ 504,900.00
$ 1,217,780.00

E OBRA DIRECTA
CANTIDAD/IMPORTE P
8,500
 3,650
22
24
187000
87600
274600
$ 4.00
$ 1,098,400.00
$ 1,098,400.00

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

INV FINAL COSTO TOTAL
6500 $ 3.80 $ 24,700.00
500 $ 4.50 $ 2,250.00
TOTAL $ 26,950.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES MIX 1

COSTO UNIT. DE INSUMOS CANT. INSUMOS POR UNID. TOTAL
$ 3.80 16 $ 60.80
$ 4.50 10 $ 45.00
$ 4.00 22 $ 88.00
$ 193.80
$ 0.95 22 $ 20.79
$ 214.59

$ 214.59 800 $ 171,672

0
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES MIX 2
COSTO UNIT. DE INSUMOS CANT. INSUMOS POR UNID. TOTAL
$ 3.80 14 $ 53.20
$ 4.50 8 $ 36.00
$ 4.00 24 $ 96.00
$ 185.20
$ 0.95 24 $ 22.68
$ 207.88

$ 207.88 300 $ 62,364

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADO

CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL
300 $ 214.59 $ 64,377.07
150 $ 207.88 $ 31,182.04
$ 95,559.11
TO DE VENTAS
IMPORTE
$ 1,224,880.00
$ 1,098,400.00
$ 259,500.00
$ 2,582,780.00
$ 95,559.11
$ 234,036
$ 2,444,303

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
TRIMESTRES
1 2 3
15,640.00 15,040.00 15,040.00

170,000.00 190,000.00 280,000.00

185,640.00 205,040.00 295,040.00

30,000.00 50,000.00 60,000.00

32,000.00 31,000.00 35,000.00
103,000.00 110,000.00 120,000.00
10,000.00 0.00
0.00

175,000.00 191,000.00 215,000.00

15,000.00 15,000.00 15,000.00
190,000.00 206,000.00 230,000.00
-4,360.00 -960.00 65,040.00

4,400.00 1,000.00 0.00

0.00 -5,400.00
0.00 -307.00
0.00 -5,707.00
15,040.00 15,040.00 74,333.00

ULTADO
$ 2,650,000.00 TASA DE INTERES PROPORCIONAL
$ 2,444,302.84
$ 205,697.16
$ 96,500.00
$ 109,197.16
$ -307.00
$ 18,000.00
$ 90,890.16
 4
74,333.00

300,000.00
374,333.00

80,000.00
50,000.00
135,000.00

50,000.00

315,000.00
15,000.00
330,000.00
44,333.00

0.00
0.00
0.00
59,333.00

0.02015