ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL

DE CONTABILIDAD Cátedra: AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICO

ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORÍA

Título PLAN DE AUDITORÍA
"AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA "XXXXXXX"
PERIODO: DE ….. AL ………….
Estructura I. ORIGEN DEL EXAMEN
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS A SER EXAMINADOS
III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA
V. PROGRAMA DE AUDITORÍA
VI. RECURSOS DE PERSONAL
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
FIRMAS

DESCRIPCIÓN DEL CONTENIDO DEL PLAN DE AUDITORÍA

Estructura Descripción
Referido a los motivos que han generado su ejecución.
Programada: indicar que corresponde a la ejecución del Plan Anual de Control,
ORIGEN DEL debiendo de señalarse el código de acción de control registrada en el Sistema de
EXAMEN Control Gubernamental.
No Programada: indicar el motivo de ejecución (pedido efectuado por alguno de
los poderes del estado, solicitud de entidades gubernamentales, denuncias, etc.)
La comprensión de la entidad, área, procedimiento, proceso de selección, etc., a
examinar implica la obtención de información básica (naturaleza y base legal de la
entidad, estructura orgánica, líneas de autoridad y responsabilidad en la entidad o
parea a examinar, rol en la actividad gubernamental, influencias externas e
internas en relación al asunto por examinar, etc) para adquirir un apropiado
entendimiento de los aspectos a ser auditados. Esta información puede obtenerse
del archivo permanente de la entidad, informes de auditoría interna y/o externa y
en el caso de denuncia (periodísticas, radiales, ciudadanas), entre otros. Podría ser
necesario, de acuerdo a las circunstancias y complejidad del asunto, incluir una
etapa de investigación preliminar y obtención de información para completar la
ANTECEDENTES preparación del plan de auditoría. Es necesario contar a su vez con información
relacionada al presupuesto, inversiones, la determinación de la totalidad de
DE LA ENTIDAD Y
recursos destinados a la adquisición de bienes, contratación de servicios y
DE LOS ASUNTOS ejecución de obras, a fin de establecer las contrataciones más significativas,
A SER singulares o en su defecto aquellas que puedan establecer riesgos.
EXAMINADOS
- Norma de creación de la entidad
- Naturaleza y finalidad de la entidad
- Funciones
- Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, visión y objetivos estratégicos
- Estructura orgánica
- Presupuesto Institucional del periodo a auditar
- Descripción del o los asuntos u operaciones a examinar: Características
específicas del asunto o actividad por examinar. Datos relevantes, descripción del
proceso, presupuesto, estado situacional, elementos que denotarían la existencia
de situaciones problemáticas, puntos de atención.
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Los objetivos se refieren a lo que desea lograrse, como consecuencia de la

ejecución de la auditoría. El entendimiento de los objetivos de la auditoría por
parte del equipo es esencial para éste tenga éxito. El auditor debe identificar las
características del asunto o actividad por examinar. La identificación del periodo a
examinar y la profundidad del trabajo a ejecutar son factores importantes para
establecer el alcance de la auditoría, en función al asunto o asuntos a evaluar.
Debe verificarse que el objetivo específico se encuentre dentro del marco del
OBJETIVOS DEL objetivo general y desarrolle el mismo, no puede coincidir el objetivo general con
los objetivos específicos.
EXAMEN
- Objetivo General: descripción objetiva y concisa que se pretende alcanzar con la
auditoría, sustentado en la revisión estratégica de la entidad o asunto a examinar.
- Objetivo Específico: verificar que el objetivo específico se encuentra dentro del
marco del objetivo general y desarrolle el mismo, ambos objetivos no pueden
coincidir.
- Criterios Técnicos: consignar normas que orientarán la auditoría.
- Periodo a examinar: indicar fecha de inicio y fecha de término.
Identifican las normas legales, reglamentarios o de los mismos sistemas
administrativos internos que la entidad se encuentra obligada a cumplir en el
desarrollo de sus actividades. Este marco debe corresponder a la normativa
vigente a la fecha en que ocurrieron los asuntos que serán examinados.
Normativa que la entidad, área o procedimiento debiera de cumplir para el
desarrollo de sus actividades y operaciones, clasificada en los siguientes grupos:
CRITERIOS DE
AUDITORÍA - Normas Generales
- Normas Específicas
- Normas de Creación y Funcionamiento
- Normas Presupuestales
- Normas sobre Contrataciones
- Nomas de Personal
- Normas de Control
Describe los pasos a seguir durante la fase de ejecución de la auditoría, a fin de dar
PROGRAMA DE cumplimiento a los objetivos programados y al mismo tiempo proporcionan una
AUDITORÍA base apropiada para la asignación de tareas al equipo de auditoría y de
codificación de los papeles de trabajo.
Describe las características profesionales de los miembros del equipo auditor y sus
RECURSOS DE cargos, así como los especialistas que fueran necesarios para el desarrollo de los
PERSONAL trabajos.
- Nombres y Apellidos, profesión, cargo en la comisión
Detalla el cronograma de tiempo a tomarse en cuenta durante la planificación,
ejecución y elaboración de la auditoría, así como la participación detallada en cada
etapa de los integrantes del equipo de auditoría, y los costos que involucran los
INFORMACIÓN mismos.
ADMINISTRATIVA - Cronograma de trabajo (tiempos estimados por cada etapa)
- Distribución de Horas/hombre de cada integrante del equipo de auditoría
durante todas la fases de la auditoría
- Costo que demanda el desarrollo de la auditoría- Informes resultantes
FIRMAS Jefe de Comisión y Supervisor de Auditoría

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