CapituloIV-DescripcionYDinamica HastaJunio2017

PLAN DE CUENTAS
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR
CLASE : 1 ACTIVO
DESCRIPCION : Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechos
que se esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismo
agrupa los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los
activos diferidos.
Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrar
por operaciones de seguros, las cuentas por cobrar por operaciones sujetas
a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores y
coaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activo
fijo y otros activos
VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICA

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 1
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 10 CAJA Y BANCOS
DESCRIPCION : Comprende el efectivo y los depósitos que mantiene la empresa en caja y

en tránsito en las instituciones bancarias y financieras del país y del
exterior.
Además, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgados
por los bancos y otras instituciones financieras. En el caso de las cuentas
a plazo, están referidas a los depósitos mantenidos en las entidades cuyos
certificados pertinentes no son negociables.
S I A
CUENTA : 1001 CAJA * * *
1001.01 Caja Oficina Principal * * *
1001.11 Fondos Fijos * * *
DESCRIPCION : Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y tránsito en moneda

nacional y extranjera.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o

extranjera.
- Por las transferencias internas de efectivo.
- Por la constitución e incremento de los fondos fijos.
CREDITOS : - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.

- Por las transferencias internas de efectivo.
S I A
CUENTA : 1002 BANCOS LOCALES * * *
1002.00 (Banco) * * *
1002.00.01 Cuenta Corriente * * *
1002.00.51 Cuentas de Ahorro * * *
1002.00.71 Cuentas a Plazo * * *
S I A
1003 BANCOS DEL EXTERIOR * * *
1003.00 (Banco) * * *
DESCRIPCION : Estas cuentas registran los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, en

moneda nacional y extranjera que se mantienen en los bancos el país o del
exterior.
DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 2
PLAN DE CUENTAS
DEBITOS : - Por los depósitos efectuados en efectivo o su equivalente.

- Por las transferencias de fondos.
- Por las notas de abono recibidas.
CREDITOS : - Por los cheques girados.

- Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.
- Por las notas de cargo recibidas.
- Por las transferencias de fondos.
S I A
CUENTA : 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES * * *
1004.00 (Entidad) * * *
CUENTA : 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL

EXTERIOR * * *
1005.00 (Entidad) * * *
1005.00.51 Cuentas de ahorro * * *
1005.00.71 Cuentas a plazo * * *
DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran los fondos disponibles en moneda nacional y/o
extranjera depositados en instituciones financieras diferentes a las
bancarias, en el país o del exterior.
DINÁMICA
DEBITOS : - Por los depósitos efectuados.

CREDITOS : - Por los retiros realizados.

- Por las notas de cargo recibidas
S I A
CUENTA : 1006 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION
LOCALES * * *
1006.00 (Entidad) * * *
1007 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION DEL

EXTERIOR * * *
1007.00 (Entidad) * * *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 3
PLAN DE CUENTAS
DESCRIPCION : Estas cuentas registran los depósitos sobre los cuales la empresa no
puede ejercer su inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual u
otra restricción.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los depósitos restringidos.
CREDITOS : - Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción.
S I A
CUENTA : 1008 INSTITUCIONES FINANCIERAS - AFILIADAS * * *
1008.00 (Entidad) * * *
DESCRIPCION : Esta cuenta registra los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, en

moneda nacional y extranjera que se mantienen en las entidades
financieras afiliadas, del país o del exterior
DINAMICA : Ver cuentas 1002 y 1003.
PRESENTACION: Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

- El saldo deudor se mostrará en el activo corriente. Los saldos
acreedores constituidos por sobregiros y/o avances en cuenta corriente,
se mostrarán en el pasivo corriente.
- En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes compensables
en un mismo banco, que arrojen indistintamente saldos deudores y
acreedores, se mostrará en el activo corriente el saldo deudor neto o en
el pasivo corriente el saldo acreedor neto.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 4
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 11 INVERSIONES FINANCIERAS
DESCRIPCION : Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intención inicial

de mantenerlas por corto plazo, por lo que tienen carácter temporal y
generalmente de convertibilidad inmediata. En el caso de las inversiones
disponibles para la venta y a vencimiento, comprende a aquellas que
tienen un periodo de redención menor de 12 meses. Constituyen respaldo
de las obligaciones técnicas de las empresas de seguros, siempre que
reúnan los requisitos establecidos por la legislación aplicable.
S I A
CUENTA : 1101 INVERSIONES FINANCIERAS * * *
1101.01 Inversiones a valor razonable con cambios
en resultados * * *
1101.01.01 Certificados * * *
1101.01.02 Acciones * * *
1101.01.03 Bonos * * *
1101.01.04 Efectos Hipotecarios * * *
1101.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos
y de Inversión * * *
1101.01.06 Instrumentos de corto plazo * * *
1101.01.07 ADR, GDR y similares * * *
1101.01.09 Inversiones Diversas * * *
1101.02 Inversiones Disponibles para la Venta * * *

1101.02.02 Acciones * * *
1101.02.03 Bonos * * *
1101.02.05 Cuotas de Fondos Mutuos
y de Inversión * * *
1101.02.06 Instrumentos de corto plazo * * *
1101.02.09 Inversiones Diversas * * *
1101.03 Inversiones a vencimiento

1101.03.01 Bonos * * *
1101.03.02 Efectos hipotecarios * * *
1101.03.03 Otros valores * * *
1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR * * *

1102.00 Id. a la cuenta 1101 * * *
1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS * * *

1108.00 Id. a la cuenta 1101 * * *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registra la adquisición de valores de carácter temporal

y de convertibilidad inmediata o aquellos que se pretenden mantener por
un período, no superior a un año, emitidos por entidades locales, del
exterior y afiliadas.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 5
PLAN DE CUENTAS
DINAMICA
DEBITOS : - Por el precio de compra de los instrumentos, incluyendo los costos de

transacción cuando sea pertinente
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
- Por el incremento de valor por diferencia de cambio.
- Por el costo de las inversiones sobre las que no puede determinarse un
valor razonable.
- Por los dividendos recibidos en acciones.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por
aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva
CREDITOS : - Por el valor contable de los instrumentos vendidos o redimidos.

- Por la disminución del valor razonable de las inversiones.
- Por la disminución del valor por deterioro de los instrumentos de capital.
- Por la disminución de valor por diferencia de cambio.
aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva.
S I A
CUENTA : 1109 PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS Y
DETERIORO DE VALOR * * *
1109.01 Inversiones Locales * * *
1109.01.01 Provisiones para fluctuación
de valores * * *
1109.01.04 Provisiones por quiebra,
disolución, liquidación y
patrimonio nulo o negativo * * *
1109.01.06 Deterioro de valor * * *

1109.02 Inversiones en el Exterior * * *
de valores * * *
1109.09 Inversiones en Empresas Afiliadas * * *
de valores * * *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectúan

para cubrir el deterioro de los instrumentos de deuda, las fluctuaciones de
valores así como las provisiones adicionales ordenadas por la SBS.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 6
PLAN DE CUENTAS
DINAMICA
DEBITOS : - Por la reversión de las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.

- Por la reversión del deterioro de valor de los instrumentos de deuda.
- Por la reversión de las provisiones acumuladas
CREDITOS : - Por el reconocimiento del deterioro del valor de los instrumentos de

deuda.
- Por las provisiones para fluctuación de valores.
- Por la constitución de la provisión por quiebra, disolución, liquidación y
patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos
financieros.
- Por la constitución de otras provisiones dispuesta por la SBS
VALUACIÓN : La valuación de los instrumentos se realizará a valor razonable, costo

amortizado o costo de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 7
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 12 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS
DESCRIPCIÓN : Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisión de pólizas,

convenios de pago suscritos a cargo de asegurados y otros documentos,
originados en la emisión de contratos de seguros así como las acreencias
provenientes de los servicios que prestan los intermediarios y auxiliares de
seguros, locales, del exterior y afiliados que se encuentran en cobranza
vencida o en litigio.
Se encuentran también comprendidas las estimaciones de las primas por
cobrar provenientes del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia bajo póliza
colectiva (SISCO), así como las transferencias por cobrar de las AFP de
las Cuentas Individuales de capitalización (CIC) de los afiliados.
S I A
CUENTA : 1201 CLIENTES LOCALES * * *
1201.00 (Riesgo) (Aseguradora) * * *
1201.00.01 Comisiones * *
1201.00.02 Honorarios * *
1201.00.05 Otros servicios * *
1202 CLIENTES DEL EXTERIOR * * *

1202.00.05 Otros servicios * *
1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES

LOCALES *
1203.01 Convenios de pago *
1203.02 Letras *
1203.03 Documentos varios *
1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES

DEL EXTERIOR *
1204.01 Convenios de pago *
1204.02 Letras *
1204.03 Documentos varios *
DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las primas de las pólizas de seguros que
tienen como sustento la solicitud del asegurado aceptada por el empresa,
así como los convenios de pago suscritos por los asegurados y otros
documentos representativos de la cobranza, así como los documentos de
pago a cargo de las aseguradoras (sean locales o del exterior).
Asimismo, se consideran las estimaciones de las primas por cobrar
provenientes del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia bajo póliza colectiva
(SISCO).
DINÁMICA
DEBITOS: - Por la aceptación de la solicitud del seguro del asegurado.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 8
PLAN DE CUENTAS
- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados que se encuentran

pendientes de cobro.
- Por la emisión de los documentos por cobrar por los servicios prestados
por los intermediarios y auxiliares de seguros.
- Por otros documentos de cobro emitidos.
- Por la estimación de primas del SISCO según metodología aprobada por la
SBS.
CRÉDITOS: - Por los cobros efectuados.
- Por la transferencia a la cuenta 1206.
- Por la resolución del contrato de seguros por incumplimiento del pago de la
prima.
- Por extornos o ajustes de los cargos.
- Por la transferencia de la AFP de las primas del seguro previsional y del
SISCO
- Por el ajuste de la estimación de las primas del SISCO.
S I A
CUENTA : 1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PRE-
VISIONALES *
1205.03 Integra *
1205.05 Profuturo *
1205.07 Prima *
1205.08 Habitat *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los afiliados por
las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los programas
de rentas vitalicias y diversos.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado de

pensiones, pendientes de cobro a las administradoras de fondos de
pensiones.
CREDITOS : - Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de las

cuotas acumuladas de los afiliados.
S I A
CUENTA : 1206 COBRANZAS CON PLAZO VENCIDO * * *
1206.00 (Aseguradora) * * *
1206.00.01 Locales * * *
1206.00.02 Exterior * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las primas por cobrar, comisiones y honorarios
vencidos, pendientes de cobro cuyo plazo de cancelación ha vencido,
respecto de la fecha estipulada en el compromiso de pago pertinente.
DINAMICA

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 9
PLAN DE CUENTAS
DEBITOS : - Por los saldos pendientes de cobro con plazo de pago vencido.
CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de pago.
- Por la transferencia a la cuenta 1207.
- Por los castigos por incobrables.
S I A
CUENTA : 1207 COBRANZA JUDICIAL * * *
1207.00.01 Locales * * *
1207.00.02 Exterior * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelación
ha vencido, a partir de la fecha en que se inicia la demanda judicial.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la vía judicial
CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos.

- Por el canje de la deuda con efectos por cobrar
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con
sentencia judicial desfavorable.
S I A
CUENTA : 1208 EMPRESAS AFILIADAS * * *
1208.00.01 Locales * * *
1208.00.02 Exterior * * *
1208.00.06 Cobranza con piazo plazo vencido * *
*
1208.00.07 Cobranza Judicial * * *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas de las pólizas de seguros que
tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del
seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la
prima, estando representadas estas últimas por convenios de pago
suscritos por los asegurados afiliados y otros documentos representativos
de la cobranza, así como los documentos de pago a cargo de las
aseguradoras e intermediarios y auxiliares afiliados (sean locales o del
exterior).
DINAMICA
DEBITOS : - Por la aceptación de la solicitud del seguro por las empresas.

- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados afiliados,
pendientes de cobro.
- Por la emisión de documentos por cobrar por los servicios prestados
por los intermediarios y auxiliares de seguros.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 10
PLAN DE CUENTAS
- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados.

- Por otros documentos de cobro emitidos.
CREDITOS : - Por los cobros efectuados.

- Por la resolución del contrato de seguros por incumplimiento de pago
de la prima.
- Por la transferencia a la cuenta 1206
- Por extornos o ajustes a los cargos.
- Por los castigos por incobrables.
S I A
CUENTA : 1209 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR
POR OPERACIONES DE SEGURO * * *
1209.00.01 Locales * * *
1209.00.02 Exterior * * *
1209.00.03 Afiliadas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones de las cuentas de cobranza con
plazo vencido y los demandados judicialmente o en algún mecanismo de
solución de controversias, de acuerdo con las normas emitidas por la
Superintendencia.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas provisionadas.

- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. En este
caso, paralelamente se efectuará el registro de control utilizando
cuentas de orden.
- Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.
CREDITOS : - Por la constitución de la provisión.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 11
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 13 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A

RIESGO CREDITICIO
DESCRIPCION : Comprende los créditos inmobiliarios, así como otras cuentas por cobrar
sujetas a riesgo de crédito. El reconocimiento contable inicial y posterior de
los créditos inmobiliarios se realiza de acuerdo con el Reglamento de
Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas de
Seguros. .
S I A
CUENTA : 1304 CUENTAS POR COBRAR *
1304.01 Créditos hipotecarios a trabajadores *
1304.02 Créditos por fianzas ejecutadas *
1304.03 Comisiones *
1304.03.01 Fideicomiso *
1304.03.02 Comisiones de Confianza *
1304.04 Cuentas por cobrar por fideicomisos *
1304.04.01 Fideicomisos de titulización *
1304.04.02 Fideicomisos en garantía *
1304.04.03 Otros *
1304.06 Títulos de crédito hipotecario negociable
(TCHN) *
1304.07 Créditos inmobiliarios para adquisición
De bienes futuros *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las demás operaciones que involucran asunción
de riesgo crediticio por parte de las empresas de seguros. En la cuenta
1304.04 el fideicomitente registrará los derechos originados a su favor en
virtud de los fideicomisos.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el otorgamiento de préstamos hipotecarios a trabajadores.

- Por los desembolsos efectuados por la aseguradora por operaciones
afianzadas por ella, ante el incumplimiento de pago del cliente.
- Por las comisiones por cobrar provenientes de contratos de fideicomiso
y comisiones de confianza.
- Por los derechos a favor del fideicomitente por los fideicomisos en sus
diversas modalidades.
CREDITOS : - Por las cobranzas efectuadas.

- Por la cobranza de las comisiones.
- Por los flujos recibidos de los procesos de fideicomiso de titulización.
- Por la amortización de los derechos a favor del fideicomitente en los
fideicomisos
S I A
CUENTA : 1306 CUENTAS VENCIDAS *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 12
PLAN DE CUENTAS

(TCHN) *
De bienes futuros *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la totalidad de créditos registrados en las

cuentas anteriores que no han sido amortizados dentro de los 30 días de
adicionales a la fecha de vencimiento. Asimismo, se consideran en esta
cuenta los créditos refinanciados que no han sido amortizados en su
oportunidad.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el traslado de los créditos considerados en moratoria.
CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los créditos con plazo de cobro
vencido.
- Por el traslado a la cuenta 1307.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.
S I A
CUENTA : 1307 CUENTAS EN COBRANZA JUDICIAL *
(TCHN) *
De bienes futuros *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los documentos a partir de la fecha en que se

inicie la demanda judicial.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los documentos de créditos demandados judicialmente.
CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de crédito y cheques

devueltos.
S I A
CUENTA : 1308 EMPRESAS AFILIADAS *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 13
PLAN DE CUENTAS
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a
riesgo crediticio con empresas afiliadas.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratos
de financiamiento de primas suscritos.
CREDITOS : - Por la cobranza de los documentos de crédito.

- Por los traslados internos de los documentos de crédito de dudosa
cobrabilidad o demandados judicialmente.
- Por extorno o ajustes a los cargos.
S I A
CUENTA : 1309 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR
POR OPERACIONES SUJETAS A RIESGO CREDITICIO *
1309.01 Genéricas *
1309.01.04 Créditos hipotecarios a
trabajadores *
1309.01.05 Créditos por fianzas eje-
cutadas *
1309.01.06 Títulos de crédito hipotecario
negociable (TCHN) *
1309.01.07 Créditos inmobiliarios para
adquisición de bienes futuros *
1309.02 Específicas *
1309.02.04 Créditos hipotecarios a
trabajadores *
1309.02.05 Créditos por fianzas eje-
cutadas *
1309.02.06 Títulos de crédito hipotecario
negociable (TCHN) *
1309.02.07 Créditos inmobiliarios para
adquisición de bienes futuros *
1309.03 Otras provisiones
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones genéricas y específicas que

deben constituir las empresas de seguros y de reaseguros por sus cuentas
por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

Paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de
orden.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 14
PLAN DE CUENTAS
CREDITOS : - Por la constitución de las provisiones correspondientes.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 15
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 14 CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y

COASEGURADORES
DESCRIPCION : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de contratos de

reaseguros recibidos y cedidos, contratados bajo las modalidades
automática y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y
no proporcional, además de otras modalidades de contratación de
reaseguros, así como las cuentas por cobrar por coaseguros recibidos y
cedidos
S I A
CUENTA : 1401 REASEGURADORES LOCALES *
1401.01 Contratos Proporcionales Automáticos *
1401.02 Contratos Proporcionales Facultativos *
1401.02.01 Primas por cobrar rease-
guros aceptados *
1401.02.02 Siniestros por cobrar rease-
guros cedidos *
1401.02.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos *
1401.03 Contratos No Proporcionales Automáticos *
1401.03.02 Siniestros por cobrar rea-
seguros cedidos *
1401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos *
guros aceptados *
guros cedidos *
1401.09 Contratos en otras modalidades *
guros aceptados *
guros cedidos *
1402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR

guros aceptados *
guros cedidos *
1402.03.02 Siniestros por cobrar rea-
seguros cedidos*

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 16
PLAN DE CUENTAS
guros aceptados *
guros cedidos *
guros aceptados *
guros cedidos *
1403 CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES *

1403.00 (Aseguradora) *
1403.00.01 Primas por cobrar coase-
guros recibidos *
1403.00.02 Siniestros por cobrar coase-
guros cedidos *
1403.00.03 Otros conceptos por cobrar *
DESCRIPCION : Comprenden las cuentas por cobrar por operaciones de contratos de

reaseguros recibidos y cedidos, que incluyen primas, siniestros,
comisiones, participaciones de utilidades y otros conceptos, según
corresponda; así como las operaciones de coaseguros recibidos.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las primas y otros conceptos por cobrar por contratos de reaseguros
y coaseguros recibidos.
- Por el traslado de la retención de primas por reaseguros aceptados a la
cuenta corriente del reasegurador correspondiente.
- Por las comisiones de administración de coaseguros, cuando la
empresa es líder del contrato.
- Por la participación en recuperos y salvamentos de los siniestros
provenientes de reaseguros cedidos.
- Por los siniestros y otros conceptos por cobrar de contratos de
reaseguro facultativo cedidos.
- Por los distintos conceptos por cobrar provenientes de las otras
modalidades de reaseguros.
CREDITOS : - Por el cobro de los saldos de cuentas corrientes de reaseguros

automáticos cedidos.
- Por el cobro a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas
independientes.
- Por el cobro de las primas de los reaseguros facultativos recibidos.
- Por el cobro de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros
facultativos cedidos.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 17
PLAN DE CUENTAS
- Por el cobro de distintos conceptos provenientes de las otras

S I A
CUENTA : 1404 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASE-
GURADORES LOCALES *
1405 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASE-

GURADORES DEL EXTERIOR *
DESCRIPCION : Comprende la proporción de la prima establecida en los contratos de

reaseguros recibidos que la empresa cedente retiene en calidad de
depósito, para ser cobrada de acuerdo a las especificaciones del contrato.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la proporción de las primas que las empresas cedentes retienen en
calidad de depósito.
CREDITOS : - Por la devolución de los depósitos en las fechas establecidas en los
contratos de reaseguros con cargo a las cuentas corrientes
correspondientes de cada reasegurador.
S I A
CUENTA : 1408 REASEGURADORES AFILIADOS *
guros aceptados *
guros cedidos *
guros cedidos *
guros aceptados *
guros cedidos *
1408.06 Primas retenidas por cobrar *
guros aceptados *
guros cedidos *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 18
PLAN DE CUENTAS
DESCRIPCION : Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operaciones mencionadas
en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la
empresa de seguros.
DINAMICA : Ver cuentas 1401, 1402 y 1404.
S I A
CUENTA : 1409 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR CIBRAR
A REASEGURADORES Y COASEGURADORES
1409.06 Coaseguradores *
1409.07 Deterioro acumulado de reservas técnicas
a cargo de los reaseguradores *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los montos provisionados individualmente de

aquellas acreencias consideradas de dudosa cobrabilidad o demandadas
judicialmente.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la reversión de las provisiones por abonos de los reaseguradores.

- Por el castigo de acreencias irrecuperables. En estos casos,
paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de
orden.
CREDITOS : - Por la constitución de la provisión por acreencias de dudosa
recuperabilidad o demandadas en la vía judicial.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 19
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
DESCRIPCION : Comprende diversos derechos que no están directamente relacionados

con la actividad de seguros. Incluye los adeudos del personal y accionistas,
las rentas por cobrar generadas por las inversiones, documentos de crédito
por préstamos otorgados y diversas.
S I A
CUENTA : 1601 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y
PERSONAL * * *
1601.01 Adelantos al personal * * *
1601.02 Adelantos de Compensación por Tiem-
po de Servicios * * *
1601.05 Suscripciones de capital por cobrar * * *
1601.09 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los desembolsos efectuados a favor del personal
de la empresa y otros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los adelantos otorgados a favor del personal.

- Por los adelantos a cuenta de la compensación por tiempo de
Servicios.
- Por la suscripción de acciones.
CREDITOS : - Por los importes reembolsados por el personal.

- Por la cancelación de los adelantos de compensación por tiempo de
servicios al término de la relación laboral.
- Por la cobranza de la suscripción de acciones.
S I A
CUENTA : 1602 RENTAS DE INVERSIONES Y CUENTAS
POR COBRAR * * *
1602.01 Arrendamientos por Cobrar * * *
1602.03 Dividendos por Cobrar * * *
1602.09 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los recibos por concepto de arrendamiento de

inmuebles, los intereses por cobrar de capitales depositados, invertidos o
prestados y los derechos generados por la participación en las ganancias
correspondientes a inversiones en otras empresas.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la emisión de los recibos de arrendamiento.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 20
PLAN DE CUENTAS
- Por los arrendamientos devengados.

- Por los intereses y comisiones devengados pendientes de cobro.
- Por los dividendos declarados pendientes de cobro.
- Por los derechos diversos generados por el segmento inversiones.
CREDITOS : - Por la cobranza de los arrendamientos, intereses y comisiones,

dividendos y otros.
- Por el traslado de los arrendamientos, intereses y otros a la cuenta
1606 ó 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia
de Banca y Seguros.
PRESENTACION: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) año se reclasificarán en

el activo no corriente.
S I A
CUENTA : 1603 DOCUMENTOS POR COBRAR DIVERSOS * * *
1603.02 Préstamos con Garantía Prendaria * * *
1603.03 Cuotas de Arrendamiento Financiero
por Cobrar * * *
1603.04 Operaciones de reporte * * *
1603.09 Diversos * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de

préstamos con garantía hipotecaria ó prendaria y las operaciones de
reporte.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los desembolsos de los préstamos aprobados.

- Por los desembolsos referentes a las operaciones de reporte.
- Por la emisión de los documentos de crédito referidos a las operaciones
de arrendamiento financiero otorgados.
CREDITOS : - Por la cobranza de los préstamos otorgados, operaciones de reporte y

cuentas de arrendamiento financiero otorgado.
- Por el traslado los documentos de crédito a la cuenta 1606 ó 1607 de
acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y
Seguros.
PRESENTACION: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) año se reclasificarán en

el activo no corriente.
S I A
CUENTA : 1604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR * * *
1604.01 Servicios por Cobrar * * *
1604.02 Depósitos en Garantía * * *
1604.03 Recuperos de Siniestros *
1604.04 Reclamos a Terceros * * *
1604.06 Adelantos a Proveedores * * *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 21
PLAN DE CUENTAS
1604.07 Préstamos asegurados vida *

1604.08 Venta de inmuebles * * *
1604.09 Cuentas Diversas por Cobrar * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptos
diferentes a las incluidas en las cuentas 1601, 1602 y 1603.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la venta de servicios.

- Por la venta de recuperos.
- Por los desembolsos efectuados en calidad de garantía.
- Por los pagos efectuados en exceso y/o por cuenta de terceros.
- Por los préstamos otorgados a los asegurados de vida con garantía de
sus pólizas.
- Por los adelantos a proveedores.
- Por la venta de inmuebles.
- Por las cuentas por cobrar diversas.
CREDITOS : - Por la cobranza de la venta de servicios.

- Por la cobranza de la venta de recuperos.
- Por la devolución de los depósitos en garantía.
- Por la cobranza o reembolso de los pagos realizados en exceso y/o por
cuenta de terceros.
- Por la liquidación efectuada a los proveedores.
- Por la cobranza de la venta de inmuebles.
- Por las cobranzas varias.
- Por el traslado de los documentos de crédito a la cuenta 1606 ó 1607
de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y
Seguros.
PRESENTACION: Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarán como deducción del
capital social.
S I A
CUENTA : 1605 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS * * *
1605.01 Derivados para negociación * * *
1605.01.01 Derivados de moneda
Extranjera * * *
1605.01.02 Derivados de tasas de interés * * *
1605.01.03 Derivados de instrumentos
representativos de deuda
y capital * * *
1605.01.04 Derivados de commodities * * *
1605.01.05 Derivados de índices * * *
1605.01.06 Derivados crediticios * * *
1605.01.09 Otros productos financieros
derivados * * *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 22
PLAN DE CUENTAS
1605.02 Derivados con fines de cobertura * * *

1605.02.01 Coberturas de valor razonable * * *
1605.02.02 Coberturas de flujos de
Efectivo * * *
1605.02.03 Macro-coberturas de valor ra
zonable por riesgos de tasas
de interés * * *
1605.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de
valor razonable por riesgo de tasa de interés* * *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con
instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorización de
éstos de acuerdo con las disposiciones de esta Superintendencia.
DINÁMICA
DEBITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros
derivados.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
derivados, y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor
razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-
coberturas).
CRÉDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor
coberturas).
- Por su liquidación o cancelación.
- Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una
partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable.
S I A
CUENTA : 1606 COBRANZA DUDOSA * * *
1606.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y
Personal * * *
1606.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de In-
versiones * * *
1606.03 Documentos por Cobrar Diversos * * *
1606.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que no

han sido amortizados dentro de los sesenta días adicionales a la fecha de
vencimiento, detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603 y 1604
considerados de dudosa cobrabilidad.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el traslado de las cuentas por cobrar diversas consideradas de

dudosa cobrabilidad.
CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de cuentas de dudosa cobrabilidad.

- Por el traslado a la cuenta 1607.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 23
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 1607 COBRANZA JUDICIAL * * *
1607.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Per-
sonal * * *
1607.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inver-
siones * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detallados

en las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1606 demandados en la vía
judicial.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el traslado de los derechos demandados en la vía judicial.
CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza judicial.

- Por el castigo de las cuentas.
S I A
CUENTA : 1608 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRE-
SAS AFILIADAS * * *
1608.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Per-
sonal * * *
1608.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inver-
siones * * *
1608.06 Cobranza Dudosa * * *
1608.07 Cobranza Judicial * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no están

relacionados con la actividad principal, adeudados por empresas afiliadas.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los derechos de la empresa detallados en la dinámica de las

cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1605. Así como las partidas de
dudosa cobrabilidad y en cobranza judicial.
CREDITOS : - Por los abonos o pagos detallados en la dinámica de las cuentas 1601,
1602, 1603, 1604 y 1605.
- Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y en
cobranza judicial.
- Por el castigo de las cuentas.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 24
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 1609 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS
POR COBRAR DIVERSAS * *
*
1609.01 Personal * * *
1609.02 Renta de Inversiones * * *
1609.05 Empresas Afiliadas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efectúa para
cubrir el monto de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de las
que se encuentran en cobranza judicial.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les ha
constituido provisiones para riesgo de incobrabilidad.
Paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de
orden.
CREDITOS : - Por la constitución de las provisiones de las cuentas calificadas de

dudosa cobrabilidad.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 25
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 17 INVERSIONES
DESCRIPCION : Comprende las inversiones en valores adquiridas por la empresa con la

intención de mantenerlas por plazos mayores a un año y las inversiones en
inmuebles. Se adquieren con el objeto de tener control, influencia
significativa, presencia patrimonial u obtener rendimientos. Constituyen
respaldo de las obligaciones técnicas de las empresas de seguros, siempre
que reúnan los requisitos establecidos por la legislación aplicable.
S I A
CUENTA : 1701 INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL * * *
1701.01 Inversiones disponibles para la venta * * *
1701.01.02 Acciones * * *
1701.01.03 Bonos * * *
1701.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos * * *
1701.01.09 Otros Valores * * *
1701.02 Inversiones a vencimiento * * *

1701.02.03 Bonos * * *
1702 INVERSIONES EN VALORES MERCADOS DEL

EXTERIOR * * *
1702.01 Inversiones disponibles para la venta * * *
1702.01.02 Acciones * * *
1702.01.03 Bonos * * *
1702.02.03 Bonos * * *
DESCRIPCION : Estas cuentas registran los valores adquiridos en el país y/o en el exterior
con la intención de mantenerlos por períodos mayores a un año u obtener
rendimientos financieros adicionales a la actividad principal.
DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1701, 1702 y 1708.
DEBITOS : - Por el precio de adquisición de los instrumentos de inversión

considerando los costos de transacción.
- Por el incremento del valor de las inversiones por aplicación del método
de participación patrimonial o del método de la tasa de interés efectiva.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 26
PLAN DE CUENTAS
- Por los dividendos recibidos en acciones.

- Por el incremento por diferencia de cambio en el valor de los
instrumentos de inversión, cuando sea pertinente.
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
- Por el crédito mercantil generado en la adquisición de inversiones.
aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva
CREDITOS : - Por el costo de los instrumentos de inversión vendidos.

- Por la disminución del valor de las inversiones por aplicación del
método de participación patrimonial o del método de tasa de interés
efectiva.
- Por la recepción de dividendos en efectivo de las inversiones
registradas según el método de la participación patrimonial.
- Por la disminución por diferencia de cambio en el valor de los
instrumentos de inversión, cuando sea pertinente.
- Por la disminución del valor por deterioro de los instrumentos de capital.
aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva.
S I A
CUENTA : 1703 INVERSIONES EN INMUEBLES - PAIS * * *
1703.01 Terrenos * * *
1703.02 Edificios * * *
1703.03 Edificios en Construcción * * *
1704 INVERSIONES EN INMUEBLES - EXTERIOR * * *

1704.01 Terrenos * * *
1704.02 Edificios * * *
1705 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARREN-

DAMIENTO FINANCIERO - PAIS * * *
1705.01 Terrenos * * *
1705.02 Inmuebles * * *
1706 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARREN-

DAMIENTO FINANCIERO - EXTERIOR * * *
1706.01 Terrenos * * *
1706.02 Inmuebles * * *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los inmuebles adquiridos en el país y/o en el

exterior, incluso los recibidos en arrendamiento financiero, para obtener
ingresos adicionales a la actividad principal.
DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.
DÉBITOS : - Por el costo de adquisición o construcción de inmuebles.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 27
PLAN DE CUENTAS
- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor

de inmuebles.
- Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de
reorganización de empresas.
- Por los inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero.
- Por la transferencia de la inversión inmobiliaria al término de su
construcción o mejora.
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones en inmuebles,
en caso se utilice el modelo del valor razonable.
CRÉDITOS : - Por el costo de los inmuebles vendidos.

- Por la disminución del valor razonable de las inversiones en inmuebles,
en caso se utilice el modelo del valor razonable.
S I A
1707 INVERSIONES DE CONTRATOS EN LOS QUE EL
CONTRATANTE ASUME EL RIESGO DE
INVERSIÓN *
1707.01 Inversiones a valor razonable con cam-
bios en resultados *
DESCRIPCIÓN : Comprende la identificación de las inversiones correspondientes a los

contratos de seguros de vida en que el contratante asume total o
parcialmente el riesgo de inversión, manteniendo los criterios de
valorización contemplados en el marco contable conceptual para cada una
de las categorías.
DINÁMICA : Las aplicables a las cuentas 1701 y 1702.
S I A
CUENTA : 1708 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS * * *
1708.01 Inversiones disponibles para la venta
1708.01.02 Acciones * * *
1708.01.03 Bonos * * *
1708.01.06 ADRs y GDRs * * *

1708.02.03 Bonos * * *
1708.03 Inversiones en subsidiarias y asociadas * * *

1708.03.02 Acciones * * *
1708.03.03 ADRs y GDRs * * *
1708.03.04 Crédito mercantil positivo en
Adquisición de inversiones en

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 28
PLAN DE CUENTAS
Subsidiarias y asociadas * * *
1708.04 Inversiones en Terrenos * * *
1708.05 Inversiones en Edificios * * *
1708.06 Inmuebles Adquiridos en Arrenda-
miento Financiero * * *
1708.09 Inversiones Diversas * * *
DESCRIPCION : Estas cuentas registran las inversiones en instrumentos financieros

adquiridos en el país y/o en el exterior con la intención de participar
patrimonialmente para tener control y/o poseer influencia significativa;
comprende también la participación en negocios conjuntos. Asimismo
incorpora el crédito mercantil positivo originado en adquisición de
inversiones.
DINAMICA : Ver cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.
S I A
CUENTA : 1709 PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZA-
CIONES Y DETERIORO DE VALOR * * *
1709.01 Deterioro de valor * * *
1709.01.01 Inversiones en subsidiarias y
asociadas * * *
1709.01.02 Terrenos * * *
1709.01.03 Edificios * * *
1709.01.04 Edificios en Construcción * * *
1709.01.06 Inmuebles Adquiridos en A-
rrendamiento Financiero * * *
1709.01.07 Inversiones disponibles para
La venta * * *
1709.01.08 Inversiones a vencimiento * * *
1709.02 Depreciación Acumulada * * *
1709.02.01 Edificios * * *
1709.02.03 Inmuebles en Arrenda-
1709.03 Amortización acumulada * * *
1709.05 Provisión para fluctuación de valores * * *
1709.05.01 Inversiones financieras * * *
1709.05.02 Inversiones en inmuebles * * *
1709.06 Provisión por quiebra, disolución, liqui-
dación y patrimonio nulo o negativo * * *
1709.07 Provisión por riesgo de crédito de TCHN
y créditos inmobiliarios para adquisición de
bienes futuros * * *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el deterioro de los instrumentos de deuda y de

los inmuebles, la depreciación acumulada de inmuebles, la provisión por
quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o negativo de la empresa
emisora de instrumentos financieros, la provisión para fluctuación de
valores de los instrumentos de inversión. Asimismo se registra la
amortización del crédito mercantil sobre la base de las disposiciones
establecidas por la SBS.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 29
PLAN DE CUENTAS
DINAMICA
DEBITOS : - Por la reversión de las provisiones dispuestas por la SBS.

- Por la reversión del deterioro, de las amortizaciones y de las
provisiones registradas.
- Por la reversión de la depreciación acumulada de los inmuebles
vendidos o transferidos para uso propio.
CREDITOS : - Por la constitución de la provisión por deterioro de los instrumentos de

deuda
- Por la constitución de la provisión para depreciación de inmuebles.
- Por la constitución de la provisión por quiebra, disolución, liquidación y
patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos
financieros.
- Por la amortización acumulada del crédito mercantil positivo generado
en la adquisición de inversiones.
- Por las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.
- Por la constitución de provisiones por el menor valor de mercado (valor
de tasación) de los inmuebles por debajo del valor costo.
VALUACIÓN : La valuación de los instrumentos se realizará a valor razonable, costo o

costo amortizado de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 30
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 18 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS
DESCRIPCION : Comprende las propiedades tangibles que utiliza la empresa para el desa-
rrollo de la actividad aseguradora. Presentan como características: una
vida útil relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de
transferencia y están sujetas a depreciaciones y deterioros de valor.
S I A
CUENTA : 1801 INMUEBLES * * *
1801.01 Terrenos * * *
1801.02 Edificios * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el valor de los terrenos y edificación de la

empresa que se destinan total o parcialmente para el desarrollo de las
actividades de la empresa.
DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1801, 1802, 1803, 1804 y 1805.
DEBITOS : - Por el costo de adquisición de los bienes.

- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor
del activo.
- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.
- Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de
reorganización de empresas.
CREDITOS : - Por el costo de los bienes retirados o transferidos.
- Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso.
- Por el término de la construcción o mejora de un inmueble que será
considerado en adelante como inversión inmobiliaria.
S I A
CUENTA : 1802 MUEBLES Y EQUIPOS * * *
1802.01 Muebles de Oficina * * *
1802.02 Equipo de Computación * * *
1802.03 Equipos Diversos * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los muebles, máquinas de escribir y calcular,

equipo de cómputo y otros, para ser utilizados en las operaciones.
DINAMICA : Ver cuenta 1801
S I A
CUENTA : 1803 UNIDADES DE TRANSPORTE * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los vehículos de propiedad de la empresa

destinados al desarrollo de sus actividades de seguros.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 31
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 1804 INSTALACIONES * * *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el acondicionamiento y equipamiento del local

de la empresa.
S I A
CUENTA : 1805 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS EN ARREN-
DAMIENTO FINANCIERO * * *
1805.01 Terrenos * * *
1805.02 Edificios * * *
1805.03 Muebles y Equipos * * *
1805.04 Unidades de Transporte * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los terrenos, edificios, muebles y equipos y las
unidades de transporte recibidos en calidad de arrendamiento financiero,
para ser utilizados por la empresa para el desarrollo de sus actividades.
S I A
CUENTA : 1806 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES,
MUEBLES Y EQUIPO * * *
1806.01 Terrenos * * *
1806.02 Edificios * * *
1806.06 Instalaciones* * *
1807 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES,

MUEBLES Y EQUIPO – ARRENDAMIENTO
FINANCIERO * * *
1807.01 Terrenos * * *
1807.02 Edificios * * *
1807.03 Muebles y Equipo * * *
DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las pérdidas por deterioro de valor del activo
fijo de la empresa.
DINAMICA
DÉBITOS: - Por la reversión de las pérdidas por deterioro de valor del activo fijo de
la empresa.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 32
PLAN DE CUENTAS
CRÉDITOS: - Por la constitución de la pérdida por deterioro de valor del activo fijo de
la empresa.
S I A
CUENTA : 1809 DEPRECIACION ACUMULADA * * *
1809.01 Edificios * * *
1809.04 Instalaciones* * *
1809.05 Edificios - Arrendamiento Financiero * * *
1809.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Fi-
nanciero * * *
1809.07 Unidades de Transporte - Arrendamien-
to Financiero* * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las depreciaciones acumuladas de los diferentes

bienes que conforman el activo fijo.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la reversión de la depreciación acumulada de los activos fijos

vendidos o retirados.
- Por el traslado a la correspondiente cuenta analítica de la depreciación
acumulada a la finalización del contrato de arrendamiento financiero.
CREDITOS : - Por las depreciaciones de cada período contable.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 33
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 19 OTROS ACTIVOS
DESCRIPCION : Comprende los costos aplicables a períodos futuros tales como inversiones
intangibles, gastos de adquisición de pólizas, gastos pagados por
adelantado y cargas diferidas. En el caso del crédito mercantil positivo solo
se considera aquella producida en la fusión de empresas.
Incorpora también los activos que se generan por diferencias temporales

deducibles, entre la base contable y la base tributaria y por el derecho a
compensar pérdidas tributarias en ejercicios posteriores.
S I A
CUENTA : 1901 INVERSIONES INTANGIBLES Y GASTOS
AMORTIZABLES * * *
1901.01 Inversiones en Software * * *
1901.02 Crédito Mercantil Positivo (Goodwill)
- Fusiones * * *
1901.09 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los activos intangibles de vida útil finita y vida
útil indefinida.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las adquisiciones de software.

- Por el crédito mercantil positivo (goodwill) producto de las fusiones de
empresas.
- Por las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos
internos.
- Por la re-expresión derivada del ajuste integral por inflación.
CREDITOS : - Por la eliminación de las inversiones intangibles al concluir su valor de

utilidad o uso.
S I A
CUENTA : 1902 GASTOS DE ADQUISICION DE POLIZAS. *
1902.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos de adquisición de pólizas en los casos
de traspaso de cartera o comisiones adicionales a las que usualmente
reconoce la empresa para la captación de asegurados y que se
amortizarán de acuerdo con las estimaciones de la empresa respecto al
rendimiento esperado. En el caso de los contratos de larga duración,
fundamentalmente vida, los costos de adquisición de pólizas de seguros
deberían ser diferidos en esta cuenta y no deducidos de las provisiones
para los beneficios futuros de las pólizas. No obstante, debido a la práctica
general difundida entre las compañías aseguradoras del sistema, estos
costos son cargados a pérdidas y compensados con un menor ajuste de
las provisiones para beneficios futuros de pólizas.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 34
PLAN DE CUENTAS
DINAMICA
DEBITOS : - Por los gastos de adquisición efectuados en los traspasos de cartera.

- Por las comisiones adicionales en la captación de asegurados.
CREDITOS : - Por las amortizaciones periódicas.
S I A
CUENTA : 1903 PRIMAS PRORROGADAS VIDA *
1903.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la compensación de la provisión para beneficios

futuros de las pólizas de vida, determinada mediante cálculos actuariales.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la compensación de la provisión de las pólizas de vida.

- Por el incremento al cierre del ejercicio.
CREDITOS : - Por la disminución al cierre del ejercicio.
PRESENTACION: Se presenta deducida de las reservas técnicas de primas.
S I A
CUENTA : 1904 ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA * * *
1904.01 Crédito fiscal * * *
1904.02 Pagos a cuenta * * *
1904.03 Impuesto a la renta diferido * * *
1904.03.01 Diferencias temporales
deducibles * * *
1904.03.02 Pérdidas arrastrables * * *
DESCRIPCION : Comprende el importe de impuesto a la renta por recuperar en periodos

futuros y que ha sido originado por diferencias temporarias deducibles, así
como el efecto del escudo fiscal asociado a pérdidas tributarias generadas
en períodos anteriores y por créditos no utilizados de períodos anteriores
que razonablemente se espera compensar en el futuro.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el impuesto a la renta calculada sobre la pérdida tributaria

arrastrable.
- Por los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta.
- Por las diferencias temporales deducibles originadas en el ejercicio.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 35
PLAN DE CUENTAS
- Por el importe del activo que surja en una transacción o suceso que se
hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto.
- Por el reconocimiento del escudo fiscal generado por las Pérdidas
arrastrables.
CREDITOS : - Por la aplicación del beneficio impositivo en el ejercicio de deducción

de la pérdida.
- Por la liquidación del impuesto a la renta al cierre del ejercicio
económico.
- Por las reducciones de activos por diferencias temporarias deducibles
que revirtieron en el ejercicio.
- Por las reducciones de activos por diferencias deducibles originadas en
una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en
una partida del patrimonio neto
- Por la aplicación del escudo fiscal generado por las Pérdidas
Arrastrables
PRESENTACIÓN: El saldo acreedor neto o deudor neto puede ser presentado como pasivo
diferido o activo diferido, según corresponda, siempre y cuando dicha
compensación cumpla con los requisitos establecidos en la NIC 12.
S I A
CUENTA : 1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO * * *
1905.01 Intereses y Comisiones * * *
1905.02 Seguros * * *
1905.03 Alquileres * * *
1905.04 Entregas a Rendir Cuenta * * *
1905.05 Publicidad * * *
1905.07 Economato * * *
1905.09 Diversos * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtención de bienes
o servicios, que se utilizarán o compensarán en fecha posterior al cierre del
ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejercicios
siguientes.
CREDITOS : - Por la aplicación de las partidas a cuentas de pasivo o resultados.
PRESENTACION: Los servicios y gastos aplicables dentro de los siguientes doce meses,
deben ser presentados en el activo corriente.
S I A
CUENTA : 1906 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS
PARA LA VENTA * * *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 36
PLAN DE CUENTAS
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los activos no corrientes mantenidos para la

siempre que cumplan con las condiciones para ser clasificados como tales
de acuerdo a la NIIF 5. La medición de dichos activos debe seguir los
lineamientos de la NIIF 5, debiendo registrarse los ajustes de la valuación
en la subcuenta 4609.07 con abono a la subcuenta 1909.04.
DINÁMICA
DÉBITOS : - Por el valor neto de los activos no corrientes mantenidos para la venta.
CRÉDITOS : - Por el valor contabilizado al venderse el bien.
S I A
CUENTA : 1907 CARGAS DIFERIDAS * * *
1907.03 Intereses, Comisiones y Otros - Arren-
damiento Financiero * * *
1907.09 Otras Cargas Diferidas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra aquellos desembolsos que no se consideran

gastos del período en que se incurren, difiriéndose su aplicación a
resultados en los períodos futuros que benefician.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los intereses y comisiones referidos a las operaciones de arrenda-

miento financiero obtenido.
CREDITOS : - Por las amortizaciones periódicas estimadas por la empresa.

- Por la aplicación a cuentas de resultado de los intereses y gastos en
operaciones de arrendamiento financiero.
PRESENTACION: Ver cuenta 1905.

S I A
CUENTA : 1908 OTROS ACTIVOS EMPRESAS AFILIADAS * * *
1908.01 Inversiones Intangibles * * *
1908.01.01 Inversiones en Software * * *
1908.01.09 Diversas * * *
1908.02 Gastos de Adquisición de Pólizas * * *
1908.05 Gastos Pagados por Adelantado * * *
Id. a la cuenta 1905 * * *
1908.07 Cargas Diferidas * * *
Id. a la cuenta 1907 * * *
DESCRIPCION : Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto a
inversiones intangibles, gastos de adquisición de pólizas, gastos pagados
por adelantado y otros cargos diferidos.
DINAMICA

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 37
PLAN DE CUENTAS
DEBITOS : - Por los mismos débitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y
1907.
CREDITOS : - Por los mismos créditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y
1907.
PRESENTACION: Ver cuenta 1905.
S I A
CUENTA : 1909 AMORTIZACIÓN, DETERIORO ACUMULADO DE
INTANGIBLES Y PROVISIÓN PARA ACTIVOS NO
CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA * * *
1909.01 Inversiones en Software * * *
1909.02 Crédito Mercantil Positivo * * *
1909.02.01 Fusiones * * *
1909.03 Deterioro de crédito mercantil * * *
1909.04 Provisión para activos no corrientes
mantenidos para la venta * * *
1909.09 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la amortización acumulada, así como el

deterioro de los activos intangibles. Asimismo, se registra las provisiones
por los activos no corrientes mantenidos para la venta.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los ajustes efectuados.

- Por la reversión de la provisión de los activos no corrientes mantenidos
para la venta vendidos.
CREDITOS : - Por el deterioro y la amortización acumulada.

- Por las provisiones de los activos no corrientes mantenidos para la
venta.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 38
PLAN DE CUENTAS
CLASE : 2 PASIVO
DESCRIPCION : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraídas por la

empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la asunción
de riesgos, gastos incurridos en la explotación del negocio, así como las
obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas.
Comprende las acreencias al Estado, con los trabajadores, con entidades

del Sistema Financiero, con Intermediarios y Auxiliares de Seguros, las
acreencias con asegurados y con los reaseguradores y coaseguradores,
las exigencias por siniestros reportados y los ocurridos y no reportados, las
reservas técnicas para primas, las otras provisiones y las ganancias
diferidas.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 39
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 20 TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR

PAGAR DIVERSAS
DESCRIPCION : Este rubro representa las obligaciones de exigibilidad inmediata pro-

venientes de impuestos, contribuciones y otros tributos en favor de
instituciones del Estado y otras a cargo de la empresa, como responsable y
agente de retención y de percepción de impuestos.
Incluye, asimismo, las obligaciones con su personal y directores, empresas
afiliadas, proveedores y otros.
S I A
CUENTA : 2001 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA * * *
2001.02 Impuesto a la Renta Tercera Categoría * * *
2001.03 Fonavi * * *
2001.04 Seguro Social * * *
2001.05 Superintendencia de Banca y Seguros * * *
2001.06 Gobiernos Locales * * *
2001.09 Otros Tributos * * *
2002 TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS * * *

2002.01 Impuesto General a las Ventas * * *
2002.02 Impuesto a la Renta Cuarta Categoría * * *
2002.03 Impuesto a la Renta Quinta Categoría * * *
2002.04 Fonavi * * *
2002.05 Seguro Social * * *
2002.06 Administradoras de Fondos de Pensiones * * *
2002.09 Otros tributos * * *
2003 GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

POR PAGAR * * *
2003.01 Participaciones * * *
2003.01.01 Directores * * *
2003.01.02 Personal * * *
2003.02 Remuneraciones * * *
2003.03 Vacaciones por Pagar * * *
2003.04 Dividendos por pagar * * *
2003.09 Otros Gastos del Personal * * *
: 2005 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS * * *

extranjera * * *
2005.01.02 Derivados de tasas de
interés * * *
representativos de deuda
y capital * * *
derivados * * *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 40
PLAN DE CUENTAS

Efectivo * * *
2005.02.03 Macro-coberturas de valor
Razonable por riesgos de tasas
de interés * * *
2005.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de
valor razonable por riesgo de tasa de
interés * * *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las obligaciones provenientes de las

operaciones con instrumentos financieros derivados, que se generan por la
valorización de éstos de acuerdo con las disposiciones de esta
Superintendencia.
DINAMICA
DÉBITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros

coberturas).
- Por su liquidación o cancelación.
- Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una
partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable.
CRÉDITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros
derivados.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
coberturas).
2007 CARGAS APLICADAS SOBRE POLIZAS *

2007.01 Impuesto General a las Ventas *
S I A
2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRE-
SAS AFILIADAS * * *
2008.01 Proveedores * * *
2008.03 Depósitos Recibidos en Garantía * * *
2008.09 Diversas * * *
2009 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS * * *

2009.01 Proveedores * * *
2009.02 Retenciones Judiciales * * *
2009.03 Depósitos Recibidos en Garantía * * *
2009.04 Obligaciones por fideicomiso *
2009.09 Diversos * * *
DESCRIPCION : Ver rubro 20

En la subcuenta 2009.04 el fideicomitente registrará los montos
provenientes de fideicomisos que no se hubieren aplicado de acuerdo

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 41
PLAN DE CUENTAS
con lo establecido en el contrato respectivo. Dichos montos deberán ser

transferidos a una cuenta individual de depósitos de ahorro, plazo u otra
modalidad, según se haya establecido contractualmente, al siguiente día
hábil de su recepción, salvo que el acto constitutivo establezca lo
contrario.
DINAMICA : Aplicable a las cuentas 2001, 2005, 2003, 2007, 2008 y 2009
DEBITOS : - Por los tributos pagados.

- Por el crédito fiscal correspondiente al Impuesto General a las Ventas.
- Por el pago de las obligaciones y participaciones.
- Por el traslado a la sub-cuenta 2002.01, al pagar el asegurado sus
cuotas correspondientes.
- Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y
otros.
- Por la transferencia de fondos al patrimonio fideicometido, que el
fiduciario realiza
CREDITOS : - Por los tributos por cuenta propia.

- Por las retenciones efectuadas.
- Por las obligaciones y participaciones por pagar.
- Por la emisión de las pólizas y convenios de pago.
- Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas,
proveedores y otros.
- Por las cobranzas originadas en contratos de fideicomiso que
corresponden al patrimonio fideicometido

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 42
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
DESCRIPCION : Comprende los adeudos provenientes de financiaciones a corto y largo

plazo, contratados con instituciones bancarias y financieras, locales y del
exterior, bajo la modalidad de créditos directos y líneas de crédito.
Incluye, asimismo, la emisión de valores, las obligaciones por operaciones

de arrendamiento financiero recibido y el financiamiento obtenido por
operaciones de reporte, así como las obtenidas a través de empresas
afiliadas, la asunción de deuda subordinada y otras diversas.
Adicionalmente, comprende la parte de la prima de los contratos de

seguros de vida en que el contratante asume el riesgo de inversión, que,
por no considerarse la obligación correspondiente como parte de las
reservas técnicas, dicha porción de la prima debe ser registrada como
pasivo, al que le aplicarán las disposiciones de la NIC 39 como pasivo
financiero.
S I A
CUENTA : 2101 BANCOS LOCALES * * *
2101.00 (Banco) * * *
2101.00.01 Préstamos no subordinados * * *
2101.00.02 Préstamos subordinados
porción computable *
porción no computable *
2101.00.04 Otros * * *
2102 BANCOS DEL EXTERIOR * * *

2102.00 (Banco) * * *
2103 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

LOCALES * * *
2103.00 (Entidad) * * *
2103.00.04 Otros * * *
2104 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEL EXTERIOR * * *
2104.00 (Entidad) * * *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 43
PLAN DE CUENTAS
2104.00.04 Otros * * *
2105 VALORES EMITIDOS * * *

2105.01 Bonos * * *
2105.02 Instrumentos representativos de deuda
subordinada *
2105.00.01 Porción computable *
2105.00.02 Porción no computable *
2106 PASIVOS PROVENIENTES DE CONTRATOS EN

LOS QUE EL CONTRATANTE ASUME EL RIESGO
DE INVERSIÓN *
2107 OPERACIONES DE REPORTE * * *
2108 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON

EMPRESAS AFILIADAS * * *
2108.01 Préstamos * * *
2108.02 Pagarés * * *
2108.03 Bonos no subordinados * * *
2108.05 Instrumentos representativos de Deuda
Subordinada *
2108.05.01 Porción computable *
2108.05.02 Porción no computable *
2108.09 Diversos * * *
2109 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS * * *

2109.01 Cuotas de arrendamiento financiero
por pagar * * *
2109.02 Diversas * * *
DESCRIPCION : Ver rubro 21.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las amortizaciones de los créditos ordinarios recibidos.

- Por la redención de los valores en circulación.
- Por las cuotas pagadas de las operaciones de arrendamiento financiero.
- Por el importe reembolsado de las operaciones de reporte.
- Por el pago o aplicación de la deuda subordinada.
- Por el término del contrato
- Por la valorización de la obligación relacionadas con contratos de
seguros en que el contratante asume el riesgo de inversión.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 44
PLAN DE CUENTAS
CREDITOS : - Por los créditos ordinarios contratados.

- Por las notas de cargo recibidas.
- Por la emisión de valores.
- Por las cuotas generadas por las operaciones de arrendamiento
financiero recibido.
- Por los créditos obtenidos en operaciones de reporte.
- Por la asunción de deuda subordinada en sus diferentes modalidades.
- Por el monto de la prima a la que se aplica el tratamiento de pasivo en
los contratos de seguros de vida.
- Por la valorización de la obligación relacionadas con contratos de
seguros en que el contratante asume el riesgo de inversión.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 45
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 22 CUENTAS POR PAGAR A INTERMEDIARIOS,

COMERCIALIZADORES Y AUXILIARES
DESCRIPCION : Comprende las obligaciones pendientes de pago a favor de los

intermediarios, comercializadores y auxiliares de seguros y empresas
afiliadas por concepto de comisiones, servicios y otras diversas, así como
las cuentas por pagar a las instituciones financieras por los contratos de
bancaseguros suscritos.
S I A
CUENTA : 2201 COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDO-
RES *
2201.00 (Riesgo) *
2202 COMISIONES POR PAGAR A CORREDORES *
2203 SERVICIOS POR PAGAR *
2204 COMISIONES POR BANCASEGUROS *

2204.00 (Entidad) *
2205 COMISIONES A COMERCIALIZADORES *
2205.00 (Riesgo) *
2206 COMISIONES A PROMOTORES DE SEGUROS *
2206.00 (Riesgo) *
2208 COMISIONES Y SERVICIOS POR PAGAR A

EMPRESAS AFILIADAS *
2208.00 (Riesgo) *
2208.00.01 Comisiones por Devengar *
2208.00.02 Comisiones por Pagar *
2208.00.03 Servicios por Pagar *
2208.00.04 Comisiones por Banca
seguros *
2208.00.09 Diversas *
2209 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A INTER-

MEDIARIOS Y AUXILIARES *
DINAMICA
DEBITOS : - Por el pago de las obligaciones.
CREDITOS : - Por las comisiones de los corredores de seguros por devengar.

- Por las comisiones por pagar.
- Por los servicios de ajustes, pericias, inspecciones y otros por pagar a
los auxiliares de seguros.
- Por las comisiones por devengar y por pagar, así como los servicios por
pagar y otros a empresas afiliadas.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 46
PLAN DE CUENTAS
- Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios, comercializadores

y auxiliares de seguro.
- Por las comisiones a instituciones financieras por los contratos de

bancaseguros suscritos.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 47
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 23 CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS
DESCRIPCION : Comprende las obligaciones de la empresa con sus asegurados y afiliados,

por operaciones propias del giro principal de la empresa.
S I A
CUENTA : 2301 ASEGURADOS VIDA *
2301.01 Vencimientos *
2301.02 Rescates *
2301.04 Utilidades *
2301.09 Diversas *
2303 PRIMAS PROVISIONALES EN DEPOSITO *

2303.00 (Riesgo) *
2304 TRANSFERENCIA DE FONDOS SEGUROS

PREVISIONALES *
2304.00 (Riesgo) *
2308 PRIMAS PROVISIONALES DE EMPRESAS AFI-

LIADAS *
2308.00 (Riesgo) *
2309 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS *

2309.01 Devolución de primas por pagar *
2309.09 Otras cuentas por pagar asegurados *
DINAMICA
DEBITOS : - Por los pagos de los vencimientos, rescates, utilidades, y otras cuentas
por pagar.
- Por el pago de las obligaciones.
- Por el traslado a primas por cobrar, por emisión de los documentos
relacionados.
CREDITOS : - Por los beneficios contractuales de las pólizas de vida a favor de los
asegurados
- Por los depósitos de las primas provisionales.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 48
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 24 CUENTAS POR PAGAR A REASEGURADORES Y

COASEGURADORES
DESCRIPCION : Comprende las cuentas por pagar provenientes de contratos de reaseguros

recibidos y cedidos, bajo las modalidades automática y facultativa,
considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, además
de otras modalidades de contratación de reaseguros y las cuentas por
pagar por coaseguros recibidos y cedidos.
S I A
CUENTA : 2401 REASEGURADORES LOCALES *
2401.02.01 Primas por pagar rease-
guros cedidos *
2401.02.02 Siniestros por pagar rease-
guros aceptados *
2401.02.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados *
2401.03.01 Primas por pagar reaseguros
cedidos *
guros cedidos *
guros aceptados *
guros cedidos *
guros aceptados *
2402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR *

guros cedidos *
guros aceptados *
cedidos *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 49
PLAN DE CUENTAS

guros cedidos *
guros aceptados *
guros cedidos *
guros aceptados *
2403 CUENTAS POR PAGAR A COASEGURADORES *

2403.00 (Aseguradora) *
2403.00.01 Primas por pagar coaseguros
cedidos *
2403.00.02 Siniestros por pagar coase-
guros recibidos *
2403.00.03 Otros conceptos por pagar *
DESCRIPCION : Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentas corrientes de
contratos de reaseguros cedidos y recibidos, que incluyen primas,
comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De
igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de
coaseguros cedidos.
.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las primas y otros conceptos por pagar por contratos de reaseguros
automáticos cedidos.
- Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas
independientes.
- Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos.
- Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros
facultativos recibidos.
- Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras
CREDITOS : - Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradora
provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros cedidos.
- Por el traslado de la retención de primas por reaseguros cedidos a la
cuenta corriente del reasegurador correspondiente.
- Por las comisiones de administración de coaseguros por pagar.
- Por la participación en recuperos y salvamentos de los siniestros
provenientes de reaseguros recibidos.
- Por los siniestros y otros conceptos por pagar de contratos de reaseguro
facultativo recibidos.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 50
PLAN DE CUENTAS
- Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras

- Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras
S I A
CUENTA : 2404 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGU-
RADORES LOCALES*
2405 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGU-

RADORES DEL EXTERIOR *
DESCRIPCION : Comprende la proporción de la prima establecida en los contratos de

reaseguros automáticos cedidos que la empresa de seguros retiene en
calidad de depósito, para ser pagada de acuerdo al contrato a los
reaseguradores.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la devolución de los depósitos en las fechas establecidas, en los

contratos de reaseguro con abono a las cuentas corrientes
correspondientes de cada reasegurador.
CREDITOS : - Por la proporción de las primas retenidas a los reaseguradores en

calidad de depósito.
S I A
CUENTA : 2408 REASEGURADORES AFILIADOS *
guros cedidos *
guros aceptados *
cedidos *

guros cedidos *
guros aceptados *
2408.06 Primas retenidas por pagar *
guros cedidos *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 51
PLAN DE CUENTAS

guros aceptados *
DESCRIPCION : Esta cuenta agrupa los saldos por pagar por las operaciones mencionadas
en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la
empresa de seguros.
DINAMICA : Ver cuentas 2401, 2402 y 2404.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 52
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 26 RESERVAS TECNICAS POR SINIESTROS
DESCRIPCION : Comprende las obligaciones de los aseguradores, relativas a la

responsabilidad asumida por la cobertura de los riesgos amparados,
derivadas de los contratos de seguros, de los contratos de reaseguro
aceptados por la empresa y la proporción que corresponde a los
reaseguradores cesionarios de acuerdo con los contratos de reaseguros.
S I A
CUENTA : 2601 SINIESTROS REPORTADOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN DE
PRIMAS DE SEGUROS *
2601.00 (Riesgo) *
2601.00.01 Siniestros pendientes de
Liquidación o susceptibles
de ser reabiertos *
2601.00.02 Siniestros cuestionados por
el asegurado *
2601.00.03 Siniestros en litigio *
2601.00.04 Ajuste de la RSPL *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las estimaciones de los siniestros ocurridos y

reportados a la fecha de cierre de la información financiera tanto del seguro
directo como del reaseguro aceptado, que se encuentran: i) en proceso de
liquidación, cuyo informe de liquidación no se ha concluido y ii) aquellos
cuyo proceso de liquidación no se ha iniciado.
Comprende también a los siniestros liquidados y no pagados susceptibles
de ser reabiertos, los siniestros liquidados y cuestionados por el asegurado
y los siniestros que se encuentran afectados por algún mecanismo de
solución de controversias o en litigios en el poder judicial.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el ajuste de la reserva por exceso.

- Por el traslado de los siniestros liquidados a la cuenta 2606.
- Por el traslado de los gastos de ajuste a la cuenta 2203.
- Por la aplicación de la reserva de invalidez o sobrevivencia del SPP.
CREDITOS : - Por las estimaciones individuales del costo total de los siniestros
reportados.
- Por el ajuste de la reserva de siniestros pendientes de liquidación por
modelos estadísticos, por defecto de la estimación individual de los
siniestros reportados y pendientes de liquidación al cierre del período
contable.
- Por la constitución de la reserva por las obligaciones provenientes del
sistema previsional una vez comunicado el siniestro por la AFP,
- Por los gastos de sepelio incurridos por el fallecimiento de los afiliados
del SPP con cargo a la cuenta de siniestros.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 53
PLAN DE CUENTAS
- Por la constitución de la reserva por las obligaciones de rentas vitalicias

en el marco del SPP.
S I A
CUENTA : 2602 RESERVA DE SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS
DE PRIMAS DE SEGUROS (IBNR) *
2602.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la estimación de la reserva de siniestros

ocurridos y no reportados al cierre de la información financiera, calculada
conforme a las disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP. Corresponde a la reserva de los siniestros que se producen durante
la vigencia de la póliza pero que se avisan o reportan con posterioridad a la
fecha de cierre de la información financiera.
DINAMICA
DEBITOS : - Por una menor estimación con respecto al cálculo del periodo anterior.
CREDITOS : - Por una mayor estimación con respecto al cálculo del periodo anterior.
S I A
CUENTA : 2603 SINIESTROS REPORTADOS Y NO REPORTADOS
DE REASEGURO ACEPTADO *
2603.00 (Riesgo) *
Liquidación *
2603.00.02 IBNR del reaseguro aceptado *
2603.00.04 Ajuste de la RSPL *
2603.00.06 Siniestros pendientes de pago *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las estimaciones de los siniestros reportados

por los aseguradores y reaseguradores cedentes, que son de cargo de la
empresa. Comprende los siniestros recibidos correspondientes a contratos
de reaseguros aceptados, que se encuentran: a) pendientes de liquidación,
b) pendientes de pago, y 3c) la reserva IBNR de los contratos de reaseguro
aceptado.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los ajustes a la reserva constituida en el ejercicio, por exceso de la

estimación de los siniestros, comunicados por los aseguradores y
reaseguradores durante el período contable.
- Por el pago de los siniestros por el reasegurador, con abono a las
cuentas corrientes por pagar a los aseguradores y reaseguradores que
correspondan, del rubro 24.
CREDITOS : - Por las estimaciones de los siniestros comunicados por los

aseguradores y reaseguradores cedentes.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 54
PLAN DE CUENTAS
- Por los ajustes a la reserva constituida en el período, por defecto de la

estimación de los siniestros comunicados por los aseguradores y
reaseguradores cedentes durante el período contable.
S I A
CUENTA : 2604 RIESGOS CATASTROFICOS *
2604.03 Reserva Catastrófica por Terremoto *
2604.03.01 Prioridad a cargo de la
empresa *
2604.03.02 Exceso no cubierto por el
contrato XL catastrófico *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos de
frecuencia incierta y de efectos catastróficos, calculada de acuerdo con las
disposiciones dictadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
La reserva se determina en función al riesgo de terremoto y su cuantía

está conformada por la retención o prioridad a cargo de la empresa, de
acuerdo con el contrato de reaseguro de exceso de pérdidas catastróficas,
y por aquella parte no cubierta por dicho contrato.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la disminución de la prioridad o de la parte no cubierta por el

contrato de exceso de pérdida catastrófico.
- Por la aplicación de la reserva ante la ocurrencia de un evento
catastrófico.
CREDITOS : - Por el registro de la retención o prioridad a cargo de la empresa.

- Por el registro de aquella parte no cubierta por el contrato XL
catastrófico.
- Por el reintegro de la reserva, ante su disminución por la ocurrencia de
un evento catastrófico.
S I A
CUENTA : 2605 SINIESTROS REPORTADOS Y NO REPORTADOS
DE PRIMAS CEDIDAS *
2605.00 (Riesgo) *
liquidación de primas de
seguros *
2605.00.02 IBNR de primas de seguros *
2605.00.04 Ajuste de la RSPL de primas
de seguros *
2605.00.06 Siniestros pendientes de pago
de primas de seguros *
2605.00.09 Gastos de liquidación de
siniestros de primas de

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 55
PLAN DE CUENTAS
seguros *
liquidación de reaseguro
aceptado *
2605.00.12 IBNR de reaseguro aceptado *
2605.00.14 Ajuste de la RSPL de
reaseguro aceptado *
2605.00.16 Siniestros pendientes de pago
de reaseguro aceptado *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la estimación de la participación por reaseguro

cedido en los siniestros pendientes de liquidación o pendientes de pago,
incluidos los gastos de liquidación de siniestros, estimación que se realiza
de manera separada de aquellas registradas en las cuentas 2601, 2602,
2606 y 2609. Corresponden a los reaseguros cedidos y a los retrocedidos.
En el caso de los gastos de siniestros corresponden sólo a los reaseguros
cedidos.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las estimaciones de los siniestros cedidos a reaseguradores, de

acuerdo con los contratos de reaseguros correspondientes.
- Por la estimación de los gastos de liquidación de siniestros que
corresponden a los reaseguradores
- Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimación de los
siniestros reportados o no, dentro del período contable.
CREDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación de los

siniestros reportados o no, en el período contable.
- Por el pago de los siniestros por parte de la empresa de seguros, con
cargo a las cuentas corrientes de los reaseguradores del rubro 14.
S I A
CUENTA : 2606 SINIESTROS REPORTADOS PENDIENTES DE
PAGO DE PRIMAS DE SEGUROS *
2606.00 (Riesgo) *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los siniestros cerrados que han sido liquidados
por la empresa de seguros habiéndose definido y aceptado por las partes
el importe por pagar como beneficio del seguro.
Se registran también los siniestros reportados de los seguros de vida y
accidentes y enfermedades cuyos montos de beneficios e indemnizaciones
son conocidos.
DINÁMICA
DÉBITOS : - Por los adelantos y pago de obligaciones a los asegurados.
CRÉDITOS : - Por los siniestros liquidados con cargo a la cuenta 2601.
- Por los siniestros reportados de seguros de vida y accidentes y
enfermedades cuyos montos de indemnizaciones son conocidos.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 56
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 2607 RESERVAS TÉCNICAS ADICIONALES POR
SINIESTROS *
2607.00 (Riesgo) *
DESCRIPCIÓN : Comprende el importe de reservas técnicas por siniestros que se

constituye como complemento a las establecidas por la Superintendencia,
y que la empresa considera necesarias para el cumplimiento de las
obligaciones derivadas de la suscripción de pólizas.
DINÁMICA
DÉBITOS : - Por una menor estimación con respecto al cálculo del período anterior.
CRÉDITOS : - Por una mayor estimación con respecto al cálculo del período anterior.
S I A
CUENTA : 2609 GASTOS DE LIQUIDACIÓN DE SINEISTROS *
2609.00 (Riesgo) *
2609.00.01 Directos *
2609.00.02 Indirectos *
DESCRIPCIÓN : Corresponde a la reserva estimada por el importe suficiente para afrontar

los gastos de la empresa necesarios para la total liquidación y pago de los
siniestros, considerándose tanto los gastos directos atribuibles o asignables
a un siniestro en particular como los gastos indirectos, tanto para el seguro
directo como para el reaseguro aceptado.
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por el ajuste de la reserva originada por exceso en la estimación

correspondiente.
CRÉDITOS: - Por la estimación de los gastos relacionados con la liquidación y pago de
los siniestros que complementan la reserva correspondiente.
- Por el ajuste de la reserva originada por defecto en la estimación
correspondiente.
PRESENTACIÓN : Las reservas técnicas correspondientes a los reaseguros cedidos, serán

presentados como parte de los activos del Estado de Situación Financiera
(Forma A).

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 57
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 27 RESERVAS TECNICAS POR PRIMAS
DESCRIPCION : Comprende la porción de las primas de seguros y reaseguros no

devengada al cierre del período contable, que representa la
responsabilidad futura de la empresa, derivada de las obligaciones
asumidas por la cobertura de los riesgos. Se calcula de acuerdo con las
disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.
S I A
CUENTA : 2701 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS DE SEGU-
ROS *
2701.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porción de las primas de seguros no

devengada al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con las
disposiciones de Superintendencia de Banca y Seguros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.
CREDITOS : - Por el incremento de la provisión de riesgos en curso al cierre del

período contable.
S I A
CUENTA : 2702 RIESGOS EN CURSO DE REASEGURO ACEP-
TADO *
2702.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porción de las primas de reaseguro aceptado

no devengada al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con las
disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.
CREDITOS : - Por el incremento de la provisión de riesgos en curso al cierre del

período contable.
S I A
CUENTA : 2703 MATEMATICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGU-
ROS *
2703.00 (Riesgo) *
2703.00.01 Reserva Matemática Base *
2703.00.02 Exceso (déficit) por Reserva
Matemática Financiera *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 58
PLAN DE CUENTAS
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reserva matemática de los seguros que

cubren los riesgos de vida determinada mediante cálculos actuariales,
comprendiendo también el valor actual de las rentas vitalicias
determinadas mediante cálculos actuariales referidas a los seguros de vida
particular, jubilación, seguro complementario de accidentes de trabajo, de
invalidez y de sobrevivencia del SPP.
En el caso de pólizas de renta y pensiones que han sido incorporadas al
sistema de calce de activos y pasivos, la reserva matemática se
descompone en reserva matemática base y en los excesos o déficit que
permiten determinar la reserva matemática financiera.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación

registrada al cierre del período contable.
- Por la disminución de la reserva originada por los pagos efectuados a
los asegurados o sus beneficiarios, por las rentas particulares, de
jubilación o pensiones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
- Por el ajuste (disminución) de la reserva matemática base para
determinar la reserva matemática financiera (déficit), por presentar una
mayor situación de calce, con abono a la cuenta 2709.
CREDITOS : - Por el incremento de la provisión para los seguros particulares al cierre

del período contable.
- Por el registro de las reservas matemáticas del SPP y del SCTR
calculadas según requerimiento de la Superintendencia de Banca y
Seguros.
- Por el registro de las reserva matemática base de las pólizas
incorporadas al régimen de calce de activos y pasivos calculadas según
requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros.
- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemática base para determinar
la reserva matemática financiera (exceso), por presentar una menor
situación de calce, con cargo a la cuenta 2709.
S I A
CUENTA : 2704 MATEMATICA DE VIDA DE REASEGURO ACEP-
TADO *
2704.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la provisión para las primas de reaseguro

aceptado que cubre los riesgos de vida, determinada mediante cálculos
actuariales.
DINAMICA : Aplicable la dinámica de la cuenta 2703 en lo que resulte pertinente.
DEBITOS : - Por la disminución de la reserva al cierre del período contable.
CREDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 59
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 2705 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS CEDIDAS *
2705.00 (Riesgo) *
2705.00.01 Primas de Seguros *
2705.00.02 Reaseguro Aceptado *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porción de las primas cedidas no devengada

al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones
de la Superintendencia de Banca y Seguros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre del período contable.
CREDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.
S I A
CUENTA : 2706 MATEMATICA DE VIDA DE PRIMAS CEDIDAS *
2706.00 (Riesgo) *
2706.00.03 Reserva Matemática Base *
2706.00.04 Exceso (déficit) por Reserva *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reserva para las primas cedidas que cubren
los riesgos de vida, determinada mediante cálculos actuariales.
Asimismo, representa el valor actual de las rentas vitalicias que han sido
materia de cesión de acuerdo con los contratos de reaseguros.
También comprende la reserva matemática base y los excesos o déficit
para complementar la reserva matemática financiera de aquellas pólizas
de seguros cuyas reservas matemáticas ha sido incorporadas al régimen
de calce de activos y pasivos y que han sido cedidas en reaseguro.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable

- Por la proporción de la estimación de los beneficios a los asegurados a
cargo de los reaseguradores
: - Por el registro de las reserva matemática base de las pólizas
incorporadas al régimen de calce de activos y pasivos calculadas según
requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros que han
sido cedidas en reaseguro.
- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemática base para determinar
la reserva matemática financiera (exceso), por presentar una menor
situación de calce, con cargo a la cuenta 2709.
CREDITOS : - Por la disminución de la reserva al cierre del período contable.

- Por la parte a cargo de los reaseguradores.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 60
PLAN DE CUENTAS
: - Por el ajuste (disminución) de la reserva matemática base para

determinar la reserva matemática financiera (déficit), por presentar una
mayor situación de calce, con abono a la cuenta 2709.
S I A
CUENTA : 2707 RESERVAS TÉCNICAS ADICIONALES POR
SINIESTROSPRIMAS *
2607.00 (Riesgo) *
DESCRIPCIÓN : Comprende el importe de reservas técnicas por siniestros primas que se

constituye como complemento a las establecidas por la Superintendencia,
y que la empresa considera necesarias para el cumplimiento de las
obligaciones derivadas de la suscripción de pólizas.
DINÁMICA
DÉBITOS : - Por una menor estimación con respecto al cálculo del período anterior.
CRÉDITOS : - Por una mayor estimación con respecto al cálculo del período anterior.
S I A
CUENTA : 2709 RESERVA POR CALCE *
2709.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se refleja la mayor o menor posición de calce de las

empresas de seguros cuyas pólizas de rentas vitalicias por jubilación,
invalidez o sobrevivencia han sido incorporadas al sistema de calce de
activos y pasivos.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la determinación de una menor posición de calce de las reservas
matemáticas de rentas vitalicias.
CREDITOS : - Por la determinación de una mayor posición de calce de las reservas

matemáticas de rentas vitalicias.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 61
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 28 OTROS PASIVOS
DESCRIPCION : Comprende las obligaciones con el personal, referidas a la compensación

por tiempo de servicios y jubilación, así como a diversas provisiones que la
empresa podrá constituir afectando el resultado del ejercicio, pero cuyo
pago o liquidación se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes.
S I A
CUENTA : 2801 BENEFICIOS SOCIALES * * *
2801.01 Tiempo de Servicios * * *
2801.02 Vacaciones y Gratificaciones * * *
2801.09 Otros * * *
2802 JUBILACION * * *
2803 LITIGIOS CON TERCEROS * * *
2809 PASIVOS DIVERSOS * * *

2809.01 Provisiones por fianzas otorgadas * * *
DESCRIPCION : Las empresas deben constituir provisiones por la exposición equivalente al

riesgo crediticio de las fianzas otorgadas, de acuerdo con las disposiciones
del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la
Exigencia de Provisiones aprobado por Resolución SBS N°11356-2008 y
sus normas modificatorias, afectando la cuenta de gastos 4609.08
“Provisión por fianzas otorgadas”.
2809.09 Otras provisiones * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por la disminución de los pasivos al cierre del período contable.
CREDITOS : - Por la constitución de los pasivos correspondientes al ejercicio por

concepto de compensación por tiempo de servicios, vacaciones,
gratificaciones, jubilación, provisiones por litigios y otras.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 62
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 29 PASIVOS DIFERIDOS
DESCRIPCION : Comprende aquellos ingresos cuya realización se efectuará en el ejercicio

o ejercicios siguientes tales como los intereses por fraccionamiento de
primas y otras ganancias diferidas.
Incorpora también los pasivos que se generan por diferencias temporales

gravables cuando se determinan sobre la base de un resultado tributario.
S I A
CUENTA : 2901 INTERESES POR FRACCIONAMIENTO DE
PRIMAS *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses generados por el financiamiento de

las primas emitidas, que se devengarán en fecha posterior al cierre del
ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la aplicación a resultados de los intereses devengados en el

período contable.
CREDITOS : - Por el registro de los intereses no devengados.
S I A
CUENTA : 2902 PASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA * * *
2902.01 Impuesto a la renta diferido * * *
DESCRIPCION : Comprende el importe de impuestos sobre las ganancias a pagar en

periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles.
DINAMICA
DEBITOS: - Por la aplicación al período contable que corresponde.

- Por el impuesto pagado sobre las partidas temporales.
CREDITOS: - Por la estimación del impuesto diferido sobre las diferencias

temporales.
- Por la aplicación al periodo contable que corresponde.
PRESENTACION: El saldo acreedor neto o deudor neto puede ser presentado como pasivo
diferido o activo diferido, según corresponda, siempre y cuando dicha
compensación cumpla con los requisitos establecidos en la NIC 12.
S I A
CUENTA : 2903 PRIMAS DIFERIDAS *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 63
PLAN DE CUENTAS
2903.00 (Riesgo) *
2903.00.02 Comisiones de Primas de
seguros *
2903.00.03 Primas Cedidas *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porción de las primas de los seguros de

ramos generales con vigencia mayor a un año que no corresponde al
ejercicio. La empresa irá incorporando paulatinamente en el ejercicio que
corresponda dicha porción.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la parte correspondiente a las comisiones de agenciamento que

corresponde a ejercicios siguientes.
- Por la parte correspondiente a los reaseguros cedidos de la producción
de ejercicios futuros.
- Por la aplicación de las primas de los seguros al ejercicio en curso.
CREDITOS : - Por la porción de las primas de los seguros, con vigencia mayor a un
año, que no corresponde al ejercicio.
- Por aplicación de las comisiones y los reaseguros cedidos en el
ejercicio en curso.
S I A
CUENTA : 2908 GANANCIAS DIFERIDAS DE EMPRESAS AFILIA-
DAS * * *
2908.01 Intereses por fraccionamiento de primas *
2908.03 Arrendamientos cobrados por adelan-
tado * * *
2908.04 Ingresos no devengados por arrenda-
miento financiero * * *
2908.05 Utilidad diferida por venta de
leasebacks * * *
2908.06 Utilidad diferida por venta a plazos * * *
2908.08 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos detallados en las cuentas 2901 y
2909, provenientes de empresas afiliadas cuya realización se efectuará en
el ejercicio o períodos contables siguientes.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las operaciones detalladas en la dinámica de las cuentas 2901 y

2909.
CREDITOS : - Por las operaciones detalladas en las cuentas 2901 y 2909.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 64
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 2909 OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS * * *
2909.01 Arrendamientos Cobrados por Adelan-
tado * * *
2909.02 Ingresos no Devengados por Arrenda-
2909.03 Utilidad Diferida por Ventas de Lease-
backs * * *
2909.04 Utilidad Diferida por Ventas a Plazos * * *
2909.08 Ingresos no devengados por operacio-
nes contingentes * * *
2909.09 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las rentas cobradas por adelantado a los
arrendatarios, los ingresos diferidos provenientes de operaciones de
arrendamiento financiero, las ganancias diferidas por operaciones
contingentes y las ganancias diferidas diversas que devengarán en el
ejercicio o periodos contables siguientes.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la aplicación a resultados del importe devengado de los

arrendamientos.
- Por la aplicación a resultados de los intereses devengados en el
ejercicio.
- Por la aplicación a resultados de los ingresos devengados por
arrendamiento financiero.
CREDITOS : - Por el registro de los arrendamientos cobrados por adelantado.

- Por el registro de los ingresos diferidos provenientes de operaciones de
arrendamiento financiero y otros.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 65
PLAN DE CUENTAS
CLASE : 3 PATRIMONIO
DESCRIPCION : Comprende la inversión o aporte de los accionistas y el capital adicional,

así como el excedente de revaluación, las reservas y los resultados
acumulados.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 66
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 30 CAPITAL SOCIAL
DESCRIPCION : Constituye la acumulación de los aportes de los accionistas, incluyendo las

capitalizaciones de utilidades, excedentes y otras, con carácter
permanente, representado por acciones nominales debidamente suscritas.
S I A
CUENTA : 3001 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIO-
NISTAS NACIONALES * * *
3002 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIO-

NISTAS EXTRANJEROS * * *
3008 CAPITAL SOCIAL PAGADO - EMPRE-

SAS AFILIADAS * * *
3009 CAPITAL SOCIALSUCRITO NO PAGADO * * *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las acciones suscritas por los accionistas
nacionales, extranjeros y afiliados.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la reducción del capital debidamente autorizada.
CREDITOS : - Por el importe del capital inicial suscrito y aportes posteriores.

- Por la capitalización de utilidades.
- Por la capitalización de la reexpresión como resultado del ajuste
integral por inflación.
- Por la capitalización de reservas.
- Por la capitalización de obligaciones y otras.
- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 67
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 31 CAPITAL ADICIONAL
DESCRIPCION : Comprende las primas de emisión recibidas en la colocación de acciones,

las donaciones y otros aportes.
S I A
CUENTA : 3101 PRIMAS (DESCUENTO) DE EMISION * * *
3102 DONACIONES * * *
3109 DIVERSOS * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por las capitalizaciones y otros.
CREDITOS : - Por las primas recibidas en la colocación de acciones.

- Por las donaciones recibidas.
- Por aportes diversos de capital.
- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 68
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 32 EXCEDENTE DE REVALUACION
DESCRIPCION : Comprende al mayor valor neto que excede al costo de los inmuebles de
la empresa, determinado por revaluación efectuada en el marco de
procesos de reorganización societaria de acuerdo con la Ley General de
Sociedades, debiendo ser autorizada previamente por la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP. Estas revaluaciones podrán ser posteriormente
trasferidas a las cuentas de capital y reservas. En caso no se materialice la
combinación de negocios, deberán revertirse los efectos de la revaluación
de activos.
S I A
CUENTA : 3201 REVALUACIONES AUTORIZADAS POR LA SBS * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por la aplicación por reorganización societaria.

CRÉDITOS : - Por el mayor valor neto que excede al costo por una revaluación
realizada en el marco de una reorganización societaria.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 69
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 33 RESERVAS
DESCRIPCION : Comprende las detracciones legales o facultativas de las utilidades

acumuladas para fines específicos, así como las acciones liberadas
recibidas de otras empresas por capitalización de excedentes de
revaluación.
S I A
CUENTA : 3301 LEGALES * * *
3301.01 Artículo 67º - Ley Nº 26702 *
3301.02 Ley General de Sociedades * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades establecidas

por las disposiciones legales.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la aplicación de las reservas para cubrir pérdidas acumuladas.
CREDITOS : - Por las detracciones de las utilidades por mandato expreso de la ley.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.
S I A
CUENTA : 3302 FACULTATIVAS * * *
3302.01 Estatutarias * * *
3302.09 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las detracciones de las utilidades acumuladas

conforme a lo establecido en los estatutos o por acuerdo de la Junta
General de Accionistas.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la aplicación de las reservas.
CREDITOS : - Por la detracción de las utilidades acumuladas.

S I A
CUENTA : 3303 ACCIONES LIBERADAS * * *
DESCRIPCION : Esta cuenta registra las acciones recibidas por capitalización de

excedentes de revaluación de los activos fijos.
DINAMICA

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 70
PLAN DE CUENTAS
DEBITOS : - Por la aplicación a las pérdidas acumuladas.

- Por la disposición de la reserva al momento de la venta de las acciones
que dieron origen a la reserva.
CREDITOS : - Por las acciones recibidas por capitalización del excedente revaluación.
- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.
RUBRO : 34 ACCIONES EN TESORERÍA
DESCRIPCION : Comprende los instrumentos de capital emitidos y adquiridos por la propia

empresa,
La venta emisión o cancelación de estos instrumentos no generara ninguna
ganancia o pérdida en los estados financieros.
S I A
CUENTA : 3401 ACCIONES EN TESORERÍA * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por la compra de los instrumentos patrimoniales de la propia empresa.
CREDITOS : - Por la venta o cancelación de los instrumentos patrimoniales de la

propia empresa.
RUBRO : 35 RESULTADOS NO REALIZADOS
DESCRIPCION : Comprende las diferencias de cambio surgidas en una partida monetaria

que forme parte de la inversión neta en un negocio extranjero de la
empresa conforme con la NIC 21. Posteriormente serán reconocidas en los
resultados del ejercicio, cuando se desapropie el negocio en el extranjero.
Asimismo, se registra la utilidad o pérdida no realizada por valoración de

productos derivados de cobertura de flujo de efectivo.
S I A
CUENTA : 3502 DIFERENCIAS DE CONVERSIÓN * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por la disminución de valor por diferencia de cambio de los
instrumentos representativos de acciones clasificados como disponibles
para la venta.
- Por la perdida por diferencia de cambio de las partidas monetarias en
inversiones neta en el extranjero.
CREDITOS : - Por el aumento de valor por diferencia de cambio de los instrumentos

representativos de capital clasificados como disponibles para la venta.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 71
PLAN DE CUENTAS
- Por la ganancia por diferencia de cambio de las partidas monetarias en

inversiones neta en e extranjero.
S I A
CUENTA : 3504 POR COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO * * *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los resultados no realizados por coberturas de

flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos
financieros derivados.
DINÁMICA
DÉBITOS : - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto
financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en
el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento
contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.
CRÉDITOS : - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto
financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en
el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento
contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.
RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOS
DESCRIPCION : Comprende las utilidades no distribuidas y/o pérdidas acumuladas.
S I A
CUENTA : 3801 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS * * *
3801.01 Utilidades acumuladas con acuerdo de
capitalización *
3801.02 Utilidades acumuladas SIN acuerdo de
capitalización *
3801.03 Ganancia no realizada de Inversiones
disponibles para la venta *
3801.03.01 No conformantes del
Patrimonio Efectivo *
3801.03.02 En adecuación *
3801.04 Ganancias por método de participación
patrimonial correspondiente a inversiones
que se deducen del patrimonio efectivo *
3801.05 Ganancias por método de participación
que no se deducen del patrimonio efectivo *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las utilidades netas de ejercicios anteriores que
se encuentran a disposición de los accionistas, o cuya capitalización ha
sido acordada.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 72
PLAN DE CUENTAS
Asimismo, comprende las partidas que representan las ganancias netas no

realizadas por el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas
como disponibles para la venta; y el incremento patrimonial por la
aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a las
inversiones en subsidiarias y asociadas.
DINAMICA
DÉBITOS: - Por la aplicación de las utilidades.

- Por ajustes de años anteriores.
- Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversión.
- Por la disminución por variaciones en el valor razonable de las inversiones
clasificadas como disponibles para la venta.
- Por la desapropiación de las inversiones afectando resultados.
- Por la disminución de valor por la aplicación del método de participación
patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas.
- Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposición
de la SBS.
CRÉDITOS - Por las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores.
- Por ajustes de años anteriores.
- Por la ganancia neta por variaciones en el valor razonable de las
inversiones clasificadas como disponibles para la venta.
- Por la desapropiación de las inversiones afectando resultados
- Por el reconocimiento del deterioro de los instrumentos de inversión.
- Por la transferencia de los saldos acumulados a resultados por disposición
de la SBS.
- Por la ganancia obtenida por la aplicación del método de participación
patrimonial correspondiente a las inversiones en subsidiarias y asociadas.
S I A
CUENTA : 3802 PERDIDAS ACUMULADAS * * *
3802.01 De años anteriores *
3802.02 Pérdida no realizada de inversiones
Disponibles para la venta *
3802.04 Pérdidas por método de participación
que se deducen del patrimonio efectivo *
3802.05 Pérdidas por método de participación
que no se deducen del patrimonio efectivo *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las pérdidas de ejercicios anteriores que no

han sido resarcidas.
Asimismo comprende las partidas que representan las pérdidas netas no
realizadas por el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas
como disponibles para la venta y por la disminución patrimonial por la
aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a las
inversiones en subsidiarias y asociadas.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 73
PLAN DE CUENTAS
DINAMICA
DÉBITOS: - Por las pérdidas acumuladas de períodos contables anteriores.

- Por ajustes de años anteriores
- Por la pérdida neta por disminución del valor de la inversión de
subsidiarias y asociadas, proveniente de diferencia de cambio de las
partidas monetarias en inversiones neta en el extranjero.
- Por la pérdida por la disminución de la inversión en subsidiarias y
asociadas por aplicación del método de participación patrimonial.
- Por la pérdida neta no realizada por variaciones en el valor razonable de
las inversiones clasificadas como disponibles para la venta.
CRÉDITOS - Por la aplicación de reservas o utilidades no distribuidas para resarcir

pérdidas acumuladas.
- Por ajustes de años anteriores
- Por la transferencia a la cuenta 3801 de las ganancias por valorización de
las inversiones disponibles para la venta y de las inversiones en
subsidiarias y asociadas.
- Por la desapropiación de la inversión.
S I A
CUENTA : 3803 RESULTADO DEL EJERCICIO * * *
3803.01 Con acuerdo de capitalización *
3803.02 De libre disponibilidad *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el resultado neto del ejercicio, en tanto no se

haya aprobado su distribución o aplicación.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el monto de la pérdida neta del ejercicio.

- Por el importe de la aplicación o distribución de la utilidad neta del
ejercicio.
CREDITOS : - Por el monto de la utilidad neta del ejercicio.

- Por la transferencia de la pérdida neta del ejercicio, no absorbida, a la
cuenta 3802 Pérdidas acumuladas.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 74
PLAN DE CUENTAS
CLASE : 4 EGRESOS
DESCRIPCION : Representa las cargas técnicas y financieras y gastos incurridos así como
las provisiones efectuadas durante el ejercicio, los cuales se registrarán a
medida que se realicen u ocurran, prescindiendo de la fecha y forma de
pago.
Comprende las primas cedidas, los ajustes de reservas técnicas de las

primas totales, los siniestros y comisiones incurridos, los gastos técnicos,
los de inversiones y financieros, los de administración, las pérdidas de
ejercicios anteriores y el resultado por exposición a la inflación.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 75
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 40 PRIMAS CEDIDAS.
DESCRIPCION : Comprende el total de las primas cedidas durante el ejercicio de acuerdo

con los contratos de reaseguros aplicables.
S I A
CUENTA : 4001 MERCADO LOCAL *

4001.00 (Riesgo) *
4001.00.01 Contratos Proporcionales
Automáticos *
Facultativos *
4001.00.03 Contratos No Proporcionales
Automáticos *
Facultativos *
4001.00.05 Contratos en otras
modalidades *
4002 MERCADO DEL EXTERIOR *

4002.00 (Riesgo) *
Automáticos *
Facultativos *
Automáticos *
Facultativos *
modalidades *
4007 DESCUENTOS SOBRE PRIMAS CEDIDAS *

4007.00 (Riesgo) *
Automáticos *
Facultativos *
Automáticos *
Facultativos *
modalidades *
4008 EMPRESAS AFILIADAS *

4008.00 (Riesgo) *
Automáticos *
Facultativos *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 76
PLAN DE CUENTAS
Automáticos *
Facultativos *
Modalidades *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran el total de las primas cedidas en el mercado

local, exterior y afiliado durante el ejercicio, así como los descuentos sobre
primas cedidas, de acuerdo con los contratos de reaseguros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las primas cedidas durante el ejercicio.

CREDITOS : - Por las anulaciones del ejercicio.

- Por los descuentos obtenidos sobre primas cedidas de acuerdo con los
contratos suscritos con los reaseguradores.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 77
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 41 AJUSTE DE RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS

Y REASEGURO ACEPTADO
DESCRIPCION : Comprende los ajustes de las reservas técnicas para primas de seguro y
reaseguro aceptado al cierre del período contable, correspondientes a
riesgos en curso y matemática de vida.
S I A
CUENTA : 4101 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SE-

GUROS MERCADO LOCAL *
4101.00 (Riesgo) *
4102 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SE-

GUROS MERCADO DEL EXTERIOR *
4102.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas técnicas de

riesgos en curso y matemática de vida de primas de seguros al cierre del
período contable.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre de cada período contable.

- Por la actualización de las rentas previsionales, provenientes del
sistema previsional por variación del IPC (índice de precios al
consumidor).
CREDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre de cada período contable.
S I A
CUENTA : 4103 RESERVAS TECNICAS DE REASEGURO

ACEPTADO MERCADO LOCAL *
4103.00 (Riesgo) *
4104 RESERVAS TECNICAS DE REASEGURO

ACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR *
4104.00 (Riesgo) *

riesgos en curso y matemática de vida del reaseguro aceptado, al cierre
del período contable.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre de cada período contable.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 78
PLAN DE CUENTAS
CREDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre de cada período contable.
S I A
CUENTA : 4108 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SE-

GUROS Y REASEGURO ACEPTADO DE EM-
PRESAS AFILIADAS *
4108.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el ajuste de las reservas técnicas de riesgos en

curso y matemática de vida de primas de seguros y reaseguro aceptado de
empresas afiliadas al cierre del período contable.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre del período contable.
CREDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 79
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 42 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO

ACEPTADO
DESCRIPCION : Comprende el costo total de las obligaciones asumidas por los

aseguradores respecto a los eventos cuya cobertura es amparada por los
contratos de seguros. Incluye, asimismo, la estimación de riesgos de
frecuencia incierta y de efectos catastróficos y de los siniestros ocurridos y
no reportados.
S I A
CUENTA : 4201 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MER-

CADO LOCAL *
4201.00 (Riesgo) *
4202 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MER-

CADO DEL EXTERIOR *
4202.00 (Riesgo) *
4203 AJUSTE DE RESERVA PARA RIESGOS CA-

TASTROFICOS *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los
siniestros reportados así como el incremento o disminución de la
estimación para riesgos catastróficos.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los siniestros reportados.

- Por los ajustes de los siniestros reportados.
- Por el incremento de la provisión para riesgos catastróficos al cierre del
período contable.
CREDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período
contable.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el período contable.
S I A
CUENTA : 4204 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MER-

CADO LOCAL *
4204.00 (Riesgo) *
4205 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MER-

CADOS DEL EXTERIOR *
4205.00 (Riesgo) *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 80
PLAN DE CUENTAS
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones de los siniestros

comunicados por los cedentes.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la estimación de los siniestros comunicados por los cedentes

durante el ejercicio.
CREDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio comunicados por los
cedentes.
S I A
CUENTA : 4206 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS *

4206.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los movimientos de la reserva de siniestros

ocurridos y no reportados de acuerdo con las disposiciones emitidas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP correspondientes a las primas
de seguros y al reaseguro aceptado.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los siniestros ocurridos y no reportados.

- Por las reexpresiones por ajuste integral por inflación.
CREDITOS : - Por los ajustes efectuados a los siniestros ocurridos y no reportados en

el período corriente.
S I A
CUENTA : 4207 SINIESTROS DE PRIMAS DE COASEGUROS *

4207.00 (Riesgo) *
4207.00.01 Coaseguros recibidos *
4207.00.02 Coaseguros cedidos *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los
siniestros de coaseguros tanto recibidos como cedidos.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los siniestros reportados por la líder provenientes de primas de

coaseguros recibidos.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 81
PLAN DE CUENTAS
- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período

contable.
- Por los ajustes de los siniestros reportados.
CREDITOS : - Por los siniestros reportados a las coaseguradoras provenientes de

primas de coaseguros cedidos.
- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período
contable.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el período contable.
S I A
CUENTA : 4208 SINIESTROS DE EMPRESAS AFILIADAS *

4208.00 (Riesgo) *
4208.00.01 Siniestros de Primas de
Seguros *
4208.00.02 Siniestros de Reaseguro
Aceptado *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los siniestros reportados y los siniestros de

reaseguro aceptado correspondiente a empresas afiliadas.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los siniestros reportados en el ejercicio de empresas afiliadas.

- Por los siniestros ocurridos y no reportados en el ejercicio de empresas
afiliadas.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el ejercicio.
CRÉDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio.
PRESENTACION : Los ingresos estimados por administración y utilidades de manejo de los

fondos podrán ser reclasificados a la cuenta 5407 Ingresos Técnicos
Varios.
S I A
CUENTA : 4209 GASTOS DE LIQUIDACIÓN DE SINIESTROS Y AJUSTE DE LA

RSPL DE PRIMAS DE SEGUROS *
4209.00 (Riesgo) *
4209.00.01 Directos *
4209.00.02 Indirectos *
4209.00.03 Ajuste de RSPL de primas

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 82
PLAN DE CUENTAS
de seguros *
4209.00.04 Ajuste de RSPL de reaseguro
aceptado *
DESCRIPCIÓN : Corresponde a los gastos incurridos por la empresa, tanto directos como
indirectos, para la total liquidación y pago de los siniestros. Asimismo
registra el ajuste de la RSPL de primas de seguros y de reaseguro
aceptado.
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por los gastos estimados para la total liquidación y pago de los siniestros.
- Por gasto corresponderte al ajuste de la RSPL de primas de seguros
- Por gasto corresponderte al ajuste de la RSPL de reaseguro aceptado
CRÉDITOS: - Por los ajustes efectuados.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 83
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 43 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO

ACEPTADO
DESCRIPCION : Comprende las retribuciones a los corredores de seguros, así como las de
los cedentes.
S I A
CUENTA : 4301 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS

MERCADO LOCAL *
4301.00 (Riesgo) *
4302 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS

MERCADO DEL EXTERIOR *
4302.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por la

producción del ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las comisiones de corredores y otros.

CREDITOS : - Por las anulaciones del período contable.
S I A
CUENTA : 4303 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEP-

TADO MERCADO LOCAL *
4303.00 (Riesgo) *
4304 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEP-

TADO MERCADOS DEL EXTERIOR *
4304.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las retribuciones a los cedentes por la

producción del ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las comisiones de los cedentes por la producción del ejercicio.

S I A

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 84
PLAN DE CUENTAS
CUENTA : 4307 COMISIONES DE PRIMAS DE COASEGUROS *

4307.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por los
coaseguros del ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros recibidos.

- Por las anulaciones del período contable.
CREDITOS : - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros cedidos.

-
S I A
CUENTA : 4308 COMISIONES SOBRE SEGUROS DE EMPRE-

SAS AFILIADAS *
4308.00 (Riesgo) *
4308.00.01 Comisiones de Primas de
Seguros *
4308.00.02 Comisiones de Reaseguro
Aceptado *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las retribuciones a los corredores y otros

afiliados, por la producción del ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las comisiones de corredores y otros.


LIMA - PERU
96.01.01 Página : 85
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 44 GASTOS TECNICOS DIVERSOS
DESCRIPCION : Comprende los gastos relacionados con las actividades de seguros y

reaseguros distintos a los comprendidos en los rubros 40, 41, 42 y 43.
S I A
CUENTA : 4401 VENCIMIENTOS Y UTILIDADES DE POLIZAS

DE VIDA *
4401.00 (Riesgo) *
4401.00.01 Vencimientos *
4401.00.02 Rescates *
4401.00.03 Rentas de Asegurados *
4401.00.04 Utilidades *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las obligaciones contractuales de la empresa por

concepto de vencimientos, rescates, rentas y utilidades que corresponden
a los asegurados de los riesgos de vida.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las obligaciones contractuales incurridas por concepto de

vencimientos, rescates, rentas y utilidades de los riesgos de vida.
CREDITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable.
S I A
CUENTA : 4402 PARTICIPACION UTILIDADES DE REASEGU-

RADORES CEDENTES *
4402.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la participación en las utilidades de los

reaseguradores cedentes, de acuerdo con los contratos de reaseguros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la participación en las utilidades de los aseguradores cedentes.

CREDITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable.
S I A
CUENTA : 4403 COMISIONES DE ADMINISTRACION DE SE-

GUROS *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 86
PLAN DE CUENTAS
4403.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras pagan por
la administración de los coaseguros a las aseguradoras líderes.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las comisiones que genera la administración de los coaseguros.

CREDITOS : - Por las anulaciones dentro del ejercicio.
S I A
4404 PROVISIONES PARA INCOBRABLES

PRIMAS *
4404.00. (Riesgo) *
4404.00.01 Primas por Cobrar *
4405 PROVISIONES PARA INCOBRABLES Y

DETERIORO DE REASEGURADORES Y/O
COASEGURADORES *
4405.00 (Riesgo) *
4405.00.01 Provisiones por incobrables *
4405.00.02 Deterioro de cuentas por
Cobrar *
DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las provisiones y deterioros de las cuentas

incobrables de primas por cobrar a asegurados y cuentas por cobrar a
reaseguradores y/o coaseguradores, de acuerdo con las disposiciones de
la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
.
DINAMICA : Aplicable a las cuentas 4404 y 4405:
DEBITOS : - Por las provisiones efectuadas a las primas por cobrar y a las cuentas
por cobrar a reaseguradores y/o coaseguradores y los deterioros
reconocidos sobre las mismas
- Por el castigo por incobrables
CREDITOS : - Por las reversiones de las provisiones originadas por abonos de los los
asegurados, reaseguradores y coaseguradores en el período contable.
S I A
CUENTA : 4407 GASTOS TECNICOS VARIOS *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 87
PLAN DE CUENTAS
4407.00 (Riesgo) *
4407.00.01 Participación en las Utili-
dades de Asegurados *
4407.00.02 Intereses sobre Depósi-
tos de Primas *
4407.00.03 Gastos de Peritaje *
4407.00.09 Diversos *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos técnicos no comprendidos en las

cuentas 4401, 4402, 4403 y 4404, como la participación en las utilidades
reconocidas a los asegurados en los contratos de seguros, intereses sobre
los depósitos de primas y otros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la participación en las utilidades de asegurados.

- Por los intereses sobre los depósitos de primas.
- Por los gastos técnicos varios.
CREDITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable.
S I A
CUENTA : 4408 GASTOS TECNICOS DIVERSOS DE EMPRE-

SAS AFILIADAS *
4408.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos técnicos diversos no comprendidos

en los rubros 40, 41, 42, 43 y 44 respecto a las operaciones con las
empresas afiliadas.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los gastos similares a los registrados en las cuentas 4401, 4402,
4403, 4404 y 4407 de las empresas afiliadas.
CREDITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 88
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 46 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS
DESCRIPCION : Comprende todos los gastos efectuados por la empresa en forma

exclusiva para las operaciones relacionadas con sus inversiones en
valores e inmuebles y otras de carácter financiero incluidas las cuentas de
valuación.
S I A
CUENTA : 4601 PERSONAL * * *

4601.00 Id. a la cuenta 4701 * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos realizados por la empresa

relacionados con el personal asignado al segmento de inversiones.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las remuneraciones brutas a favor del personal del segmento de
inversiones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio.
CREDITOS : - Por los extornos y ajustes del período contable.
S I A
CUENTA : 4602 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS * * *

4602.00 Id. a la cuenta 4702 * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra todos los gastos por servicios prestados a la
empresa por terceras personas relacionadas con el segmento de
inversiones.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los pagos realizados a terceras personas por servicios prestados a
la empresa relacionados con el segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio relacionados
con los servicios prestados a la empresa por terceras personas
relacionadas con el segmento de inversiones.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 89
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 4603 TRIBUTOS * * *

4603.00 Id. a la cuenta 4703 * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los tributos pagados o estimados relacionados

con el registro de inversiones.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los pagos de tributos relacionados con el segmento de inversiones.

- Por las estimaciones de los tributos devengados en el ejercicio
relacionados con el segmento de inversiones.
CREDITOS : - Por los extornos y ajustes dentro del período contable.
S I A
CUENTA : 4604 CARGAS DIVERSAS DE GESTION * * *

4604.00 Id. a la cuenta 4704 * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos de gestión realizados que no están
incluidos en las cuentas 4601, 4602 y 4603, relacionados con el segmento
de inversiones
DINAMICA
DEBITOS : - Por los pagos de gastos diversos de gestión relacionados con el

segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos diversos devengados en el ejercicio,
CREDITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable.
S I A
CUENTA : 4605 CARGAS FINANCIERAS * * *

4605.01 Intereses, Comisiones y Gastos finan-
cieros * * *
4605.02 Pérdida en la Venta de Inversiones * * *
4605.02.01 Instrumentos de inversión * * *
4605.02.02 Inmuebles * * *
4605.03 Diferencia de Cambio * * *
4605.03.03 perdida por productos

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 90
PLAN DE CUENTAS
financieros derivados en m/e

para negociación * * *
4605.03.04 Perdida por productos financieros
derivados en m/e con fines de
cobertura * * *
4605.03.09 Otros * * *
4605.05 Valorización de inversiones * * *
4605.05.01 A valor razonable con cambios
en resultados * * *
4605.05.02 Intereses por método de la
tasa de interés efectiva * * *
4605.06 Amortización crédito mercantil positivo
(Goodwill) – Fusiones * * *
4605.07 Deterioro de crédito mercantil * * *
4605.09 Cargas Financieras Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos financieros relacionados con el

segmento de inversiones, de instrumentos financieros derivados y otras
operaciones.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los de intereses, comisiones y gastos en las financiaciones para

adquisición de valores e inmuebles del segmento de inversiones.
- Por la pérdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.
- Por la amortización del crédito mercantil positivo (goodwill)
provenientes de las fusiones de empresas.
- Por la disminución de las inversiones a valor razonable con cambios en
resultados.
- Por las pérdidas de cambio.
- Por los intereses, comisiones y gastos de sobregiros y otros.
- Por los descuentos en la colocación de obligaciones y bonos
financieros.
- Por los gastos derivados de las operaciones de arrendamiento
financiero.
- Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
derivado y por la pérdida en la partida cubierta en una cobertura de
valor razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de
cambio, conforme con el tratamiento contable para los productos
financieros descritos en la cuenta 2005.
- Por la disminución de valor de los instrumentos por el ajuste de los
intereses por aplicación de la metodología de la tasa de interés
efectiva, aplicable a las inversiones “a valor razonable con cambios en
resultados”, “disponibles para la venta” y “a vencimiento”.
- Por el deterioro de crédito mercantil.
- Por disminución del valor razonable de las inversiones inmobiliarias, en
caso se utilice el modelo del valor razonable.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 91
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 4607 GASTOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS
DERIVADOS * * *

extranjera * * *
Representativos de deuda y
capital * * *
derivados * * *
Efectivo * * *
Razonable por riesgos de
tasas de interés * * *
4607.03 Ajustes de partidas cubiertas por valor
razonable * * *
4607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de
tasa de interés * * *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los gastos financieros provenientes de pérdida

por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas atribuibles
en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable de los
productos financieros derivados. Le resulta aplicable el tratamiento de la
cuenta 2005.
DINÁMICA
DEBITOS - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero

valor razonable, conforme con el tratamiento contable para los
productos financieros descritos en la cuenta 2005.
- Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una
cobertura de flujo de efectivo y por las variaciones del valor razonable
de éste cuando se reconocen en resultados las partidas cubiertas.
CRÉDITOS - Por los extornos y ajustes propios del período contable.
S I A

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 92
PLAN DE CUENTAS
CUENTA : 4608 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS

DE EMPRESAS AFILIADAS * * *
4608.02 Servicios Recibidos de Terceros * * *
4608.04 Cargas Diversas de Gestión * * *
4608.05 Cargas Financieras * * *
4608.05.01 Intereses, Comisiones y
Gastos financieros * * *
4608.05.02 Pérdida en la Venta de
inversiones * * *
4608.05.03 Diferencia de Cambio * * *
4608.05.05 Valorización de instrumentos
de inversión * * *
4608.05.06 Valorización de inversiones
por método participación
patrimonial * * *
4608.05.07 Amortización crédito mer-
cantil positivo - adquisición
de inversiones * * *
4608.05.08 Deterioro de valor de las
Inversiones en subsidiarias y
Asociadas * * *
4608.05.09 Cargas Financieras Diver-
sas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los pagos a empresas afiliadas y las

estimaciones de gastos devengados en el ejercicio de las mismas,
descritas en las cuentas 4602, 4604 y 4605, relacionados con el segmento
de inversiones.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los servicios prestados a la empresa por afiliadas relacionados con
el segmento de inversiones.
- Por los gastos diversos de gestión pagados a empresas afiliadas
- Por los pagos de intereses, comisiones y gastos de financiación
efectuados a empresas afiliadas.
- Por la amortización del crédito mercantil positivo proveniente de la
adquisición de inversiones.
- Por la disminución de las inversiones a valor razonable con cambios
en resultados de empresas afiliadas.
- Por la disminución del valor de las inversiones en subsidiarias y
- Por la pérdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles
de empresas afiliadas.
CRÉDITOS : - Por los extornos o ajustes propios del período contable.
S I A

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 93
PLAN DE CUENTAS
CUENTA : 4609 PROVISIONES, DEPRECIACIONES,

AMORTIZACIONES Y DETERIOROS * *
*
4609.01 Fluctuación de Valores * * *
4609.01.01 Inversiones financieras * * *
4609.02 Depreciaciones * * *
4609.03 Deterioro de valor de inversiones * * *
4609.03.01 Inversiones en instrumentos
Financieros * * *
4609.04 Fideicomisos *
4609.05 Quiebra, disolución, liquidación y
4609.06 Provisiones para créditos inmobiliarios * * *
4609.07 Provisión para activos no corrientes man-
tenidos para la venta * * *
4609.08 Provisiones por fianzas otorgadas * * *
4609.09 Diversas * * *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra los ajustes de la provisión para fluctuación de

valores, los deterioros de los instrumentos de inversión, las depreciaciones
de las inversiones en inmuebles, las provisiones originadas por el
otorgamientos de mecanismos de cobertura en fideicomisos, las
provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo o
negativo de las empresas emisoras de instrumentos financieros, las
provisiones por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos
inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros y las provisiones por los
activos no corrientes mantenidos para la venta. Asimismo, en esta cuenta
se registra el gasto de las provisiones por la exposición equivalente al
riesgo de crédito de las fianzas otorgadas, de acuerdo con las
disposiciones del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del
Deudor y las Exigencia de Provisiones aprobado por Resolución SBS N°
11356-2008 y sus normas modificatorias. Afectando la cuenta del pasivo
2809.01 “Provisión por fianzas otorgadas”.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el ajuste de la provisión por la baja en los valores de las

inversiones.
- Por el deterioro de las inversiones.
- Por las provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo
o negativo de las empresas emisoras de los instrumentos financieros.
- Por el cálculo de las depreciaciones de las inversiones en inmuebles al
cierre de cada período contable.
- Por las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos de
cobertura en fideicomisos
: - Por las provisiones por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos
inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros.
- Por la provisión por los activos no corrientes mantenidos para la venta.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 94
PLAN DE CUENTAS

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 95
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 47 GASTOS DE ADMINISTRACION
DESCRIPCION : Comprende los gastos incurridos, las provisiones efectuadas y otros que se
registran sobre una base acumulativa, prescindiendo de la fecha y forma
de pago, tales como gastos de personal, servicios de terceros, tributos,
cargas diversas de gestión y provisiones y amortizaciones.
S I A
CUENTA : 4701 PERSONAL * * *

4701.01 Funcionarios * * *
4701.01.01 Remuneración Básica * * *
4701.01.02 Comisiones * * *
4701.01.03 Bonificaciones * * *
4701.01.04 Gratificaciones * * *
4701.01.05 Asignaciones * * *
4701.01.06 Horas Extras * * *
4701.01.07 Participaciones y Dietas * * *
4701.01.08 Vacaciones * * *
4701.01.09 Movilidad * * *
4701.01.10 Asistencia Médica * * *
4701.01.11 Refrigerio * * *
4701.01.12 Uniformes * * *
4701.01.13 Capacitación * * *
4701.01.14 Atenciones * * *
4701.01.15 Seguro Social del Perú * * *
4701.01.16 Sistema Nacional de Pen-
siones * * *
4701.01.17 Compensación Vacacional * * *
4701.01.18 Compensación por Tiempo
de Servicios * * *
4701.01.19 Jubilación * * *
4701.01.99 Gastos Varios * * *
4701.02 Empleados * * *
4701.02.00 Id. 4701.01 * * *
4701.03 Obreros * * *
4701.03.00 Id. 4701 .01 * * *
4701.04 Directores * * *
4701.04.00 Id. 4701.01 * * *
4701.05 Participación de los trabajadores en las
utilidades * * *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los gastos generados por concepto de

remuneraciones, leyes sociales, provisiones, participaciones en utilidades y
otros, incurridos a favor del personal
DINAMICA
DEBITOS : - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el
importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la empresa
que recaen sobre dichas remuneraciones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el período contable.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 96
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 4702 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS * * *

4702.01 Reparación y Mantenimiento * * *
4702.02 Servicio de Guardianía * * *
4702.03 Trabajos Eventuales * * *
4702.04 Publicidad y Propaganda * * *
4702.05 Energía y Agua * * *
4702.06 Honorarios Profesionales * * *
4702.07 Servicios de Mecanización * * *
4702.08 Gastos Bancarios * * *
4702.09 Servicios de Imprenta * * *
4702.10 Mantenimiento de Vehículos * * *
4702.11 Mantenimiento de Muebles y Equipos * * *
4702.12 Mantenimiento de Oficina * * *
4702.13 Seguros * * *
4702.19 Varios * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos por servicios de terceros domiciliados
y no domiciliados.
DINAMICA : Aplicable a las cuenta 4702 y 4708
DEBITOS : - Por el importe de los servicios recibidos de terceros.

CREDITOS : - Por los extornos o ajustes del período contable.
S I A
CUENTA : 4703 TRIBUTOS * * *

4703.01 Fonavi * * *
4703.02 Contribuciones a Gobiernos Locales * * *
4703.03 Superintendencia de Banca y Seguros * * *
4703.04 Otros Tributos * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos generados por concepto de impuestos
y contribuciones a favor de diferentes entidades, de conformidad a
disposiciones legales
DINAMICA
DEBITOS : - Por el importe de los tributos y contribuciones pagadas y/o devengados.


LIMA - PERU
96.01.01 Página : 97
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 4704 CARGAS DIVERSAS DE GESTION * * *

4704.01 Alquileres * * *
4704.02 Gastos de Representación * * *
4704.03 Gastos Notariales y de Registro * * *
4704.04 Gastos Judiciales * * *
4704.05 Cotizaciones* * *
4704.06 Útiles de Escritorio * * *
4704.07 Útiles de Aseo * * *
4704.08 Donaciones * * *
4704.09 Gastos de Comunicaciones * * *
4704.10 Diarios y Suscripciones * * *
4704.11 Gastos de Viaje * * *
4704.12 Relaciones Públicas * * *
4704.19 Gastos Varios * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos diversos de gestión incurridos por la
empresa.
DINAMICA : Aplicable a la cuenta 4704 y 4708
DEBITOS : - Por el importe de los gastos diversos de gestión pagados o devengados

a cargo de la empresa.
CREDITOS : Por los extornos y ajustes del período contable.
S I A
CUENTA : 4705 PROVISIONES, DEPRECIACIONES, AMORTIZA-

CIONES Y DETERIOROS * * *
4705.01 Provisión para Incobrables * * *
4705.01.01 Cuentas por Cobrar Diversas * * *
4705.02 Depreciaciones * * *
4705.02.01 Edificios * * *
4705.02.02 Muebles y Equipos * * *
4705.02.03 Unidades de Transporte * * *
4705.02.04 Instalaciones * * *
4705.02.05 Edificios - Arrendamiento
Financiero * * *
4705.02.06 Muebles y Equipos - Arren-
damiento Financiero * * *
4705.02.07 Unidades de Transporte -
Arrendamiento Financiero * * *
4705.03 Amortizaciones * * *
4705.03.01 Gastos de Organización * * *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 98
PLAN DE CUENTAS
4705.03.02 Gastos de Reorganización * * *

4705.03.09 Diversas * * *
4705.04 Deterioro de inmuebles, muebles y equipo * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos por provisiones que se efectúan
periódicamente durante el ejercicio por concepto de los créditos de dudosa
cobrabilidad, la depreciación y desvalorización por obsolescencia y
desmedro del activo fijo y la amortización de las inversiones intangibles
DINAMICA : Aplicable a las cuentas 4705 y 4708
DEBITOS : - Por la constitución de la provisión para incobrables de cuentas por

cobrar diversas.
- Por la constitución de la provisión para incobrables de las cuentas por
cobrar por operaciones de seguros, por los intermediarios y auxiliares
de seguros.
- Por las depreciaciones de los edificios, muebles y equipos, unidades de
transporte y otros.
- Por las amortizaciones de los gastos de organización, reorganización e
intangibles.
- Por el deterioro de los activos fijos.
CREDITOS : - Por los ajustes del período contable.
S I A
CUENTA : 4708 GASTOS DE ADMINISTRACION EMPRESAS

AFILIADAS * * *
4708.02 Servicios de Terceros * * *
4708.04 Cargas Diversas de Gestión * * *
4708.09 Provisión para Incobrables * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos incurridos y las provisiones referidos
a operaciones con empresas afiliadas, las mismas que se registrarán a
medida que devengan, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Comprende los gastos originados por servicios de terceros, cargas
diversas de gestión y provisiones y amortizaciones del ejercicio.
DINAMICA : Ver cuentas 4702, 4704 y 4705
CUENTA 4709 GASTOS DIVERSOS

4709.01 Pérdida en la venta de Inmuebles, muebles y equipo
4709.03 Pérdida de ejercicios anteriores
4709.09 Otros
CUENTA : 4709 GASTOS DIVERSOS

DESCRIPCIÓN : Comprende las pérdidas incurridas en la venta de activos fijos, los gastos
ajenos a las operaciones de la empresa y otros similares.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 99
PLAN DE CUENTAS
DINÁMICA
DEBITOS : - Por las pérdidas en la venta de activos fijos.

- Por gastos diversos ajenos al desarrollo habitual de la empresa.
- Por la resolución de contingencias
- Por otros gastos similares
CRÉDITOS : - Por los extornos y ajustes.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 100
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 48 PERDIDAS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE

PRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS
DESCRIPCION : Comprende las pérdidas de la empresa provenientes de anulaciones,

ajustes y recupero de primas, comisiones y siniestros, correspondientes a
ejercicios anteriores.
S I A
CUENTA : 4801 ANULACIONES DE PRIMAS DE SEGUROS *

4801.00 (Riesgo) *
4802 ANULACIONES DE REASEGURO ACEPTADO *

4802.00 (Riesgo) *
4803 ANULACIONES DE COMISIONES Y DEDUC-

DE PRIMAS CEDIDAS *
4803.00 (Riesgo) *
4804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS

CEDIDAS *
4804.00 (Riesgo) *
4805 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS DE SE-

GUROS *
4805.00 (Riesgo) *
4806 AJUSTE DE SINIESTROS DE REASEGURO

ACEPTADO *
4806.00 (Riesgo) *
4807 REINTEGRO POR RECUPERO Y SALVA-

MENTOS *
4807.00 (Riesgo) *
4808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE

4808.00 (Riesgo) *
4808.00.01 Anulaciones de Primas
de Seguros *
4808.00.02 Anulaciones de Rease-
guro Aceptado *
4808.00.03 Anulaciones de Comisio-
nes de Primas Cedidas *
4808.00.04 Anulaciones de Siniestros
de Primas Cedidas *
4808.00.05 Ajuste de Siniestros de Pri-
mas de Seguros *
4808.00.06 Ajuste de Siniestros de Rea-
seguro Aceptado *
4808.00.07 Reintegros por recupero y
salvamentos *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 101
PLAN DE CUENTAS
DINAMICA
DEBITOS : - Por el importe de las anulaciones y ajustes de primas de seguro, de

coaseguro y reaseguro aceptado, comisiones de primas cedidas, de
siniestros de primas cedidas, ajuste de siniestros de primas de seguros,
de siniestros de coaseguro y siniestros de reaseguro aceptado y
reintegro por recupero y salvamentos de siniestros que correspondieron
a ejercicios anteriores.
CREDITOS : - Por ajustes en el período contable corriente.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 102
PLAN DE CUENTAS
CLASE : 5 INGRESOS
DESCRIPCION : Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados provenientes
de operaciones propias de seguros y actividades conexas de la empresa,
efectuados en el ejercicio, los cuales se registran a medida que se realizan
o incurren, respectivamente, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Comprende las primas de seguros y reaseguro aceptado, el ajuste de

reservas técnicas de primas cedidas, los siniestros, comisiones y
deducciones de primas cedidas, los ingresos técnicos diversos, los de
inversiones y financieros, los ingresos por servicios y otros, las ganancias
de ejercicios anteriores y el resultado por exposición a la inflación.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 103
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 50 PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO
DESCRIPCION : Comprende las primas resultantes de las pólizas emitidas, así como el
reaseguro aceptado de acuerdo con los contratos de reaseguros, tanto del
mercado local como de los mercados del exterior, netas de anulaciones del
ejercicio.
Se encuentran también comprendidas las estimaciones de las primas
provenientes del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia bajo póliza colectiva
(SISCO), según las disposiciones de la Superintendencia.
S I A
CUENTA : 5001 PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL *

5001.00 (Riesgo) *
5002 PRIMAS DE SEGUROS MERCADOS DEL

EXTERIOR *
5002.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas resultantes de las pólizas emitidas
tanto del mercado local como de los mercados del exterior, netas de
anulaciones del ejercicio.
Asimismo, se consideran las estimaciones de las primas provenientes del
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia bajo póliza colectiva (SISCO), así
como las primas transferidas por la AFP correspondientes a dicho seguro.
DINAMICA
DEBITOS: - Por las anulaciones o ajustes del período contable.
- Por los ajustes a la estimación de las primas del SISCO.
CREDITOS: - Por las primas comerciales resultante de las pólizas emitidas de
asegurados locales o del exterior.
- Por la estimación de primas del SISCO según metodología aprobada por la
SBS.
- Por la trasferencia de las AFP de las primas correspondientes al SISCO
S I A
CUENTA : 5003 REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL *

5003.00 (Riesgo) *
5004 REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DEL

EXTERIOR *
5004.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas recibidas de reaseguradores

locales y del exterior, de acuerdo con los contratos de reaseguros, netas de
anulaciones.
DINAMICA

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 104
PLAN DE CUENTAS
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable.
CREDITOS : - Por las primas recibidas de reaseguradores locales y del exterior.

S I A
CUENTA : 5007 PRIMAS DE COASEGUROS *

5007.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las primas de coaseguros tanto recibidos como
cedidos, netas de anulaciones del ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las primas cedidas en coaseguros

CREDITOS : - Por las primas recibidas en coaseguro.

S I A
CUENTA : 5008 PRIMAS DE SEGURO Y REASEGURO ACEP-

TADO DE EMPRESAS AFILIADAS *
5008.00 (RIESGO) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las primas de seguros y reaseguro aceptado de

empresas afiliadas.
DINAMICA
CREDITOS : - Por las primas comerciales resultantes de las pólizas emitidas de

empresas afiliadas.
- Por las primas recibidas de reaseguradores afiliados.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 105
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 51 AJUSTE DE RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS CEDIDAS
DESCRIPCION : Comprende los ajustes de las reservas técnicas para primas cedidas al
cierre de cada ejercicio, correspondientes a riesgos en curso y matemática
de vida.
S I A

5101.00 (Riesgo) *
5102 MERCADO DEL EXTERIOR *

5102.00 (Riesgo) *

5108.00 (Riesgo) *

riesgos en curso y matemática de vida para primas cedidas al mercado
local, mercados del exterior y a empresas afiliadas al cierre del ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la disminución de las reservas al cierre de cada ejercicio,

incluyendo el efecto por inflación.
CREDITOS : - Por el incremento de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendo

el efecto por inflación.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 106
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 52 SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS
DESCRIPCION : Comprende la proporción que le corresponde a los reaseguradores de la

estimación del costo total de los siniestros reportados y de los ocurridos y
no reportados, calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros.
S I A

5201.00 (Riesgo) *
5201.00.01 Siniestros Reportados de
Primas de Seguros *
Reaseguro Aceptado *
5202 MERCADOS DEL EXTERIOR *

5202.00 (Riesgo) *
Primas de Seguros *

5208.00 (Riesgo) *
Primas de Seguros *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran la proporción que le corresponde a los

reaseguradores de la estimación del costo total de los siniestros reportados
y de los ocurridos y no reportados, tanto del mercado local como de los
mercados del exterior y empresas afiliadas.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el ajuste de la provisión para siniestralidad de los siniestros

reportados en el período contable, incluyendo el ajuste por inflación.
- Por el ajuste de la provisión para siniestralidad de los siniestros
ocurridos y no reportados en el período contable, incluyendo el ajuste
por inflación.
- Por las anulaciones, incluyendo el ajuste por inflación.
CREDITOS : - Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestros

reportados, a cargo de los reaseguradores.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 107
PLAN DE CUENTAS
- Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestros

ocurridos y no reportados, a cargo de los reaseguradores.
- Por el ajuste de la provisión para siniestralidad.
S I A
CUENTA : 5209 GASTOS DE LIQUIDACIÓN DE SINIESTROS Y AJUSTE

DE LA RSPL DE PRIMAS CEDIDAS *
5209.00 (Riesgo)
5209.00.01 Directos *
5209.00.03 Ajuste de RSPL de primas
Cedidas *
DESCRIPCIÓN : Corresponde a la participación de los reaseguradores en los gastos de

siniestros. Asimismo registra el ajuste de la RSPL de primas cedidas.
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por los ajustes efectuados.

CRÉDITOS: - Por la participación de los reaseguradores en los gastos estimados de
liquidación de siniestros
- Por la participación de los reaseguradores en el ajuste de la RSPL de
primas de seguros.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 108
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 53 COMISIONES SOBRE PRIMAS CEDIDAS
DESCRIPCION : Comprende las retribuciones pagadas por los reaseguradores al

asegurador, de acuerdo con los contratos de reaseguros.
S I A

5301.00 (Riesgo) *
Automáticos *
Facultativos *
5302 MERCADOS DEL EXTERIOR *

5302.00 (Riesgo) *
Automáticos *
Facultativos *

5308.00 (Riesgo) *
Automáticos *
Facultativos *
DESCRIPCION : Comprende las retribuciones pagadas por los reaseguradores al

asegurador, de acuerdo con los contratos de reaseguros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable, incluyendo el ajuste
por inflación.
CREDITOS : - Por las participaciones efectuadas por los aseguradores sobre las
primas cedidas.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 109
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 54 INGRESOS TECNICOS DIVERSOS
DESCRIPCION : Comprende todos los ingresos relacionados con la actividad de seguros y

reaseguros, distintos a los comprendidos en las cuentas 50, 51, 52 y 53.
S I A
CUENTA : 5401 REEMBOLSO DE REASEGURADORES POLIZAS

DE VIDA *
5401.00 (Riesgo) *
5401.00.01 Vencimientos *
5401.00.02 Rescates *
5401.00.03 Rentas *
5401.00.04 Utilidades *
5401.00.09 Diversos *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la proporción que corresponde a los

reaseguradores, de acuerdo con los contratos de reaseguros, de los
riesgos de vida, por concepto de vencimientos, rescates, utilidades y
rentas de los asegurados.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo ajuste por
inflación.
CREDITOS : - Por la proporción que corresponde a los reaseguradores por concepto

de vencimientos, rescates, utilidades y rentas de asegurados del riesgo
de vida.
S I A
CUENTA : 5402 PARTICIPACION UTILIDADES DE PRIMAS CE-

DIDAS *
5402.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la participación en las utilidades obtenida de los

reaseguradores cesionarios, de acuerdo con los contratos de reaseguros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable, incluyendo el
ajuste por inflación.
CREDITOS : - Por la participación en las utilidades de las primas cedidas.


LIMA - PERU
96.01.01 Página : 110
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 5403 COMISIONES DE ADMINISTRACION DE SEGU-

ROS *
5403.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras ganan en
su calidad de líderes, por la administración de los coaseguros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable, incluyendo el ajuste
por inflación.
CREDITOS : - Por las comisiones que genera la administración de los coaseguros.

S I A
CUENTA : 5406 DERECHOS DE EMISION *

5406.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos de los derechos de emisión de

pólizas por efecto del pago o suscripción del convenio de pago.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones y reversiones dentro del período contable,

incluyendo el ajuste por inflación.
CREDITOS : - Por los ingresos de los derechos de emisión de pólizas.

S I A
CUENTA : 5407 INGRESOS TECNICOS VARIOS *

5407.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos técnicos no comprendidos en las

cuentas 5401, 5402, 5403 y 5406.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable, incluyendo el

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 111
PLAN DE CUENTAS
CREDITOS : - Por los ingresos técnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402,
5403 y 5406.
S I A
CUENTA : 5408 INGRESOS TECNICOS DIVERSOS DE EMPRE-

SAS AFILIADAS *
5408.00 (Riesgo) *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos técnicos diversos no comprendidos

en los rubros 50, 51, 52, 53 y 54 respecto a las operaciones con las
empresas afiliadas.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable, incluyendo el
CREDITOS : - Por los ingresos de naturaleza similar a las registradas en las cuentas
5401, 5402, 5403, 5406 y 5407.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 112
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 56 INGRESOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOS

FINANCIEROS
DESCRIPCION : Comprende los ingresos de la empresa por operaciones relacionadas

exclusivamente con las inversiones en valores e inmuebles.
S I A
CUENTA : 5601 INTERESES Y COMISIONES MERCADO LOCAL * * *

5601.01 Certificados * * *
5601.04 Efectos Hipotecarios * * *
5601.05 Créditos Inmobiliarios * * *
5601.09 Otros Valores * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las
inversiones en valores en el mercado local, relacionados con el segmento
de inversiones.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por
inflación.
CREDITOS : - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos,

efectos hipotecarios, TCHN y créditos inmobiliarios para la adquisición
de bienes futuros y otros valores.
S I A
CUENTA : 5602 INTERESES Y COMISIONES MERCADOS DEL

EXTERIOR * * *
5602.01 Certificados * * *
5602.04 Efectos Hipotecarios * * *
5602.09 Otros Valores * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las
inversiones en valores en el mercado exterior, relacionados con el
segmento de inversiones.
DINAMICA
inflación.
CREDITOS : - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos,

efectos hipotecarios y otros valores.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 113
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 5603 DIVIDENDOS MERCADO LOCAL * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o

pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en el
mercado local.
DINAMICA
inflación.
CREDITOS : - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el

ejercicio.
- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.
S I A
CUENTA : 5604 DIVIDENDOS MERCADOS DEL EXTERIOR * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados o

pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en
los mercados del exterior.
DINAMICA
inflación.
CREDITOS : - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en el

ejercicio.
- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.
S I A
CUENTA : 5605 RENTA DE INMUEBLES * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos provenientes de los contratos de

locación - conducción de inmuebles.
DINAMICA

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 114
PLAN DE CUENTAS
inflación.
CREDITOS : - Por las rentas generadas por el alquiler de inmuebles.

S I A
CUENTA : 5606 INTERESES COMISIONES Y OTROS - ARREN-

DAMIENTO FINANCIERO * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el ingreso financiero devengado en el ejercicio

de los contratos de arrendamiento financiero.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes del período contable, incluyendo el ajuste
por inflación.
CREDITOS : - Por los ingresos financieros devengados derivados de los contratos de

arrendamiento financiero.
S I A
CUENTA : 5607 INGRESOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS

DERIVADOS * * *
extranjera * * *
representativos de deuda y
capital * * *
derivados * * *
5607.02.02 Coberturas de flujos de efectivo* * *
Razonable por riesgos de tasas
de interés * * *
5607.03 Ajustes de partidas cubiertas por
valor razonable * * *
5607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 115
PLAN DE CUENTAS
tasa de interés * * *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los ingresos financieros provenientes de

ganancias por productos financieros derivados y de las partidas cubiertas
atribuibles en una cobertura contable conforme con el tratamiento contable
de los productos financieros derivados. Le resulta aplicable el tratamiento
de la cuenta 1605.
DINÁMICA
DEBITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable.

CRÉDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
valor razonable, conforme con el tratamiento contable para los
productos financieros descritos en la cuenta 1605.
- Por la parte inefectiva del producto financiero derivado en una
cobertura de flujo de efectivo y por las variaciones del valor razonable
de éste cuando se reconocen en resultados las partidas cubiertas.
S I A
CUENTA : 5608 INGRESOS DE INVERSIONES EMPRESAS AFI-

LIADAS * * *
5608.01 Intereses * * *
5608.02 Dividendos * * *
5608.03 Renta de Inmuebles * * *
5608.04 Intereses Comisiones y Otros -Arrenda-
5608.09 Diversos * * *
5608.09.01 Intereses por facilidades de
Pago de primas *
5608.09.02 Ganancias en la Venta de
inversiones * * *
5608.09.03 Diferencia de Cambio * * *
5608.09.04 Fideicomisos y comisiones
de confianza *
5608.09.05 Bajo-precio de valores * * *
5608.09.06 Valorización de inversiones * * *
5608.09.07 Valorización de las inversio-
nes por el método de la par-
ticipación patrimonial * * *
5608.09.08 Crédito mercantil negativo
– adquisición de inversiones * * *
5608.09.09 Diversos * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los ingresos financieros obtenidos de las

inversiones en valores en empresas afiliadas, así como la renta de
inmuebles alquilados a las mismas.
DINAMICA

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 116
PLAN DE CUENTAS
DEBITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable
CREDITOS : - Por los intereses generados de Las inversiones en empresas afiliadas.

- Por los dividendos declarados de acciones de empresas afiliadas.
- Por el crédito mercantil negativo generado en la adquisición de
inversiones.
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones a valor
razonable con cambios en resultados en empresas afiliadas.
- Por el incremento del valor de las inversiones en subsidiarias y
- Por la renta de inmuebles alquilados a empresas afiliadas.
- Por las ganancias por diferencia de cambio.
- Por los intereses, comisiones y otros, devengados en el ejercicio, de los
contratos de arrendamiento financiero a empresas afiliadas.
- Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles
de empresas afiliadas.
S I A
CUENTA : 5609 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS * * *

5609.01 Intereses par facilidades en el pago
de primas *
5609.02 Ganancias en la Venta de inversiones * * *
5609.02.01 Instrumentos de inversión * * *
5609.02.02 inversiones en inmuebles * * *
5609.03 Diferencia de Cambio * * *
5609.03.03 Ganancia por productos
para negociación * * *
5609.03.04 Ganancia por productos
con fines de cobertura * * *
5609.03.09 Otros * * *
5609.04 Fideicomisos y comisiones de confianza *
5609.06 Valorización de inversiones * * *
5609.06.01 A valor razonable con
cambios en resultados * * *
5609.06.02 Intereses por método de la
tasa de interés efectiva * * *
5609.08 Reversión de deterioro * * *
5609.08.01 Disponibles para la venta * * *
5609.08.02 A vencimiento * * *
5609.09 Diversos * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos financieros no incluidos en las

cuentas precedentes. Asimismo, incluye los ingresos financieros por
operaciones contingentes, que se reconocen en el ejercicio bajo el principio
del devengado.
DINAMICA

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 117
PLAN DE CUENTAS

- Por los extornos y ajustes propios del período contable, incluyendo el
- Por el aumento de valor de los instrumentos por el ajuste de los
intereses por aplicación de la metodología de la tasa de interés
efectiva, aplicable a las inversiones “a valor razonable con cambios en
resultados”, “disponibles para la venta” y “a vencimiento”.
- Por el aumento del valor razonable de las inversiones “a valor
razonable con cambios en resultados.
CREDITOS : - Por la ganancia en la venta de inversiones en valores y en inmuebles.

- Por las ganancias por diferencia de cambio.
- Por los ingresos generados por la aplicación de la NIIF 3 “Combinación
de negocios”
- Por el reembolso de gastos relacionados con inversiones en inmuebles.
- Por otros ingresos financieros.
- Por el ingreso por comisiones a favor del fiduciario o del comisionista
en el caso de los fideicomisos y comisiones de confianza
: - Por las variaciones en el valor razonable del producto financiero
valor razonable, como resultado de las fluctuaciones en el tipo de
cambio, conforme con el tratamiento contable para los productos
financieros descritos en la cuenta 1605.
- Por aumento del valor razonable de las inversiones inmobiliarias, en
caso se utilice el modelo del valor razonable.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 118
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 57 INGRESOS POR SERVICIOS Y OTROS
DESCRIPCION : Comprende los ingresos originados por la prestación de servicios técnicos

y por cualquier otro concepto no descrito en las otras cuentas de la clase 5.
S I A
CUENTA : 5701 INGRESOS POR SERVICIOS * * *

5701.01 Prestación de Servicios * * *
5701.02 Comisiones y Honorarios * * *
5701.09 Varios * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Extornos incluyendo el ajuste por inflación.
CREDITOS : - Por la prestación de servicios.

- Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase
5.
S I A
CUENTA : 5702 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIA-

RES DE SEGUROS – MERCADO LOCAL * *
5702.00 (Aseguradora) * *
5702.00.05 Prestación de servicios * *
5702.00.09 Varios * *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los ingresos que los intermediarios y

auxiliares obtienen en el mercado local de las empresas aseguradoras por
los servicios prestados tanto por agenciamiento como por ajustes y
siniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo los ajustes [por
inflación.
CREDITOS : - Por los ingresos por comisiones, honorarios y otros recibidos de las
empresas aseguradoras y clientes.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 119
PLAN DE CUENTAS
S I A
CUENTA : 5703 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIA-

RES DE SEGUROS – MERCADO DEL EXTERIOR * *
5703.01 Comisiones * *
5703.02 Honorarios * *
5703.05 Prestación de servicios * *
5703.09 Varios * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares
obtienen en el mercado exterior de las empresas aseguradoras por los
servicios prestados tanto de agenciamiento como por ajustes y siniestros y
otros relacionados con la actividad aseguradora.
S I A
CUENTA : 5708 INGRESOS POR SERVICIOS A EMPRESAS

AFILIADAS * * *
5708.01 Prestación de Servicios * * *
5708.02 Comisiones y Honorarios * * *
5708.09 Varios * * *
DESCRIPCION Ver rubro 57.
DINAMICA
DEBITOS : - Extornos incluyendo el ajuste por inflación.
CREDITOS : - Por la prestación de servicios a empresas afiliadas.

- Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase
5.
CUENTA : 5709 INGRESOS DIVERSOS

5709.01 Ganancia en la venta de Inmuebles,
muebles y equipo * * *
5709.02 Reversión de deterioro de activos fijos * * *
5709.03 Ganancias de ejercicios anteriores * * *
5709.09 Otros * * *
DESCRIPCIÓN : Comprende los ingresos generados por las ganancias por la venta de
activos fijos, por la reversión del deterioro de los activos fijos, los ingresos
por operaciones ajenas a las operaciones de la empresa y otros similares.
DINÁMICA
DEBITOS : - Por los extornos y ajustes.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 120
PLAN DE CUENTAS
CRÉDITOS : - Por las ganancias en la venta de activos fijos.

- Por la reversión del deterioro de los activos fijos.
- Por la resolución de contingencias.
- Por otras ganancias similares

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 121
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 58 INGRESOS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE

PRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS
DESCRIPCION : Comprende las ganancias de la empresa provenientes de anulaciones,

ajustes y recupero de primas, comisiones y siniestros, correspondientes a
ejercicios anteriores.
S I A
CUENTA : 5801 ANULACIONES DE PRIMAS CEDIDAS *

5801.00 (Riesgo) *
5802 ANULACIONES DE COMISIONES DE PRIMAS

DE SEGUROS *
5802.00 (Riesgo) *
5803 ANULACIONES DE COMISIONES DE REASE-

GURO ACEPTADO *
5803.00 (Riesgo) *
5804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMAS

DE SEGUROS *
5804.00 (Riesgo) *
5805 ANULACIONES DE SINIESTROS DE REASE-

GURO ACEPTADO *
5805.00 (Riesgo) *
5806 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS *

5806.00 (Riesgo) *
5807 RECUPEROS Y SALVAMENTOS *

5807.00 (Riesgo) *
5807.00.01 Primas de seguros *
5808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DE

5808.00 (Riesgo) *
5808.00.01 Anulaciones de Primas Ce-
didas *
5808.00.02 Anulaciones de Comisiones
de Primas Cedidas *
5808.00.03 Anulaciones de Comisiones
de Reaseguro Aceptado *
5808.00.04 Anulaciones de Siniestros de
Primas de Seguros *
5808.00.05 Anulaciones de Siniestros de
5808.00.06 Ajuste de Siniestros de Pri-
mas Cedidas *
5808.00.07 Recuperos y Salvamentos *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 122
PLAN DE CUENTAS
DINAMICA
DEBITOS : - Por ajustes en el período contable corriente.
CREDITOS : - Por el importe de las anulaciones de las primas cedidas, de las

comisiones de primas de seguros, de coaseguros y reaseguro
aceptado, de los siniestros de primas cedidas y recupero y
salvamentos, correspondientes a ejercicios anteriores.
- Por el importe de los intereses y comisiones, recuperación de cuentas
castigadas, devolución de impuestos y reversión de provisiones
constituidas y otras ganancias de ejercicios anteriores.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 123
PLAN DE CUENTAS
CLASE : 6 OTROS INGRESOS Y EGRESOS
DESCRIPCION : Comprende los resultados producto de los ingresos y gastos del ejercicio,
el impuesto a la renta y el resultado del ejercicio.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 124
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 60 RESULTADO DE OPERACION
DESCRIPCION : Comprende la utilidad o pérdida de operaciones al final del período

contable determinada por la acumulación de los saldos deudores y
acreedores de las cuentas de la clase 4 y 5.
S I A
CUENTA : 6001 RESULTADO DE OPERACION * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por la acumulación de los saldos deudores de la clase 4, al cierre del

período contable.
- Por la ganancia de operación con abono a la cuenta 6201, al cierre del
período contable.
CREDITOS : - Por la acumulación de los saldos acreedores de las cuentas integrantes

de la clase 5, al cierre del período contable.
- Por el importe de la pérdida de operación con cargo a la cuenta 6201, al
cierre del período contable.
.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 125
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 62 RESULTADO DEL EJERCICIO
DESCRIPCION : Comprende la utilidad o pérdida del ejercicio, determinada por el rubro 60,
Resultado de Operación.
S I A
CUENTA : 6201 RESULTADO DEL EJERCICIO * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por el saldo deudor del rubro 60.

- Por el saldo de esta cuenta con abono a la cuenta 6801, Resultado
Neto del Ejercicio.
CREDITOS : - Por el saldo acreedor del rubro 60.

- Por el saldo de esta cuenta con cargo a la cuenta 6801.
RUBRO : 64 IMPUESTO A LA RENTA
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra como ingreso o gasto, los impuestos

corrientes así como los impuestos diferidos, excepto los que
hayan surgido de una transacción que se reconoce fuera del
resultado (cuentas patrimoniales).
S I A
CUENTA : 6401 PROVISION CORRIENTE * * *
6402 PROVISION DIFERIDA * * *
DINAMICA
DÉBITOS: - Por el gasto por impuesto a la renta corriente con abono a la cuenta
2001.
- Por el gasto por impuesto a la renta con abono a un pasivo o activo por
impuesto a la renta diferido.
- Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con abono
a la cuenta 6801 “Resultado neto del ejercicio”.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 126
PLAN DE CUENTAS
CRÉDITOS: - Por el ingreso por impuesto a la renta con cargo a un activo o pasivo
por impuesto a la renta diferido.
- Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con cargo
a la cuenta 6801 “Resultado neto del ejercicio”.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 127
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 68 UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO
DESCRIPCION : Comprende el resultado neto obtenido por la empresa al finalizar el

ejercicio.
S I A
CUENTA : 6801 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por los saldos deudores al cierre del ejercicio de las partidas que
integran los rubros 62 y 64.
- Por el traslado del saldo a la cuenta 3801.
CREDITOS : - Por los saldos acreedores al cierre del ejercicio de los rubros 62 y 64.
- Por el traslado del saldo a la cuenta 3802.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 128
PLAN DE CUENTAS
CLASE : 7 CUENTAS CONTINGENTES
DESCRIPCION : Registran aquellas operaciones en las que la obligación de la empresa está

condicionada a que un hecho se produzca o no, dependiendo de los
factores futuros imprevisibles.
Comprende, en el caso de las deudoras, a las garantías recibidas, a los

litigios pendientes, a los efectos en descuento y a las contingencias
diversas; en el caso de las acreedoras comprende a las garantías
otorgadas, a los litigios pendientes y a las contingencias diversas.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 129
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 72 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
DESCRIPCION : Comprende las cuentas que registran operaciones relacionadas con el

otorgamiento de fianzas, las mismas que siguen el tratamiento establecido
en la Ley N° 26702.
S I A
CUENTAS : 7203 FIANZAS OTORGADAS *

7203.01 A la República o garantizados por
ella *
7203.02 A instituciones que cuenten con
contragarantía de bancos del
exterior *
7203.02.01 Bancos de primera cate-
goría *
7203.02.02 Bancos supervisados *
7203.02.03 Entidades del exterior *
7203.03 A personas naturales y jurídicas sin
fines de lucro *
7203.03.01 Con Contragarantía en -
efectivo *
7203.03.02 Con Contragarantía en
depósitos en empresas del
sistema financiero *
7203.03.03 Otras Contragarantías *
7203.04 A personas jurídicas *
7203.04.01 Con Contragarantía en -
efectivo *
7203.04.02 Con Contragarantía en
depósitos en empresas del
sistema financiero *
7203.04.03 Otras Contragarantías *
DINÁMICA
DEBITOS : - Por la extinción al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas.

- Por el honramiento de los avales y cartas fianza otorgadas.
CRÉDITOS : - Por el otorgamiento de avales y cartas fianza.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 130
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 73 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS POR CONTRA
DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas de las cuentas contingentes acreedoras.
S I A
CUENTA : 7301 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

POR CONTRA * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por el otorgamiento de avales y cartas fianza.
CRÉDITOS : - Por la extinción al vencimiento de los avales y cartas fianza otorgadas.

- Por el honramiento de los avales y cartas fianza entregadas.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 131
PLAN DE CUENTAS
CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN
DESCRIPCION : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno
contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y
pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 132
PLAN DE CUENTAS
RUBRO 80 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
DESCRIPCION : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno
contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y
pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.
S I A
CUENTAS : 8001 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE

CONFIANZA DEUDORAS * * *
8001.01 Activos del fideicomiso *
8001.03 Gastos del fideicomiso *
8001.04 Comisiones de confianza *
DESCRIPCION : Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos

correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales la
empresa actúa como fiduciaria, así como las cuentas acreedoras por
contra respectivas de las comisiones de confianza que acepta la empresa,
en calidad de comisionista.
Reciben un tratamiento similar que las cuentas de activo y gastos, en lo
que corresponda.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los activos y gastos de fideicomisos, y las comisiones de confianza
recibidas.
CREDITOS : - Por los ajustes a las cuentas de activos y gastos de fideicomisos, y

comisiones de confianza.
- Por la liquidación de los patrimonios fideicometidos y la liberación de la
responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas, en calidad
de comisionista.
S I A
8002 VALORES, BIENES y EFECTOS PROPIOS

ENTREGADOS A TERCEROS * * *
8002.01 En custodia * * *
8002.02 En cobranza * * *
8002.03 Otras comisiones de confianza * * *
8002.04 Valores y bienes entregados en garantía * * *
8003 CUENTAS INCOBRABLES EN COBRANZA

JUDICIAL Y CASTIGADAS * * *
8004 RECUPERO DE SINIESTROS *
8005 DERECHOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS

DERIVADOS * * *
8005.01 Derivados de moneda extranjera * * *
8005.02 Derivados de tasas de interés * * *

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 133
PLAN DE CUENTAS
8005.03 Derivados de instrumentos represen-

tativos de deuda y capital * * *
8005.04 Derivados de commodities * * *
8005.05 Derivados de índices * * *
8005.06 Derivados crediticios * * *
8005.09 Otros productos financieros derivados * * *
8006 RESPONSABILIDAD DE COASEGURADO-

RES EN SINIESTROS *
8007 CUENTAS POR COBRAR ORIGINADAS EN

RESOLUCIONES DE CONTRATOS DE
SEGUROS *
8009 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DI-

VERSAS * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por los valores y bienes de la empresa depositados en custodia en otra

entidad.
- Por los valores entregados a terceros para su cobranza, custodia o
comisiones de confianza.
- Por los derechos castigados.
- Por los intereses, comisiones rentas y otras de las cuentas en cobranza
judicial.
- Por la participación de los coaseguradores en siniestros
- Por los valores y bienes propios entregados en garantía.
- Por las hipotecas y otras garantías otorgadas.
- Por las unidades de activo fijo totalmente depreciados, bienes de menor
cuantía y útiles de oficina.
- Por las multas en reclamo.
- Por los valores asegurados contratados por la empresa.
- Por las cuentas por cobrar en favor de la empresa originadas en
contratos de seguros resueltos por falta de pago.
- Por los recuperos de siniestros.
- Por las cuentas de orden deudoras varias.
- Por el valor nominal de los derechos adquiridos por operaciones con
instrumentos derivados.
CREDITOS : - Por el retiro de los valores y bienes propios depositados en custodia en

otra institución.
- Por la liquidación de los valores entregados en cobranza o por la
devolución de los documentos.
- Por la recuperación de los derechos castigados.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 134
PLAN DE CUENTAS
- Por la recuperación de los intereses, comisiones rentas y otras de las

cuentas por cobrar en cobranza judicial.
- Por el retorno de los valores y bienes entregados en garantía.
- Por el retorno de las hipotecas y otras garantías otorgadas.
- Por la baja de activos fijos totalmente depreciados.
- Por el consumo de bienes de menor cuantía y útiles de oficina.
- Por la regularización de las multas en reclamo.
- Por la extinción de la cobertura de seguros contratado.
- Por el cobro de cuentas por cobrar originadas en resoluciones de
contratos de seguros.
- Por la venta de los recuperos de siniestros
- Por la liquidación de los derechos adquiridos por operaciones con
instrumentos financieros derivados.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 135
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA
DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas de las cuentas de orden del rubro 80

Cuentas de Orden Deudoras.
S I A
CUENTA : 8101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CON-

TRA * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.
CREDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 136
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 82 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
DESCRIPCION : Comprende las cuentas destinadas al registro de los bienes recibidos de

terceros en calidad de garantía de créditos otorgados y otros conceptos
que por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en el
patrimonio y resultados de la empresa.
S I A
CUENTA : 8201 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE

CONFIANZA ACREEDORAS *
8201.01 Pasivos del fideicomiso *
8201.02 Patrimonio del fideicomiso *
8201.03 Ingresos del fideicomiso *
8201.04 Comisiones de confianza *
DESCRIPCION : Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio e

ingresos correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales
la empresa actúa como fiduciaria, y la responsabilidad de la empresa
frente a terceros por las comisiones de confianza recibidas en calidad de
comisionista. Los saldos de las cuentas del patrimonio de los
fideicomisos representan el valor de los patrimonios autónomos.
Reciben similar tratamiento que las cuentas de pasivo, patrimonio e
ingresos, en lo que corresponda
DINAMICA
DEBITOS : - Por la liquidación de los contratos de fideicomiso.
- Por la disminución de la responsabilidad por las comisiones de
confianza recibidas en calidad de comisionista.
- Por los ajustes a las cuentas de pasivos, patrimonios e ingresos de
fideicomisos.
CREDITOS : - Por los pasivos, patrimonio y cuentas de ingreso de los fideicomisos.
- Por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista.
S I A
8202 GARANTIAS RECIBIDAS * * *

8202.01 Hipotecas * * *
8202.02 Prendas * * *
8202.09 Diversas * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por el importe de las garantías devueltas por la cobranza y/o

cancelación del crédito.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 137
PLAN DE CUENTAS
CREDITOS : - Por el importe de los valores e hipotecas recibidos en garantía de los

créditos otorgados por la empresa.
S I A
8203 OBLIGACIONES POR PRODUCTOS

FINANCIEROS DERIVADOS * * *
8203.01 Derivados de moneda extranjera * * *
8203.02 Derivados de tasas de interés * * *
8203.03 Derivados de instrumentos represen-
tativos de deuda y capital * * *
8203.04 Derivados de commodities * * *
8203.05 Derivados de índices * * *
8203.06 Derivados crediticios * * *
8203.09 Otros productos financieros derivados * * *
8209 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DIVERSAS * * *
DINÁMICA
DEBITOS - Por la liquidación de las obligaciones adquiridas por operaciones con
CRÉDITOS - Por el valor nominal de las obligaciones adquiridas por operaciones con

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 138
PLAN DE CUENTAS
RUBRO : 83 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA
DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas del rubro 82 Cuentas de Orden Acreedoras.
S I A
CUENTA : 8301 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR

CONTRA * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 82.
CREDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 82.

LIMA - PERU
96.01.01 Página : 139

CapituloIV-DescripcionYDinamica HastaJunio2017

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PLAN DE CUENTAS

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICA

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO : 10 CAJA Y BANCOS

DESCRIPCION : Comprende el efectivo y los depósitos que mantiene la empresa en caja y

DESCRIPCION : Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y tránsito en moneda

DEBITOS : - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o

CREDITOS : - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, en

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICA

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DEBITOS : - Por los depósitos efectuados en efectivo o su equivalente.

CREDITOS : - Por los cheques girados.

CUENTA : 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL

DEBITOS : - Por los depósitos efectuados.

CREDITOS : - Por los retiros realizados.

1007 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION DEL

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICA

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DEBITOS : - Por los depósitos restringidos.

CREDITOS : - Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción.

DESCRIPCION : Esta cuenta registra los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, en

DINAMICA : Ver cuentas 1002 y 1003.

PRESENTACION: Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICA

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO : 11 INVERSIONES FINANCIERAS

DESCRIPCION : Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intención inicial

1101.02 Inversiones Disponibles para la Venta * * *

1101.03 Inversiones a vencimiento

1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR * * *

1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registra la adquisición de valores de carácter temporal

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICA

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DEBITOS : - Por el precio de compra de los instrumentos, incluyendo los costos de

CREDITOS : - Por el valor contable de los instrumentos vendidos o redimidos.

1109.01.06 Deterioro de valor * * *

1109.09.06 Deterioro de valor * * *

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectúan

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICA

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

DEBITOS : - Por la reversión de las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.

CREDITOS : - Por el reconocimiento del deterioro del valor de los instrumentos de

VALUACIÓN : La valuación de los instrumentos se realizará a valor razonable, costo

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICA

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

RUBRO : 12 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS

DESCRIPCIÓN : Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisión de pólizas,

1202 CLIENTES DEL EXTERIOR * * *

1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES

1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICA

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados que se encuentran

DEBITOS : - Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado de

CREDITOS : - Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de las

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICA

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos.

DEBITOS : - Por la aceptación de la solicitud del seguro por las empresas.