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FACULTAD DE INGENIERÍA Y CIENCIAS BÁSICAS PROYECTO GRUPAL TALLER FINACIERO INTELEGENCIA DE NEGOCIOS Institución Universitaria Politécnico
FACULTAD DE INGENIERÍA Y
CIENCIAS BÁSICAS
PROYECTO GRUPAL
TALLER FINACIERO INTELEGENCIA
DE NEGOCIOS
Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

ENTREGA FINAL

TALLER FINANCIERO INTELEGENCIA DE NEGOCIOS

PRESENTADO POR :

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................. ESTADOS DE RESULTADOS ...........................................................................

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BALANCE GENERAL…………………………………………………………… ......

ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS……………… … … ...

..

..

ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS…………….…………….…

ANALISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL……………

..

…. ………………

ANALISIS VERTICAL BALANCE GENERAL………………. ……………………

INDICADORES FINANCIEROS…………….………………. …………………….

CONCLUSIONES DE LOS INDICADORES FINANCIEROS………………………

CONCLUSIONES GENERALES………………

.....

………………

....

…………….…

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………………….…

INTRODUCION

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Un diagnostico financiero es un elemento fundamental que debe tener toda empresa, compañía

etc , ya que está acompañada de una serie de herramientas permite tener una información

confiable y muy completa, y esta permite tomar decisiones acertadas para el beneficio de la

compañía, además también sirve como una excelente presentación ante posibles inversionistas,

financieras, organismos públicos, es más sirve para las competencias de si misma, e inclusive con

empleados interesados en el trayecto de la compañía.

Un buen uso del diagnóstico financiero permite tener una mejor gestión , ya que la compañía

conoce y da manejo a los compromisos financieros, de distribución y productivos pendientes y

esto le permite aumentar sus ventas, producido e inclusive aumentar el valor de la empresa o

compañía

Quiero hacer una presentación de un análisis y posible diagnostico financiero que sea adecuado

para poder tomar la decisión mas acertada con los presentes cálculos, la intensión de este

ejercicio es aplicar los conocimientos y herramientas de la especialización que se requieren para la

elaboración de este análisis financiero y asi poder tomar la decisión que marcaría el rumbo de la

compañía

.

ESTADOS DE RESULTADOS DE LOS ÚLTIMOS 2 AÑOS DE LA EMPRESA

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Ventas brutas

$ 150.732.800

$ 244.878.700

$ 94.145.900

62%

Devoluciones y

-$ 377.200

-$ 276.000

$ 101.200

-27%

Descuentos

 

$ 0

VENTAS NETAS

$ 150.355.600

$ 244.602.700

$ 94.247.100

63%

Crecimiento % Crecimiento $ AÑO 2012 AÑO 2011
Crecimiento %
Crecimiento $
AÑO 2012
AÑO 2011

Costo de Ventas

$ 152.117.400

$ 86.496.100

$ 65.621.300

76%

$ 0

$ 0

Ventas brutas $ 150.732.800 $ 244.878.700 $ 94.145.900 62% Devoluciones y -$ 377.200 -$ 276.000 $
Ventas brutas $ 150.732.800 $ 244.878.700 $ 94.145.900 62% Devoluciones y -$ 377.200 -$ 276.000 $
Ventas brutas $ 150.732.800 $ 244.878.700 $ 94.145.900 62% Devoluciones y -$ 377.200 -$ 276.000 $
Ventas brutas $ 150.732.800 $ 244.878.700 $ 94.145.900 62% Devoluciones y -$ 377.200 -$ 276.000 $
Ventas brutas $ 150.732.800 $ 244.878.700 $ 94.145.900 62% Devoluciones y -$ 377.200 -$ 276.000 $
Ventas brutas $ 150.732.800 $ 244.878.700 $ 94.145.900 62% Devoluciones y -$ 377.200 -$ 276.000 $
Ventas brutas $ 150.732.800 $ 244.878.700 $ 94.145.900 62% Devoluciones y -$ 377.200 -$ 276.000 $
Ventas brutas $ 150.732.800 $ 244.878.700 $ 94.145.900 62% Devoluciones y -$ 377.200 -$ 276.000 $
Ventas brutas $ 150.732.800 $ 244.878.700 $ 94.145.900 62% Devoluciones y -$ 377.200 -$ 276.000 $
Ventas brutas $ 150.732.800 $ 244.878.700 $ 94.145.900 62% Devoluciones y -$ 377.200 -$ 276.000 $
$ 0 13% -$ 1.821.600 -$ 15.515.800 -$ 13.694.200 impuesto renta $ 0 Apropiación $ 7.024.200
$ 0
13%
-$ 1.821.600
-$ 15.515.800
-$ 13.694.200
impuesto renta
$ 0
Apropiación
$ 7.024.200
$ 59.850.600
$ 52.826.400
EJERCICIO
UTILIDADES DEL
13%
13%
$ 5.202.600
$ 44.334.800
$ 39.132.200
DE IMPUESTOS
UTILIDAD ANTES
-$ 2.875.000
-$ 5.821.300
$ 0
Otros ingresos
$ 1.087.900
$ 4.261.900
$ 3.174.000
292%
Gastos de Interés
-$ 4.715.000
-$ 10.536.300
123%
Otros egresos
-$ 1.665.200
-$ 285.200
-$ 1.209.800
73%
Ingresos por
intereses
$ 110.400
$ 420.900
$ 310.500
281%
Corrección
monetaria
$ 0
-$ 285.200
$ 44.314.100
OPERACIONAL
UTILIDAD
$ 53.348.500
20%
$ 9.034.400

UTILIDAD BRUTA

$ 63.859.500

$ 92.485.300

$ 28.625.800

45%

$ 0 100% $ 19.591.400 $ 39.136.800 $ 19.545.400 administración Gasto de ventas y $ 0
$ 0
100%
$ 19.591.400
$ 39.136.800
$ 19.545.400
administración
Gasto de ventas y
$ 0
$ 53,348,500 $ 0 $ 100,000,000 $ 200,000,000 $ 300,000,000 $ 400,000,000 $ 500,000,000 AÑO 2011
$ 53,348,500
$ 0
$ 100,000,000
$ 200,000,000
$ 300,000,000
$ 400,000,000
$ 500,000,000
AÑO 2011
AÑO 2012
Crecimiento %
OPERACIONAL
$ 44,314,100
VENTAS NETAS
$ 9,034,400
VARIACION RELATIVA
UTILIDAD
$
28,625,800
$ 92,485,300
$ 63,859,500
UTILIDAD BRUTA
$ 94,247,100
$ 244,602,700
$ 150,355,600
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Los anteriores estados corresponden a los periodos 2011 y 2012 la empresa en relación de las ventas podemos evidenciar un crecimiento representativo dentro los años estudiados el aumento representa el 63 % del 2011 al 2012 se evidencia de un crecimiento 76 % en los costos y un 100 % en los gastos de administración, los gastos de interés son negativos como los otros ingresos , dado que en los ingresos por intereses son altos, a un que se paga en la apropiación de impuestos es negativo de un -9% tenemos una utilidad de un 12 % de más correspondiente del periodo del 2011 al 2012

Evidencio buena estabilidad, por esta ya que independientemente a los gastos o egresos que se han presentado corrobora su gestión a la alza de los( ingresos netos, ganancias, beneficios ) demuestra su capacidad para el logro de sus metas o los objetivos propuestos generando un mayor interés a la realización de inversión y participación de la empresa

BALANCE GENERAL

Podemos observar que los activos encontramos un crecimiento contante de ellos dentro de los dos años estudiados, la empresa cuenta con un capital importante en cuentas por cobrar e inventarios lo cual con solida su producción y se convierte su dinero en efectivo, En cuanto el pasivo podemos evidenciar una alta variabilidad pero una proporción mucho menor a los activos generales, el patrimonio presenta un aumento constante que se puede deducir por medio de sus utilidades crecientes,

$ 400,000,000 $ 0 $ 50,000,000 $ 100,000,000 $ 150,000,000 $ 200,000,000 $ 250,000,000 $ 300,000,000
$ 400,000,000
$ 0
$ 50,000,000
$ 100,000,000
$ 150,000,000
$ 200,000,000
$ 250,000,000
$ 300,000,000
$ 350,000,000
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
97,708,600
91,597,500
192,951,600
$ 61,097,200
TOTAL ACTIVOS
TOTAL PATRIMONIO
192,951,600
$ 158,157,200
  • Series2

  • Series1

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ANALISIS HORIZONTAL

ANALISIS HORIZONTAL
ANALISIS HORIZONTAL
$ 53.348.500,00 $ 9.034.400,00 $ 20,39% $ VENTAS NETAS 150.355.600,00 244.602.700,00 $ 94.247.100,00 $ 62,68% Costo
$
53.348.500,00
$
9.034.400,00
$
20,39%
$
VENTAS NETAS
150.355.600,00
244.602.700,00
$
94.247.100,00
$
62,68%
Costo de Ventas
$
152.117.400,00
$
65.621.300,00
$
$
$
19.591.400,00
39.136.800,00
$
19.545.400,00
Gasto de ventas y administración
44,83%
$
28.625.800,00
100,24%
92.485.300,00
$
63.859.500,00
UTILIDAD BRUTA
75,87%
$
86.496.100,00
UTILIDAD OPERACIONAL
44.314.100,00
4.715.000,00 2.875.000,00 1.665.200,00 -$ Otros egresos $ -$ 5.821.300,00 -$ 10.536.300,00 Otros ingresos 1.087.900,00 $ 4.261.900,00
4.715.000,00
2.875.000,00
1.665.200,00
-$
Otros egresos
$
-$
5.821.300,00
-$
10.536.300,00
Otros ingresos
1.087.900,00
$
4.261.900,00
3.174.000,00
$
291,75%
Gastos de Interés
123,46%
-$
420.900,00
-$
285.200,00
-$
285.200,00
-
$
281,25%
$
310.500,00
-
$
$
110.400,00
Ingresos por intereses
72,65%
-$
1.209.800,00
-$
Corrección monetaria
$ 44.334.800,00 $ 39.132.200,00 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 5.202.600,00 13,29% $ 13,30% -$ 1.821.600,00 -$ 15.515.800,00
$
44.334.800,00
$
39.132.200,00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
5.202.600,00
13,29%
$
13,30%
-$
1.821.600,00
-$
15.515.800,00
-$
13.694.200,00
Apropiación impuesto renta
59.850.600,00 UTILIDADES DEL EJERCICIO 52.826.400,00 $ $ TOTAL 350.487.800,00 $ 494.621.900,00 $ 7.024.200,00 $ 13,30% 144.134.100,00
59.850.600,00
UTILIDADES DEL EJERCICIO
52.826.400,00
$
$
TOTAL
350.487.800,00
$
494.621.900,00
$
7.024.200,00
$
13,30%
144.134.100,00
$
41,12%
4.715.000,00 2.875.000,00 1.665.200,00 -$ Otros egresos $ -$ 5.821.300,00 -$ 10.536.300,00 Otros ingresos 1.087.900,00 $ 4.261.900,00
4.715.000,00 2.875.000,00 1.665.200,00 -$ Otros egresos $ -$ 5.821.300,00 -$ 10.536.300,00 Otros ingresos 1.087.900,00 $ 4.261.900,00
4.715.000,00 2.875.000,00 1.665.200,00 -$ Otros egresos $ -$ 5.821.300,00 -$ 10.536.300,00 Otros ingresos 1.087.900,00 $ 4.261.900,00
$ 53.348.500,00 $ 9.034.400,00 $ 20,39% $ VENTAS NETAS 150.355.600,00 244.602.700,00 $ 94.247.100,00 $ 62,68% Costo
$ 53.348.500,00 $ 9.034.400,00 $ 20,39% $ VENTAS NETAS 150.355.600,00 244.602.700,00 $ 94.247.100,00 $ 62,68% Costo
94.145.900,00 -26,83% $ 101.200,00 -$ 276.000,00 -$ 377.200,00 Devoluciones y Descuentos 62,46% $ Ventas brutas 150.732.800,00
94.145.900,00
-26,83%
$
101.200,00
-$
276.000,00
-$
377.200,00
Devoluciones y Descuentos
62,46%
$
Ventas brutas
150.732.800,00
$
244.878.700,00
$

CONCEPTO

AÑO 2011

AÑO 2012

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

$ 53.348.500,00 $ 9.034.400,00 $ 20,39% $ VENTAS NETAS 150.355.600,00 244.602.700,00 $ 94.247.100,00 $ 62,68% Costo
$ 53.348.500,00 $ 9.034.400,00 $ 20,39% $ VENTAS NETAS 150.355.600,00 244.602.700,00 $ 94.247.100,00 $ 62,68% Costo

Con respecto al año anterior se observa un aumento en ventas de $94.145.900, un 62.46% más que el año 2011.En devoluciones y descuentos se evidencia una disminución de un 26.83%, esto es muy bueno ya que aumentaron las ventas pero disminuyeron las devoluciones y descuentos, es notorio el control que se está llevando sobre estas. para el año 2012 se evidencia un aumento exagerado en el costo representado por un 75.87% mas que el año anterior $65.621.300, esto afecta directamente la utilidad bruta sin embargo esta por encima del año anterior un 44.83% que en dinero representa $28.625.800 mas que el año 2011. Pese a que el gasto operacional del año 2012 aumento el doble (100.24%) la utilidad operacional del año 2012 es mayor que la del año 2011 un 20% ($9.034.400), los gastos en intereses para el año 2012

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BALANCE HORIZONTAL

Ahora podemos ver en el análisis, las variaciones de un periodo a otro, que permite ver la variación absoluta y relativa en el estado financiero.

podemos también analizar que los pasivos corrientes han disminuido en un 19.02% lo cual es favorable, ya se puede apreciar que las obligaciones adquiridas se vienen cubriendo sin generar pérdidas.

podemos también apreciar que las deudas a largo plazo tales como obligaciones bancarias, créditos y préstamos han aumentado en un 188.93%. Por lo que no es conveniente tener otras obligaciones.

El balance horizontal podemos ver la variación absoluta en los valores de comparación de cada año y de variación relativa la cual está representada en porcentajes con esto podemos analizar los valores a favor entre los dos años y los aspectos para mejorar cada uno

ANALISIS VERTICAL

ESTADO DE RESULTADO

Gastos de Interés

-$ 4.715.000

-3%

-$ 10.536.300

-4%

Otros egresos

-$ 1.665.200

-1%

-$ 2.875.000

-1%

Ingresos por intereses

$ 110.400

0%

$ 420.900

0%

Corrección monetaria

$ 0

0%

-$ 285.200

0%

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

$ 39.132.200

26%

$ 44.334.800

18%

UTILIDADES NETAS 24% $ 59.850.600 35% $ 52.826.400 -6% -$ 15.515.800 -$ 13.694.200 Apropiación impuesto renta
UTILIDADES NETAS
24%
$ 59.850.600
35%
$ 52.826.400
-6%
-$ 15.515.800
-$ 13.694.200
Apropiación impuesto renta
-9%
Costo de Ventas 57% 38% $ 92.485.300 42% $ 63.859.500 UTILIDAD BRUTA 62% $ 152.117.400 $
Costo de Ventas
57%
38%
$ 92.485.300
42%
$ 63.859.500
UTILIDAD BRUTA
62%
$ 152.117.400
$ 86.496.100
$ 244.602.700 100% $ 150.355.600 VENTAS NETAS % % X AÑO 2011 AÑO 2012 100%
$ 244.602.700
100%
$ 150.355.600
VENTAS NETAS
%
%
X AÑO 2011
AÑO 2012
100%
UTILIDAD OPERACIONAL 22% $ 53.348.500 29% $ 44.314.100 16% $ 39.136.800 13% Gasto de ventas y
UTILIDAD OPERACIONAL
22%
$ 53.348.500
29%
$ 44.314.100
16%
$ 39.136.800
13%
Gasto de ventas y administración
$ 19.545.400
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ANALISIS HORIZONTAL

Los gastos operacionales en el 2011 tuvieron la siguiente participación gastos de administración $ 19.545.400 con el 13% y los gastos de ventas $

  • 86.496.100 con el 58%,

en el 2012 los gastos operacionales se incrementaron proporcionalmente en un punto para cada uno de los rubros así gastos de administración $ 39.136.800 correspondientes al

16%

y los gastos de ventas el 62% con valor de $ 152.117.400. La resta entre la utilidad bruta y los gastos operacionales nos da como resultado la utilidad operacional que es el 29% de los ingresos en el 2011 y corresponde a un valor de $ 44.314.100, y del 22% en el año 2012 con un valor de $ 53.348.500, de acuerdo a esta información evidenciamos que aunque en el 2012 las ventas aumentaron hubo una disminución del 7% en la utilidad operacional lo cual hace que esta tenga menos

participación en los ingresos. En el 2012 los otros ingresos aumentaron su participación en 1% ya que en el 2011 fueron del 1% con un valor de $ 1.087.900 y en el 2012 fueron del 2% con un valor de $4.261.900. Por último podemos afirmar que la empresa disminuyo su utilidad neta en el 11% ya que fue del 35% con un valor de $ 52.826.400 en el 2011 y de 24% con un valor de $

  • 59.850.600 en el 2012.

ANALISIS VERTICAL BALACE GENERAL

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Analisis vertical

AÑO 2011

AÑO 2012

$

%

$

%

ACTIVOS

AÑO 2011 AÑO 2012 $ % $ % ACTIVOS

Bancos

Efectivo – Caja

2%

$ 6.141.000

$ 1.301.800

Anticipos a proveedores

22%

$ 43.292.900

23%

$ 36.077.800

Cuentas comerciales por cobrar

$ 4.255.000

2%

$ 2.861.200

1%

$ 1.564.000

1%

$ 1.196.000

$ 7.320.900

Materia Prima

6%

7%

$ 11.205.600

En Proceso

4%

$ 7.360.000

5%

$ 16.353.000

Inventario - Producto Terminado

0%

$ 25.300

1%

$ 1.600.800

Mercancías en consignación

3%

3%

1%

$ 11.293.000

$ 5.032.400

1%

$ 1.085.600

Mercancías en transito

14%

$ 27.342.400

10%

$ 106.306.000 55% 50% TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 79.002.700 Ajustes por inflación Menos depreciación Muebles y
$ 106.306.000 55% 50% TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 79.002.700 Ajustes por inflación Menos depreciación Muebles y
$ 106.306.000 55% 50% TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 79.002.700
$ 106.306.000
55%
50%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
$ 79.002.700

Ajustes por inflación

Menos depreciación

Muebles y Enseres

Vehículos

Edificios

Terrenos

Maquinaria y equipo

2% $ 24.140.800 15% $ 24.140.800 13% $ 28.731.600 18% $ 28.731.600 15% $ 23.995.900 15%
2%
$ 24.140.800
15%
$ 24.140.800
13%
$ 28.731.600
18%
$ 28.731.600
15%
$ 23.995.900
15%
$ 24.460.500
13%
$ 3.056.700
2%
$ 9.140.200
5%
$ 1.968.800
1%
$ 2.221.800
1%
-$ 9.423.100
-6%
-$ 13.448.100
-7%
$ 3.965.200
3%
$ 4.554.000

Cuentas por cobrar a empleados

Retención en la fuente a favor

Iva retenido

TOTAL OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS

Inversión en acciones

TOTAL ACTIVOS FIJOS NETOS

Gastos pagados x Anticipado

Iva descontable

Cuentas por cobrar a empleados Retención en la fuente a favor Iva retenido TOTAL OTROS ACTIVOS
Cuentas por cobrar a empleados Retención en la fuente a favor Iva retenido TOTAL OTROS ACTIVOS
Cuentas por cobrar a empleados Retención en la fuente a favor Iva retenido TOTAL OTROS ACTIVOS
$ 1.757.200 $ 76.435.900 48% $ 79.800.800 41% $ 276.000 0% $ 257.600 0% $ 225.400
$ 1.757.200
$ 76.435.900
48%
$ 79.800.800
41%
$ 276.000
0%
$ 257.600
0%
$ 225.400
0%
100%
1%
$ 381.800
0%
$ 483.000
0%
$ 379.500
0%
$ 395.600
0%
$ 1.265.000
1%
$ 3.716.800
2%
$ 190.900
0%
$ 234.600
0%
$ 2.718.600
2%
$ 6.844.800
4%
$ 158.157.200
100%
$ 192.951.600
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ANALISIS HORIZONTAL BALANCE GENRAL

 

Analisis Horizontal

 
 

AÑO 2011

AÑO 2012

 

$

Crecim

$

Crecim $

ACTIVOS

%

Efectivo Caja

$ 1.196.000

31%

$ 1.564.000

$ 368.000

Bancos

$ 2.861.200

49%

$ 4.255.000

$ 1.393.800

Cuentas comerciales por cobrar

$ 36.077.800

20%

$ 43.292.900

$ 7.215.100

Anticipos a proveedores

$ 1.301.800

372%

$ 6.141.000

$ 4.839.200

Mercancías en consignación

$ 1.600.800

-98%

$ 25.300

-$

1.575.500

Inventario - Producto Terminado

$ 7.320.900

1%

$ 7.360.000

$ 39.100

En Proceso

$ 11.205.600

1%

$ 11.293.000

$ 87.400

Materia Prima

$ 16.353.000

67%

$ 27.342.400

$

10.989.400

Mercancías en transito

$ 1.085.600

364%

$ 5.032.400

$ 3.946.800

 

TOTAL ACTIVOS

$ 79.002.700

35%

$

$

CORRIENTES

106.306.000

27.303.300

Terrenos

$ 24.140.800

0%

$ 24.140.800

$ 0

Edificios

$ 28.731.600

0%

$ 28.731.600

$ 0

Maquinaria y equipo

$ 23.995.900

2%

$ 24.460.500

$ 464.600

Vehículos

$ 3.056.700

199%

$ 9.140.200

$ 6.083.500

Muebles y Enseres

$ 1.968.800

13%

$ 2.221.800

$ 253.000

Menos depreciación

-$ 9.423.100

43%

-$

-$

13.448.100

4.025.000

Ajustes por inflación

$ 3.965.200

15%

$ 4.554.000

$ 588.800

 

TOTAL ACTIVOS FIJOS NETOS

$ 76.435.900

4%

$ 79.800.800

$ 3.364.900

Inversión en acciones

$ 276.000

-7%

$ 257.600

-$ 18.400

Gastos pagados x Anticipado

$ 225.400

680%

$ 1.757.200

$ 1.531.800

Iva descontable

$ 381.800

27%

$ 483.000

$ 101.200

Cuentas por cobrar a empleados

$ 379.500

4%

$ 395.600

$ 16.100

Retención en la fuente a favor

$ 1.265.000

194%

$ 3.716.800

$ 2.451.800

Iva retenido

$ 190.900

23%

$ 234.600

$ 43.700

TOTAL OTROS ACTIVOS

$ 2.718.600

152%

$ 6.844.800

$ 4.126.200

TOTAL ACTIVOS

$

22%

$

$

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158.157.200
192.951.600 34.794.400

COMPARACION DE ESTRUCTURA AÑO 2011 Y 2012

ACTIVO

Los activos totales de la empresa, en el 2011 ascienden a $ 158.157.200, de los cuales el 49,95% con un valor de $ 79.002.700, corresponden al activo y en el año inmediatamente anterior los activos totales aumentaron a $ 192.951.600, de los cuales el 55,09% con un valor de $ 106.306.000 corresponden al activo corriente y el 41,36% con un valor de $79.800.800,, podemos ver que la estructura del activo tuvo un leve cambio en este año, aunque proporcional ya que aumentó un 1% en el activo corriente pero disminuyo el mismo % en el total de activos fijos del 48,33% al 41,36%. ahora analizaremos detalladamente la estructura del activo corriente el cual como ya habíamos comentado tiene una participación del 57% sobre el activo total del 2011 y está compuesto de la siguiente forma; caja y bancos con $ 4.057.200 equivalentes al 3%, cuentas por cobrar $36.077.800 con una participación del 26,81%, inventario por valor de $ 35.965.100 con una participación del 40% y otros deudores con un valor de $ 2.718.600 correspondientes al 2%, para el 2012 podemos ver un incremento en el valor de caja y bancos del 3,56% con respecto al año anterior para un total de $4.255.000 lo cual es más recomendable ya que el disponible no debe ser muy representativo, solo lo estrictamente necesario ya que en estas cuentas no es rentable. Por otra parte las cuentas por cobrar14 con un valor de $43.292.400 equivalente al comerciales, aumentaron en un 20% quedando 20%, la cuenta de inventarios se incrementó en el 4% para un total de $ 51.027.800 equivalente al 33% , por su parte también vemos que la cuenta de otros deudores aumento del 2% con un valor de $ 395.600 equivalente al 3%. Una vez analizada la estructura del activo corriente pasaremos al análisis del activo fijo o no corriente en el cual evidenciamos que en el 2011, fue de $ 76.495.900, con una participación del 48,33%, y en el 2012 fue de $ 79.800.800, con una participación del 41,36 %, como podemos observar hubo una adquisición de nuevos activos pero esta presento una variación muy leve en la participación, revisando las inversiones vemos que en el 2011 y 2012, son demasiado bajas y no tienen un peso porcentual de participación, cabe anotar que la inversiones, siempre y cuando sean rentables, no presentan mayores inconvenientes en que representen una proporción importante de los activos, sin embargo vemos que en este caso disminuyeron de 4% a 3%

de un año al otro. En cuanto a los diferidos vemos que subieron en un 3% de $ 2.718.600 equivalente al 0.02 % en el 2011, a $ 6.844.800 equivalente al 3,55 % en el 2012, el último análisis se lo realizamos a la cuenta de revalorizaciones del patrimonio, las cuales tienen una participación del 2.51% en el 2011 por un valor de $ 3.965.200, para el 2012 se mantienen en el 2,51% con una participación total del 31% por valor de $ 4.839.200.

PASIVO

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Cuándo nos referimos a pasivo y patrimonio sabemos que se refiere a la financiación de la empresa y podemos hacer un análisis de la siguiente manera: el total de la financiación es de $9.430.596 del cual el 5,96 %, en el caso del 2012 el valor financiado corresponde a $21.845.200 de los cuales el 14,12%, al observar el porcentaje tiene un incremento del 8%. al analizar el pasivo decíamos que su porcentaje era de 42,08% de los cuales el 36,12% eran compromisos a corto plazo con un valor de $57.129.700 y una deuda largo plazo de $3.631.700, con una participación de 2,30% con respecto al 2011, para el 2012 el pasivo es $95.243.000, el 49,36 % con compromisos a corto plazo es de $67.997.200, de 35,24%, mientras que la deuda a largo plazo es de $9.687.600, con una participación del 5,02%. En el pasivo corriente evidenciamos un incremento en la deuda financiera a corto plazo del 7% ya que para el año 2012, está asciende a $10.868.500, con un porcentaje de 6% de la financiación, mientras que en el 2012. Con los proveedores el procedimiento es el siguiente en el 2011 el valor era de $

7.245.000 con un porcentaje de 4,58% y para el 2012 fue de $ 14.448 con un porcentaje de 2,54% como podemos observar hay una disminución, por lo tanto baja considerable en el porcentaje por lo tanto podemos decir que hay menos dependencia de los proveedores para la compañía. En cuanto a los gastos financieros podemos observar un incremento del 2% ya que en el 2011 eran un 1,81% por valor de $ 2.868.100 y para el 2012 bajan su participación a un 0,50% de gastos con un valor de $ 966.000, el cual, refleja claramente una disminución en la utilidad neta del 70.55% para una deducción incremento total de $ 9.034.400.

Patrimonio

En el caso del patrimonio el comportamiento es el siguiente como ya vimos anteriormente en la financiación la parte del patrimonio es de $ 91.597.500, que corresponde al 57,92% en el2011. En el 2012 el valor fue de $ 97.708.600, que corresponde al 50,64% en la inversión total. Como podemos ver en el 2011 no hubo inyección de capital por parte de los socios por lo tanto el valor fue de $100 que equivale a 0% en los dos años mencionados lo que indica que valor al patrimonio está representado básicamente por revalorización del Patrimonio con $3.965.200, en el año 2011 mientras que en el año 2012 la revalorización fue de 4.839.200, que en juntos años equivale al 2,51% y una participación de las reservas que en 2011 eran de este valor $496.388 con un porcentaje equivalente a 0,31% y sube muy poco en el año 2012, con un valor de $759.000 y un porcentaje de 0,39%, el superávit por valorizaciones en el 2011 fueron $ 3.967.500 y su porcentaje fue de un 2.51 % mientras que en el 2012 tuvo un aumento de precio a $ 4.296.400, pero descendió el 2,23% y por ultimo las utilidades del ejercicio que en el 2011 fueron de $ 25.438.000, con un porcentaje que equivale a 3,05% y en el 2012 aumentan en con un valor de $ 6.095.000 y un porcentaje de 3,16 %, la participación en los dos años fue igual al 4% dentro del a estructura de financiación de la empresa como se observa en el cuadro anterior. Aunque los compromisos financieros aumentaron, aunque no hay riesgo por los ingresos,

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que superaron el porcentaje de incremento en ventas pero es necesario realizar un análisis minucioso del tema de gastos, apoyándose en las notas a los estados financieros con el fin de determinar que opciones o alternativas pueden tener para hacer una disminución en el gasto y así aumentar sus utilidades o también podrían reevaluar las metas en ventas para incrementarlas en un mayor porcentaje y así cubrir totalmente sus gastos y aumentar su rentabilidad.

INDICADORES FINANCIEROS

 

Indicadores de Liquidez

Indicadores de Financieros

2011

2012

Activo corriente - inventarios

Pasivo corriente

Activo corriente - inventarios Pasivo corriente 0,81 $ 0,73 $ = Prueba acida $ 38.308.800 $
Activo corriente - inventarios Pasivo corriente 0,81 $ 0,73 $ = Prueba acida $ 38.308.800 $

0,81

$

0,73

$

=

Prueba acida

$ 38.308.800

$ 21.873.000

Activos corrientes - pasivos corrientes

$

1,38

$

1,56

Capital de trabajo

=

Pasivo corriente

Activo corriente

=

Relación corriente

presenta un resultado mayor a 1, con facilidad de pago a corto plazo.

En los dos periodos la empresa cuenta con buena liquidez ya que

operación normal de la empresa.

dos periodos se tuvieron resultados favorables para responder con la

Al 2012 tuvo mayor liquidez después de generar los pagos a los pasivos

corrientes en comparación con el 2011 teniendo en cuenta que en los

Con este indicador se determina que la empresa no se encuentra en

condiciones para pagar la totalidad de sus pasivos a corto plazo sin

afectar sus inventarios.

   

Suma de cartera e inventarios

2011 2012 $ 73.643.700 $ 94.346.000
2011
2012
$ 73.643.700
$ 94.346.000
   
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CONCLUSIONES INDICADORES

En conclusión la empresa cuenta con un indicador de liquides ya que tiene para respaldar sus deudas incluso después de someterse a la prueba acida , además cuenta con alto capital de trabajo el cual permite su normal funcionamiento

Con los indicadores de actividades podemos ver que la empresa ha sido restable en la utilización de sus recursos en el año 2009 ya que muestra un pago de clientes bastante dinámico en el año, su rotación de inventarios se encuentra se encuentra en el mismo promedio que le da el desempeño y tiene un cumplimiento de las obligaciones contraídas con sus proveedores esto le ayuda a lograr sus objetivos financieros, los socios obtuvieron un rendimiento sobre la inversión del 4%

CONCLUSIONES GENERALES DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA

Después de estudiar la situación financiera de la compañía a través del análisis de los estados financieros y los indicadores de la empresa y del sector, podemos concluir lo siguiente

Le recomendamos ala compañía continuar realizado periódicamente los

diagnósticos de la situación económica problemas

y financiera, con el fin de detectar posible

CONCLUSIONES GENERALES

Desarrolle habilidades para tener el análisis y estudio de situaciones especificas en los comportamientos financieros que rodea un periodo de un tiempo de una compañía del sector

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BIBLIOGRAFÍA

https://prezi.com/qypyooi3y3pj/rotacion-de-activos-operaciones-y-rotacion-de-activos-totale/

https://www.monografias.com/trabajos90/indices-financieros/indices-financieros3.shtml

https://poli.instructure.com/courses/5127/files/671956?module_item_id=326063

https://poli.instructure.com/courses/5127/files/671945?module_item_id=326064

https://www.gerencie.com/tratamiento-de-las-mercancias-en-consignacion.html

https://www.gerencie.com/rotacion-de-cartera.html

https://www.gerencie.com/prueba-acida.html

https://www.pymesyautonomos.com/administracion-finanzas/como-medir-el-grado-de-endeudamiento-de-una-emp