Segundo Parcial IMPUESTO I 17-5-18

2ª parcial IMPUESTOS I CANVAS actualizado 17-5-18 Rtas en rojo fueron verificadas con capturas
(6.1) IG. Una inmobiliaria constituida como sociedad anónima realiza las siguientes actividades. ¿Cuáles rentas se
incluyen en la tercera categoría? Selecciona las 4 respuestas correctas.
Arrienda un campo de su propiedad, cobrando al finalizar la campaña gruesa.
Efectúa préstamos a directivos, a tasas de mercado, percibiendo intereses
Vende un cuadro de Emilio Caraffa, que decoraba la recepción.
Vende y compra Inmuebles.
(6.1.4) IG. En el caso de una S.A. con una base imponible de 60.000 se asignan honorarios a 2 directores por
40.000 ($5000;35.000 respectivamente). La utilidad contable neta del impuesto a las ganancias es de $100.000.
Considere como tope fijo el valor de $12.500 y variable el 25%. Identifique la opción correcta.
Del total de honorarios $15.000 serán NO computables en cabeza del receptor de la renta. Justif: Ya que si la
utilidad contable neta, antes del impuesto es de 100.000, el tope del 25% es de 25.000; el tope fijo es de :(5000 +
12500 -17500). De los dos topes se toma el mayor. Entonces se podría deducir 25.000. el excedente no deducible
es de 15.000 (40.000-25.000). a los fines de determinar si es computable o no el excedente, en cabeza del
receptor de la renta, se compara el excedente x 35%-5250; con el impuesto de la sociedad (60.000x0.35-21000).
Dado que el impuesto determinado es superior, el total de 15.000 sería no computable, en cabeza del perceptor
de la renta
(6.2) IG. Tercera Categoría. La sociedad de hecho ”lunas”, posee 2 socios (en partes iguales) y cierra ejercicio
comercial al 30/07 de cada año. Al 30/07/ 2018 obtuvo un quebranto impositivo de 20.000.
R: El resultado de $10.000 (quebranto) será declarado por cada uno de los socios como renta de tercera
categoría en su propia declaración jurada.
(6.2) IG. Tercera Categoría. La sociedad de hecho ”Soles”, posee 2 socios (en partes iguales) y cierra ejercicio
comercial al 30/07 de cada año. Al ……. impositiva de 20.000.
R: El resultado de $10.000 será declarado por cada uno de los socios como renta de tercera en su propia
declaración jurada.
(6.4) IG El odontólogo Sr jose Zegna, el 21/04/2010 importo un equipo completo de aparatos para el consultorio
en U$S 27.500. Vida útil estimada. 10 años. Concreción de la operación 20/02/2010; cotización $3,870 *dólar.
Despacho a plaza: 21/04/2010 cotización $ 3,885* dólar. Puesta en funcionamiento 20/05/2010. Gastos de
transporte e instalaciones $2780. Determinar la amortización impositiva para el ejercicio fiscal 2017.
R: La amortización del equipo es de $ 10.920,50. Justif: Costo de adquisición (ley art 84. DR art 97 a 101, 126,
131) fecha concreción operación 20/02/2010 $106425( U$S 27500*3870)+ gastos de importación $2780= costo
impositivo $109205. Amortización equipo importado 109205*0.10= $10920.50(ley art 84) $10920.50 *1=
10920.50
(6.4) IG. El odontólogo Sr. Jose Zegna, posee un bien de uso: equipos de rayos x, adquirido el 15/03/2008 en
$4000. Tuvo que abonar $220 en concepto de gastos de instalación. Vida útil estimada: 10 años. Determinar la
amortización impositiva para el periodo fiscal 2017:
R: La amortización del equipo es de $442. Justif: “ Se amortizara costo de adquisición (ley ast. 84 – D.R. art. 126)
Valor de compra $4000 + Gastos de instalación $220 = Costo impositivo $4220. Amortización equipo 4220 x 0,10;
422 x 1,00= $422.
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(6.5) Un abogado ejerce su profesión de forma independiente y se encuentra liquidando el impuesto a las
ganancias correspondiente al periodo fiscal. En 11 del 2015 adquirió escritorio sillas y mueble para su oficina. En
02 del 2016 vendió en un remate los inmuebles de remplazo que habían sido adquiridos en el 2007. En ambos
casos una vida útil de 10 años. Seleccione las 4 respuestas correctas.
1)Se trata de un bien mueble amortizable; cuyo resultado de venta, a partir de la modificación de la ley 26893
se encuentra grabado.
2) El decreto reglamentario prevee la aplicación de venta y reemplazo para aquellos sujetos que obtengan
ganancias de cuarta categoría;
3) será de aplicación el sistema de venta y reemplazo en tanto los resultados de la enajenación de los bienes
reemplazados se encuentren alcanzados;
4) es aplicable el roll over. Se trata del resultado por la venta de un bien amortizable que a partir de la
modificación de la ley 26893 que sustituye al inciso 3 del art.2 de la ley IG se encuentra grabado en el
impuesto a las ganancias
(6.5.1) IG. Rosas S.A. finalizó su ejercicio comercial el 30/09/2017. Durante ese período procedió a la venta de
una máquina de escribir (bien que no reviste el carácter de bien de cambio), comprada el 08/05/2016 en $ 1300.
Fecha de venta 03/09/2017. Precio de venta $180. Vida útil 10 años. Determine el resultado impositivo.
La empresa tiene un beneficio de $180.
(6.5.2) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y
remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en 300.000 dicha máquina había
sido adquirida el 13/10/2013 en 100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas por
otra máquina mas moderna (Maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en 400.000. Vida útil de ambas
maquinarias: 10 años. Determine la respuesta correcta:
Rta 1 La utilidad impositiva del período 2017 es de 0
Rta 2 La amortización del año 2017 es de 17.000
(6.5.2) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y
remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en 300.000 dicha máquina había
sido adquirida el 13/10/2013 en 100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas por
otra máquina mas moderna (Maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en 150.000. Vida útil de ambas
maquinarias: 10 años. Determine la respuesta correcta:
Rta 1 La utilidad impositiva del período 2017 es de $ 80.000
(6.6) IG. Venta y reemplazo de bienes inmuebles. Son requisitos y formalidades para bienes inmuebles para el
ejercicio 2017: Seleccione las 3 respuestas correctas.
Debe verificarse el porcentaje de reinversión
Podrían reemplazarse por otros bienes de uso
Los bienes tienen que estar afectados como bienes de uso; como mínimo 2 años antes de la venta.
(6.6) IG. Valuación de Inventarios. Se entiende como uno de requisitos para determinar el “precio de la última
venta” que:
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R: Este respaldado por una factura.

(6.6.1) IG. Valuación de Inventario. Se deberá adecuar el costo contable Impositivo y determinar la respuesta
correcta en el siguiente caso: datos contables: inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000. Datos impositivos:
Inventario inicial $16000; Inventario Final $8.500.
R: El ajuste de existencia FINAL que corresponde es el valor de $5.500, en la columna II (columna que SUMA).
(6.6.1) IG. Valuación de Inventario. Se deberá adecuar el costo contable Impositivo y determinar la respuesta
R: El ajuste de existencia INICIAL que corresponde es el valor de $9000, en la columna I (columna que
resta).
(6.6.1) IG. Valuación de inventarios. Se deberá adecuar el costo contable al Impositivo y determinar la respuesta
R: El ajuste de costo de ventas que corresponde es el valor de $3500, en la columna I (columna que resta).
Justif: La determinación de la unidad impositiva (art 51 de la ley)
(6.6.2) IG. El valor de la sementera comprende:
Rta 1: combustible empleado en la fumigación.
Rta 2: Los gastos que ha efectuado el productor que se hayan afectado en forma directa a la explotación y se
encuentre …
(6.6.2) IG. El decreto de la Ley del impuesto a las ganancias desarrolla el siguiente concepto “ se entiende por
inversión en ____________ todos los gastos relativos a semillas, mano de obra directa y gastos directos que
Conforman los trabajos culturales de los productos que, a la fecha de cierre del ejercicio, no se encuentren
cosechados o recolectados. “esa definición se refiere a:
R: Sementera
(6.6.2) IG. Valuación de hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cría que se destine
a funciones de reproducción …falta texto adquiridos:
R: A opción del contribuyente:
(6.6.2) IG. Valuación de hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cría que se destine
a funciones de reproducción se valuará, en el caso de animales de propia producción:
R: Al precio que representará el costo probable del semoviente, actualizado anualmente en la forma dispuesta
para el caso de vientres.
(6.7.1) IG. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta. En el caso de implementar un sistema de
previsión para deudores incobrables:
El importe en el ejercicio de implementación, no se afectará al balance impositivo de ese ejercicio.
3
(6.7.1) IG. La corte suprema de justicia de la nación en los fallos “Banco Frances S.A. – CSJN 9/12/2010 y
Telefonica de Arg. S.A. CSJN 04/2/2012 ha determinado el alcance del concepto de “malos créditos” Seleccione 2
respuestas correctas:
Involucra créditos incobrables.
Involucra créditos dudosos
(6.7.1) IG. Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el impuesto a las
ganancias correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31/12/2017. SAOMA S.A., empresa dedicada a la
fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a
resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: en diciembre de 2017 se entrego un adelanto de
$4000 al principal proveedor de materia prima, para congelar precios y asegurar el suministro de las mismas
durante los dos primeros meses del ejercicio:
R: Es deducible si el proveedor desapareció, siendo infructuosa su búsqueda. justif: Es deducible por tratarse de
un crédito relacionado con el giro comercial del negocio y a su ves se verifica uno de los índices de incobrabilidad
previstos en el art 136 del D.R.
(6.7.1) IG. Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el impuesto a las
ganancias correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31/12/2017. SAOMA S.A., empresa dedicada a la
fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a
resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: El cliente Embalajes S.A., se halla en virtual estado
de cesación de pagos. Reunió a sus acreedores y convinieron efectuar una quita del 20% en su deuda y cancelar
el resto en 4 semestres. Su cuenta corriente arrojaba un saldo deudor de $5000.
Se puede computar como incobrable el valor de $1000.
(6.8) IG. Para un contribuyente que lleve libros, el procedimiento de ajuste por inflación debe partir del balance
histórico y declarar a través de ajuste por columnas I o II según sea negativo o positivo.
R: VERDADERO
(6.8) IG. Para un contribuyente que NO lleva libros, el procedimiento de ajuste por inflación debe partir del
balance históricos e incorporar el ajuste en el balance impositivo a efectos de determinar la ganancia neta sujeta
a impuesto.
R: VERDADERO
(6.8) IG. De acuerdo a la ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajuste por
inflación:
Rta 1: Comisionista
Rta 2: Rematador.
Rta 3: “Consignatario”. Justif: Se encuentran obligados a realizar el ajuste por inflación: - Las sociedades
incluidas en el articulo 69 de la ley. – El resto de sociedades constituidas en el país. – Las empresas unipersonales
ubicadas en al país. – Quienes ejerzan la actividad de comisionista, rematador, consignatario y demás auxiliares
de comercio no incluidos expresamente en la cuarta categoría. Asimismo, cabe destacar que la ley establece
pautas de valuación que deben utilizar los sujetos obligados a realizar el ajuste por inflación, prohibiéndoles,
además, el goce de ciertas exenciones.
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(7.1) IG. El texto del articulo 46 vigente hasta 2017 expresaba que “ los dividendos, asi como las distribuciones en
acciones provenientes de revaluos o ajustes contables, no serán incorporados por sus beneficiarios en la
determinación de su ganancia neta. Igual tratamiento tendrán las utilidades que los sujetos comprendidos en los
apartados 2, 3, 6 y 7 del inciso a) del art. 69, distribuyan a sus socios o integrantes”. Esto significa:
R: Que las ganancias distribuidas por SRL, eran no computables para personas humanas. justif: Los dividendos
distribuidos por las sociedades del art. 69, entre ellas SRL, eran no computables en la determinación de la
ganancia neta de una empresa humana o sucesión indivisa, de acuerdo con el texto vigente para el ejercicio
2017.
(7.1.) IG. El 27/12/2017 La reforma tributaria ley 27430, modificó el art. 69 de la ley de impuestos a las
ganancias, fijando la tasa del impuesto a las ganancias en 25% para las sociedades de capital, sin embargo, se
establece un esquema de implementación gradual de reducción de la tasa: Año/tasa efectiva: 2017/3/2020/25%.
Adicionalmente se incorpora una tasa adicional del 13 % para los establecimientos permanentes en el país
pertenecientes a sujetos del exterior …. Utilidades a su casa matriz .Sin embargo, dispone que para los años
fiscales 2018 y 2019 será de aplicación la tasa del 7%. Analice la información sum… correcta
R: La tasa para sociedades de capital es fija.
(7.1.2) IG. La ley de reforma 27430 (2017), modifica el art. 69 de la ley de impuestos a las ganancias, fijando las
tasas del impuesto a las ganancias en 25% para las sociedades de capital, sin embargo, se establece un esquema
de implementación gradual de reducción de la tasa, para ejercicios que inicien el 01/01/2020.
R: VERDADERO . justif: Las tasas previstas en los nuevos incisos a) y b) del art. 69 de la ley de impuestos a las
ganancias, serán de aplicación para los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 01/01/2020, inclusive. Para
los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 01/01/2018 y hasta el 31/12/2019, inclusive, cuando en aquellos
incisos se hace referencia al veinticinco por ciento (25%).
(7.1.4) IG. Honorarios de Directores. La sociedad Regedit S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha
aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio
cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su
ejercicio comercial cerrado al 30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A
$33.000; director B $22.000. Resultado contable después de IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuestos $
25.000. Datos: trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope de $12.500. Seleccione la respuesta correcta.
R: El director B declarará una renta no computable de $10.000.
R: El director A declarará una renta no computable de $15.000.
(7.1.4) IG. Honorarios de Directores. La sociedad Regedit S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha
aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección, por el ejercicio cerrado
30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio
comercial cerrado al 30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A $60.000;
director B $50.000. Resultado contable del IG $400.000. Ganancia neta sujeta a impuesto ($ 6000)
(quebranto)Datos: trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope de $12.500. Seleccione la respuesta correcta.
R: El director A declarará una renta gravada de $60.000
(7.1.4) IG. Honorarios de Directores y síndicos. Ciertos sujetos, enumerados por la ley podrán deducir los
honorarios de directores, síndicos, miembros de consejos de administración y de vigilancia y retribución de
socios administradores en el impuesto a las ganancias: Por otra parte, otros sujetos del artículo 69 de la ley,
quedan excluidos. Se trata de un sujeto excluido.
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R: Establecimientos estables comprendidos en el inciso b) del art 69 de la LIG. Justif: Los establecimientos
estables comprendidos en el inciso b) del art. 69 de la LIG NO gozan de esta deducción.
(7.1.4) IG. Honorarios de directores y síndicos. Desde el punto de vista de la sociedad que distribuye las tareas de
dirección y fiscalización, puede impactar en los siguientes aspectos: Seleccione las 4 respuestas correctas.
Su consideración como gasto deducible.
Fondos dispuestos a favor de terceros no efectuados en interés de la empresa.
Ganancia grabada en cabeza del beneficiario de renta.
Ganancia no computable en cabeza del director.
(7.1.4) IG. Honorarios de directores y síndicos. Entre los sujetos que pueden deducir los honorarios de directores
sindicos, miembros de consejos de agencia y retribución de socios administradores en el impuesto a las
ganancias, se encuentran: Seleccione 4 respuestas correctas.
Sociedad anónima constituida en el país
Fideicomisos financieros constituidos en el país.
Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean distintos de los
beneficiarios.
Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean los mismos que los
beneficiarios, ambos no residentes en el país.
(7.1.5) IG. Disposición de fondos. La empresa Vega S.A dono, durante el año 2017, $25000 al hospital de niños,
siendo dicha donación deducible del impuesto a las ganancias, de acuerdo con el art 81, inc c, de la ley. La
ganancia neta antes de donaciones ascendió a $120.000. Considere una tasa del art 69 inc a del 35%. Seleccione
la respuesta correcta:
R: el valor de $6000 será deducible. No corresponde declarar intereses presuntos. Justif: Si bien se trata de una
donación deducible, art 87 inc c, fija un tope para la deducción de donaciones 5% de la ganancia neta por lo cual,
en este caso, teniendo en cuenta que la ganancia neta del periodo ascendió a 120.000$ el tope deducible será de
$6000(120.000 * 5%). Sentado lo expuesto podrá deducir únicamente $6000 y el resto de la donación efectuada,
es decir $ 19.000( $25000- 6000); será un concepto no deducible que no generara el computo de intereses ni
actualizaciones presuntos, de acuerdo con lo expuesto en el último párrafo del artículo 103 del DR.
(7.2) IG Reorganización de sociedades. Con referencia a La fecha de reorganización tributaria:
Rta 1: es una cuestión Fáctica que opera con la continuación de las actividades que venían desarrollando las
entidades antecesoras.
Rta 2: La fecha de efectos de la fusión, no coincide necesariamente con la fecha de la reorganización.
(7.2) IG. Se entiende por Reorganización
La fusión de empresas preexistentes a través de una tercera que se forme. Justif: Se entiende por
reorganización: a) a la fusión de empresas preexistentes a través de una tercera que se forme o por absorción de
una de ellas. b) la escinción o división de una empresa en otra u otras que continúen en conjunto las operaciones
de la primera; c) las ventas y transferencias de una entidad a otra que, a pesar de ser jurídicamente
independientes, constituyan un mismo conjunto económico.
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(7.2) IG. Reorganización de Sociedades. Analice el siguiente caso: W argentina S.A poseía campos en su actividad
agropecuaria. RR S.A arrienda campos. Van a inscribir los campos para la posterior fusión por parte de RR.S.A.
AFIP entendió que la “escisión de los inmuebles afectados por WW Argentina S.A para luego fusionarlos con
RR.SA que los aplicara a arrendamiento rural, no denota el desarrollo de actividades vinculadas. Para el corte no
son aplicables los requisitos previstos por el 2 do párrafo del art 105, para reorganizaciones dentro de un mismo
conjunto económico. Selecciones cual sería la opinión que se sostuvieron.
R: AFIP considera que la fusión o escisión en conjunto económico debe enmarcarse en articulo 77 A) y B) y
cumplir con el criterio de empresa en marcha entre otros
(9.1) ITI. Estela lopez, docente, vende en el año 2016, un inmueble que destinaba a la locación; dicha operación
¿Se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias?
Se encuentra excluido del objeto del impuesto a las ganancias. Justif: En nuestra legislación anterior al ejercicio
2018, la venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio no estaba alcanzada por el referido
tributo.
(9.1) ITI. Un contribuyente monotributista alquila un inmueble rural. Decide venderlo en el año 2016 y
reemplazarlo por otro. Identifique la opción correcta.
R: Esta Alcanzado por el impuesto a la transferencia de Inmueble.
(9.1) ITI. El 27/12/2017 fue sancionada la reforma tributaria integral, la cual propone grabar en el impuesto a las
ganancias la venta de inmuebles a las personas humanas. Hasta esta fecha el impuesto sobre la transferencia de
inmuebles: seleccione 2 dos respuestas correctas.
La venta de inmueble por parte de las personas humanas en principio no estaba alcanzada por el impuesto a
las ganancias.
La enajenación y venta de inmuebles, bajo el régimen de propiedad horizontal, por parte de personas
humanas esta alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(9.3) ITI. Mientras sea de aplicación este impuesto, el instituto de reemplazo de vivienda, será aplicado cuando:
Seleccione las 3 respuestas correctas.
Venta del único terreno del contribuyente
Adquisición de una casa habitación, a la que el contribuyente se mudará para vivir.
El contribuyente vive en casa de sus padres
(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa
unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables.
Información en lo referente a su activo: la ferretería posee una Pick-up Ford Ranger 2,3 DC, mod 2008. Fecha de
adquisición 22/09/2015. Valor de adquisición $1.200.000.Valor según las tablas publicadas por AFIP: 1.450.000.
Seleccione la opción correcta:
R: el valor de la pick-up Ford Ranger $720.000
(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr castro, periodo fiscal 2017. Es propietario de un inmueble
rural (sometido a arrendamiento). Fue recibido por herencia en el 09/12/2001. El valor tributario para su
antecesor y a la fecha de ingreso del patrimonio de aquel (20/04/1996) era de 1.000.000. Para ARBA, la base
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imponible del impuesto inmobiliario es de $ 1.550.000 y su valuación fiscal de $ 2.500.000 ($2.000.000

correspondiente a tierra libre de mejoras, y $ 500.000 mejoras y construcción) la renta neta del alquiler fue de $
230.159,80. El impuesto a las ganancias determinado, del año 2016 del señor castro es de $ 9.169,79. Seleccione
la respuesta correcta:
R: valuación del inmueble rural $ 1.050.000.
Información en lo referente a su activo: la ferretería posee mercadería de reventa: valuación a valores de
reposición: $85000; valuación según impuesto a las ganancias (art 52 inciso a) $67500. Seleccione la opción
correcta:
R: la mercadería de reventa se valúa a $67500. Justif. La valuación según el art 4 inciso c LIGMP nos remite al art
52 inciso a LIG: costo de la ultima compra efectuada en los dos meses anteriores a la fecha de cierre del ejercicio.
Si no existen compras en dicho periodo, se toma el costo de la ultima compra efectuada en el ejercicio,
actualizado hasta la fecha de cierre de este.
Información en lo referente a su activo: la ferretería posee muebles y útiles (fecha de adquisición 10/2007
(120.000). Seleccione la opción correcta:
R: Valor de los muebles y útiles $ 10.800? verificar. Justif: valuación según el art 4, inc a) LIGMP
(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa
unipersonal. Una ferretería. No utiliza registro contables que le permitan la confección de estados contables.
información en lo referente a su activo: la ferretería posee un local comercial en la ciudad de Mar del plata, prov
de Bs As: Fecha de Adquisición 20/09/04. Valuación fiscal $1.900.000; valor de adquisición $750.000. Base
imponible para el pago del impuesto inmobiliario $1.615.000. Selecciones la opción correcta.
R. Valor del local comercial en la ciudad de Mar del plata 1.615.000. Justif: La valuación según art 4 inc b ap 1
(valor de origen: amortizaciones acumuladas) no podrá ser inferior a la base imponible –vigente a la fecha de
cierre del ejercicio que se liquida-, establecida a los efectos del pago del impuesto inmobiliario o tributos
similares[750.000-( 750.000 * 0.67 * ( 0,02* 0,54 trimestres transcurridos desde su adquisición)/ 4)]=
$614.322,50. Al ser menor este importe a la base imponible para el pago del impuesto inmobiliario, tomamos
como valor computable este importe.
unipersonal. Producción lechera - tambo. Inicio de actividades 05/02/2016). No utiliza registros contables que le
permitan la confección de estados contables. Información a lo referente a su activo: el tambo posee una
construcción – edificio tambo por 850.000. Fecha de habilitación 02/2016. Selecciones la opción correcta.
R. Valor de la construcción 0. Justif: Según el art 12 de LIGMP, se considera no computable el valor de las
inversiones en la construcción de nuevos edificios o mejoras en el ejercicio en el que se efectúen las inversiones
totales o parciales y en el siguiente.
unipersonal. Producción lechera - tambo. Inicio de actividades 05/02/2016). No utiliza registros contables que le
permitan la confección de estados contables. Información a lo referente a su activo: el tambo posee una
hacienda vacuna 140 vacas Valuación según impuesto a las ganancias (art 53, LIG) $456.000. Selecciones la
respuesta correcta.
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R. valuación de acuerdo al método “costo estimativo por evaluación anual” por 456.000
Información en lo referente a su activo: la ferretería arrojó un quebranto en el impuesto a las de 5000 motivado
por un incendio acaecido el 20 de julio de 2017, en el que destruyó gran cantidad de mercadería, de la cual no
poseía seguro. De la liquidación del impuesto a la ganancia mínima presunta surge un impuesto de $4.500.
Seleccione la opción correcta:
R. el pago a cuenta (art. 13, tercer párrafo, LIGMP) es de $0.
(10.7) IGMP Reflexiones sobre el pago a cuenta del IGMP y el impuesto a las ganancias y selecciones 4 respuestas
correctas.
Respuesta
El cómputo del crédito generado por el efectivo ingreso del IGMP no absorbido por el pago a cuenta del
impuesto a las ganancias rompe con el escudo de prescripción.
El excedente (IGMP>IG) que determino el efectivo ingreso del IGMP podrá ser utilizado durante 10 años.
En caso de inmuebles rurales, el impuesto a las ganancias computable como pago a cuenta será el generado
por la explotación de tales inmuebles.
No podrá imputarse el IG como pago a cuenta del IGMP en la proporción del tributo sobre inmuebles que no
sean bienes de cambio o estén afectados a la actividad.
(10.7) IGMP. Ud. Es titular de una explotación unipersonal y ha determinado un impuesto a las ganancias del
ejercicio 2015 de 5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por 8.000. Seleccione la opción correcta.
R: Los anticipos del impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán de $ 600 cada
uno.
(10.7) IMGP. Pago a cuenta. En el ejercicio N° 5, la empresa “Luna SA” ha determinado un IG por un monto de
$5000 y IGMP $3000. Seleccione la opción correcta:
R: Se pagará $5000 en concepto de IG. Justif; El impuesto determinado de IG es mayor a lo que la ley presume
que debería generar el activo, es por ello que el art. 13 permite computar como pago a cuenta del IGMP, el IG.
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Segundo Parcial IMPUESTO I 17-5-18

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2ª parcial IMPUESTOS I CANVAS actualizado 17-5-18 Rtas en rojo fueron verificadas con capturas

R: Este respaldado por una factura.

imponible del impuesto inmobiliario es de $ 1.550.000 y su valuación fiscal de $ 2.500.000 ($2.000.000

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