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INFORME ESTADÍSTICO
AUTORES:
ASESOR:
2017
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 3
Entonces, la evasión tributaria constituye un fin y los medios para lograrlo vienen a ser todos los
actos dolosos utilizados para pagar menos o no pagar. En nuestra legislación, estos actos
constituyen infracciones vinculadas con la evasión fiscal y existe un caso mayor, el de la
defraudación tributaria, tipificado por la Ley Penal Tributaria. (p.15)
Según Parkin (2004) Los impuestos generan los recursos financieros con los que se compran los
bienes públicos. Además, los impuestos es aquel tributo o carga que los individuos que viven en
una determinada comunidad o país le deben pagar al estado que los representa, para que este,
a través de ese pago y sin ejercer ningún tipo de contraprestación como consecuencia del
mismo, pueda financiar sus gastos, en una primera instancia y también, de acuerdo al orden de
prioridades que impulse y promueva, por ejemplo, obras públicas tendientes a satisfacer las
demandas de los sectores más pobres y sin recursos, entre otras cuestiones. De esto se
desprende, entonces, que el objetivo básico de los impuestos será el de financiar los gastos de
un determinado estado. (p. 385)
Según Gray (2000). Es una acción que está afuera de la ley y normalmente implica la recepción
de dinero sin declararlo como ingreso. La evasión de impuestos es un delito y puede resultar en
series consecuencias, incluyendo la cárcel. Es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o
ingresos con el fin de pagar menos impuestos. Por lo general es algo que casi todos
relacionamos con personas ricas y famosas. (p.378)
Según Villegas (2001). Entre los factores que pueden originar la evasión, tenemos:
El egoísmo natural de la persona para desprenderse de una parte de sus ingresos en beneficio
del bien común, lo que demuestra una escasa formación cívico-tributaria.
El aumento de las tasas de los impuestos. Los estudios sobre la materia revelan que a mayores
tasas, mayores son los niveles de evasión.
El establecimiento de exoneraciones para algunos sectores económicos o zonas geográficas que
son utilizadas de manera incorrecta. Además, algunas experiencias demuestran que estas
herramientas no han tenido los resultados esperados.
La desconfianza sobre el acierto con que el Estado administra los recursos. (p.17)
Según Effio y Aguilar (2008). Los indicadores de evasión de impuestos son el precio por tener
una sociedad civilizada, por lo tanto, Sin impuestos no hay estado y la sociedad se convierte al
100% en la ley del más fuerte, dejando a la gente con menos recursos en la más absoluta miseria.
Según Castro (2017). El hecho que el deudor tributario no haya presentado las declaraciones,
dentro de un plazo en que la Administración se lo hubiere requerido.
No será suficiente que la Administración Tributaria haya detectado que las aludidas
declaraciones no fueron presentadas del plazo establecido en los cronogramas aprobados.
En vista de que la recurrente haya ocultado parcialmente los ingresos a través de emisión de
doble facturación y consigne pasivos falsos, permiten a la Administración Tributaria establecer
las presunciones tributarias, es decir, se verifican discrepancias u omisiones entre el contenido
de los comprobantes de pago y los registros contables del deudor tributario o de terceros.
(p.189)
Continuando con los antecedentes de nuestro proyecto comenzaremos con los antecedentes
locales:
Según Guerrero Ñique, E. (2015). En su investigación titulada “Causas que originan la evasión
tributaria en la MYPES del sector textil del Centro Comercial Espinar Distrito de Chimbote 2017”.
Tesis de licenciado en contabilidad, Universidad Cesar Vallejo. Se tomó en cuenta una población
de 52 MYPES que origino una muestra de 50 MYPES y se llegó a la conclusión con un 65% de la
muestra que la evasión tributaria ocasiona distorsión del sistema de recaudación frente a la
relación entre el estado y el deudor tributario de esta manera perjudica el estado ya que no
tienen los ingresos necesarios para cumplir con las obras sociales para la comunidad (bien
común).
Según Valle Vargas, D. (2014). En su investigación titulada “La informalidad de los comerciantes
del mercado modelo genera evasión del IGV Chimbote-2012-2013”. Tesis de licenciado en
contabilidad, Universidad San Pedro. Se tomó en cuenta una población de 500 comerciantes
informales que origino una muestra de 351 comerciantes informales y se llegó a la conclusión
con un 68% de la muestra que es evidente que pese a los esfuerzos desarrollados no se cuenta
con un Sistema Tributario Nacional, eficiente, económico y efectivo que limite la economía de
opción de algunos deudores tributarios.
Según Rojo Guerrero, J. (2016). En su investigación titulada “La evasión tributaria y su incidencia
en la recaudación fiscal, en el Perú 2016”. Tesis de licenciado en contabilidad, Universidad San
Pedro. Se tomó en cuenta una población de 100 empresas formales aplicando como muestra al
total de la población se llega a la siguiente conclusión con un 55% de la muestra que la evasión
de impuestos aborda en términos generales la problemática de la evasión tributaria,
constituyendo su objetivo principal el caracterizar e identificar las figuras y mecanismos más
recurrentes en nuestro país, para evadir impuestos, conocer además los segmentos y
comportamientos tributarios de contribuyentes que evaden en nuestro país, identificando con
claridad los focos de evasión tributaria, perfiles y niveles de riesgos asociados y las principales
fortalezas e insuficiencias del sistema tributario para combatir la evasión de impuestos.
Según Aguirre Ávila, A. y Silva Tongo, O. (2013). En su investigación titulada “Evasión Tributaria
en los comerciantes de abarrotes del Mercado Mayorista del Distrito de Trujillo-Año 2013”. Tesis
licenciado en contabilidad, Universidad Privada Antenor Orrego. Se tomó en cuenta una
población de 157 comerciantes que origino una muestra de 77 comerciantes y se llegó a la
conclusión con un 52% de la muestra que los comerciantes de abarrotes que se encuentran
ubicados en los alrededores del mercado Mayorista por el giro de negocio que tienen, deben
cumplir con todas las obligaciones formales que les corresponden (otorgar comprobante de
pago por sus ventas, presentar sus declaraciones, llevar registros y libros contables de acuerdo
a su régimen) a los contribuyentes, así como con la determinación y pago de los impuestos a
los que están afectos (obligaciones sustanciales) , tales como el IGV, IR y ESSALUD.
Según Palacios Feria, B. (2009). En su investigación titulada “Evasión Tributaria en el Perú (2007-
2008) del Impuesto General a las Ventas en las Empresas Comercializadoras de Partes y Piezas
de Computadoras de Lima” .Tesis Licenciado en Contabilidad, Universidad Nacional San Marcos.
Se tomó en cuenta una población de 200 comerciantes que origino una muestra de 120
comerciantes y se llegó a la conclusión con un 72% de la muestra que actualmente en el país se
viene desarrollando la evasión tributaria, que es una figura jurídica consistente en el impago
voluntario de tributos establecidos por la Ley. Es una actividad ilícita y habitualmente está
contemplado como delito o como infracción administrativa en la mayoría de los ordenamientos.
Según Guarneros Aguilar, N. (2010). En su investigación titulada “Evasión Fiscal en México: Causa
y soluciones”. Tesis Licenciado en Contaduría, Universidad Nacional Autónoma de México. Se
tomó en cuenta una población de 500 contribuyentes que origino una muestra de 351
comerciantes y se llegó a la conclusión con un 64% de la muestra que en la ciudad de México no
hay conciencia tributaria ya que los contribuyentes prefieren evadir sus impuestos porque no
saben lo que se hace o a donde se destina el dinero porque no lo ven reflejado en el país.
En la justificación científica es que nuestra investigación contribuirá y será de aporte para otras
investigaciones con respecto al tema evasión de impuestos y todos los factores asimismo se
fomentará en los ciudadanos a tener conciencia tributaria y que los contadores se formen con
ética para poder orientar al contribuyente y servirá como guía para otros proyectos
relacionados.
Por lo tanto nuestra problemática seria: ¿Por qué se origina la evasión tributaria en el sector
comercio del mercado Villa María, Nuevo Chimbote 2017?
Identificar las causas sociales que conllevan a los comerciantes del Mercado Villa María
al incumplimiento del pago de dichos tributos.
Identificar los motivos por el cual la evasión de impuestos afecta al desarrollo
económico del país
Identificar las consecuencias que genera el incumplimiento de obligaciones tributarias
de los comerciantes del mercado Villa María.
Según Wigodski (2010). Es el conjunto total de individuos, objetos o medidas que poseen
algunas características comunes observables en un lugar y en un momento determinado.
Cuando se vaya a llevar a cabo alguna investigación debe de tenerse en cuenta algunas
características esenciales al seleccionarse la población bajo estudio.
Es por ello que se tomó una población de 200 comerciantes en el Mercado Villa María.
𝑁 × 𝑍2 × 𝑝 × 𝑞
𝑛=
(𝐍 − 𝟏)𝐄 𝟐 + (𝐙 𝟐 𝐱𝐩𝐱𝐪)
Dónde:
n = Tamaño de la Muestra
q= 1- p
Reemplazamos:
n= 131.75
n=132
De los 200 comerciantes se estima que se aplicara a 132 comerciantes que será el total de la
muestra
Se escogerá mediante sorteo al azar de los comerciantes del sector comercio del mercado Villa
María que ocupara la cantidad de la muestra.
Objetivo general:
Falta de conocimiento
Analizar la problemática de la Evasión de impuestos tributario.
evasión de impuestos en el Es una acción que está es un tema crucial para Informalidad
Desconfianza sobre
mercado Villa María Nuevo afuera de la ley y el Estado ya que no
como el Estado
Chimbote 2017. normalmente implica la permite que este
administra los
Objetivos específicos: recepción de dinero sin realice los gastos
impuestos.
declararlo como ingreso. pertinentes para el
Identificar las causas sociales que
La evasión de impuestos beneficio del país
conllevan a los comerciantes del Desconocimiento de
Mercado de Villa María al
es un delito y puede
Desestabilidad norma tributarias
Evasión de resultar en series Asimismo, buscamos
incumplimiento del pago de Nominal
impuestos medir la cantidad de económica Complejidad para
dichos tributos. consecuencias,
contribuyentes que tributar
incluyendo la cárcel.
Identificar los motivos por el cual
pagan sus tributos que Modificación constante
la evasión de impuestos afecta el
Es un acto ilegal que fija la ley realizado a de normas tributarias
desarrollo económico del país.
consiste en ocultar bienes través de una
Identificar las consecuencias que
o ingresos con el fin de aplicación de
genera el incumplimiento de
pagar menos impuestos. encuesta. Incumplimiento Sanciones
obligaciones tributarias de los
(Gray 2000) de obligaciones Multas
comerciantes del mercado Villa
María. tributarias
III. Referencias bibliográficas
Aguirre, A. y Silva, O. (2013). Evasión Tributaria en los comerciantes de abarrotes del Mercado
Mayorista del Distrito de Trujillo-Año 2013 (Tesis licenciado en contabilidad).
Recuperada de http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/145/1/AGUIRR
E_ANICLAUDIA_EVASION_TRIBUTARIA_COMERCIANTES.pdf
Cantoni, N. (15 de julio del 2009). Técnicas de muestreo y determinación del tamaño de la
muestra en investigación cuantitativa. Recuperado de
http://www.sai.com.ar/metodologia/rahycs/rahycs_v7_n2_06.htm
Castro G., L. (2014). Manual práctico de fiscalización tributaria. Lima: Pacífico editores.
Gray A., D. (2000). Crea y rentabiliza tu negocio trabajando con tu ordenador. Barcelona:
Marcombo
Guarneros, N. (2010). Evasión fiscal en México: causas y soluciones (Tesis para licenciado en
Contaduría). Recuperada de https://es.scribd.com/document/274619953/Evasion-
Fiscal-en-Mexico-Causas-y-Soluciones
Guerrero Ñique, E. (2015). Causas que originan la evasión tributaria en la MYPES del sector textil
del Centro Comercial Espinar Distrito de Chimbote 2017. (Tesis de licenciado en
contabilidad, Universidad Cesar Vallejo). (Acceso el 12 de setiembre de 2017)
Palacios, B. (2009). Evasión Tributaria en el Perú (2007-2008) del Impuesto General a las Ventas
en las Empresas Comercializadoras de Partes y Piezas de Computadoras de Lima (Tesis
de Maestría). Recuperada de https://es.scribd.com/doc/16370624/Proyecto-de-
Investigacion-Segun-La-Universidad
Valle, D. (2014). La informalidad de los comerciantes del mercado modelo genera evasión del
IGV Chimbote-2012-2013 (Tesis de licenciado en contabilidad). Recuperada de
https://es.scribd.com/doc/210775564/TESIS-2
Villegas B., H. (2001). Cursos de finanzas, derecho financiero y tributario. (7.ᵃ ed.). Buenos Aires:
Depalma.
El objetivo de este instrumento es recolectar información para saber qué tan de acuerdo o que
tan desacuerdo esta acerca de la evasión de impuestos.
INSTRUCCIONES: Marque con un aspa, una sola respuesta a cada pregunta, usted debe escoger
la respuesta según su conocimiento.
SOCIAL
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
5. ¿Cree usted que los tributos que paga son bien administrados por el Estado?
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
ECONÓMICO
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Nuevo RUS
b) Régimen Especial a la Renta
c) Régimen General a la Renta
d) N. A.
3. ¿Conoce usted los requisitos y condiciones del Régimen Tributario al que pertenece?
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
7. ¿Cree usted que debe presentar declaraciones juradas mensuales y anuales ante la SUNAT?
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
8. ¿Cree usted que las leyes tributarias son estables y fáciles de interpretar?
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
INGRESOS
2. ¿Sabe usted que sus ingresos netos mensuales se encuentran afectos al IGV?
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo
7. ¿Está de acuerdo con la reducción de la tasa de IGV y así evitar la evasión de impuestos?
a) Totalmente en desacuerdo
b) En desacuerdo
c) Ni de acuerdo, ni en desacuerdo
d) De acuerdo
e) Totalmente de acuerdo