Consultoría

José Ibarra - Jhon Remache - Jorge Yerovi

RESEÑA HISTÓRICA

En 1995, un grupo de choferes visionarios del Cantón Penipe localizado al noreste de

Riobamba deciden crear una organización que tenga por finalidad atender las necesidades
financieras del sector. Constituyéndose el 26 de enero de 1996 la COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO "4 DE OCTUBRE" LTDA en el Cantón Penipe.

Con el tiempo la Cooperativa se va incluyendo en la vida de la comunidad y en la solución

de sus problemas económicos. A medida que fue creciendo ve la necesidad de
implementar nuevas agencias para brindar mejores servicios a sus socios; creando así: el
1º de Diciembre del 2003 la Agencia Quimiag ubicada en la parroquia Quimiag del
Cantón Riobamba, el 24 de Julio del 2005 se crea la Agencia Cajabamba en la parroquia
Matriz del Cantón Colta, el 3 de Septiembre del 2005 la Agencia Terminal Oriental,
ubicada en la ciudad de Riobamba, el 15 de Agosto del 2008 la Agencia Politécnica,
ubicada en Riobamba, el 01 de Julio del 2009 se crea la Agencia Dolorosa, ubicada en
Riobamba, el 10 de Abril del 2011 se crea la Agencia Puyo, ubicada en el Puyo y el 14
de Enero del 2012 se crea la Agencia Tena, ubicada en el Tena

La gerencia es administrada por la Ing. Yolanda Haro D. quien ha venido desempeñando

este cargo eficientemente desde sus inicios.
NUESTRA MISIÓN

Mejorar la calidad de vida de los sectores menos favorecidos, satisfaciendo sus

necesidades con productos y servicios financieros innovados, de calidad, solidarios y de
fácil acceso, ofreciendo siempre nuestra mejor atención.

NUESTRA VISIÓN

Ser en el 2018 una Cooperativa líder en el apoyo y contribución a la equidad social y

económica, en las zonas sierra centro-oriente, impulsando con excelencia la ampliación e
innovación de nuestros productos y servicios financieros.
VALORES

Sólidos valores que nos permiten satisfacer las necesidades de los socios:

Ética. Deben actuar conforme un patrón ético, mostrando valores morales como la buena
fe y otros principios necesarios para una vida sana en la sociedad.

Honestidad. La cualidad de honesto como tal, hace referencia a un conjunto de atributos

personales, como la decencia, el pudor, la dignidad, la sinceridad, la justicia, la rectitud y
la honradez en la forma de ser y de actuar.

Solidaridad. Los asociados se mantienen juntos luchando para una mejor calidad de vida.

Compromiso. Permite que los socios y los trabajadores de la cooperativa 4 de octubre

den todo de sí para lograr sus objetivos

Responsabilidad. Es la obligación de los asociados de responder por los actos propios.

Garantizar el cumplimiento de los compromisos adquiridos.
 MISIÓN

Contribuir en forma independiente, objetiva y en calidad asesora, a que se alcancen los

objetivos institucionales, mediante la práctica de un enfoque sistemático y profesional
para evaluar y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los
procesos de dirección de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 4 de Octubre Ltda.

VISIÓN

Ser el ente de control referente dentro de la institución, en los próximos 5 años utilizando
los más altos estándares de calidad en la ejecución de nuestras labores, con el propósito
de promover el máximo aprovechamiento de los recursos disponibles y fomentando la
mejora continua en la gestión institucional.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “4 DE OCTUBRE”

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “4 DE OCTUBRE”

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

DEPARTAMENTO AUDITORÍA INTERNA

Auditor General

Secretaria Ejecutiva

Sub Auditor

Auditor 3

Auditor 2 Auditor 2

Elaborado: Grupo de Trabajo

Aprobado: Ing. Fernando Veloz

Auxiliar de Auditoría 1 Auxiliar de Auditoría 2
Fecha: 02-06-2018
 ORGANIGRAMA FUNCIONAL

DEPARTAMENTO AUDITORÍA INTERNA

Auditor General
 Planificar, organizar, dirigir, Evaluar y controlar el departamento de
auditoría interna.
 Evaluar los sistemas de control interno de la empresa Secretaria Ejecutiva
 Controlar y evaluar el trabajo del personal de auditoría
 Asesorar a la administración  Facilitar la comunicación entre los funcionarios de la Unidad de
 Otras funciones afines al cargo, dispuesto por el inmediato superior Auditoría Interna
 Organizar y archivar la documentación de la unidad
 Colaborar al desarrollo de las reuniones y entrevistas realizadas
en la Oficina de Auditoría Interna.
 Mantener actualizada la Agenda Diaria del Auditor Interno y
Sub Auditor velar por su oportuno recordatorio
 Colabora en la Planeación, dirección , coordinación, y supervisión  Otras funciones afines al cargo, dispuesto por el inmediato
de las actividades del más alto grado de dificultad de auditoría superior
interna.
 Asesora en forma técnica y oportuna a los niveles jerárquicos
superiores de la institución en campos como: objetivos,
procedimientos, servicios, programas, y otras actividades
 Controlar el trabajo del personal de auditoría
 Evaluar el control interno de la institución, revisando el grado de
cumplimiento de políticas, planes, programas y procedimientos
 Otras funciones afines al cargo, dispuesto por el inmediato superior

Auditor 3
 Apertura y sustanciar Investigaciones, y formar los correspondientes
expedientes, de acuerdo a las Leyes, Reglamentos, Normas y
Procedimientos vigentes.
 Elaborar los correspondientes informes de auditoría y presentarlos a
la consideración del Auditor Interno.
 Participa en las discusiones de borradores del informe
 Revisar información financiera de la empresa
 Otras funciones afines al cargo, dispuesto por el inmediato superior

Auditor 2 Auditor 2
 Apertura y sustanciar Investigaciones, y formar los correspondientes  Apertura y sustanciar Investigaciones, y formar los correspondientes
expedientes, de acuerdo a las Leyes, Reglamentos, Normas y expedientes, de acuerdo a las Leyes, Reglamentos, Normas y
Procedimientos vigentes. Procedimientos vigentes.
 Elaborar los correspondientes informes de auditoría y presentarlos a  Elaborar los correspondientes informes de auditoría y presentarlos a
la consideración del Auditor Interno. la consideración del Auditor Interno.
 Participa en las discusiones de borradores del informe  Participa en las discusiones de borradores del informe
 Revisar información financiera de la empresa  Revisar información financiera de la empresa
 Otras funciones afines al cargo, dispuesto por el inmediato superior  Otras funciones afines al cargo, dispuesto por el inmediato superior

Auxiliar de auditoria Auxiliar de auditoria

 .Colaborar en la Evaluación de los programas de trabajo, que entre
otros incluye aspectos tales como: arqueos de Caja , , revisión de
formularios contables, análisis de cuentas de gastos, , revisión de
procedimientos utilizados
 Participar en sesiones de trabajo para recibir instrucciones, presentar
informes sobre el avance de las intervenciones y cualquier otro asunto
de índole similar.
 Analizar y evaluar los procesos de control interno, según pautas
definidas.
 Elaborar papeles de trabajo de las auditorias, según instrucciones.
 Otras funciones afines al cargo, dispuesto por el inmediato superior
 .Colaborar en la Evaluación de los programas de trabajo, que entre
otros incluye aspectos tales como: arqueos de Caja , , revisión de
formularios contables, análisis de cuentas de gastos, , revisión de
procedimientos utilizados
 Participar en sesiones de trabajo para recibir instrucciones, presentar
informes sobre el avance de las intervenciones y cualquier otro asunto
de índole similar.
 Analizar y evaluar los procesos de control interno, según pautas
definidas.
 Elaborar papeles de trabajo de las auditorias, según instrucciones.
 Otras funciones afines al cargo, dispuesto por el inmediato superior
 ORGANIGRAMA FUNCIONAL

DEPARTAMENTO AUDITORÍA INTERNA

Auditor General

VACANTE
Secretaria Ejecutiva

VACANTE
Sub Auditor

VACANTE

Auditor 3

VACANTE

Auditor 2 Auditor 2

VACANTE VACANTE

Auxiliar de AuditorÍa 1 Auxiliar de AuditorÍa 2

VACANTE VACANTE

Elaborado: Grupo de Trabajo

Aprobado: Ing. Fernando Veloz

Fecha: 02-06-2018
 ESTATUTOS

ARTÍCULOS A SER INSERTADOS EN LOS ESTATUTOS.

Art. 1.- La Cooperativa de ahorro y crédito 4 de Octubre dispondrá de un ente de control,

mismo que será denominado como Departamento De Auditoría Interna.

Art. 2.- Su estructura estará conformada por un Auditor General, mismo que tendrá su

personal correspondiente.

Art. 3.- El Departamento de Auditoría de Interna participará en calidad de asesor de la

cooperativa de ahorro y crédito 4 de Octubre.

Art. 4.- El departamento de Auditoria Interna tendrá toda la capacidad y autorización para

revisar todas las áreas (administrativa, financiera) de la cooperativa de ahorro y crédito 4

de Octubre.

Art. 5.- Funcionarios, empleados y trabajadores tendrán la obligación de facilitar la

información que el personal de Auditoria Interna requiera para que pueda efectuar su

trabajo de Auditoría Interna.

 REGLAMENTO PARA EL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

CAPÍTULO I: ASPECTOS GENERALES

 Objetivo del reglamento.

Artículo 1. El presente Reglamento Interno en conjunto con los manuales, normas,

políticas, lineamientos y directrices dictadas por la máxima autoridad de la Cooperativa
de Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda., tiene por objeto regular la estructura,
funcionamiento, competencias y responsabilidades del Departamento de Auditoría
Interna de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda., así como de las
dependencias que la integran.

 Ámbito de aplicación.

Artículo 2. El Departamento de Auditoría Interna, es el órgano especializado y

profesional de control fiscal interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito., por lo cual
éste reglamento es de acatamiento obligatorio para todos los trabajadores y demás
personal, los cuales actuarán de manera objetiva e imparcial en el desempeño de sus
funciones y darán cumplimiento a las disposiciones constitucionales, legales y sub legales
que la regulan.

 Dependencia.

Artículo 3. La Unidad de Auditoría Interna es el órgano encargado de ejercer el examen

objetivo, sistemático, profesional y posterior de las operaciones financieras,
administrativas, técnicas e informáticas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de
Octubre” Ltda. En este sentido, deberá evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los
sistemas de administración e información gerencial y de los instrumentos de control
interno incorporados en ellos; el examen de los registros y estados financieros, para
determinar su pertinencia y confiabilidad, así como la evaluación de la eficiencia, eficacia
y economía de las operaciones realizadas, de conformidad con las leyes, reglamentos y
demás normas que regulen la materia.

Artículo 4. El Departamento de Auditoría Interna estará adscrito a la máxima autoridad

jerárquica de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda. Con rango
jerárquico inmediatamente inferior a ésta y su gestión técnica se desarrollará con total
independencia funcional y de criterio respecto de ella.
Artículo 5. La Unidad de Auditoría Interna, a fin de garantizar su independencia de
criterio, imparcialidad, objetividad y plena autonomía en el ejercicio de sus funciones,
actuará con sujeción a los lineamientos y políticas que establece la ley Orgánica de
Economía Popular y Solidaria. En tal sentido, el personal del Departamento de Auditoría
Interna, así como las funciones y actividades que ésta realice, estarán desvinculados de
las operaciones sujetas al control de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre”
Ltda.

Definiciones. -

Artículo 6. La Auditoría Interna es una actividad que tiene por objetivo fundamental
examinar y evaluar la adecuada y eficiente aplicación de los sistemas de control interno,
velando por la preservación de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia
de su gestión económica, proponiendo a la dirección las acciones correctivas pertinentes.

Artículo 7. La Auditoría Interna desempeña un papel de especial relevancia por cuanto

es una actividad independiente, objetiva y asesora, que contribuye al logro de los
objetivos institucionales mediante la práctica de un enfoque sistemático y profesional
para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de dirección, la administración del
riesgo y el control en las instituciones respectivas, conforme lo establece el bloque de
legalidad.

CAPÍTULO II: ESTRUCTURA DEPARTAMENTAL

 Organización. -

Artículo 8. Para el cumplimiento de sus funciones, así como el logro de sus metas, el
Departamento de Auditoría Interna tendrá la siguiente estructura organizativa:

 Auditor General.
 Sub Auditor.
 Tres Auditores Internos.
 Dos Auxiliar de Auditoría.
 Una Secretaria Ejecutiva.

Artículo 9. La Unidad de Auditoría Interna actuará bajo la responsabilidad y dirección

del Auditor General, quién será designado por la máxima autoridad de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda., es decir, por la Asamblea de Socios, de acuerdo
con los resultados del concurso público, previsto en la Ley Orgánica de Economía
Popular y Solidaria

Artículo 10. El Auditor General, durará cinco (05) años en el ejercicio de sus funciones
y podrá ser reelegido mediante concurso público por una sola vez, de acuerdo a las
disposiciones legales mencionadas en el artículo anterior, y no podrá ser removido ni
destituido del cargo sin la previa autorización.

 Ubicación. -

Artículo 11. El Departamento de Auditoría Interna de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“4 de Octubre” Ltda. Estructuralmente hablando estará como unidad asesora de todas las
áreas que conforman la cooperativa; excepto en los casos del consejo de administración
y de la asamblea general de representantes. Estos departamentos no tendrán la asesoría
del Departamento de Auditoría Interna, el mismo que tendrá el carácter únicamente de
asesor desde el punto de vista de la empresa.

 Responsabilidades. -

Artículo 12. Corresponde al Departamento de Auditoría Interna:

1. Ejercer las atribuciones y cumplir las disposiciones que sobre la materia de control
fiscal establece este Reglamento Interno.
2. Presentar a la máxima autoridad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de
Octubre” Ltda. Conjuntamente con el presupuesto anual requerido al
Departamento de Auditoría Interna para su aprobación e incorporación al Plan
Operativo Anual Institucional y al proyecto de presupuesto de cada ejercicio fiscal
del organismo.
3. Realizar auditorías, inspecciones, exámenes, análisis e investigaciones de todo
tipo y de cualquier naturaleza destinada a evaluar los planes, programas y
proyectos, para determinar los resultados de la acción administrativa y en general,
la eficacia, eficiencia, economía, calidad e impacto con que opera la Institución
sujeta a su control.
4. Evaluar el Sistema de Control Interno implantado por la máxima autoridad de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda., para salvaguardar los
recursos de la institución, verificar la exactitud, veracidad y sinceridad de la
información financiera y administrativa, determinar su pertinencia y
 confiabilidad, incluyendo el grado de eficiencia, eficacia, economía e impacto de
las operaciones y el cumplimiento de la misión, visión, objetivos y metas.
 Utilizar los métodos de control perceptivo que sean necesarios con el fin de
verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de las operaciones y
acciones administrativas; así como, la ejecución de los contratos celebrados con
la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda. Velar porque la
planificación y ejecución de la función de auditoría esté de acuerdo con los
principios de economía, objetividad, oportunidad y relevancia material,
atendiendo los planteamientos y solicitudes de la máxima autoridad de la Utilizar
los métodos de control perceptivo que sean necesarios con el fin de verificar la
legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de las operaciones y acciones
administrativas; así como, la ejecución de los contratos celebrados con la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda.
 Manual de funciones

Artículo 13. Las funciones del Departamento de Auditoría Interna son las siguientes:

 Desarrollar e implementar un plan anual solicitado por el Auditor General para la

realización de Auditorías Internas y especiales en la institución, con la finalidad
de detectar y evitar abusos, malos manejos, pérdidas de ingresos y violaciones a
la Ley, los reglamentos y demás regulaciones vigentes que afecten la imagen y
prestigio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda.
 Iniciar, desarrollar y completar mediante informes de Auditoría las
investigaciones solicitadas por la Gerencia General.
 Atender las denuncias y quejas que le formulen los Directores Generales, los
particulares o las que lleguen a conocimiento de la oficina del Departamento de
Auditoría Interna por cualquier medio, relacionadas con abusos, malos manejos,
pérdidas de ingresos o violaciones a la Ley.
 Recopilar las pruebas documentales, periciales y testimoniales y de otra índole,
en las unidades administrativas, a los funcionarios y a particulares dentro de las
investigaciones que en ejercicio de sus funciones se requieran.
 Asistir a las citaciones de las fiscalías para la ratificación de informes especiales
con determinación de responsabilidades, cuando los mismos sean remitidos a esa
instancia.
  Identificar las potenciales áreas de mejora. El Departamento de Auditoría Interna
debe recoger datos e información relevante de todos los departamentos de la
organización para llegar a conclusiones válidas y fiables sobre su funcionamiento.
A partir de los métodos, políticas, procesos, etc. instalados en la empresa, se trata
de proponer oportunidades de mejora y mecanismos de control para corregir
posibles ineficiencias en el sistema.
 Otras funciones que disponga la ley o las que ordenen los departamentos
jerárquicamente superiores.

 Dependencia

Artículo 14. La máxima autoridad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre”

Ltda., deberá garantizar al Departamento de Auditoría Interna, la dotación, del talento
humano necesario y capacitado en el área de auditoría de estado, así como de los recursos
presupuestarios, materiales, administrativos y financieros, para el cabal cumplimiento de
sus funciones.

Artículo 15. El Departamento de Auditoría Interna en cumplimiento de sus funciones, se

comunicará con las demás dependencias de la Cooperativa y demás organismos cuando
lo requiera, a través de memorándum, informes, oficios y actas, según correspondan.

Artículo 16. El Departamento de Auditoría Interna tendrá acceso a los registros,

documentos y operaciones sujetas a su control, necesarios para la ejecución de sus
funciones.

Artículo 17. Los servidores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda.,

tienen el inexcusable deber de prestar la debida colaboración al Departamento de
Auditoría Interna y a proporcionarle escritos, libros, registros y documentos que sean
requeridos con motivo del desempeño de sus funciones. Asimismo, deberán atender las
recomendaciones, citaciones o convocatorias que le sean formuladas.

CAPÍTULO III: PLANIFICACIÓN ANUAL

Artículo 18. El plan anual de Auditoría, conocida y aprobada por el Auditor General y
aprobado por la asamblea de socios como la máxima autoridad de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda. Para luego ser dirigida a la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria, hasta el 31 de enero del siguiente ejercicio económico.
Artículo 19. Una vez conocido el informe presentado por el Auditor General, la
Cooperativa informara a la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria respecto
de los comentarios y decisiones que haya optado la Gerencia General, en relación con las
observaciones que consten en tales documentos, y remitirá copia certificada del acta de
la sesión de directorio o del organismo que haga sus veces, en que se conoció el informe.

CAPÍTULO IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

Artículo 20. Los Auditores Internos deben comunicar los resultados del trabajo a su
máxima autoridad.

Artículo 21. La comunicación de resultados siempre debe ser precisa, objetiva, claras,
concisas, constructivas, completas y oportunas.

Artículo 22. Las comunicaciones deben incluir los objetivos y alcance del trabajo, así
como las conclusiones correspondientes, y las recomendaciones, y los planes de acción.

Artículo 23. La comunicación final de los resultados del trabajo debe incluir, si
corresponde la opinión general y/o conclusiones del Auditor Interno.

Artículo 24. Se alienta a los auditores a reconocer en las comunicaciones del trabajo
cuando se observa un desempeño satisfactorio.

Artículo 25. Cuando se envía los resultados de un trabajo apartes ajenas de la

organización, la comunicación debe incluir las limitaciones a la distribución y uso de los
resultados.

Artículo 26. Las comunicaciones sobre el progreso de los trabajos varían en forma y
contenido dependiendo de la naturaleza del trabajo y las necesidades de la cooperativa.

CAPÍTULO V: DISPOSICIONES FINALES

Artículo 27. La Unidad de Auditoría Interna podrá comunicarse directamente con las
máximas autoridades, las direcciones, unidades y demás dependencias que conforman la
de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda., las cuales estarán obligadas
a proporcionarles toda la información que se les requiera, para el cabal ejercicio de sus
funciones, incluida la revisión de sus libros, registros y demás documentos, cuando les
sean solicitados.
Artículo 28. El Auditor Interno podrá suscribir comunicaciones directamente a la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y otras Instituciones Públicas o
Privadas en el ámbito de sus atribuciones y competencias.

Artículo 29. La Asamblea de Socios, el Consejo de Administración, el Gerente General

y demás empleados de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “4 de Octubre” Ltda.,
colaborarán con el departamento de Auditoría Interna en el ejercicio de sus funciones y
deberán atender oportunamente todas las citaciones, convocatorias y requerimientos de
información que ésta les formule.

Artículo 30. Todo lo no previsto en este reglamento se regirá por las disposiciones de las
demás leyes, reglamentos y normas especiales, en cuanto sean aplicables.

Artículo 31. El presente reglamento fue aprobado por la Asamblea de Socios ordinaria
número 10 en fecha 10 de julio de 2018 y entrará en vigor a partir de su publicación.
 CÓDIGO DE ÉTICA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “4 DE OCTUBRE”

OBJETIVO DEL CÓDIGO DE ÉTICA:

Reglamentar la actuación de todos los involucrados en el que hacer de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito 4 de Octubre LTDA, promoviendo altos estándares de conducta ética,
a fin de asegurar los intereses de los representantes, directivos, funcionarios, socios,
clientes y público en general.

PRINCIPIOS:

 Integridad:

La integridad de los Auditores Internos establece confianza y, consiguientemente, provee

la base para confiar en su juicio.

 Objetividad.

Los Auditores Internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir,
evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado.

Los Auditores Internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias
relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses
o por otras personas.

 Confidencialidad.

Los Auditores Internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y

no divulgan información sin la debida autorización a menos que exista una obligación
legal o profesional para hacerlo.

 Competencia.

Los Auditores Internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al

desempeñar los servicios de auditoría interna.

NORMAS DE CONDUCTA

1. Integridad

Los Auditores Internos:

 o Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

o No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos que vayan en

detrimento de la profesión de auditoría interna o de la organización.

o Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la cooperativa.

o Respetarán los valores, principios y criterios éticos y de buen gobierno de la

Organización.

o Mantendrán una actitud propositiva y de respeto frente al auditado y demás

grupos de interés con quienes interactúa.

2. Objetividad

Los Auditores Internos:

o No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar su

evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o relaciones
que puedan estar en conflicto con los intereses de la Cooperativa.

o No aceptarán nada que pueda perjudicar su juicio profesional.

o Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados,
pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión.

o Informarán oportunamente cualquier conflicto de interés que ponga en riesgo la

objetividad en el trabajo de Auditoría.

3. Confidencialidad

Los Auditores Internos:

o Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el

transcurso de su trabajo.

o Protegerán la información obtenida y la usarán en forma exclusiva para el

desarrollo de su trabajo.

o No revelarán a terceros la información obtenida en desarrollo de su trabajo, salvo

para el cumplimiento de exigencias legales

o No utilizarán información para lucro personal.

 4. Competencia

Los Auditores Internos:

o Participarán en todos aquellos procesos, para los cuales deben disponer de los
suficientes conocimientos, aptitudes y experiencia.

o Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus

servicios.

o Cumplirán las normas, políticas, procedimientos y prácticas aplicables en los

diferentes campos del conocimiento requeridos para su trabajo.

APLICACIÓN Y CUMPLIMIENTO

Este Código de Ética se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen
servicios de Auditoría Interna. En el caso de los socios, accionistas de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito 4 de Octubre LTDA, el incumplimiento del Código de Ética será
evaluado y administrado de conformidad con los Estatutos y Reglamentos de la
Cooperativa. El hecho de que una conducta particular no se halle contenida en las normas
de conducta no impide que ésta sea considerada inaceptable o como un descrédito, y en
consecuencia, puede hacer que se someta a acción disciplinaria al socio, poseedor de una
certificación o candidato a la misma.

COMPROMISO ÉTICO

El presente código fue aprobado a los 15 días del mes de julio de 2018, por la Asamblea
de Socios de la COOPERATIVA AHORRO Y CRÉDITO 4 DE OCTUBRE LTDA,
según acta Nª 25, 16 de julio de 2018 Yo…………………………………………. en
calidad de Auditor General certifico que conozco y entiendo en su totalidad el contenido
del Código de Ética del Auditor Interno y me comprometo a cumplirlo, respetarlo y
aplicarlo, además de velar porque los comportamientos aquí establecidos marquen mi
actuación, de manera que se fortalezca la transparencia, prestigio y credibilidad de mi
labor como Auditor Interno.

………………………………………..

FIRMA DEL AUDITOR GENERAL

PRESUPUESTO GENERAL

COAC 4 DE OCTUBRE
PRESUPUESTO

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA 2019

# DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL $ REFERENCIA

1 NÓMINA DEL PERSONAL 221176,50 1

2 EQUIPO DE OFICINA 12871,81 2

3 MUEBLES Y ENSERES 4340,57 3

4 ÚTILES DE OFICINA 2231,92 4

TOTAL 240620,80
 COAC 4 DE OCTUBRE
NÓMINA DEL PERSONAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA 2019

TOTAL
NÓMINA APORTE
# NOMBRE SUELDO $ ANUAL $ XIV SUELDO $ XII SUELDO $ VACACIONES $ PATRONAL $ TOTAL $
1 AUDITOR GENERAL 3200,00 38400,00 289,50 3200,00 1600,00 4281,60 47771,10
2 SUB AUDITOR 2900,00 34800,00 289,50 2900,00 1450,00 3880,20 43319,70
3 AUDITOR #3 2100,00 25200,00 289,50 2100,00 1050,00 2809,80 31449,30
4 AUDITOR #2 1800,00 21600,00 289,50 1800,00 900,00 2408,40 26997,90
5 AUDITOR #2 1800,00 21600,00 289,50 1800,00 900,00 2408,40 26997,90
6 AUXILIAR DE AUDITORÍA 1000,00 12000,00 289,50 1000,00 500,00 1338,00 15127,50
7 AUXILIAR DE AUDITORÍA 1000,00 12000,00 289,50 1000,00 500,00 1338,00 15127,50
8 SECRETARIA 950,00 11400,00 289,50 950,00 475,00 1271,10 14385,60
TOTAL $ 14750,00 177000,00 2316,00 14750,00 7375,00 19735,50 221176,50

1
 COAC 4 DE OCTUBRE
EQUIPO DE OFICINA
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA 2019

PRECIO PRECIO
ITEM # DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO $ TOTAL $
1 COMPUTADOR HP PROBOOOK 440 G5 CI7-1.8Ghz-8GB-1TB-W10PRO 8 1308,04 10464,32
2 IMPRESORA EPSON L4150 WIFI -TINTA CONTINUA-MULTIFUNCIÓN 3 276,79 830,37
3 TELÉFONO PANASONIC KX-TGC352LA 3 83,04 249,12
4 COPIADORA RICOH AFICIO MP C2551 1 1200,00 1200,00
5 CALCULADORA CASIO Fx-350es Plus 8 16,00 128,00
TOTAL 12871,81

2
 COAC 4 DE OCTUBRE
MUEBLES Y ENSERES
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA 2019

PRECIO
ITEM # DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO $ PRECIO TOTAL $
1 ESCRITORIO DE OFICINA 8 190,00 1520,00
2 SILLA P/OFICINA E-B010 5MMCS2N 8 84,82 678,56
3 ARCHIVADOR PARA OFICINA 8 125,00 1000,00
4 JUEGO DE SALA MARISOL 1 669,64 669,64
5 DISPENSADOR DE AGUA G.E GXCFS7W 1 205,36 205,36
6 SILLA RIMAX FIESTA II BL 2120 7515 16 11,61 185,76
7 CAFETERA OSTER BVSTDCMV13-01 NEGRO3 1 53,57 53,57
8 MENAJE 1 27,68 27,68
TOTAL 4340,57

3
 COAC 4 DE OCTUBRE
ÚTILES DE OFICINA
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA 2019

PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

ITEM # DESCRIPCIÓN CANTIDAD $ $
1 PAPELERÍA 1000 2,00 2000,00
2 CARPETAS 100 0,13 12,50
3 PAPEL BOND AY 5 3,00 15,00
4 PERFORADORA KW 8 10,05 80,36
5 ENGRAPADORA KW 9760 8 6,59 52,71
6 SACAGRAPAS 8 0,45 3,57
7 REGLA 30CM 8 0,21 1,71
8 CAJA CLIPS 10 0,18 1,79
9 CAJA ATACHES 10 0,80 8,00
10 CAJA ESFEROS BIC 2 5,98 11,96
11 CAJA LÁPICES MONGOL 2 2,50 5,00
12 BORRADOR P2 20 8 0,13 1,06
13 PIZARRA TIZA LÍQUIDA 1 33,04 33,04
14 MARCADOR TIZA LÍQUIDA 10 0,48 4,82
15 BORRADOR DE PIZARRA 1 0,40 0,40
TOTAL 2231,92

4
Nombre del Puesto: AUDITOR GENERAL Código: DAI 01

Depende De: Auditor General

Supervisa A: Personal Inmediato inferior

Naturaleza del puesto: Asesora a la administración de la empresa y ejecutar las actividades

del puesto

Funciones:

1. Elaborar el plan de actividades anual del departamento.

2. Controla las actividades de la empresa.
3. Evaluar los sistemas de control interno.
4. Asesorar a la Empresa.
5. Delega funciones a su personal.
6. Presenta informes de su trabajo.
7. Efectúa seguimiento de sus recomendaciones.
8. Preside reuniones del borrador.
9. Otras Actividades afines al puesto.
Requisitos

Título: Ingeniero de Empresas, Lic. Contabilidad y Auditoria

Experiencia: 5 Años

Cursos a Fines:

 Cursos sobre leyes tributarias, código de trabajo.

 Cursos de Auditoria Interna.
Cursos Relacionados:

 Relaciones Humanas.
 Manejo Informático.
Competencias:

 Trabajo a presión
 Liderazgo
Nombre del Puesto: SECRETARIA EJECUTIVA Código: DAI 02

Depende De: Auditor General

Supervisa A: ---------

Naturaleza del puesto: Nivel de apoyo que tiene como finalidad manejar la documentación
de auditoria interna.

Funciones:

1. Manejar la agenda del personal de auditoria interna.

2. Brindar atención a los clientes.
3. Transcribe los informes del DAI.
4. Organiza y controla las actividades del DAI.
5. Otras actividades afines al puesto.

Requisitos

Título: Lic. Secretaría Ejecutiva.

Experiencia: 5 Años

Cursos a Fines:

 Cursos de Ortografía.
 Cursos de Relaciones Humanas.
Cursos Relacionados:

 Manejo Informático.

Competencias:

 Trabajo a presión.
Nombre del Puesto: SUB AUDITOR Código: DAI 03

Depende De: Auditor General

Supervisa A: Personal Inmediato inferior

Naturaleza del puesto: Asistir a los Auditores Internos en la ejecución de los trabajos de
recopilación, procesamiento y análisis de información propia de las actividades de auditoría
de la Cooperativa de Ahorro.

Funciones:

1. Colabora en la planificación, organización, dirección y control del Dpto. de Auditoría

Interna.
2. Participa en la elaboración del plan de actividades de la unidad.
3. Supervisa el trabajo de inmediatos inferiores del personal de Auditoría Interna.
4. Supervisa el trabajo de los inmediatos inferiores del personal de Auditoría Interna.
5. Aplicar los principios de auditoría generalmente aceptados, recomendaciones o
resoluciones técnicas, que considere adaptables al Sector Público Provincial.
6. Dictar y aplicar normas de auditoría interna.
7. Producir informes relacionados con el cumplimiento de objetivos y metas a fin de asesorar
para la toma de decisiones.
8. Inspeccionar y verificar las operaciones económicas, financieras y patrimoniales de los
servicios administrativos y organismos.
9. Otras funciones afines al cargo dispuestos por el inmediato superior.
Requisitos

Título: Ingeniero de Empresas, Lic. Contabilidad y Auditoría.

Experiencia: 5 Años

Cursos a Fines:

 Cursos afines a contabilidad y auditoría.

 Conocimientos en Software de Administración de Bases de Datos.
Cursos Relacionados:
  Manejo práctico de los programas de Procesador de Texto (Word), Hoja de Cálculo
(Excel), Gestión de bases de datos (Access), Presentaciones de diapositivas (Power
Point).
Competencias:

 Trabajo en equipo.
 Relacionamiento interpersonal.
 Trabajo bajo presión.
 Confidencialidad.
Nombre del Puesto: AUDITOR INTERNO N°3 Código: DAI 04

Depende De: Auditor General

Supervisa A: Personal inmediato inferior

Naturaleza del puesto: Colaborar y cumplir funciones de auditoría dentro del departamento.

Funciones:

1. Colaborar con el auditor general en la elaboración del Plan de Auditoría.

2. Supervisar el trabajo del personal inmediato inferior.
3. Evaluar el Sistema de Control Interno.
4. Participar en la discusión del borrador.
5. Elaborar informes para el jefe departamental.
6. Otras actividades afines al puesto.
Requisitos

Título: Ingeniero de Empresas, Lic. Contabilidad y Auditoría .

Experiencia: 3 Años

Cursos a Fines:

 Cursos sobre leyes y actualización de normativas.

 Cursos de Auditoría Interna.
 Tributación.
Cursos Relacionados:

 Relaciones Humanas.
 Manejo Informático.
Competencias:

 Trabajo a presión.
 Don de mando.
 Liderazgo.
Nombre del Puesto: AUDITOR INTERNO 2 Código: DAI 05

Depende De: Auditor General

Supervisa A: Personal Inmediato inferior

Naturaleza del puesto: Colabora en el Planeamiento, dirección, coordinación, y supervisión

de actividades del más alto grado de dificultad de evaluación y examen de bienes y
operaciones financiero- contables, administrativas y operativas en la auditoría interna de la
Cooperativa de Ahorro.

Funciones:

1. Realiza exámenes de Auditoría.

2. Participa en las discusiones de los borradores de informe.
3. Reportar al inmediato superior.
4. Revisa información financiera y operativa de la empresa.
5. Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del sistema de control interno.
6. Verificar que el Sistema de Control Interno esté formalmente establecido dentro de la
organización.
7. Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la organización
se cumplan por los responsables de su ejecución.
8. Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la
organización estén adecuadamente definidos.
9. Otras funciones afines al cargo.
Requisitos

Título: Ingeniero de Empresas, Lic. Contabilidad y Auditoría.

Experiencia: 5 Años

Cursos a Fines:

 Cursos afines a contabilidad y auditoría.

 Conocimientos en Software de Administración de Bases de Datos.
Cursos Relacionados:
  Manejo práctico de los programas de Procesador de Texto (Word), Hoja de Cálculo
(Excel), Gestión de bases de datos (Access), Presentaciones de diapositivas (Power
Point).
Competencias:

 Trabajo en equipo.
 Relacionamiento interpersonal.
 Trabajo bajo presión.
 Confidencialidad.
Nombre del Puesto: AUDITOR AUXILIAR Código: DAI 06

Depende De: Auditor General

Supervisa A: -----------------------------------------------------------------------------------------------

Naturaleza del puesto: Colaborar con el personal del Departamento de Auditoría Interna en
el proceso de control dentro de la organización.

Funciones:

1. Evaluar el Sistema de Control Interno.

2. Acatar las disposiciones del inmediato superior.
3. Presentar informes al inmediato superior.
4. Colaborar en trabajos de auditoría con el personal del Departamento de Auditoría Interna.
5. Efectuar arqueos de caja.
6. Participar en tomas físicas de inventarios.
7. Participar en discusiones del borrador de informes.
8. Otras Actividades afines al puesto.
Requisitos

Título: Ingeniero de Empresas, Lic. Contabilidad y Auditoría.

Experiencia: 1 Años

Cursos a Fines:

 Cursos sobre leyes y actualización de normativas.

 Cursos de Auditoría Interna.
Cursos Relacionados:

 Relaciones Humanas.
 Manejo Informático.
Competencias:

 Trabajo a presión
 Facilidad para acatar disposiciones.
Examen No: 1 Nombre del Examen: Auditoría a la gestión de la gerencia general

Antecedentes: Se efectúa el examen a la gestión de la gerencia en razón de que existen criterios de

diferente índole respecto al trabajo de la gerencia.

Objetivo del Examen: Conocer el nivel de eficiencia y eficacia por parte del gerente general.

Procedimiento:

1. Evalúe el Sistema de Control Interno.

2. Determine una muestra a ser examinada.
3. Analice los resultados de los estados financieros.
4. Aplique indicadores de eficiencia y eficacia.
5. Efectué una encuesta al personal de la empresa.
6. Elabore el borrador del informe.
7. Discusión del borrador del informe.
8. Presentación del informe final.

Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general
2. Cálculo
3. Investigación
4. Muestreo
5. Inspección
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:

Auditor 3
Tiempo Estimado:

9 semanas
Costo Estimado:

$ 4725
Examen No: 2 Nombre del Examen: Auditoría a la cuenta Bancos

Antecedentes: Se efectúa el siguiente examen ya que se considera que la cuenta bancos es susceptible
a errores y desviaciones.

Objetivo del Examen: Determinar si el manejo de la cuenta bancos ha sido eficiente.

Procedimiento:

1. Evalué el sistema de Control Interno.

2. Determine una muestra a ser examinada.
3. Verifique los ingresos y egresos de la cuenta bancos.
4. Coteje con documentos fuente.
5. Revise los estados de cuenta.
6. Efectúe una confirmación al banco.
7. Coteje la información con los registros contables.
8. Verifique las conciliaciones bancarias.
9. Elabore el borrador del informe.
10. Discusión del borrador del informe.
11. Presentación del informe final.

Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general
2. Análisis de saldos y movimientos
3. Cálculo
Alcance:
Primer semestre del año 2019
Personal Asignado:

Auditor Interno 2 (a), Auxiliar Auditoría (b)

Tiempo Estimado:

7 semanas
Costo Estimado:
$ 4900

Examen No: 3 Nombre del Examen: Auditoría a la gestión de la atención al cliente.

Antecedentes: Se efectúa el examen porque la administración quiere incrementar su portafolio de

clientes y desea conocer su situación actual.

Objetivo del Examen: Conocer el nivel de satisfacción por parte de los clientes.

Procedimiento:

1. Evalúe el Sistema de Control Interno.

2. Determine una muestra a ser examinada.
3. Efectúe una encuesta a los clientes
4. Monitoree el buzón de sugerencias.
5. Verifique la base de datos de los clientes.
6. Aplique indicadores de gestión.
7. Elabore el borrador del informe.
8. Discusión del borrador del informe.
9. Presentación del informe final.

Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Investigación
2. Encuesta
3. Cálculo
Alcance:
Primer trimestre del año 2019
Personal Asignado:

Auditor interno 2 (b)

Tiempo Estimado:

8 semanas
Costo Estimado:
$ 3600

Examen No: 4 Nombre del Examen: Auditoría Proceso de Selección de Personal

Antecedentes: Se efectúa el examen al Proceso de selección de personal por el bajo desempeño de

los trabajadores

Objetivo del Examen: Verificar si el proceso de selección de personal de la Cooperativa de Ahorro

y Crédito 4 de Octubre; se está realizando de manera eficiente de acuerdo con lo planificado.

Procedimiento:

1. Evalúe el Sistema de Control Interno.

2. Determine una muestra a ser examinada.
3. Revisar la normativa para el proceso de selección de personal.
4. Revisar el procedimiento de convocatoria para la selección de personal.
5. Revisión de las carpetas de los postulantes.
6. Elabore el borrador del informe.
7. Discusión del borrador del informe.
8. Presentación del informe final.

Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general
2. Investigación
3. Inspección
4. Cálculo
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:

Sub Auditor, Auxiliar Auditoría (a)

Tiempo Estimado:

9 semanas
Costo Estimado:

$ 8775

Examen No: 5 Nombre del Examen: Auditoría de gestión del proceso de capacitación del personal

Antecedentes: Se efectúa el examen a la gestión del proceso de capacitación por tener casos en los
cuales no desempeñan de manera eficiente en sus puestos de trabajo

Objetivo del Examen: Comprobar la Eficiencia del Proceso de Capacitación de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito 4 de Octubre.

Procedimiento:

1. Evalúe el Sistema de Control Interno.

2. Determine una muestra a ser examinada.
3. Revisar el número de trabajadores capacitados por la empresa.
4. Revisión de lo invertido en Capacitación para ver su razonabilidad.
5. Aplicación de indicadores para determinar la eficiencia de la Capacitación en la Cooperativa.
6. Elabore el borrador del informe.
7. Discusión del borrador del informe.
8. Presentación del informe final.

Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Observación
2. Inspección
3. Cálculo
4. Rastreo
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:

Auditor Interno 3
Tiempo Estimado:
7 semanas
Costo Estimado:

$ 3675

Examen No: 6 Nombre del Examen: Auditoría de gestión cuenta Inventarios

Antecedentes: Se efectúa el examen a la gestión de la cuenta inventarios por no llevar un proceso de

toma física de los mismos

Objetivo del Examen: Verificar si el proceso de cómo se maneja la cuenta Inventarios de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito4 de Octubre.; se está realizando de manera eficiente y razonable.

Procedimiento:

1. Evalúe el Sistema de Control Interno.

2. Determine una muestra a ser examinada.
3. Revisar la normativa para el manejo de la Inventarios.
4. Identificar al personal encargado de realizar el manejo de la cuenta Inventarios.
5. Aplicación de indicadores de gestión para la cuenta Inventarios.
6. Elabore el borrador del informe.
7. Discusión del borrador del informe.
8. Presentación del informe final.

Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general
2. Observación
3. Inspección
4. Cálculo
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:

Auditor Interno 2 (a) , Auxiliar Auditoría (b)

Tiempo Estimado:

6 semanas
Costo Estimado:

$ 4200

Examen No: 7 Nombre del Examen: Auditoría al Proceso de Producción.

Antecedentes: Resolver problemas detectados en los procesos de producción

Objetivo del Examen: Evaluar los procesos productivos de y determinar el nivel eficiencia y eficacia
de la institución.

Procedimiento:

1. Estudio y evaluación del sistema de control interno.

2. Seleccionar la muestra a ser estudiada.
3. Revisar los manuales de procedimientos.
4. Evaluar los flujos de procesos.
5. Revisión de datos o aporte del sistema productivo.
6. Aplicación de indicadores.
7. Elaboración del borrador del informe.
8. Discusión del borrador.
9. Presentación del informe final.
Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general
2. Observación
3. Investigación
4. Inspección
5. Muestreo
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:
Auditor Interno 2 (b)
 Tiempo Estimado:
7 semanas
Costo Estimado:
$ 3150

Examen No: 8 Nombre del Examen: Auditoría financiera a la cuenta capital social

Antecedentes: Se efectúa el examen a la gestión Financiera a la cuenta capital social para comprobar
el rendimiento de esta cuenta

Objetivo del Examen: Verificar quienes constituyen el Capital Social de la Cooperativa.

Procedimiento:

1. Evalúe el Sistema de Control Interno.

2. Determine una muestra a ser examinada.
3. Verificar si existe un manual para el manejo y verificación del capital.
4. Inspeccionar como se compone el capital social de empresa.
5. Verificar si los aportes de capital social se encuentran debidamente respaldadas con
documentos soporte.
6. Elabore el borrador del informe.
7. Discusión del borrador del informe.
8. Presentación del informe final.
Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general
2. Investigación
3. Observación
4. Inspección
5. Cálculo
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:
Auditor Interno 2 (a), Auxiliar Auditoría (b)
Tiempo Estimado:
9 semanas
Costo Estimado:
$ 6300

Examen No: 9 Nombre del Examen: Auditoría a la gestión del proceso de compras

Antecedentes: Se efectúa el examen a la gestión del proceso de comprar y saber cuál es el manejo
en este departamento.

Objetivo del Examen: Identificar que las adquisiciones sean las necesarias en el Departamento de
Compras de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 4 de Octubre.

Procedimiento:

1. Evalúe el Sistema de Control Interno.

2. Determine una muestra a ser examinada.
3. Revisar la normativa para el Departamento de Compras.
4. Revisar que las funciones del Departamento de Compras sean ejecutadas de forma eficiente.
5. Revisión del sistema de control interno del Departamento de Compras
6. Elabore el borrador del informe.
7. Discusión del borrador del informe.
8. Presentación del informe final.

Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general
2. Observación
3. Inspección
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:
Auditor Interno 2 (b)

Tiempo Estimado:

7 semanas
Costo Estimado:

$ 3150

Examen No: 10 Nombre del Examen: Auditoría a la gestión Cuentas y Documentos por pagar

Antecedentes: Se efectúa el examen a la gestión cuentas y documentos por pagar por problemas con
el cumplimiento de obligaciones.

Objetivo del Examen: Verificar que las Cuentas y Documentos por Cobrar representan todos los
importes adecuados a la entidad a la fecha de cierre del ejercicio contable.

Procedimiento:

1. Evalúe el Sistema de Control Interno.

2. Determine una muestra a ser examinada.
3. Revisar la normativa para el manejo de la cuentas y documentos por pagar
4. Comprobar que los saldos que muestran las cuentas por pagar están debidamente
sustentados por las facturas.
5. Verifique que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido compromisos contraídos
por la entidad
6. Elabore el borrador del informe.
7. Discusión del borrador del informe.
8. Presentación del informe final.

Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general.
2. Investigación.
3. Confirmación.
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:

Sub Auditor, Auxiliar Auditoría (a)

Tiempo Estimado:

17 semanas
Costo Estimado:

$ 16575

Examen No: 11 Nombre del Examen: Auditoría Financiera Inversiones

Antecedentes: Se efectúa el presente examen con la finalidad de conocer como se ha dado el manejo
de todas las inversiones.

Objetivo del Examen: Comprobar que los montos invertidos en concepto de inversiones estén
debidamente sustentados y que se justifiquen razonablemente.

Procedimiento:

Estudio y evaluación del sistema de control interno.

1. Seleccionar la muestra a ser estudiada.
2. Revisar la normativa para el manejo de la cuenta inversiones.
3. Revisar las personas autorizadas para realizar las inversiones.
4. Revisión de los documentos sustento de las inversiones realizadas.
5. Aplicación de cálculos matemáticos para ver la factibilidad de la inversión.
6. Elaboración del borrador del informe.
7. Discusión del borrador.
8. Presentación del informe final.
Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general.
2. Investigación.
3. Muestreo.
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:

Auditor Interno 3
Tiempo Estimado:

7 semanas
Costo Estimado:

$ 3675

Examen No: 12 Nombre del Examen: Evaluación del sistema de control interno seguridad
física de la institución

Antecedentes: Se efectúa el presente examen con la finalidad de saber, como se está controlando a
nivel de seguridad física a la institución ya que cuenta con antecedentes poco favorables.

Objetivo del Examen: Determinar el nivel de riesgo presente en la Cooperativa.

Procedimiento:

1. Estudio y evaluación del Sistema de Control Interno del Área de Inversiones.

2. Determinar la muestra a ser estudiada.
3. Determinar la eficiencia del programa de Seguridad Física.
4. Determinar el nivel de satisfacción del departamento.
5. Validar la información fuente.
6. Aplicación de indicadores de gestión.
7. Elaboración del borrador del informe.
8. Discusión del borrador.
9. Presentación del informe final.
Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio General.
2. Investigación.
3. Muestreo.
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:

Auditor Interno 2 (a)

Tiempo Estimado:

6 semanas

Costo Estimado:

$ 2700
Examen
ExamenNo: No: 14 13 Nombre Nombredeldel
Examen:
Examen: Evaluación
AuditoríadelFinanciera
sistema dea control interno
la cuenta caja. al manejo
de activos fijos de la cooperativa.
Antecedentes: Se efectúa el examen a la cuenta caja dado que es una cuenta altamente crítica y
Antecedentes: Se efectúa
sujeta a desviaciones el manejo
y mal presentedeexamen
efectivo.con la finalidad de analizar cómo se han dado las
seguridades correspondientes a los activos fijos de la institución.
Objetivo del Examen: Identificar el manejo adecuado de las cuentas Caja de la cooperativa de
Objetivo
ahorro ydel Examen: Determinar la situación de los activos fijos.
crédito.

Procedimiento:
Procedimiento:

1. 1.Estudio y evaluación
Estudio deldel
y evaluación sistema de de
sistema control interno.
control interno COSO I.
2. 2.Seleccionar la muestra
Seleccionar a ser
la muestra estudiada.
a ser estudiada.
3. 3.Revisar la normativa
Revisar para
la normativa el manejo
para de de
el manejo las la
cuenta activo
cuenta Caja.fijos.
4. 4.Revisar las las
Revisar personas encargadas
personas deldel
encargadas manejo
manejode de
loslas
activos fijos.
cuenta Caja y Banco.
5. 5.Revisión de de
Revisión loslos
rubros realizados
rubros de de
realizados las las
cuenta activos
cuenta Caja fijos.
y Banco.
6. 6.Aplicación de de
Aplicación indicadores para
indicadores determinar
para determinarla eficiencia dede
la eficiencia la las
cuenta.
cuenta Caja y Banco.
7. 7.Elaboración deldel
Elaboración borrador deldel
borrador informe.
informe.
8. 8.Discusión deldel
Discusión borrador.
borrador.
9. 9.Presentación deldel
Presentación informe
informefinal.
final.
Técnicas
TécnicasdedeAuditoría
Auditoríaa aUtilizar:
Utilizar:

1.1. Estudio General.

Observación.
2.2. Observación.
Investigación.
3.3. Investigación.
Calculo.
Alcance:
4. Muestreo.
Periodo 2019
Alcance:
Personal
Periodo Asignado:
2019
Personal Asignado:
Auxiliar Auditoría (b)

Auditor Interno 2 (b), Auxiliar Auditoría (a)

Tiempo Estimado:

6 Tiempo
semanasEstimado:

5 semanas
Costo Estimado:

$ Costo
1500 Estimado:

$ 3500
Examen No:15 Nombre del Examen: Auditoría de gestión al proceso de ventas

Antecedentes: Se efectúa el presente examen dado que existen criterios de diferente índole al
respecto de la gestión en el proceso de ventas.

Objetivo del Examen: Evaluar el cumplimiento de los procesos y la normativa para alcanzar los
objetivos de la organización.

Procedimiento:

1. Estudio y evaluación del sistema de control interno COSO I.

2. Seleccionar la muestra a ser estudiada.
3. Revisar la normativa del Departamento de Ventas.
4. Revisar el procedimiento de seguimiento a las ventas.
5. Revisión si los clientes se encuentran satisfactoriamente en el servicio de ventas.
6. Aplicación de indicadores para determinar la eficiencia del servicio de ventas.
7. Elaboración del borrador del informe.
8. Discusión del borrador.
9. Presentación del informe final.
Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Investigación.
2. Observación.
3. Inspección.
4. Cálculo.
5. Rastreo.
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:
Sub Auditor
Tiempo Estimado:

9 semanas
Costo Estimado:
$ 6525
Examen No: 16 Nombre del Examen: Auditoría Gestión al presupuesto de la empresa.

Antecedentes: Se efectúa el presente examen ya que existen criterios diversos sobre el manejo de los
presupuestos.

Objetivo del Examen: Evaluar el marco presupuestal de apertura y determinar su consistencia y

legalidad del presupuesto de ingresos y egresos aprobados.
Procedimiento:

1. Estudio y evaluación del Sistema de Control Interno del Área de Presupuestos.

2. Determinar la muestra a ser estudiada.
3. Revisar los presupuestos programados de periodos anteriores.
4. Revisar la correcta aplicación de la normativa.
5. Comprobar que el presupuesto realizado sea correcto y razonable.
6. Aplicación de indicadores de financieros.
7. Elaboración del borrador del informe.
8. Discusión del borrador del informe.
9. Elaboración del informe final.
Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general.
2. Observación.
3. Inspección.
4. Rastreo.
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado: Auditor Interno 2 (a), Auxiliar Auditoria (b)

Tiempo Estimado:

12 semanas
Costo Estimado:
$ 8400
Examen No: 17 Nombre del Examen: Auditoría de Gestión del Departamento de Auditoría
Interna.

Antecedentes: Se efectúa el presente examen dado que existen diferentes opiniones sobre el nivel
de eficiencia y eficacia de todo el Departamento de Auditoría Interna.

Objetivo del Examen: Verificar el cumplimiento de las actividades programadas por el

Departamento de Auditoría Interna en el año 2019.

Procedimiento:

1. Estudio y evaluación del sistema de control interno.

2. Seleccionar la muestra a ser examinada (no amerita una muestra porque el universo es de 20
exámenes).
3. Revisar el plan de actividades 2018.
4. Verificar los resultados obtenidos en cada examen de auditoría.
5. Verificar el cumplimiento de las recomendaciones.
6. Aplicar indicadores de gestión.
7. Elaboración del borrador del informe.
8. Discusión del borrador.
9. Presentación del informe final.
Técnicas de Auditoría a Utilizar:

1. Estudio general.
2. Investigación.
3. Inspección.
4. Cálculo.
Alcance:
Periodo 2019
Personal Asignado:
Auditor General
Tiempo Estimado:
8 semanas
Costo Estimado:
$ 6400
DIAGRAMA DE GANNT