Tierra Nueva S A Laboratorio Completo

TIERRA NUEVA, S.A.
P
Planeación de Auditoría de Estados Financieros Fecha Firma
Periodo 01 de enero al 31 de diciembre de Hecho por
2016 FABIOLA PEREZ
Revisado por
No. Descripción Ref.
1 Completar carta de conocimiento del cliente

2 Cuestionario de control interno
3 Calculo de la materialidad
Solicitar los Estados Financieros firmados y sellados por el
4 Representante legal y contador general
5 Realizar un analisis de los Estados Financieros
6 Todas las integraciones de los Estados Financieros
7 Elaborar y entregar los siguientes documentos:
- Carta de Representacion
- Confirmacion a los asesores legales
- Confirmacion a bancos (cuentas bancarias, prestamos ect.)
8 Solicitar copia de autorizacion de libros
9 Solicitar copia de ultima hoja de todos los libros contables
10 Carta de lectura de Actas
11 Cronograna de actividades
12 Verificar la cedulas de trabajo y trasladar hallazgos
13 Elaborar informe de control interno
14 Programa de trabajo
15 Verificar cedulas de trabajo y trasladar salvedades
16 Elaborar informe de los Estados Financieros
17 Traslado de informes al encargado y socio para revision

TIERRA NUEVA, S.A.
Cédula Centralizadora de activo
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016
Cantidades Expresadas en Quetzales
Saldo según Ajustes Reclasificaciones

No. Descripción
Contabilidad Debe Haber Debe
CORRIENTE
Caja y Bancos 521,432.00 19,273.95 60,000.00 511,100.00
Cuentas por cobrar 5,934,175.00 0.00
Mercaderias 1,284,550.00
NO CORRIENTE
Gastos Anticipados 45,453.00
Propiedad, Planta y Equipo 7,715,000.00
### 19,273.95 60,000.00 511,100.00
0.22
A
Fecha Firma
Revisado
Hecho
por por 10/31/2017
FABIOLA
PEREZ
Reclasificaciones Saldo según

Ref.
Haber Auditoria
96,500.00 895,305.95 B
0.00 5,934,175.00 C
1,284,550.00 D
0.00
45,453.00 E
7,715,000.00
96,500.00 ###
-200,000.18
TIERRA NUEVA, S.A.
Sumaria de Caja y Bancos
Saldo según Ajustes

Descripción
Contabilidad Debe Haber
CAJA Y BANCOS
Caja General 89,000.00 736.95
Banco LA EXELENCIA 235,790.00 1,210.00
Banco EL CLAVO 196,642.00 17,327.00 60,000.00
521,432.00 19,273.95 60,000.00
Saldo según contabilidad 521,432.00

Saldo según auditoria 895,305.95
Variacion - 373,873.95
% -72%
Conclusion:
con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas según los procedimientos
aplicables y en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operación, opinamos que las cifras mostra
razonablemente el resultado de las operaciones al 31/12/2016, en relacion con los Estados Financieros tomad
. B
cos Fecha Firma
ciembre 2016 Hecho porpor
Revisado 10/31/2017
Quetzales FABIOLA
PEREZ
Reclasificaciones Saldo según Ref.

Debe Haber Auditoria
46,500.00 43,236.95 B-1

452,600.00 50,000.00 639,600.00 B-2
58,500.00 212,469.00 B-3
511,100.00 96,500.00 895,305.95
oria efectuadas según los procedimientos de auditoria

peración, opinamos que las cifras mostradas no muestran
elacion con los Estados Financieros tomados en su conjunto.
TIERRA NUEVA, S.A. B-1
Analítica de Caja General (Arqueo de caja) Fecha
Revisado
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Hecho
por por
No. Efectivo Cantidad Parcial Total
Billetes
Q 100.00 80 8,000.00
Q 50.00 20 1,000.00
Q 20.00 50 1,000.00
Q 10.00 325 3,250.00
Q 5.00 18 90.00 13,340.00
Monedas
Q 1.00 129 129.00
Q 0.50 19 9.50
Q 0.25 23 5.75
Q 0.10 21 2.10
Q 0.05 12 0.60 146.95
Documentos
Vale encargado de compras 12/2/2016 1,200.00 CR-1
Vale sin firma compra de 12/12/2016 300.00 1,500.00 CR-2
Cheques
18345 Mario Fernandez (amigo) 5/30/2016 45,000.00 CR-3
765 Juan Manuel 12/31/2016 17,250.00
23298 Maragarita Lopez 12/31/2016 12,500.00 74,750.00
89,736.95
Ingresos
Ventas 30/12/2016 23,000.00
Ventas 31/12/2016 12,000.00
Cobros 30/12/2016 9,000.00
Cheque venta de equipo 45,000.00 89,000.00
Sobrante 736.95 CA-1
Cuadre contable
CR-1 (1,200.00)
CR-2 (300.00)
CR-3 (45,000.00)
CA-1 736.95
RESPONSABLE JUAN PEREZ

CARGO: CONTADOR GENERAL
HORA INICIO: 14:00 FINALIZO :15:30
DE CONFORMIDAD JUAN PEREZ, LOS VALORES DEL ARQUEO QUE SE ENCUENTRAN A SU CARGO. EL MONTO
VALORES ARQUEADOS Q.89,736.95 LOS CUALES SON DEVUELTOS AL SEÑOR JUAN PEREZ, QUE LOS RECIBIO
RIAMENTE.
Recibí conforme: f) __________________ f) __________________________

JUAN PEREZ SAMUEL MUÑOZ
Contador Auditor
B-1
Firma
Ref.
CDCI 1
CDCI 2
CDCI-3
CDCI-4
QUEO QUE SE ENCUENTRAN A SU CARGO. EL MONTO DE LOS

DEVUELTOS AL SEÑOR JUAN PEREZ, QUE LOS RECIBIO SATISFACTO-
Analítica Revisión Conciliación Bancaria Banco LA EXCELENCIA
Revisado
por por
Cantidades Expresadas en Quetzales FABIOLA
PEREZ
Saldo Saldo
No. Descripción
Bancario Libros
Saldos 703,700.00 235,790.00
(+) Cheques en ciruclación

19325 El Roble (21,000.00)
20278 La Paz (31,300.00)
20382 El porvenir (43,100.00)
22693 Julio Cruz (21,300.00)
(+) Nota de crédito no operada por contabilidad

nota de credito por intereses 1,210.00
(-) Cheques no operados por contabilidad
99 Juan Lopez (50,000.00)
(-) Depósitos no operados por contabilidad
Cliente el roble 400,000.00
(-) Nota de debito no operada por contabilidad
587,000.00 587,000.00
(+) Cheques en circulación vencidos (saldos caducados)

La paz 31,300.00
Julio Cruz 21,300.00
52,600.00
Saldos Según Auditoria 639,600.00
Cuadre contable
Saldo contable 235,790.00
CR-6 52,600.00
CA-2 1,210.00
CR-4 (50,000.00)
CR-5 400,000.00
B-2
Fecha Firma
10/31/2017
Ref.
CA-2 CDCI-5
CR-4 CDCI-6
CR-5 CDCI-7
CR-6 CDCI-8
Analítica Revisión Conciliación Bancaria Banco EL CLAVO Fecha
Revisado
por por 10/31/2017
PEREZ
Saldo Saldo
No. Descripción
Bancario Contable
Saldos 308,169.00 196,642.00
(+) Cheques en ciruclación
11342 Petroleo S.A. (21,300.00)

23456 Refineria S.A (43,100.00)
A-0142 Transportes Llama (31,300.00)
(+) Deposito en ciruclación

deposito no registrado por contabilidad 21,000.00
(-) Nota de debito no operada por contabilidad

Debito por intereses (60,000.00) CA-3
Intereses devengados por la cuenta 17,327.00 CA-4
(+) Nota de crédito no operada por contabilidad

Pago del cliente El Crirri 37,500.00 CR-7
212,469.00 212,469.00
(+) Cheques en circulación vencidos (saldos caducados)

Depositos de lubricantes 21,000.00 CR-8
Saldo contable 196,642.00

CR-8 21,000.00
CA-3 (60,000.00)
CA-4 17,327.00
CR-7 37,500.00
B-3
Firma
Ref.
CDCI-9
CDCI-10
CDCI-11
CDCI-12
TIERRA NUEVA, S.A.
Sumaria de CUENTAS POR COBRAR

Descripción
CUENTAS POR COBRAR
Clientes 3,585,600.00
Documentos por cobrar 2,763,775.00
Estimacion cuenta incobrable (45,000.00)
Funcionarios y empleados 29,800.00
6,334,175.00 0.00 0.00
Saldo según contabilidad 6,334,175.00

Saldo según auditoria 6,334,175.00
Variacion 0.00
% 0%
Conclusion:
con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas según los procedimientos
aplicables y en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operación, opinamos que las cifras mostra
razonablemente el resultado de las operaciones al 31/12/2016, en relacion con los Estados Financieros tomad
. C
COBRAR Fecha Firma
ciembre 2016 Hecho porpor
Revisado 10/31/2017
Quetzales FABIOLA
PEREZ

3,585,600.00 C-1
2,763,775.00 C-2
(45,000.00) C-3
29,800.00 C-4
0.00
0.00 0.00 6,334,175.00
oria efectuadas según los procedimientos de auditoria

peración, opinamos que las cifras mostradas no muestran
elacion con los Estados Financieros tomados en su conjunto.
TIERRA NUEVA, S.A. C-1
Analitica de Morocidad Fecha
Hecho por
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 10/31/2017
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales .
Saldo a Saldo a Saldo a Saldo a

No. Descripción No. Factura Fecha
30 Días 30 60 Días 60 180 Días + 180 Días
El roble 122 12/28/2016 428,400.00
126 11/30/2016 400,000.00
128 11/30/2016 78,000.00
La ceiba 123 8/29/2016 330,000.00
129 12/30/2017 177,000.00
El pino 134 12/30/2017 588,900.00
El cedro 617,300.00
Leña verde 485,000.00
El hormigo 54,000.00
Conacaste 138,000.00
El chirri 217,000.00
72,000.00
2,350,600.00 478,000.00 547,000.00 210,000.00
total saldo con mora de mas de 180 dias 210,000.00

Cuentas incobrables -45,000.00
Insuficiencia 165,000.00
Ctas incobrables (gastos) 165,000.00

Est. Para ctas incoblrales 165,000.00
165,000.00 165,000.00
C-1
Firma
Ref.
CA-5 CDCI 13
TIERRA NUEVA, S.A.
Analítica de Circularización de saldos
Saldo según Ajustes y Reclasifica

No. Descripción Conforme Inconforme N/C
Contabilidad Debe
El roble 906,400.00 906,400.00
La ceiba 507,000.00 507,000.00
El pino 588,900.00 588,900.00
El cedro 617,300.00 617,300.00
Leña verde 485,000.00 485,000.00
Conacaste 217,000.00 217,000.00
### 702,000.00 ### ### 0.00

No confirmados 264,000.00
###
Casos Valores
Confirmados 6 66.67 3,321,600 92.64
No confirmados 3 33.33 264,000 7.36
Total 9 100.00 3,585,600 100.00
Confirmados:
Conformes 2 33% 702,000 21.13
Inconformes 2 33% 1,413,400 42.55
No contestaron 2 33% 1,206,200 36.31
6 100% 3,321,600 100.00
C1-1
Fecha Firma
Revisado
Hecho
por por 10/31/2017
. FABIOLA
PEREZ
Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref.
Haber Auditoria
400,000.00 506,400.00 C1-1-1
75,000.00 432,000.00 C1-1-2
588,900.00 C1-1-3
617,300.00 C1-1-4
485,000.00 C1-1-5
217,000.00 C1-1-6
475,000.00 ###
TIERRA NUEVA, S.A. C1-1-1 1/3
Confirmacion de saldos EL ROBLE
Hecho por
Revisado por
LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE

CON NOSOTROS COMO SIGUE:
A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
906,400.00
La cantidad arriba mencionada corresponde al saldo en la fecha indicada. Si este saldo es correcto, agradecemos se
esta carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llev
revision de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITOR
nosotros), dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.
Nuestos saldos estan cortados precisamente a la fecha indicada, por lo que no deben to
cuenta movimientos posteriores.
Toda correspondencia dirigida a nuestros auditores debera ser enviada a la direccion sig
CLASE & ASOCIADOS, CPA.

1A. CALLE 5-25 ZONA 10 EDIFICIO EL CLIENTE
TELEFONOS: PBX 23354159
E-mail: clase@hotmail.com
Guatemala, 01010 Centro America.
Atentamente,
EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ________ INCORRECTO:___________
OBSERVACIONES:
COMPAÑÍA: EL ROBLE
FIRMA:
TITULO: GERENTE GENERAL
C1-1-1 1/3
Fecha Firma
MACION DE SALDO DE SU CUENTA
U CARGO:
906,400.00
orrecto, agradecemos se sirva firmar

ditores, quienes estan llevando a cabo la
NTE A NUESTOS AUDITORES (no a
por lo que no deben tomarse en
viada a la direccion siguiente:
C-1-1-1 2/3
TIERRA NUEVA, S.A C1-1-
Analitica de clente EL ROBLE
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Hecho por
Revisado por
PEREZ

Descripción
Contabilidad Debe Haber Debe Haber
El roble 906,400.00 400,000.00
906,400.00 0.00 0.00 0.00 400,000.00

C1-1-1 3/3
Fecha Firma
10/31/2017
Saldo según Ref.

Auditoria
506,400.00 C1-1
CR-5
506,400.00
TIERRA NUEVA, S.A. C1-1-2
Confirmacion de saldos LA CEIBA
Hecho por
Revisado por

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
507,000.00

Atentamente,
EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ________ INCORRECTO:__X_________
OBSERVACIONES:
No estamos de acuerdo por una nota de debito que no fue operada por Q.75000.00
COMPAÑÍA: LA CEIBA
FIRMA:
TITULO: GERENTE FINANCIERO
C1-1-2
Fecha Firma
10/31/2017
U CARGO:
507,000.00

C1-1-1 2/3
TIERRA NUEVA, S.A. C1-1-
Analitica de cliente LA CEIBA
Cantidades Expresadas en Quetzales Revisado
por

Descripción
La ceiba 507,000.00 75,000.00
507,000.00 0.00 0.00 0.00 75,000.00
Nota de debito no rebajada del saldo del cliente por pronto pago no contabilizado por
Descuento por pronto pago 75,000.00

Clientes 75,000.00
75,000.00 75,000.00
C1-1-2
FECHA Firma
10/31/2017
Saldo según Ref.

Auditoria
432,000.00 C1-1
432,000.00
CDCI 14
CA-6
Confirmacion de saldos EL PINO
Hecho por
Revisado por

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
588,900.00

Atentamente,
OBSERVACIONES:
COMPAÑÍA:
FIRMA:
TITULO:
C1-1-3 1/2
Fecha Firma
10/31/2017
U CARGO:
588,900.00


Analitica de cliente EL PINO
Cantidades Expresadas en Quetzales Revisado
por

Descripción
El pino 588,900.00
588,900.00 0.00 0.00 0.00 0.00
PROCEDIMIENTOS ALTERNOS
Se trato de verificar recibos de pago posteriores sin embargo no fue posible.
Se identifico que el 17/01/2017 se cancelo el saldo
C1-1-3 2/2
Fecha Firma
10/31/2017
Saldo según Ref.

Auditoria
588,900.00 C1-1
588,900.00
TIERRA NUEVA, S.A C1-1-4 1/2
Confirmacion de saldos EL CEDRO
Cantidades Expresadas en Quetzales Revisado por

.

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
617,300.00

Atentamente,
OBSERVACIONES:
COMPAÑÍA:
FIRMA:
TITULO:
C1-1-4 1/2
Fecha Firma
10/31/2017
U CARGO:
617,300.00

ECTO:___________
Confirmacion de saldo LEÑA VERDE
Cantidades Expresadas en Quetzales Revisado por

.

NOSOTROS COMO SIGUE:
A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
485,000.00
carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando
de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORES (no
dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.

Atentamente,
EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ___X_____ INCORRECTO:___________
OBSERVACIONES:
COMPAÑÍA:
FIRMA:
TITULO:
C1-1-5 1/3
Fecha Firma
10/31/2017
MACION DE SALDO DE SU CUENTA CON
U CARGO:
485,000.00
orrecto, agradecemos se sirva firmar esta

es, quienes estan llevando a cabo la revision
UESTOS AUDITORES (no a nosotros),
C1-1-5 2/3
TIERRA NUEVA, S.A C1-1
Analitica de cliente EL CEDRO
Revisado
Cantidades Expresadas en Quetzales por

Descripción
El cedro 617,300.00
617,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00
PROCEDIMIENTO ALTERNO
Se trato de verificar los saldos
C1-1-4 2/2
Fecha Firma
10/31/2017
Saldo según Ref.

Auditoria
617,300.00 C1-1
617,300.00
TIERA NUEVA, S.A C1-1-5
Analitica de cliente LEÑA VERDE
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Hecho porpor
Revisado

Descripción
Leña verde 485,000.00
485,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Dicha empresa se determino que se encontra en un litigio y se espera recuperar solamente el 40% de saldo liquido
Probabilidad de recuperacion Q194000.00 que es un 40%
La probabilidad de perdida incrementa el saldo de cuentas incobrables
Cuentas incobrables (gasto) 291,000.00

Est. Para ctas incobrables
291,000.00
C1-1-5 1/3
Fecha Firma
Revisado por 10/31/2017
Saldo según Ref.

Auditoria
485,000.00 C1-1
485,000.00
se espera recuperar solamente el 40% de saldo liquido CDCI 15
291,000.00 CA-7
291,000.00
Confirmacion de saldos CONACASTE
Hecho por
Revisado por

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
212,000.00

Atentamente,
OBSERVACIONES:
COMPAÑÍA:
FIRMA:
TITULO:
C1-1-6
Fecha Firma
10/31/2017
U CARGO:
212,000.00


Anatilica de cliente CONACASTE FECHA
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Hecho por 10/31/2017
Revisado por
Saldo según Ajustes Reclasificaciones Saldo según

Descripción
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoria
Conacaste 217,000.00 217,000.00
217,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 217,000.00

C1-1-6 1/3
Firma
Ref.
C1-1
TIERRA NUEVA, S.A.
Analítica de Circularización de saldos de Documentos por cobrar

No. Descripción Conforme Inconforme N/C
Héctor de León 500,000.00 500,000.00
Susan Perez 500,000.00 500,000.00
Rodolfo López 700,000.00 700,000.00
Jenifer López 200,000.00 200,000.00
Jacobo Pirir 300,000.00 300,000.00
Confirmados 2,200,000.00 500,000.00 700,000.00 1,000,000.00 0.00 0.00 0.00
No confirmados 563,775.00
2,763,775.00
Casos Valores
Confirmados 5 56% 2,200,000.00 80%
No confirmados 4 44% 563,775.00 20%
Total 9 100% 2,763,775.00 100%
Confirmados:
Conformes 2 40% 500,000.00 23%
Inconformes 1 20% 700,000.00 32%
No contestaron 2 40% 1,000,000.00 45%
5 100% 2,200,000.00 100%
C-2
Fecha Firma
Revisado por 10/31/2017
Hecho
. por
Haber Auditoria
500,000.00 C2-1-1
500,000.00 C2-1-2
400,000.00 300,000.00 C2-1-3
200,000.00 0.00 C2-1-4
120,000.00 180,000.00 C2-1-5
720,000.00 1,480,000.00
2,763,775.00
Confirmacion de saldos HECTOR DE LEON
Hecho por
Revisado por

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
500,000.00

Atentamente,
OBSERVACIONES:
COMPAÑÍA: HECTOR DE LEON

FIRMA:
TITULO:
C2-1-1 1/3
Fecha Firma
10/31/2017
U CARGO:
500,000.00

C-1-1-1 2/3
Analitica de clente HECTOR DE LEON Fecha
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Hecho 10/31/2017
Revisado por

Descripción
Hector de Leon 500,000.00 500,000.00
500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 500,000.00
Se verifico que efectuaran sus pagos el 8 de enero 2017

C2-1-1 2/2
Firma
Ref.
C-2
Confirmacion de saldos SUSAN PEREZ
Hecho por
Revisado por

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
500,000.00

Atentamente,
EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ________ INCORRECTO:__X_________
OBSERVACIONES:
No estamos de acuerdo por una nota de debito que no fue operada por Q.75000.00
COMPAÑÍA: Susan Perez

FIRMA:
TITULO:
C2-1-2 1/3
Fecha Firma
10/31/2017
U CARGO:
500,000.00

C1-1-1 2/3
Analitica de cliente SUSAN PEREZ Fecha
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Hecho por 10/31/2017
Revisado por

Descripción
La ceiba 500,000.00 500,000.00
500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 500,000.00
Sin embargo se verifico que efectuaron sus pagos el 08 de enero de 2017

C2-1-2 2/2
Firma
Ref.
C-2
Confirmacion de saldos Rodolfo Lopez
Hecho por
Revisado por

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
700,000.00

Atentamente,
EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ________ INCORRECTO:_____X______
OBSERVACIONES:
No estar de acuerdo con lo datos indicados ya que se realizo un abono de Q.400,000.00 el 8/12/2016
COMPAÑÍA: RODOLFO LOPEZ

FIRMA:
TITULO: GERENTE
C2-1-3 1/3
Fecha Firma
10/31/2017
U CARGO:
700,000.00

C2-1-3 2/3
Analitica de cliente RODOLFO LOPEZ
Revisado
por

Descripción
Rodolfo Lopez 700,000.00 ###
700,000.00 0.00 0.00 0.00 ###
Se realizo un abono de Q.400,000.00 el cual se verifico fue contabilizado como anticipo de clientes
Anticipo de clientes 400,000.00

Documentos por cobrar ###
400,000.00 ###
C2-1-3 3/3
Firma
Saldo según Ref.

Auditoria
300,000.00 C-2
300,000.00
verifico fue contabilizado como anticipo de clientes
CR-9
Confirmacion de saldos JENIFER LOPEZ
Hecho por
Revisado por

A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
200000.00

Atentamente,
EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ____X____ INCORRECTO:___________
OBSERVACIONES:
Esta de acuerdo con los datos indicados
COMPAÑÍA: Jenifer Lopez

FIRMA:
TITULO: Gerente
C2-1-4 1/3
Fecha Firma
10/31/2017
U CARGO:
200000.00

C2-1-4 2/3
TIERRA NUEVA, S.A C2-1-4
Analitica de cliente JENIFER LOPEZ
Revisado

Descripción
Jenifer Lopez 200,000.00 200,000.00
200,000.00 0.00 0.00 0.00 200,000.00

Est, para cuentas incobrables 200,000.00
200,000.00 200,000.00
Est. para cuentas incobrables 200,000.00

Doc. Por cobrar 200,000.00
200,000.00 200,000.00
C2-1-4 3/3
Firma
10/31/2017
Saldo según Ref.

Auditoria
0.00 C-2
0.00
CA-8
C-10
Confirmacion de saldo JACOBO PIRIR
Hecho por
Revisado por

NOSOTROS COMO SIGUE:
A SU CARGO:
SALDO AL: 31-12-2016
300000.00
carta en el espacio destinado para el efecto y enviarla DIRECTAMENTE, a nuestros auditores, quienes estan llevando
de nuestros libros. Si el saldo no es correcto le suplicamos contestar DIRECTAMENTE A NUESTOS AUDITORES (no
dando amplios detalles de la diferencia, favor de utilizar el sobre que se adjunta.

Atentamente,
EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ___X_____ INCORRECTO:___________
OBSERVACIONES:
Confirmo estar de acuerdo con los datos indicados
COMPAÑÍA: Jacobo Pirir

FIRMA:
TITULO: Gerente
C2-1-5 1/3
Fecha Firma
MACION DE SALDO DE SU CUENTA CON
U CARGO:
300000.00
orrecto, agradecemos se sirva firmar esta

es, quienes estan llevando a cabo la revision
UESTOS AUDITORES (no a nosotros),
C2-1-5 2/3
TIERA NUEVA, S.A C2-1-5 3/3
Analitica de cliente Jacobo Pirir
Revisado
por

Descripción
Leña verde 300,000.00 ### 180,000.00
300,000.00 0.00 0.00 0.00 ### 180,000.00

Est, para cuentas incobrables 120,000.00
120,000.00 120,000.00
Est. para cuentas incobrables 120,000.00

Doc. Por cobrar 120,000.00
120,000.00 120,000.00
C2-1-5 3/3
Firma
Ref.
C1-1
CA-9
CR-11
TIERRA NUEVA, S.A.
Sumaria para cuentas incobrables

No. Descripción
Cuentas incobrables 45,000.00
CA5 Clientes 165,000.00
CA7 Clientes 291,000.00
CA8 Documentos por cobrar 200,000.00
CA9 Documentos por cobrar 120,000.00
45,000.00 0.00 776,000.00 0.00
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD 45,000.00

SALDO SEGÚN AUDITORIA 821,000.00
VARIACION -776,000.00
% 1724%
Conclusion:CON BASE EN EL RESULTADO SATISFACTORIO DE NUESTRAS PRUEBAS DE AUDITORIA EFECTUADAS S

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES Y EN NUESTRA EVALUACION Y PRUEBA DE CONTROL I
OPERACIÓN OPINAMOS QUE LAS CIFRAS MOSTRADAS NO MUESTRAN RAZONABLEMENTE EL RESULTA
OPERACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 EN RELACIÓN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS TOMAD
CONJUNTO.
C-3
Firma
Hecho porpor10/31/2017
Revisado

Haber Auditoria
45,000.00
165,000.00 C-1
291,000.00 C-2
200,000.00 C-4
120,000.00 C-4
0.00 821,000.00 C
UDITORIA EFECTUADAS SEGÚN LOS

Y PRUEBA DE CONTROL INTERNO EN
NABLEMENTE EL RESULTADO DE LAS
DOS FINANCIEROS TOMADOS EN SU
TIERRA NUEVA, S.A. C3-1
Analitica para estimacion para cuentas incobrables Fecha
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Hecho porpor 10/31/2017
Revisado
Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

No. Descripción
Contabilidad Debe Haber Auditoria
Cuentas incobrables -45,000.00 320,000.00 -776,000.00 -1,141,000.00
total -45,000.00 320,000.00 -77,600.00 -1,141,000.00
DEBE HABER
Insuficiencia por est. Cta incobrable -165,000.00
Cliente leña verde -291,000.00
Deudor Jenifer Lopez -200,000.00
Deudor Jenifer Lopez 200,000.00
Deudor Jacobo Pirir -120,000.00
Deudor Jacobo Pirir 120,000.00
320,000.00 -776,000.00
3-1
Firma
Ref.
CA-5
CA-6
CA-8
CR-10
CA-8
CR-11
Tierra Nueva, S.A.
Sumaria de Funcionarios y Empleados

No. Descripción
Pedro Lopez 6,000.00
Juan Diaz 6,000.00
Julio Rodas 2,000.00
Mario Perez 1,800.00
Ana Barrios 14,000.00
Funcionarios y Empleados (R.R.H.H.) 6,000.00
Juan López (Cajero) 0.00 51,500.00 0.00
29,800.00 51,500.00 0.00 6,000.00
Saldo de contabilidad 29,800.00

Saldo de auditoria 81,300.00
Variacion -51,500.00
% -1.73%
Conclusion: CON BASE EN EL RESULTADO SATISFACTORIO DE NUESTRAS PRUEBAS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES Y EN NUESTRA EVALUAC
OPERACIÓN OPINAMOS QUE LAS CIFRAS MOSTRADAS NO MUESTRAN R
OPERACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 EN RELACIÓN CON LOS E
CONJUNTO.
C-4
Fecha Firma
Revisado
Hecho
por por 10/31/2017

Haber Auditoria
6,000.00
6,000.00 0.00 C-4-1
2,000.00
1,800.00
14,000.00
6,000.00 CR 12
51,500.00 CR 1,2,4
6,000.00 81,300.00
NUESTRAS PRUEBAS DE AUDITORIA EFECTUADAS SEGÚN LOS

EN NUESTRA EVALUACION Y PRUEBA DE CONTROL INTERNO EN
DAS NO MUESTRAN RAZONABLEMENTE EL RESULTADO DE LAS
RELACIÓN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS TOMADOS EN SU
Tierra Nueva, S.A. C4-1
Analítica de Funcionarios y Empleados Juan Diaz
Revisado

No. Descripción Contabilida
d Debe Haber Debe Haber
Juan Diaz 6,000.00
6,000.00
El señor Juan Diaz ya no labora para la empresa por tanto
Funcionarios y Empleados (Recursos H.) 6,000.00

A: Funcionarios y Empleados (Juan Diaz) 6,000.00
6,000.00 6,000.00
C4-1
Fecha Firma
10/31/2017
evisado por
Saldo
según Ref.
Auditoria
6,000.00 C-4
6,000.00
CR-12
TIERRA NUEVA, S.A. D
Sumaria de MERCADERIAS Fecha Firma
Revisado 10/31/2017

Descripción Ref.
Mercaderias
Art. Para la venta 705,000.00 2,500.00 49,991.00 16,750.00 735,741.00 D-1
Repuestos y accesorios 579,550.00 279,550.00 300,000.00 D-2
1,284,550.00 0.00 282,050.00 49,991.00 16,750.00 1,035,741.00
Saldo según contabilidad 1,284,550.00

Saldo según auditoria 1,035,741
Variacion 248,809.00
% 0.19%
Conclusion:
con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas según los procedimientos de auditoria
aplicables y en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operación, opinamos que las cifras muestran
razonablemente el resultado de las operaciones al 31/12/2016, en relacion con los Estados Financieros tomados en su conjunto.
Tierra Nueva, S.A. D-1
Comparativo de inventarío físico de Artículos para la Ventas Fecha
Revisado
por por 10/31/2017
Saldo según contabilidad Saldo según Auditoría
Descripción
Unidad Costo Total Unidad Costo Valor Dif.
Equipo de sonido CR 24 1,650 39,600.00 24 1,650 39,600.00 0.00
Televisores Sony 21" 40 2,000 80,000.00 30 2,000 60,000.00 -20,000.00
Televisores Sony 14" 30 1,575 47,250.00 40 1,575 63,000.00 15,750.00
Hornos Microondas 160 1,560 249,600.00 160 1,560 249,600.00 0.00
Maquinas de Coser 45 1,260 56,700.00 45 1,260 56,700.00 0.00
Maquinas de Escribir 25 650 16,250.00 25 550 13,750.00 -2,500.00
Refrigeradores Marca Philli 30 2,500 75,000.00 25 2,500 62,500.00 -12,500.00
Congeladores Sainsug 40 2,540 101,600.00 40 3,443 137,724.40 36,124.40
Videograbadoras Aiwa 30 1,300 39,000.00 30 1,762 52,866.60 13,866.60
424 705,000.00 419 735,741.00 30,741.00

a: Artículos para la venta 4,250.00 CDCI 16
Cargo a empleados de diferencias toma in 4,250.00 4,250.00
Perdida por deterioro de mercaderías 2,500.00

Registro valor de mercado de maquina de 2,500.00 2,500.00

Cargo a empleados de diferencias toma in 12,500.00 12,500.00
Artículos para la venta 49,991.00

a: Proveedores 49,991.00 CDCI 19
Registro tipo de cambio en importación 49,991.00 49,991.00
D-1
Firma
Ref.
CR-13
CA-10
CR-14
CR-15
Tierra Nueva, S.A. D-2
Analitica de Repuestos y Accesorios Fecha Firma
Revisado
por por: 10/31/2017
Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Contabilidad Debe Haber Auditoria
Repuestos y Accesorios 579,550.00 279,550.00 300,000.00 D
579,550.00 0.00 279,550.00 300,000.00
Perdida por deterioro de mercaderías 279,550.00

Repuestos y Accesorios 279,550.00 CDCI 20 CA11
Registro obsolescencia de inventario de repuestos y accesor 279,550.00 279,550.00
Tierra Nueva, S.A. E
Sumaria de Propiedad Planta y Equipo Fecha Firma
Revisado
por por 10/31/2017

Bienes Propios
Vehículos 738,000.00 738,000.00 E-1

Maquinaria 1,200,000.00 1,200,000.00 E-2
Equipo de Computación 2,000,000.00 2,000,000.00 E-3
Edificios 2,300,000.00 2,300,000.00 E-4
Terrenos 3,080,500.00 3,080,500.00 E-5
### 0.00 0.00 0.00 0.00 ###
Depre acumulada Vehícu (336,000.00) (336,000.00)

Depre acumulada Maqui (900,000.00) (900,000.00)
Depre acumulada Equip ### ###
Depre acumulada Edifici (115,000.00) (115,000.00)
Depre acumulada Terren (40,000.00) (40,000.00)
### 0.00 0.00 0.00 0.00 ###
### 0.00 0.00 0.00 0.00 ###
Tierra Nueva, S.A. E-1
Sumaria de Vehiculos Fecha Firma
Revisado 10/31/2017
Saldo
Saldo según Ajustes Reclasificaciones según
No. Descripción Adquisicion Ref.
Yaris 2012 3/12/2012 238,000.00 238,000.00 E-1-1
Depreciacion acumulada (76,000.00) 8,000.00 (68,000.00)
Toyota Corolla 2014 2/1/2014 300,000.00 300,000.00 E-1-2
Depreciacion acumulada (180,000.00) ### (283,333.33)
Mazda 3 2016/2017 8/21/2016 200,000.00 ### ### 200,000.00 E-1-3
Depreciacion acumulada (80,000.00) 56,000.00 15,400.00 (39,400.00)
402,000.00 ### ### 0.00 ### 347,266.67
TIERRA NUEVA, S.A. E-1-1
Calculo de Depreciacion YARIS 2012 Fecha
Revisado
por por 10/31/2017
fecha de Depre depre depre. Anual

Descripción costo Vida util valor año
adquisicuón Saldo Acum periodo anteriores
Yaris 2012 238000 3/12/2012 140000 1.7 saldo s/conta 76,000.00 9,000.00 67,000.00
238000 3/12/2012 140,000 1.7 saldo s/auditoria 68,000.00 20,400.00 47,600.00
8,000.00 -11,400.00 19,400.00
Deudor Acreedor
Depreciacion acumulada 8,000.00
Depreciaciones 11,400.00
Productos y gastos ejercicio anteriores 19,400.00
19,400.00 19,400.00
E-1-1
Firma
Ref.
E-1
E-1
CA-12
Calculo de Depreciacion COROLLA 2014 Fecha
Revisado
por por 10/31/2017
fecha de valor Depre depre depre. Anual

Descripción costo Vida util
adquisicion mensual Saldo Acum periodo anteriores
Corolla 2014 Q300,000.00 2/1/2014 36 8333.33 saldo s/conta 180000 18000 162000.00
Q300,000.00 2/1/2014 36 8333.33 saldo s/auditoria 283,333.33 100,000 183333.33
(103,333.33) (82,000) (21,333.33)
Deudor Acreedor
Depreciacion vehiculo 82,000.00
Productos y gastos ejercicio 21,333.33
Depre. Acumulada 103,333.33
103,333.33 103,333.33
10 2,014.00 12 meses
12 2,015.00 del año 2016
12 2,016.00
34
E-1-2
Firma
Ref.
E-1
E-1
CA-13
Calculo de Depreciacion MAZDA 3 2016 Hecho por
Revisado
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 por
fecha de valor Depre Depre

Descripción costo Vida util
adquisicuin mensual Saldo Acum periodo
MAZDA 3 2016 200,000.00 8/21/2016 100,000.00 2.00 Saldo s/conta 80,000.00 12,000.00
MAZDA 3 2016 200,000.00 8/21/2016 100,000.00 2.00 Saldo s/auditoria 24,000.00 16,000.00
56,000.00 -4,000.00
MAZDA 3 2017 200,000.00 8/21/2017 130,000.00 1.54 Saldo s/auditoria 15,400.00 15,400.00
Debe Haber
Depre. Acum 56,000.00
Depreciacion gasto 4,000.00
Productos gasto ejercicios anteriores 60,000.00
60,000.00 60,000.00
Registro baja por sustitucion de vehiculos 24,000.00

Cta por cobrar (SEGUROS) 176,000.00 Agregarlo en cta por cobrar reclasificacion
Vehiculos Mazda 2016 200,000.00
200,000.00 200,000.00
Vehiculos Mazda 2016 200,000.00

Cuenta por cobrar Seguros) 176,000.00 ajuste
Ganancia en negociacion de activos 24,000.00
200,000.00 200,000.00
Depreciacion (gasto) 15,400.00 ajuste

Depre. Acumulada 15,400.00
15,400.00 15,400.00
E-1-3
Fecha Firma
10/31/2017
Depre. Anual
Ref.
anteriores
68,000.00 E-1
8,000.00 E-1
60,000.00
0.00 E-1
CA 14
CR
CA15
CA 16
Sumaria de Maquinaria Fecha
Hecho por 10/31/2017
Revisado por

Descripción Adquisicion
Maquinaria 5/23/2013 1,200,000 1,200,000
Depreciacion Acumulada 900,000.00 75,000.00 825,000.00
300,000.00 0.00 75,000.00 0.00 0.00 375,000.00

E-2
Firma
Ref.
E-2-1
E-2-1
Analitica de Maquinaria Fecha Firma
Hecho por
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Revisado 10/31/2017
por
fecha de Depre depre depre. Anual

Descripción costo Vida util valor año Ref.
adquisicuin Saldo Acum periodo anteriores
Maquinaria 1200000 5/23/2013 48 25000 saldo s/conta 900000 200000 700000 E-2
1200000 5/23/2013 39 25000 saldo s/auditoria 975,000 300,000 675,000 E-2
(75,000) (100,000) 25,000 E-2
Deudor Acreedor 2,013 3
Depreciacion Gasto 100,000.00 ajuste 2,014 12
Depre. Acumulada 75,000.00 2,015 12 CA 17
Productos gastos del ejercicio 25,000 2,016 12

### 100,000.00 39
Sumaria de Computo
Hecho por
Revisado por

6/2/2013
Equipo de computo IBM 800,000.00 800,000.00
DepreciacionAcumulada 600,000.00 600,000.00

9/1/2016
Equipo de computo HP 1,200,000.00
DepreciacionAcumulada 400,000.00 375,000.00
1,000,000.00 600,000.00 425,000.00 - -

E-3
Fecha Firma
10/31/2017
Saldo según Ref.

Auditoria
- E-1-1
1,200,000.00
1,200,000.00
25,000.00
(25,000.00)
1,175,000.00
Tierra Nueva, S.A. E-3-1
Cédula Analítica Equipo de Computación Fecha Firma
Hecho por
Revisado por
Fecha de Valor Depre. Depre. Dep.

No. Descripción Costo Vida Util Saldo Ref.
Adquisición Año Acum Periodo Años Ant.
Equipo IBM 800,000.00 6/2/2013 48 16,666.67 Seg. Conta 600,000.00 0.00 600,000.00 E-3
Equipo IBM 800,000.00 6/2/2013 30 Seg. Auditoria 500,000.00 0.00 500,000.00 E-3
100,000.00 0.00 100,000.00 E-3
2,013 6
2,014 12
Dep. Acumulada 100,000.00 2,015 12 CA 18
Productos y Gastos ejerc.Anteriores 100,000.00 MESES 30
Depreciacion Equipo IBM 100,000.00 100,000.00
2,013 12 CA 19
Dep. Acumulada 500,000.00 2,014 12
Activos para la Venta 300,000.00 2,015 12
a: Equipo de Computacion 800,000.00 2,016 12
Registro de equipo IBM para la 800,000.00 800,000.00 48
Tierra Nueva, S.A. E-3-2
Cédula Analítica Equipo de Computación HP Fecha Firma
Hecho por
Revisado por
Fecha de Valor Depre. Depre. Dep.

No. Descripción Costo Vida Util Saldo Ref.
Adquisición Año Acum Periodo Años Ant.
Equipo HP 1,200,000.00 9/1/2013 48 ### Seg. Conta 400,000.00 400,000.00 0.00 E-3
Equipo HP 1,200,000.00 9/1/2016 1 Seg. Auditoria 25,000.00 300,000.00 (275,000.00) E-3
### ### ### E-3
Productos y Gastos ejerc.Anter 375,000.00 2,016 1 Diciembre

a: Dep. Acumulada 375,000.00 1
Depreciacion Equipo HP 375,000.00 375,000.00
2,013 12.00
2,014 12
2,015 12
2,016 12
48
Tierra Nueva, S.A.
Sumaria de Maquinaria

Maquinaria 5/23/2013 1,200,000
0.00
dos chequesitos
Materialidad
Variacion -
Conclusion:
E-2
Fecha Firma
Hecho por
bre 2016
Revisado por
ales

E-1-1
Tierra Nueva, S.A.
Sumaria de Maquinaria

Maquinaria 5/23/2013 1,200,000
0.00
dos chequesitos
Materialidad
Variacion -
Conclusion:
E-2
Fecha Firma
Hecho por
bre 2016
Revisado por
ales

E-1-1
Cédula de Ajustes Fecha Firma
Hecho por
Revisado por
No. Descripción Debe Haber Ref.

Cédula de Reclasificaciones Fecha Firma
Hecho por
Revisado por
No. Descripción Debe Haber Ref.

Cédula de Deficiencias de Control Interno Fecha Firma
Hecho por
Revisado por

Tierra Nueva S A Laboratorio Completo

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TIERRA NUEVA, S.A.

No. Descripción Ref.

1 Completar carta de conocimiento del cliente

7 Elaborar y entregar los siguientes documentos:

- Confirmacion a los asesores legales

- Confirmacion a bancos (cuentas bancarias, prestamos ect.)

8 Solicitar copia de autorizacion de libros

9 Solicitar copia de ultima hoja de todos los libros contables

10 Carta de lectura de Actas

12 Verificar la cedulas de trabajo y trasladar hallazgos

13 Elaborar informe de control interno

15 Verificar cedulas de trabajo y trasladar salvedades

16 Elaborar informe de los Estados Financieros

17 Traslado de informes al encargado y socio para revision

Saldo según Ajustes Reclasificaciones

Reclasificaciones Saldo según

Saldo según Ajustes

521,432.00 19,273.95 60,000.00

Saldo según contabilidad 521,432.00

Reclasificaciones Saldo según Ref.

46,500.00 43,236.95 B-1

511,100.00 96,500.00 895,305.95

oria efectuadas según los procedimientos de auditoria

No. Efectivo Cantidad Parcial Total

RESPONSABLE JUAN PEREZ

Recibí conforme: f) __________________ f) __________________________

QUEO QUE SE ENCUENTRAN A SU CARGO. EL MONTO DE LOS

(+) Cheques en ciruclación

(+) Nota de crédito no operada por contabilidad

(+) Cheques en circulación vencidos (saldos caducados)

(+) Cheques en ciruclación

11342 Petroleo S.A. (21,300.00)

(+) Deposito en ciruclación

(-) Nota de debito no operada por contabilidad

(+) Nota de crédito no operada por contabilidad

(+) Cheques en circulación vencidos (saldos caducados)

Saldo según auditoria 212,469.00

Saldo contable 196,642.00

Saldo según Ajustes

6,334,175.00 0.00 0.00

Saldo según contabilidad 6,334,175.00

Reclasificaciones Saldo según Ref.

oria efectuadas según los procedimientos de auditoria

Saldo a Saldo a Saldo a Saldo a

total saldo con mora de mas de 180 dias 210,000.00

Ctas incobrables (gastos) 165,000.00

Saldo según Ajustes y Reclasifica

### 702,000.00 ### ### 0.00

Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE

CLASE & ASOCIADOS, CPA.

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ________ INCORRECTO:___________

MACION DE SALDO DE SU CUENTA

orrecto, agradecemos se sirva firmar

por lo que no deben tomarse en

viada a la direccion siguiente:

Saldo según Ajustes Reclasificaciones

906,400.00 0.00 0.00 0.00 400,000.00

Saldo según Ref.

LA PRESENTE NO ES UNA SOLICITUD DE COBRO. SINO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDO DE

CLASE & ASOCIADOS, CPA.

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO ________ INCORRECTO:__X_________

MACION DE SALDO DE SU CUENTA

Recibí conforme: f) f) ________

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO INCORRECTO:___

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO INCORRECTO:X___

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO INCORRECTO:___

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO INCORRECTO:___

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO _X_ INCORRECTO:_________

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO INCORRECTO:___

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO INCORRECTO:___

EL SALDO ARRIBA MENCIONADO ES : CORRECTO INCORRECTO:X___