EVALUACIÓN FINAL

PRESENTADO POR:
MARIA BECERRA
COD
ARNOL COLMENARES
COD: 71378348

GRUPO: 212018_18

PRESENTADO A:
FANNY MARCELA GARCÍA
TUTORA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

CONTABILIDAD Y COSTOS
CEAD DUITAMA
DICIEMBRE DEL 2017
 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se evidencian los conocimientos adquiridos durante este proceso a través de
la solución de problemas, en los que se aplican los conceptos básicos contables, estados financieros
y costos de producción y servicio.

Para su desarrollo se hizo necesario trabajar en equipo permitiendo así que desde los diferentes
puntos de vista se lograra una contextualización del caso práctico en donde se realizó un análisis
de los costos atribuibles a cada uno de los productos de la empresa.
 OBJETIVOS

OBJEIVO GENERAL

Aplicar conceptos básicos contables, estados financieros y costos de producción y servicios

adquiridos durante el desarrollo del curso.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Realizar contabilización de las transacciones, registro de nómina, hoja de costo, ajuste de

conciliación, registro de cierre contable estado de costo de productos fabricado y vendidos
para el caso práctico de la Empresa Saturno S.A

 Aplicar los conocimientos adquiridos durante el desarrollo del curso.

 Trabajar en equipo para la obtención de resultados más concretos ante cada problema.
 SATURNO S.A
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 20XX

CUENTA DEBITOS CRÉDITOS

Caja 41.000.000
Banco Nacional 26.000.000
Banco del Exterior 22.000.000
Clientes 10.000.000
Inventario materia prima 40.000.000
Inventario producto terminado 2.000.000
Inventarios repuestos y accesorios 1.000.000
Edificio 80.000.000
Depreciación acumulada edificio 26.000.000
Terreno 16.000.000
Obligación financiera Banco Nacional 26.000.000
Obligación financiera Banco del Exterior 22.000.000
Proveedores 10.000.000
Acreedores 1.600.000
Capital Social 60.000.000
Reserva legal 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores 14.400.000
Ventas 110.000.000
Rendimiento financiero 3.000.000
Gasto de ventas 15.000.000
Gasto de administración 16.000.000
Costo de ventas 14.000.000
TOTAL $283.000.000 $283.000.000

En la empresa se presenta los siguientes movimientos:

1. El 1° de diciembre, se autoriza creación de la caja menor por un valor de $500.000, se

establece como tope de gasto $60.000. Para su apertura se gira un cheque del Banco de
Colombia N° 12670 a nombre del responsable de ésta, el señor Pedro Alcántara.

2. FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO CREDITO

Dic 01 de 20xx 110510 Caja menor $500.000
111005 Bancos $500.000
 3. El 1° de diciembre se paga $6.000.000, por arrendamiento de una bodega por tres meses,
a una persona del régimen simplificado.

FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO CREDITO

Dic 01 de 512010 Arriendo construcciones $6000.000
20xx 110505 Caja $6000.000

4. Se compra un equipo de oficina por valor de $12.000.000 a una persona del régimen
común. La empresa se realiza en Cali, la factura indica crédito a 90 días, y el 6.631000 para
ICA.

FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO CREDITO

Dic 2 de 20xx 6210 Materias primas $22.110.000
110505 caja $4.422.000
2335 costos y gastos por pagar $17.688.000

5. El 2 de diciembre se compra a Tilan Ltda, régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra
entrega, la factura contempla descuentos así: 15% / 5 días, 10% / 10 días y el 5% / 15 días.

MATERIAS PRIMAS
02 DE DICIEMBRE

M.P CANTIDAD PRECIO TOTAL

A 500 43.200 21.600.000
B 5.000 102 510.000
TOTAL 22.110.000
PAGO CONTRA ENTREGA 4.422.000
DESCUENTO (15%) 663.300
PAGO APLICANDO DESCUENTO 3.758.700
SALDO $ 17.688.000

6. El día 3 de diciembre se efectúa la conciliación bancaria del Banco de Colombia

correspondiente al mes de noviembre, se tiene la siguiente información:

FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO CREDITO

Dic 2 de 20xx 6210 Materias primas $22.110.000
110505 caja $4.422.000
2335 costos y gastos por pagar $17.688.000
 SATURNO S.A
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Banco de Colombia
Mes: Noviembre 20xx
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial 16.000.000 16.000.000
Consignación cheque 00125 20.000.000 36.000.000
Cheque No. 12653 7.000.000 29.000.000
Retiro cajero 600.000 28.400.000
Cheque No. 12654 1.000.000 27.400.000
Consignación cheques otras
8.000.000
plazas 35.400.000
Septiembre Cheque No. 12655 10.000.000 25.400.000
/ Octubre Retiro cajero 600.000 24.800.000
Consignación cliente 5.000.000 29.800.000

Cheque 12656 3.600.000

26.200.000
N.D. Chequera 200.000 26.000.000

Saldo Noviembre 30 26.000.000

BANCO DE COLOMBIA
EXTRACTO BANCARIO
Cuenta Corriente: No.182022
Mes: Noviembre 20xx
SALDO INICIAL 14.000.000
CONSIGNACIÓN CHEQUE 3.000.000
OTRAS PLAZAS

CONSIGNACIÓN CHEQUE 20.000.000

NO.00125
CHEQUE NO.12650 1.000.000
RETIRO CAJERO 600.000
SERVICIOS 6.000
7.000.000
+6
CHEQUE NO.12655 10.000.000
CONSIGNACIÓN CHEQUE 8.000.000
OTRAS PLAZAS
RETIRO CAJERO 600.000
SERVICIOS 6.000
N.D CHEQUERA 300.000
N.C INTERESES 110.000
SALDO NOVIEMBRE 30 $25.598.000

Información conciliación bancaria septiembre a octubre de 20xx:

 Consignaciones pendientes por registrar en el Banco de Colombia:
Cheque a otras plazas $3.000.000
 Cheque pendiente de cobro:
Cheque 12650 $1.000.000

7. El 6 de diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado hace un pedido de 190

unidades para entregar, se cotizo de $120.000 unidad, se recibió anticipo del 50%.

FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO CREDITO

Dic 6 de 20xx 110505 Caja $11.400.000
2805 anticipo de clientes $11.400.000

8. El día 7 de diciembre se solicita a almacén 700 unidades de materia prima, según orden de
trabajo No.2505 para producción de 1.000 unidades.

9. Se solicita el 8 de diciembre a almacén 6.000 unidades de repuesto y accesorio para

producción.

10. El día 20 de diciembre, se solicita arqueo a la caja menor y se encontró la siguiente

situación

Concepto Valor Producción Administración Ventas

En billetes y monedas 150.000
Transporte taxi 100.000 50.000 10.000 40.000
Papelería 50.000 10.000 40.000
Almuerzo 100.000 100.000
trabajadores
Elementos cafetería 60.000 40.000 20.000

Las compras se realizaron a personas naturales y los montos individuales no sobrepasaron

los $40.000. Se solicitó con base en este arqueo, la legalización de la caja menor.

Se causa y se paga la nómina del mes de diciembre con base a la siguiente información:

Nombre Cargo Sueldo Horas Recargo Dominical

Extras Nocturno
Pedro Administrador $800.000
Alcántara
Juan Vendedor $400.000
Castro
Jaime Supervisor $450.000 4 Diurnas
Ortiz
Andrés Operario $382.000 6 Nocturnas 10 8
Ospina

11. El 31 de diciembre se termina la orden de producción No. 2505, la cual es enviada a

producto terminado y entregada al señor Pérez: quien cancela el saldo.

Código Cuentas Debito créditos

1305 Clientes 11.400.000
110505 Caja 11.400.000
REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES

LIBRO DIARIO
SATURNO S.A
DICIEMBRE DE 20XX
(EN PESOS)
FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBITOS CRÉDITOS
01 DE PARTIDA INICIAL
DICIEMBRE 1105 CAJA 41.000.000
1110 BANCOS 48.000.000
111005 Banco Nacional 26.000.000
111010 Banco del exterior 22.000.000
1305 CLIENTES 10.000.000
1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS 40.000.000
1430 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 2.000.000
1455 INVENTARIOS MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 1.000.000
1516 EDIFICIO 80.000.000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 26.000.000
159205 Depreciación acumulada edificio 26.000.000
1450 TERRENO 16.000.000
2105 OBLIGACIÓN FINANCIERA BANCO NACIONAL 26.000.000
2110 OBLIGACIÓN FINANCIERA BANCO DEL EXTERIOR 22.000.000
2205 PROVEEDORES 10.000.000
2380 ACREEDORES 1.600.000
3105 CAPITAL SOCIAL 60.000.000
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 10.000.000
330505 Reserva Legal 10.000.000
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES 14.400.000
 4135 VENTAS 110.000.000
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 3.000.000
236535 Rendimiento financiero 3.000.000
5205 GASTO DE VENTAS 15.000.000
5105 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16.000.000
61 COSTOS DE VENTA 14.000.000
PARTIDA DE APERTURA 283.000.000 283.000.000
01 DE 1105 CAJA 500.000
DICIEMBRE 110510 Caja menor
500.000
1110 BANCOS 500.000
111005 Bancos nacionales
500.000
CREACIÓN CAJA MENOR 500.000 500.000
01 DE 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 6.000.000
DICIEMBRE 170525 Arrendamientos 6.000.000
1110 BANCOS 6.000.000
111005 Bancos nacionales 6.000.000
ARRENDAMIENTO BODEGA POR 3 MESES 6.000.000 6.000.000
01 DE 1524 EQUIPO DE OFICINA 12.000.000
DICIEMBRE 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 12.000.000
5115 IMPUESTOS (ICA POR PAGAR) 36.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 36.000
COMPRA EQUIPO DE OFICINA 12.036.000 12.036.000
02 DE 1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS 21.600.000
DICIEMBRE 1455 INVENTARIOS MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 510.000
4205 RECUPERACIONES 663.300
1110 BANCOS 3.758.700
111005 Bancos nacionales 3.758.700
 2205 PROVEEDORES 17.688.000
COMPRA DE MATERIA PRIMA 22.110.000 22.110.000
03 DE 5305 GASTOS FINANCIEROS 24.000.000
DICIEMBRE 1110 BANCOS 24.000.000
111005 Bancos nacionales 24.000.000
1110 BANCOS 36.000.000
111005 Bancos nacionales 36.000.000
1105 CAJA 36.000.000
CONCILIACIÓN BANCARIA 60.000.000 60.000.000
06 DE 1110 BANCOS 11.400.000
DICIEMBRE 111005 Bancos nacionales 11.400.000
1305 CLIENTES 11.400.000
ANTICIPO VENTA 11.400.000 11.400.000
71 MATERIA PRIMA - COSTOS DE PRODUCCIÓN 28.746.667
07 DE 1405 INVENTARIO MATERIAS PRIMAS 28.746.667
DICIEMBRE TRASPASO DE MATERIA PRIMA 28.746.667 28.746.667
73 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 610.000
08 DE 1455 INVENTARIOS MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 610.000
DICIEMBRE TRASPASO DE MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 610.000 610.000
20 DE 5205 GASTO DE VENTAS 40.000
DICIEMBRE 5105 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 70.000
73 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 200.000
1105 CAJA 310.000
110510 Caja menor
310.000
ARQUEO Y LEGALIZACIÓN CAJA MENOR 310.000 310.000
20 DE 5205 GASTO DE VENTAS 400.000
DICIEMBRE 5105 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 800.000
73 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 459.375
 72 MANO DE OBRA DIRECTA - COSTOS PRODUCCIÓN 437.708
1110 BANCOS 2.097.083
111005 Bancos nacionales 2.097.083
PAGO DE NÓMINA 2.097.083 2.097.083
31 DE 1430 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 30.253.750
DICIEMBRE 71 MATERIA PRIMA - COSTOS DE PRODUCCIÓN 28.746.667
72 MANO DE OBRA DIRECTA - COSTOS PRODUCCIÓN 437.708
73 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 1.069.375
TERMINACIÓN ORDEN No. 2505 30.253.750 30.253.750
1110 BANCOS 11.400.000
111005 Bancos nacionales 11.400.000
1305 CLIENTES 11.400.000
CANCELACIÓN SALDO DE VENTA DE PRODUCTOS 11.400.000 11.400.000
TOTALES 468.463.500 468.463.500
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
1105 CAJA 41.500.000 36.310.000
1110 BANCOS 106.800.000 36.355.783
1305 CLIENTES 10.000.000 22.800.000
1405 INVENTARIOS MATERIAS PRIMAS 61.600.000 28.746.667
1430 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 32.253.750 -
1455 INVENTARIOS MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS 1.510.000 610.000
1516 EDIFICIO 80.000.000 -
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 26.000.000
1450 TERRENO 16.000.000 -
2105 OBLIGACIÓN FINANCIERA BANCO NACIONAL - 26.000.000
2110 OBLIGACIÓN FINANCIERA BANCO DEL EXTERIOR - 22.000.000
2205 PROVEEDORES - 27.688.000
2380 ACREEDORES - 1.600.000
3105 CAPITAL SOCIAL - 60.000.000
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS - 10.000.000
3705 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES - 14.400.000
4135 VENTAS - 110.000.000
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 3.000.000
5205 GASTO DE VENTAS 15.440.000 -
5105 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16.870.000
61 COSTOS DE VENTA 14.000.000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 6.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 12.000.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 12.036.000
5115 IMPUESTOS (ICA POR PAGAR) 36.000
4205 RECUPERACIONES 663.300
5305 GASTOS FINANCIEROS 24.000.000
71 MATERIA PRIMA - COSTOS DE PRODUCCIÓN 28.746.667 28.746.667
73 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 1.269.375 1.069.375
72 MANO DE OBRA DIRECTA - COSTOS PRODUCCIÓN 437.708 437.708
TOTALES 468.025.792 468.025.792
 REGISTRO DE NÓMINA
NOMINA DE SUELDOS No. 001
EMPRESA: SATURNO S.A. PERIODO
DEL: 01 de Diciembre del 20xx AL: 30 de Diciembre del 20xx

DEVENGADO
NOMBRE
SUELDO VALOR HORAS DEVENGADO POR HORA RECARGO POR HORA DEVENGADO
DEL CARGO DOMINICAL TOTAL DEVENGAD
BÁSICO HORA EXTRAS EXTRA NOCTURNO RECARGO POR HORA
EMPLEADO
NOCTURNO DOMINICAL

Pedro
Alcántara Administrador 800.000 3.333 800.000

Juan Castro Vendedor 400.000 1.667 400.000

Jaime Ortiz Supervisor 450.000 1.875 4 Diurnas 2.344 459.375

Andrés 6
Ospina Operario 382.000 1.592 Nocturnas 1.990 10 2.149 8 2.785 437.708
 HOJA DE COSTOS

No. DE ORDEN 2505

DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO PRODUCTO X
CANTIDAD (UND) 1000
FECHA DE INICIO 01/12/20XX
FECHA DE TERMINACIÓN 31/12/20XX

MATERIALES DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

No. DE No. DE
FECHA No. DE COMPROBANTE COSTO FECHA COMPROBANTE COSTO FECHA COMPROBANTE COSTO
08/12/20XX 28.746.667 31/12/20XX N.S. 001 437.708 08/12/20XX 610.000
20/12/20XX 310.000
31/12/20XX N.S. 001 1.297.083

COSTO TOTAL 28.746.667 437.708 2.217.083

MATERIALES DIRECTOS 28.746.667

MANO DE OBRA DIRECTA 437.708
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 2.217.083
COSTOS TOTALES 31.401.458
COSTO UNITARIO 31.401
 ESTADO DE COSTOS DE PORODUCCIÓN Y VENTAS A DICIEMBRE DE 20XX

$
Inventario inicial 41.000.000
$
Compras netas de materia prima 22.110.000
$
Materia prima disponible 63.110.000

$
Inventario final de materia prima 33.753.333
$
Total materia prima utilizada 29.356.667

$
Materias Primas Indirectas Utilizadas 610.000
$
Materias Primas Directas Utilizadas 28.746.667

$
Mano de obra directa 437.708
$
Costo primo 29.184.375

$
Costos indirectos 2.217.083
$
Costo de la Producción Procesada 31.401.458

$
Inventario inicial productos en proceso -
$
Productos en Proceso Disponibles 31.401.458

$
Inventario final productos en proceso -
$
Costo Productos Terminados 31.401.458

$
Inventario Inicial Productos terminados 2.000.000
$
Productos Terminados Disponibles 33.401.458
 $
Inventario Final Productos Terminados 27.005.254
$
Costo de articulos vendidos 6.396.204

Estado de resultados clasificado a Diciembre 31 de 20XX

Ventas $ 22.800.000,00
Costo de venta $ 6.396.204,45
Utilidad bruta $ 16.403.795,55

Gastos de ventas $ 80.000,00

Gastos de administración $ 12.377.812,50
Depreciación $ 3.000.000,00
Utilidad operativa $ 945.983,05

Gastos financieros $ 110.000,00

Utilidad antes de impuestos $ 835.983,05

Impuestos $ -
Utilidad neta $ 835.983,05
ACTIVO

Activo Circulante

Caja $ 41.500.000
Bancos $ 30.581.960
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario producto terminado $ 2.000.000
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.000.000

$ 115.081.960

Activo Fijo

Edificio $ 80.000.000
Terrenos $ 1.000.000
$
Depreciación acumulada edificio
(26.000.000,00)
Arendamiento $ 6.000.000
Banco del Exterior $ 22.000.000
Banco Nacional $ 26.000.000
Cartera dificil cobro $ 10.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
Costo CIF $ 3.230.484
Costos de venta $ 6.743.620
Depresiacion administracion $ 138.290
Desvalorizacion edificio $ 13.000.000
Desvalorizacion terreno $ 1.000.000
Diferencia en cambio $ 500.000
Equipo de oficina $ 12.000.000
Gasto de ventas $ 15.000.000
Gastos administrativos amortizacion $ 1.800.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Gastos ventas amortizacion $ 1.200.000
Gastos de administración-administrador $ 800.000
Gastos de administración-ARL $ 8.000
Gastos de administración-cafeteria $ 20.000
Gastos de administración-EPS y pension $ 164.000
Gastos de administración-papeleria $ 40.000
Gastos de administración $ 10.000
Gastos venta-taxi $ 40.000
Gastos venta-ARL $ 4.000
Gastos venta-EPS y pension $ 82.000
Gastos venta-vendedor $ 400.000
IVA $ 5.457.600
Mano de obra-EPS y pension $ 184.881
Mano de obra -ARL $ 9.019
Mano de obra-operario $ 442.483
Mano de obra-supervisor $ 459.375
Materia prima $ 28.746.900
Materiales CIF $ 610.000
Materiales CIF-almuerzo $ 100.000
Materiales CIF-papeleria $ 10.000
Materiales CIF-taxi $ 50.000
Materiales CIF-cafeteria $ 40.000
Materias primas $ 22.110.000
Productos terminados $ 33.883.142
Proveedores $ 19.899.000
Salarios a pagar $ 1.933.710
Terreno $ 16.000.000
Venta-depresiacion $ 92.193

$ 450.290.657

PASIVO

Pasivo Circulante

Proveedores $ 34.873.750
Acreedores $ 1.600.000
Clientes $ 49.672.000
Capital social $ 60.000.000
Materias primas $ 610.000
ARL $ 21.019
Costos indirectos de fabricacion $ 4.040.484
Costos y gastos por pagar $ 19.533.760
Depresiacion $ 460.967
Descuentos $ 4.974.750
Edificio $ 13.000.000
IVA $ 3.648.000
Mano de obra $ 1.095.758
Materia prima $ 57.493.800
Obligación financiera Banco del Exterior $ 22.000.000
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.000.000
Pension $ 336.296
Proovedores diferencia tasa de cambio $ 500.000
Rendimiento financiero $ 3.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Rete fuente $ 210.000
Rete ICA $ 66.240
Rete fuente $ 1.193.850
Salarios por pagar $ 1.933.710
Salud $ 262.733
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Venta de producto terminado $ 6.743.620
$
Ventas
132.800.000

$
470.470.737
 CONCLUSIONES

 El desarrollo de la actividad final nos permitió conocer más acerca de la aplicación e

importancia de llevar un control contable financiero en una empresa con el fin de dar el
mejor aprovechamiento de los recursos existentes en la empresa.

 La realización de esta actividad permitió tomar decisiones en benéfico de la empresa ya

que se estructuro la información suministrada por la empresa de una manera cuantitativa,
sistemática y estructurada. .

 El uso de contabilidad en una empresa permite tener control de la ingreso y la salida del
capital, de igual manera es de gran ayuda a la hora de tomar decisiones.
 BIBLIOGRAFIAS

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