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Administración de empresas
Contabilidad
CARTERA DE FIBRA DE PIÑA VSTYLE
Trabajo de investigación para optar el título de Bachiller en
Administración de empresas y Contabilidad
Asesor:
Alberto Eduardo Timoteo Cruz
3
7.4. Terrenos e Inmuebles. ............................................................................................136
7.4.1. Descripción del Centro de Operaciones ..........................................................136
7.4.2. Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipos ...........................136
7.5. Localización: Macro Localización y Micro Localización ...........................................137
7.6. Responsabilidad social frente al entorno.................................................................145
7.6.1. Impacto ambiental ...........................................................................................146
7.6.2. Con los trabajadores .......................................................................................147
7.6.3. Con la comunidad ...........................................................................................148
CAPÍTULO VIII ..............................................................................................................149
ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO .....................................................................149
8.1. Inversiones .............................................................................................................149
8.1.1. Inversión en Activo Fijo ...................................................................................149
8.1.2. Inversión Activo Intangible. ..............................................................................151
8.1.3. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado) .............................153
8.1.4. Estructura de Inversiones ................................................................................155
8.2. Financiamiento .......................................................................................................155
8.2.1. Estructura de Financiamiento ..........................................................................155
8.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de financiamiento.
Cronogramas ............................................................................................................156
Estudio de Ingresos y Costos ........................................................................................158
8.3. Ingresos anuales.....................................................................................................158
8.3.1. Ingresos por ventas: al contado, al crédito, ventas totales, exportaciones .......158
8.3.2. Recuperación de capital de trabajo .................................................................161
8.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo ...............................................................162
8.4. Costos y Gastos Anuales ........................................................................................164
8.4.1. Egresos desembolsables.................................................................................164
8.4.2. Egresos No Desembolsables ..........................................................................170
8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario ...........................................176
CAPÍTULO IX ................................................................................................................177
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS ................................................................177
9.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.........................177
9.2. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado .........................................................178
9.3. Flujo de Caja Proyectado Operativo........................................................................179
9.4. Flujo de capital proyectado .....................................................................................180
9.5. Flujo de caja económico proyectado. ......................................................................181
9.6. Flujo del servicio de la deuda ..................................................................................183
CAPÍTULO VIII ..............................................................................................................185
ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO .....................................................................185
4
10.1. Cálculo de la Tasa de Descuento .............................................................185
10.1.1 Costo de Oportunidad (Ke) .............................................................................185
10.1.2. Costo de la deuda. (Kd) .................................................................................193
10.1.3 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) ............................................194
10.2 Evaluación Económica Financiera ............................................................195
10.2.1 Indicadores de Rentabilidad .....................................................................195
10.2.2. Análisis del Punto de equilibrio .................................................................202
10.3. Análisis de Sensibilidad y de Riesgo ........................................................205
CAPITULO XI ................................................................................................................208
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .................................................................208
5
INDICE DE FIGURAS
Figura 1
Métodos De Medición De PBI ......................................................................................33
Figura 10
, Ingresos y Gastos según NSE 2016 – Lima Metropolitana ........................................63
Figura 11.
Pregunta N° 1 ¿Utiliza carteras en su vida cotidiana? ..................................................75
Figura 12
Pregunta N° 2 ¿Cuánto pagas por una cartera (soles)? ...............................................75
Figura 13
pregunta N° 3 ¿En qué lugar acostumbras comprar tus carteras? ...............................76
Figura 14
, pregunta N° 4 ¿Cuándo compras una cartera lo haces por? ......................................77
Figura 15
Pregunta N° 5 ¿Qué tomas en cuenta al comprar una cartera? ...................................77
Figura 16
Pregunta N° 6 ¿Qué color de cartera usas con frecuencia? .........................................78
Figura 17
Pregunta N° 7 ¿Qué color de cartera no comprarías? ..................................................78
Figura 18
Pregunta N° 8 ¿Cuál es el tamaño de su preferencia? .................................................79
Figura 19
Pregunta N° 9 ¿Qué material de cartera prefieres? ......................................................79
Figura 2
Producto bruto interno y demanda Interna ...................................................................34
Figura 20
pregunta N° 10 ¿Cuántas divisiones te gustaría que tenga la cartera? ........................80
Figura 21
Pregunta N° 11 ¿Con que frecuencia compra usted una cartera? ................................80
Figura 22
pregunta N° 12 ¿Por qué usted compra carteras con la frecuencia mencionada? ........81
Figura 23
pregunta N° 13 ¿Qué medio de pago utiliza para tus compras? ...................................81
Figura 24
pregunta N° 14¿Cuándo buscas marca en que piensas? .............................................82
Figura 25
, pregunta N° 15 ¿Con que producto complementarias la compra de tu cartera? .........82
Figura 26
pregunta N° 16 ¿Qué tanto conoces de la existencia de las carteras hechas de material
vegetal de fibra de piña?...........................................................................................83
Figura 27
Pregunta N° 17 ¿Compraría una cartera de fibra de piña? ...........................................84
Figura 28
Pregunta N° 18 ¿Cuánto pagarías por la cartera de fibra de piña? ..............................84
Figura 29
Pregunta N° 19 ¿Qué aspecto valoraría del producto? ................................................85
Figura 3
Hojas de ruta del WBCSD ............................................................................................41
Figura 30
Pregunta N° 20 ¿Porque lo comprarías? ......................................................................86
Figura 31
pregunta N° 21 ¿Qué te parece el logo de nuestro producto? ......................................86
Figura 32
6
¿Con que frecuencia compra usted una cartera? .........................................................91
Figura 33
pregunta
¿Cuál es el tamaño de cartera de su preferencia? ....................................................98
Figura 34
Organigrama de la empresa .......................................................................................105
Figura 35
Flujograma del Proceso de Producción ......................................................................115
Figura 36
Recepción de materia prima.......................................................................................115
Figura 37
Desbastadora, rebajadora de piel con autofilador ......................................................126
Figura 38
Plano Taller de Producción ........................................................................................136
Figura 39
Elección de la zona - Av. México ................................................................................144
Figura 4
Estructura Distrital de Lima Metropolitana ....................................................................58
Figura 40
Prima de Riesgo del Tesoro Americano .....................................................................185
Figura 41
Beta por sector. ..........................................................................................................186
Figura 42
Beta por Industrias .....................................................................................................187
Figura 43
Tasa Libre de Riesgo EEUU ......................................................................................188
Figura 44
Riesgo País Perú .......................................................................................................189
Figura 45
Inflación en el Perú – Octubre 2016 ...........................................................................190
Figura 5
Estructura Distrital de Callao ........................................................................................59
Figura 6,
Muestran las líneas territoriales de Lima Metropolitana y forman parte de nuestra
investigación de mercado (el Distrito San Martin de Porres y Distrito San Miguel) ....61
Figura 8
Distrito Santiago de Surco, es el distrito que forma parte de nuestro mercado objetivo y
cuyo proyecto forma parte del proyecto integrador. ..................................................62
Figura 9,
Calculadora de muestra ...............................................................................................62
7
INDICE DE TABLAS
Tabla 1
Ficha técnica del producto............................................................................................15
Tabla 10
Producto Bruto Interno Según Sectores Económicos, 2011-15 ....................................32
Tabla 100
Periodo de Recuperación Descontado .......................................................................200
Tabla 101
Análisis Beneficio – Costo Económico (Expresado en Soles S/. y Ratios) ..................200
Tabla 102
Costos Variables ........................................................................................................202
Tabla 103
Costos Fijos (Expresado en Soles) ............................................................................202
Tabla 104
Estado de Resultados (Expresado en Soles) .............................................................203
Tabla 105
Punto de Equilibrio .....................................................................................................204
Tabla 106
Análisis de Sensibilidad ..............................................................................................205
Tabla 107
Análisis de Sensibilidad ..............................................................................................206
Tabla 11
Producto Bruto Interno Según Sectores Económicos, 2011-15 ....................................32
Tabla 12
Categoria de Riesgo Fitosanitarias (Crf).......................................................................40
Tabla 13
Criterios de Segmentación ...........................................................................................57
Tabla 14
Distribución de Distritos por zonas de Lima Metropolitana incluido Callao ...................58
Tabla 15
Lima Metropolitana
Población por sexo y grupos de edad .......................................................................59
Tabla 16
Población por zonas (criterios de segmentación) .........................................................60
Tabla 17
Población por zonas según resultado ...........................................................................61
Tabla 18
Sistema de Medición ....................................................................................................71
Tabla 19
Distribución de N° de encuestas por distrito .................................................................72
Tabla 2
Descripción del producto ..............................................................................................18
Tabla 20
Criterios de Segmentación ...........................................................................................87
Tabla 21
Mercado potencial de la zona .......................................................................................88
Tabla 22
Mercado disponible de la zona 7 ..................................................................................88
Tabla 23
Mercado Efectivo de la zona 7 .....................................................................................89
Tabla 24
Mercado Objetivo de la zona 7 .....................................................................................90
Tabla 25
8
Lima Metropolitana - Personas por zonas geográficas según nivel socio económico EN
PERU ,2016..............................................................................................................90
Tabla 26
Estimación de la producción mensual para el año 2017 desagregado en meses .........91
Tabla 27
Estimación de las ventas proyectadas del 2017 al 2021 ..............................................92
Tabla 28
Estimación de venta anual del primer año en Unidades físicas ....................................92
Tabla 29
Estimación de ventas del primer año, en porcentajes y Unidades Físicas de manera
mensual. ...................................................................................................................93
Tabla 3
Población estimada y proyectada y tasa de crecimiento medio anual ..........................23
Tabla 30
Estimación de cronograma de ventas del año N°1 .......................................................93
Tabla 31
Estimación de cronograma de ventas del año N°2 .......................................................94
Tabla 32
Estimación de cronograma de ventas del año N°3 .......................................................94
Tabla 33
Estimación de cronograma de ventas del año N°4 .......................................................95
Tabla 34
Estimación de cronograma de ventas del año N°5 .......................................................95
Tabla 35
Ficha técnica del producto............................................................................................99
Tabla 36
Precios de la competencia .........................................................................................101
Tabla 37
Calculo de costo de producto .....................................................................................102
Tabla 38
Cálculo de margen unitario.........................................................................................102
Tabla 39
PLAN DE COMUNICACIÓN.......................................................................................104
Tabla 4
Lima Metropolitana
Población ..................................................................................................................23
Tabla 40
Planilla de Remuneraciones Unidad de Medida (S/.)..................................................108
Tabla 41
Proceso de Avance ....................................................................................................111
Tabla 42
Tiempo .......................................................................................................................111
Tabla 43
Calculo de Tiempo .....................................................................................................116
Tabla 44
lan de Producción mensual Unidad de Medida en (Unid.) ..........................................117
Tabla 45
Plan de Producción Unitario para el año 2017............................................................117
Tabla 46
Distribución de porcentajes según los meses de producción ......................................118
Tabla 47
Requerimientos de Materia Prima ..............................................................................119
Tabla 48
Programa de Compras de la Materia Prima ...............................................................119
9
Tabla 49
Funciones de la Máquina Recta Plana .......................................................................123
Tabla 5
Ranking de países Exportadores de fibra vegetal ........................................................26
Tabla 50
Macro localización ......................................................................................................138
Tabla 51
Micro localización .......................................................................................................141
Tabla 52
Inversión del Activo Fijo .............................................................................................149
Tabla 53
Inversión del Activo Intangible ....................................................................................150
Tabla 54
Gastos Pre-operativos ................................................................................................151
Tabla 55
Capital de Trabajo ......................................................................................................153
Tabla 56
Estructura de Inversión (En Nuevos Soles) ................................................................154
Tabla 57
Estructura de Financiamiento (En Nuevos Soles) ......................................................154
Tabla 58
Aporte de Socios ........................................................................................................155
Tabla 59
Financiamiento del activo TEA ...................................................................................155
Tabla 6
Exportaciones de productos hechos con fibra vegetal ..................................................27
Tabla 60
Cronograma de Pagos ...............................................................................................156
Tabla 61
Ventas para el año 2017 ............................................................................................157
Tabla 62
Ventas para el año 2018 ............................................................................................158
Tabla 63
Ventas para el año 2019 ............................................................................................158
Tabla 64
Ventas para el año 2020 ............................................................................................159
Tabla 65
Ventas para el año 2021 ............................................................................................159
Tabla 66
Recuperación Capital de trabajo ................................................................................160
Tabla 67
Depreciación de Activos y Valor contable...................................................................161
Tabla 68
Depreciación de Activos y Valor contable de los 5 años .............................................162
Tabla 69
Presupuesto Materia prima ........................................................................................163
Tabla 7
Importaciones de productos hechos con fibra vegetal ..................................................28
Tabla 70
Presupuesto Mano de Obra Directa ...........................................................................164
Tabla 71
Presupuesto Costos Indirectos de Fabricación...........................................................165
Tabla 72
Presupuesto Costos Indirectos de Fabricación...........................................................166
10
Tabla 73
Presupuesto de Gastos de Administración .................................................................167
Tabla 74
Presupuesto de Gastos de Ventas .............................................................................167
Tabla 75
Presupuesto de Egresos No Desembolsables............................................................169
Tabla 76
Depreciación ..............................................................................................................170
Tabla 77
Depreciación de Maquinarias .....................................................................................171
Tabla 78
Depreciación de Maquinarias .....................................................................................172
Tabla 79
Depreciación de Equipos de cómputo ........................................................................173
Tabla 8
Producto Bruto Interno Según Actividad Económica, 2011-15 .....................................30
Tabla 80
Depreciación de Equipos de cómputo ........................................................................174
Tabla 81
Amortización de intangibles........................................................................................174
Tabla 82
Costo de producción unitario ......................................................................................175
Tabla 83
Costo Total Unitario....................................................................................................175
Tabla 84
Flujo de caja proyectado hasta el año 2021 ...............................................................176
Tabla 85
Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado desde el año (2017-2021)....................177
Tabla 86
Flujo de caja proyectado y operativo desde el año 2017-2021 ...................................178
Tabla 87
Flujo del capital de trabajo (Método mayor déficit acumulado) 2017 ..........................179
Tabla 88
Flujo de caja económico proyectado desde el año (2017-2021) .................................180
Tabla 89
Inversión de capital ....................................................................................................182
Tabla 9
Producto Bruto Interno Según Actividad Economica, 2011-15 .....................................31
Tabla 90
Tabla de préstamo con tercero ...................................................................................182
Tabla 91
Tabla de financiamiento en los 5 años .......................................................................183
Tabla 92
Datos para hallar el Ke ...............................................................................................191
Tabla 93
Inflación......................................................................................................................191
Tabla 94
Cok Perú ....................................................................................................................193
Tabla 95
Costo Promedio Ponderado .......................................................................................194
Tabla 96
Flujo de Caja Económico (FCLD) ...............................................................................195
Tabla 97
Flujo de Caja Financiero ............................................................................................196
11
Tabla 98
Indicadores de Rentabilidad VANE Y VANF ...............................................................197
Tabla 99
TIR .............................................................................................................................199
12
RESUMEN EJECUTIVO
Nuestro proyecto tiene como finalidad instalar un negocio que sea sostenible en el tiempo
y que se encuentre orientado a la elaboración y fabricación de Carteras de Fibra de Piña
para Mujeres de 18 hasta los 55 años que sean de nivel socioeconómico A y B. Hacemos
una premisa para mencionar que a nivel Latinoamérica no existe ninguna empresa que
se encargue de realizar este tipo de trabajos.
El principal objetivo es atender las necesidades de las mujeres debido a que la condición
de estudiantes, ama de casa y ejecutivas puedan adquirir este tipo de producto para
cubrir necesidades y expectativas de los diversos estilos de vida.
13
Existen productos que no pasan de moda y uno de ellos es el negocio de las carteras las
cuales se adecuan a la moda, lo que permite a las empresas generar grandes ganancias.
Este accesorio es una alternativa rentable, dado que las mujeres demandan de este
producto con la finalidad de lucir el accesorio adecuado en todo momento.
CAPITULO II
INFORMACIÓN GENERAL
PERUVIANS BAG SAC. Es una empresa en proyecto que busca satisfacer o cubrir
una necesidad identificada en las mujeres peruanas con un estilo de vida moderna.
Horizonte de Evaluación:
Con respecto al tema de la vida útil, es necesario considerar el tiempo de vida de las
máquinas de confecciones industriales, máquina bordadora, dobladora de cuero,
corte y de remallado y para tal efecto se aplicará la depreciación lineal del proyecto.
14
Nuestra inversión económica espera obtener un rendimiento a futuro mediante la
venta a un mayor valor a su costo de adquisición. Por consiguiente, planteamos que
nuestra colocación de dinero estará aproximadamente en S/. 174,505 Soles.
15
Tabla 1
Ficha técnica del producto
Unidad de medida:
- Rollos (155cm).
Descripción General:
- Carteras de fibra de piña
- Tamaño de cartera: entre 30 a 20 cm. Aprox.
- Material: Fibra de piña
- Composición de cartera: 100% fibra vegetal
16
2.2. Actividad económica:
Cabe mencionar que nuestro producto cuenta con el código CIIU 5154 según el
MINSA, lo cual corresponde a la actividad de comercio al por mayor de fibras
vegetales.
Nuestro producto está dirigido a las mujeres, el diferencial del producto es flexible,
biodegradable que permite realizar impresiones (estampados), impermeable (no
traspasa la humedad, agua u otro líquido), teñido.
Código CIIU:
El modelo de negocio será B2C y como parte de este modelo utilizaremos también el
comercio electrónico que consiste en el uso de internet ya que buena proporción de
la población cuenta con el acceso al mismo, el cual se está incrementando.
17
Nuestra empresa brindara al mercado un producto que satisfaga las necesidades del
cliente, como transportar sus artículos personales de manera práctica y cómoda sin
perder la esencia del accesorio.
Existen productos que no pasan de moda y uno de ellos es el negocio de las carteras
las cuales se adecuan a la moda, lo que permite a las empresas generar grandes
ganancias. Este accesorio es una alternativa rentable, dado que las mujeres
demandan de este producto con la finalidad de lucir el accesorio adecuado en todo
momento.
Nuestro producto es una cartera fabricada en fibra de piña, material vegetal que
posee varias características como: versátil, fuerte, no se honguea, suave, flexible e
impermeable, de rendimiento excepcional además puede ser fácilmente impreso,
cosido y cortado.
Como resultado del estudio que se realizó, se pudo identificar que la mujer necesita
portar una cartera de acuerdo a la ocasión que le permita resaltar su estilo y
personalidad.
Para la mujer es muy importante contar con un accesorio que le brinde una
satisfacción emocional que la haga lucir su buen gusto, elegancia y perfil.
18
Nuestro producto será confeccionado bajo los estándares de calidad con la
funcionalidad que la mujer moderna exige en cuanto a su durabilidad para que pueda
ser usada todo el año.
Tabla 2
Descripción del producto
Variedades: Producto:
Tamaño de 20 x 30 cm. Carteras hechas de fibra vegetal y beneficio
Diseños: que otorga este producto es la calidad de la
Elegantes y casuales. materia prima con una textura.
Uso:
Personal.
Etiqueta:
Con el nombre comercial VStyle.
19
así como la humedad que existe en la ciudad de Lima. Es un producto biodegradable
y contribuye para la mejora del estilo de vida.
Además de ser fabricado de un material vegetal este contribuye al cuidado del medio
ambiente.
20
2.6. Estrategia genérica de la empresa
Diferenciación:
Brindar un producto hecho de fibra vegetal
el cual mejore el desarrollo en el estilo de
vida de las mujeres modernas y su
VStyle
satisfacción emocional, el cual tiene como
características ser impermeable, no se
honguea, imprimible, de fácil bordado,
cocido, textura flexible, entre otros.
Enfoque:
APEIM menciona lo siguiente, “que el segmento de mujeres entre 18 a 55 años, son de
nivel socioeconómico A (A1-A2) y B (B1 – B2), del distrito de la zona San Isidro, San
Borja, Surco, La molina y Miraflores, (2016,pag.49).
En donde se busca mejorar el estilo de vida de las mujeres y su satisfacción.
21
CAPITULO III
22
El crecimiento de población más alta se encuentra en 3 países: Guatemala
(20,8), Panamá (16,4) y Bolivia (16,1). Esto es como consecuencia de
nacimientos, defunciones y movimientos migratorios(2016,pag.1).
23
Tabla 3
Título: Población estimada y proyectada y tasa de crecimiento medio anual
Fuente: proyectos-INEI.
Tabla 4
Lima Metropolitana: Población
24
participación que los hombres en todos los niveles socioeconómicos excepto
en el nivel E, en donde el indicador hombre es mayor.(2016,pag.2)
PEA:
En el Perú la PEA, población económicamente activa, cuenta con 16, 973,529
personas que están en la edad de trabajar, estas son de 15 años a más.
Perú ocupa el quinto lugar en la región superado por Brasil, México, Colombia
y Argentina.(2014,pag.2)
La PEA se divide en:
PEA ocupada: Son las personas que trabajan en una actividad económica,
esta puede ser remunerada o NO remunerada.
25
PEA desocupada: Personas que están buscando trabajo y no encuentran.
26
3.1.3. Balanza comercial: Importaciones y Exportaciones, según países
Tabla 5
Ranking de países Exportadores de fibra vegetal (Millones de USD)
Valor Valor Valor Valor
Valor exportado
Exportadores exportado en exportado exportado exportado
en 2011
2012 en 2013 en 2014 en 2015
Asociación
Latinoamericana de 6,170 5,554 5,830 4,684 5,489
Integración (ALADI)
Perú 31 29 52 77 51
Venezuela, República
Bolivariana de 0 0 0 0 10
Bolivia, Estado
Plurinacional de 15 8 2 10 4
Uruguay 125 0 0 0 2
Ecuador 0 0 101 17 1
Cuba 0 0 0 0 0
Paraguay 0 0 0 0 0
Fuente: Trade map
27
Tabla 6
Exportaciones de productos hechos con fibra vegetal (miles de USD)
Tasa de Tasa de
Valor exportado Saldo Cantidad
Unidad de Valor unitario crecimiento anual crecimiento anual
Exportaciones en 2015 (miles comercial 2015 exportada en
cantidad (USD/unidad) en valor entre en cantidad entre
de USD) (miles de USD) 2015
2011-2015 (%) 2011-2015 (%)
28
Tabla 7
Importaciones de productos hechos con fibra vegetal
Tasa de
Valor Saldo
crecimiento
importado comercial Cantidad Valor
Unidad de anual en
IMPORTACION en 2015 2015 importada unitario
cantidad valor entre
(miles de (miles de en 2015 (USD/unidad)
2011-2015
USD) USD)
(%)
Mundo 158,239 2,926 32,705 Toneladas 4,838 3
Asociación
Latinoamericana
de Integración
(ALADI) 6,440 -1,664 2,079 Toneladas 3,098
Panamá 2.173 -799 372 Toneladas 5,841 -2
México 1,419 -424 91 Toneladas 15,593 -5
Chile 848 -817 154 Toneladas 5,506 -2
Brasil 514 1,230 37 Toneladas 13,892 -23
Colombia 409 -402 30 Toneladas 13,633 33
Venezuela 272 -271 45 Toneladas 6,044 24
Perú 190 -188 1,137 Toneladas 167 30
Ecuador 154 452 33 Toneladas 4,667 42
Paraguay 141 -139 42 Toneladas 3,357 44
Bolivia 138 -138 76 Toneladas 1,816 23
Argentina 70 -56 46 Toneladas 1,522 3
Cuba 65 -65 4 Toneladas 16,250 12
Uruguay 47 -47 12 Toneladas 3,917 6
Fuente: trade map
3.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.
Producción:
Producción de Bienes y/o Servicios, que conciernen a: venta de vehículos,
gas natural, ropa, vinos, cerámicas, petróleo, entre otros.
Gasto:
El gasto se refiere a todo tipo de Consumo, Inversión y Exportaciones, por lo
que un país con balanza comercial negativa es llamado déficit.
Ingreso:
Remuneraciones, Impuestos netos, Consumo de Capital Fijo y Excedente
Neto de Explotación.
30
Tabla 8
Producto Bruto Interno Según Actividad Económica ,2011-15 (Miles de S/.)
2011 406,256 22,517 2,709 50,750 63,943 7,066 24,626 43,434 19,691 171,520
2012 431,199 23,944 1,729 51,662 64,758 7,481 28,539 47,105 21,288 184,693
2013 456,435 24,216 2,126 54,304 68,155 7,734 31,228 49,408 22,110 197,154
2014 467,181 24,532 1,515 53,448 67,432 8,133 31,789 50,335 23,278 206,719
2015 482,370 25,258 1,756 58,513 66,266 8,618 29,959 52,362 24,184 215,454
1/
Incluye impuestos
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
Según INEI, se puede observar que en la Tabla de PBI de la Actividad Económica en los últimos años (11-15), el sector manufactura
se redujo, sin embargo, aumentó el sector de otros servicios y se mantiene una tendencia de que el PBI incremente, lo cual es
beneficioso para el país, ya que mantiene un desarrollo constante.
Tabla 9
Producto Bruto Interno Según Actividad Económica, 2011-15 (Unidad de Medida %)
2011 100.0 5.5 0.7 12.5 15.7 1.7 6.1 10.7 4.8 42.2
2012 100.0 5.6 0.4 12.0 15.0 1.7 6.6 10.9 4.9 42.8
2013 100.0 5.3 0.5 11.9 14.9 1.7 6.8 10.8 4.8 43.2
2014 100.0 5.3 0.3 11.4 14.4 1.7 6.8 10.8 5.0 44.2
2015 100.0 5.2 0.4 12.1 13.7 1.8 6.2 10.9 5.0 44.7
1/
Incluye impuestos
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
Según la fuente INEI, el sector manufactura es el que tiene mayor participación en el mercado, por lo cual genera mayor PBI al país,
a través de los años se consolida como una actividad económica con mayor desarrollo.
32
Tabla 10
Producto Bruto Interno Según Sectores Económicos, 2011-15
(Millones De Soles)
Producto
1/
Año Bruto Extractivo Transformación Servicios
Interno
El Producto y/o servicio que aporta en mayor proporción al PBI, en donde la minería
podría aumentar ya que con el gobierno entrante se desarrollarán proyectos es
espera, lo cual generara mayor desarrollo al país.
Tabla 11
Producto Bruto Interno Según Sectores Económicos, 2011-15 (Unidad de Medida %)
Producto
Servicios
Año Bruto Extractivo Transformación 1/
Interno
2011 100.0 18.7 21.8 59.5
2012 100.0 17.9 21.6 60.4
2013 100.0 17.7 21.8 60.6
2014 100.0 17.0 21.2 61.7
2015 100.0 17.7 19.9 62.3
1/
Incluye impuestos
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
33
Fuente: Inei – Metodologia del calculo de PBI
34
Fuente: Instituto Nacional de Estadistica e Informatica (INEI)
Riesgo País
“El Perú posee un riesgo país de 1.69%, lo cual es 3 puntos básico más
que el anterior con lo que Perú reporto el riesgo más bajo de la región.
El riesgo país es un indicador sobre las posibilidades de un país
emergente de no cumplir en los términos acordados con el pago de su
deuda externa, ya sea al capital o sus intereses; cuanto más crece el nivel
del "Riesgo País" de una nación determinada, mayor es la probabilidad de
que la misma ingrese en moratoria de pagos”(2016,pag.1).
Se pueden mencionar tres fuentes de las que proviene el riesgo de
incumplimiento de una obligación:
Riesgo Soberano:
Es aquel que poseen los acreedores de títulos de estatales, e indica la
probabilidad de que una entidad soberana no cumpla con sus pagos de
deuda por razones económicas y financieras.
35
Riesgo de Transferencia:
Implica la imposibilidad de pagar el capital, los intereses y los dividendos,
debido a la escasez de divisas que tiene un país en un momento
determinado, como consecuencia de la situación económica en la que se
encuentre.
Riesgo Genérico:
Está relacionado con el éxito o fracaso del sector empresarial debido a
inestabilidad política, conflictos sociales, devaluaciones o recesiones que
se susciten en un país.
36
Reglamento (CE) No 1225/2009 DEL CONSEJO de 30 de noviembre de
2009
Relativo a la defensa contra las importaciones que sean objeto de dumping
por parte de países no miembros de la Comunidad Europea
Contratos modelo
Los contratos modelo son cada vez más numerosos y utilizados. En ellos
se normalizan los enfoques jurídicos de distintos países y culturas, y se da
37
respuesta a las preguntas más frecuentes sobre la redacción de acuerdos
comerciales internacionales.
Tratados comerciales
Leyes modelo
38
es muy difícil). Para aumentar la flexibilidad, la Comisión de las Naciones
Unidas para el Derecho Mercantil Internacional (CNUDMI) ha instituido un
procedimiento innovador de armonización por medio de "leyes modelo". La
CNUDMI crea un modelo, que los gobiernos incorporan simplemente a la
legislación de sus países respectivos. Por ejemplo, la CNUDMI formuló
una ley modelo para armonizar la legislación internacional sobre el arbitraje
comercial, que ha sido adoptada por 45 países de todos los continentes.
Los arreglos fuera de los tribunales son otra tendencia propia de las
transacciones de hoy. Casi todos los países están creando centros de
arbitraje en sus cámaras de comercio, con fines prácticos como poner fin a
la gran acumulación de casos no resueltos.
Evitar litigios
39
Hoy, son pocos los abogados de empresa que pleitean en los tribunales,
pues su trabajo se concentra en la redacción de contratos que tratan de
prevenir los conflictos. Este cambio de orientación puede compararse al
que operaron los controladores de calidad. Estos especialistas suelen citar
un caso muy conocido en Estados Unidos en 1982: una chica de 9 años
que no encontró el juguete prometido en el embalaje de una bolsita de
popcorn demandó al fabricante. Éste argumentó que ello era imposible,
pues había tres controles antes del cierre del embalaje. Hoy, se hace
hincapié en la "prevención", más que en el "control". Pero la prevención en
el campo jurídico exige un cambio de actitud de las empresas. Invertir en
asesoramiento legal antes de suscribir un contrato es probablemente más
rentable que costear una defensa en caso de demanda judicial.
40
Tabla 12
Categoría De Riesgo Fitosanitarias (Crf)
Permiso Certificado
Fitosanitario Inspección Fitosanitario/Certi- Sujeto a
de Importación Sanitaria en ficado Fitosanitario Cuarentena
CRF Concepto -PFI Punto de Ingreso de Reexportación post-entrada
Productos de origen vegetal
que, debido a su grado de
procesamiento, ya no pueden
ser infestados por plagas
cuarentenarias, por lo tanto, no
están sujetos a control
fitosanitario obligatorio por
CRF1 parte del SENASA NO NO (*) NO NO
Productos que han sido
sometidos a cualquier método
o grado de procesamiento, sin
embargo, aún tienen capacidad
de ser infestados por plagas
cuarentenarias o que el grado
de procesamiento puede no
haber eliminado todas estas
CRF2 plagas NO SI NO (*) NO
Productos vegetales
semiprocesados, frescos o
secos naturales destinados a
consumo, uso directo, industria
o transformación; con
posibilidades de introducir o
dispersar plagas
CRF3 cuarentenarias. SI SI SI
Semillas, plantas o sus partes
destinadas a la propagación,
CRF4 reproducción y/o siembra. SI SI SI SI
Cualquier producto de origen
vegetal o no vegetal no
considerado en las categorías
anteriores, que implique riesgo
CRF5 fitosanitario demostrable. SI SI SI SI
(*) Al menos que sea establecido por la DSV
Estudio Ecológico:
Según Index , en un estudio de GFK, “ indica que en el mundo existe una
tendencia verde, que significa que hay una concientización de cuidar
nuestro medio ambiente. Es por ello que los nuevos productos están
ligados con esta tendencia”(2016,pag.1).
41
sostenible, para lo cual se tiene 9 hojas de rutas: valores de las personas,
desarrollo humano, economía de los intangibles, agricultura, bosques,
energía y electricidad, edificios, movilidad y materiales.
42
modas como Armani que ha dicho que para su campaña de otoño –
invierno 2017 sacara su colección sin pieles de animales. Otra empresa de
renombre que forma parte de esta iniciativa es Hugo Boss que a mediados
de julio del 2015 hizo público su intención de querer convertirse en una
marca FUR – FREE. Calvin Klein en 1994, dejo de diseñar ropa con pelo
animal natural. Esto fue luego de varias reuniones con el Sr. Klein con
representantes del PETA, People for the Ethical Treatment of Animals, que
hicieron cambiar la filosofía de la empresa, es decir ya no se utiliza el pelo
del animal para producir vestimenta. Otras empresas como Ralph Lauren
en 2006, Tommy Hilfiger en 2007.se incorporaron a esta iniciativa.
Esta organización estudia los datos que ha recogido en 183 países de los cinco
continentes, entre los 29 países de Latinoamérica y el Caribe, el Perú está
ubicado en el quinto puesto del ranking mundial.
43
Para nosotros es importante el modelo económico ya que nos basaríamos en
forma primordial en la importación de las materias primas por ser productos
innovadores. Es por ello que adoptaremos estrategias de desarrollo industrial que
fomenten el desarrollo y la innovación para garantizar un crecimiento económico
sostenible.
En nuestro análisis del micro entorno hemos utilizado el modelo de las cinco
fuerzas de Porter, ya que es el enfoque más usado para desarrollar estrategias en
muchas industrias. Con este modelo se puede evaluar sus objetivos y recursos
que posee la empresa y tener la capacidad de competir a nivel industrial.
44
Modelo de Porter
45
1. Carteras Tizza
46
¿Qué se puede imitar?
La información del producto sea accesible a todos los clientes, utilizando
todos los medios de comunicación existentes.
Tener un área de diseño con las últimas tendencias a fin de estas siempre
en la innovación y crecimiento de nuestro producto.
2. Milano Bags
Esta empresa fue creada en 1992 y su público objetivo son las personas
de NSE, nivel socioeconómico, A y B. Esto debido a los precios de sus
productos.
Actualmente, cuentan con 5 tiendas en Lima las cuales están ubicadas en
Miraflores, Surco y San Isidro. En provincias tiene tiendas en: Arequipa,
Cajamarca, Ica, Piura y Chiclayo.
Precios y Promociones: Sus precios oscilan entre los 500 y 750 soles. En
su portal web los precios son menores al de la tienda, pero solo en
productos seleccionados.
Posicionamiento en el mercado: Cuenta con más de 20 años en el
mercado. Por lo que cuenta con una marca posicionada en el mercado.
Desarrollo de marca: Está promoviendo el uso de su marca como
franquicia. La cual ya tiene presencia en más de 23 países. La cual adecua
los modelos de los productos a la necesidad de cada país.
47
3. Carteras Alda
Tener un área de diseño con las últimas tendencias a fin de estas siempre
en la innovación y crecimiento de nuestro producto.
48
4. SAKE
Es una empresa que nació luego de ver la contaminación e injusticia
laboral Chica.
49
Se puede evidenciar que con respecto a las materias primas que adquiere
el sector industrial en la manufactura, representa una cantidad porcentual
muy importante en los costos o en todo caso en el consumo de los
clientes.
50
Los clientes son exigentes con respecto al material de la cartera porque
señalan que tienen que ser durables, resistentes y no sólo por fuera sino
también por dentro, consideran importante encontrar una cartera con un
buen forro por el grosor del material. También consideran importante el
material de las hebillas, las cadenas o asas, deben estar bien cosidas las
asas y deben tener insertadas argollas grandes.
51
El abastecimiento para en el caso de la fibra de piña se realizará a través
de la importación, solicitado a la empresa Piñatex. Este material se
desarrolla en el Royal Collage Art de Londres y España que contamina un
20% menos que el cuero animal, y es un producto ecológico y económico
en comparación a este.
- Rotura de la costura.
- Resistencia al desgarro y la tracción.
- La luz y solidez del color.
- Las manchas de agua.
- La resistencia flexionando.
- Resistencia de abrasión.
- La resistencia a la ignición por cigarrillos.
52
FICHA TECNICA DE PIÑATEX
Propiedades. Método de Prueba Perfil de Piñatex
Resistencia a la Pruebas de
tracción. laboratorio Bonditex
SAC
La rotura de la Pruebas de
costura. laboratorio Bonditex
SAC
Densidad. En ISO 2420 Variación de valor
densidad +-0.1g/cm3
Fuente: ananas-anam
53
3.2.4. Amenaza de productos sustitutos
54
CAPÍTULO IV
PLAN ESTRATÉGICO
Visión
Ser pionero en la industria textil vegetal con productos originales en calidad y
diseño.
Misión
Crear y Diseñar modelos de elegancia en la moda al mejor el estilo de vida de
las personas.
55
4.2. Análisis FODA
A m e n a za s
Oportunidades
1. Alto costo por
FACTORES 1. Exención arancelaria
Importación.
EXTERNOS de la UE.
2. Posible desastre
2. Reducción del riesgo
natural.
país a 1.69%.
3. La salida de Gran
3 . Crecimiento del sector
Bretaña de la UE.
del 9%.
4. Ingreso de nuevos
4. Alto consumo de
competidores.
Franquicias.
5. Aumento de consumo
FACTORES
de fibra sintética.
INTERNOS
6. Variedad de marcas
en el rubro carteras de
cuero.
Fortalezas FA
FO
1. El producto de fibra de (F3-A3) Buscando
(F1-O3) Incrementar la
piña es de alto proveedores de materia
inversión en el
rendimiento, innovador prima en España, la
marketing, a través de
y natural. cual si pertenece a la
las redes sociales.
2. Disponibilidad de mano UE.
de obra.
3. Producto con alto nivel
de crecimiento.
Debilidad
1. Poco conocimiento de la DO DA
marca. (D2-O3) Realizar (A6-D3) Promocionar
2. Mínima cartera de alianzas estratégicas los beneficios de
clientes. con empresas, para nuestro producto, a
3. Bajo poder de ofrecer descuento a sus través de nuestras
negociación. colaboradores. promociones.
56
4.3. Estrategia Genérica
Estrategia de Diferenciación
4.4. Objetivos
Estrategias de Implementación
57
CAPÍTULO V
ESTUDIO DE MERCADO
Criterios de Segmentación
Para el desarrollo de nuestro presente proyecto se tomaron en cuenta los
siguientes criterios de segmentación, los cuales serán aplicados a las
zonas pertenecientes a Lima Metropolitana para determinar nuestra
muestra.
Tabla 13
Criterios de Segmentación
Geográfico Habitantes de Lima Metropolitana
Población de distritos por zona de lima
metropolitana
Demográfico Mujeres
Rango de edades 18 a 55 años
Nivel Socio Económico A y B
58
El mercado total Lima Metropolitana fue segmentado en sub mercados
homogéneos por consumidores de características similares.
Tabla 14
Distribución de Distritos por zonas de Lima Metropolitana incluido Callao
59
Fuente: Provincia constitucional del Callao
Tabla 15
Lima Metropolitana: Población por sexo y grupos de edad ,2016
60
Tabla 16
Población por zonas (criterios de segmentación)
Marco Muestral
Para nuestra presente investigación consideraremos a las mujeres de nivel
socio económico A y B de los rangos de edades de los 18 a 55 años,
pertenecientes a Lima Metropolitana.
61
Tabla 17
Población de zonas según resultado
POBLACION
POBLACION
ZONAS DISTRITOS SEGMENTADA
TOTAL
(Personas)
ZONA 2 SAN MARTIN DE PORRAS 711,300 51,436
ZONA 6 S.MIGUEL 138,400 28,039
ZONA 7 SANT. SURCO 351,200 76,600
TOTAL SEGMENTADO DE LAS 3 ZONAS 156,075
De acuerdo a CPI las zonas descritas líneas arriba son aquellas que
prevalecen con mayor número de habitantes en el sector, encontrándose
debidamente segmentadas en las 3 zonas geográficas.
62
Fuente: Instituto Nacional de Estadística
63
¿Por qué no se consideró los niveles socioeconómicos C, D y E?
64
Asimismo, cabe señalar que según nuestra fuente INEI indica que existen
más de 5 millones de jóvenes que pertenecen a la Población
Económicamente Activa (PEA). En el año 2014, los jóvenes entre 15 y 29
años de edad que pertenecen a la Población Económicamente Activa a
nivel nacional suman 5 millones 67 mil. En Lima Metropolitana son 1 millón
599 mil y en el resto del país 3 millones 468 mil.
Más del 35% de jóvenes que están trabajando tienen educación superior
universitaria y superior no universitaria. A nivel nacional, el 19,4% de los
jóvenes de 15 y 29 años de edad que están trabajando tienen educación
superior universitaria, el 16,8% tiene superior no universitario y el 52,7%
educación secundaria.
65
Es necesario mencionar que, con respecto a este tipo de muestreo no
probabilístico, las muestras han sido de tipo casual o fortuito, estas
muestras no han sido representativas por el tipo de selección, siendo, al
contrario, se ha considerado a este tipo de acción como informales o
arbitrarias y basándonos en los criterios de segmentación que
corresponden a la distribución de las variables de la población.
a) Exploratoria:
Focus Group
Participantes:
Mujeres del rango de 18 a 55 años, las cuales fueron seleccionadas bajo
criterios que contribuyan al estudio de mercado.
Dinámica:
Presentación del equipo de trabajo que conforma el proyecto de
Carteras de Cuero de piña.
Presentación de las participantes: Nombre, edad, a que se dedican.
Introducción, descripción y presentación del producto
Preguntas para los participantes.
Cuestionario:
66
¿Qué tan importante para ti es comprarte una cartera?
67
- Nuestro producto despierta el interés entre las participantes por su
material del que esta echo.
- Se asombran de lo liviana que es.
Entrevistas a profundidad
68
Entrevista a profundidad
69
3. ¿Qué opina Usted sobre la presentación o marca del producto?
Para nosotros es importante el diseño, la confección y la venta de este
accesorio femenino porque es una alternativa rentable, ya que las mujeres
constantemente demandan este producto.
70
8. ¿La materia prima que conforma su producto es nacional en su
totalidad?
Si, nuestra materia prima es de cuero nacional en su totalidad ya que
provienen de los bovinos, caprinos, equinos y porcinos.
10. ¿En qué temporada considera Usted que las ventas incrementan?
Las temporadas que consideramos en el incremento de nuestras ventas
son en febrero, mayo y diciembre; y, nuestros modelos más solicitados son
el Tote bag, morral cruzado y mini bag son los modelos más vendidos.
14. ¿Cuál considera Usted que fue la principal dificultad para iniciar su
negocio?
71
Bueno uno de los mayores problemas al empezar un negocio fue el de
obtener los recursos financieros para hacer la inversión en el negocio.
Método de encuestas
Tabla 18
Sistema de Medición
Técnica de
Muestreo No Probabilístico
Muestreo
Unidad de Mujeres mayores de 18 hasta los
Muestreo: 55 años
72
Tabla 19
Distribución de N° de encuestas por distrito
Poblacion N°
Ponderacion
Distrito segmentada Encuestas
(%)
(personas) por distrito
73
Formato de Cuestionario
74
Análisis de los resultados de las Encuestas
75
Fuente: Elaboración Propia
76
Fuente: Elaboración Propia
77
Fuente: Elaboración Propia
78
Fuente: Elaboración Propia
79
Fuente: Elaboración Propia
80
Fuente: Elaboración Propia
Figura 21, pregunta N° 11 ¿Con que frecuencia compra usted una cartera?
en donde se muestra que el distrito de Surco existe mayor demanda en la
compra de carteras en un periodo de 6 meses.
81
Fuente: Elaboración Propia
Figura 23, pregunta N° 13 ¿Qué medio de pago utiliza para tus compras?
En donde se muestra que el distrito de San Martín de Porres existe mayor
valor porcentual en el pago en efectivo por la compra de carteras.
82
Fuente: Elaboración Propia
83
Fuente: Elaboración Propia
84
Fuente: Elaboración Propia
85
Fuente: Elaboración Propia
86
F
u
e
n
t
e
:
87
5.2. Demanda y Oferta.
En este punto se podrá determinar el mercado objetivo del sector de fibras
vegetales, seguido el mercado potencial, el mercado efectivo y finalmente nos
ayudará a llegar al público objetivo.
Tabla 20
Criterios de Segmentación
CRITERIO SEGMENTO
Sexo Femenino
Edad 18 - 55
NSE AyB
Zonas Zona 2: Independencia, Los Olivos, San Martín de
Porras.
Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena,
San Miguel.
Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La
Molina.
88
Tabla 21
Mercado potencial de la zona 7
Mercado Potencial ZONA 7
170,169
Tabla 22
153,152
89
Fórmula: mercado potencial * 0.80
Tabla 23
Mercado Efectivo de la zona 7
49,009
90
Tabla 24
Mercado Objetivo de la zona 7
Tabla 25
Lima Metropolitana - Personas por zonas geográficas según nivel socio económico EN
PERU ,2016.
91
el primer caso y MILANO BAG posee una producción de 600 carteras
mensuales, por lo cual nuestra empresa teniendo un criterio conservador
definió que nuestro promedio diario de producción será de 5 unidades por
día.
Tabla 26
Estimación de la producción mensual para el año 2017 desagregado en meses
Mes E F M A M J J A S O N D Total
Días de trabajo 0 0 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 240
Total, ventas 82 123 164 95 218 82 109 95 123 273 1364
mensuales
Fuente: Elaboración propia / Investigación de mercado.
92
5.2.6. Oferta proyectada
Tabla 27
Estimación de las ventas proyectadas del 2017 al 2021
F
u Año 2017 2018 2019 2020 2021
e
Vtas (Unid.) 1364 1487 165 1848 2089
n
t
e: Elaboración propia / Investigación de mercado
Tabla 28
Estimación de venta anual del primer año en Unidades físicas
Año 1 Ventas(Und.)
ENERO 0
FEBRERO 0
MARZO 82
ABRIL 123
MAYO 164
JUNIO 95
JULIO 218
AGOSTO 82
SEPTIEMBRE 109
OCTUBRE 95
NOVIEMBRE 123
DICIEMBRE 273
Total Anual 1364
Fuente: Elaboración propia / Investigación de mercado
93
5.2.8. Programa de ventas del primer año, en porcentajes y unidades físicas,
desagregado en forma mensual.
Tabla 29
Estimación de ventas del primer año, en porcentajes y Unidades Físicas de manera
mensual.
Tabla 30
Estimación de cronograma de ventas del año N°1
ENERO 0% 0 0
FEBRERO 0% 0 0
MARZO 6% 82 50,209
ABRIL 9% 123 75,314
MAYO 12% 164 100,670
JUNIO 7% 95 58,578
JULIO 16% 218 133,892
AGOSTO 6% 82 50,209
SEPTIEMBRE 8% 109 66,946
OCTUBRE 7% 95 58,578
NOVIEMBRE 9% 123 75,314
DICIEMBRE 20% 273 167,365
TOTAL ANUAL 100% 1364 836,824
94
Tabla 31
Estimación de cronograma de ventas del año N°2
Tabla 32
Estimación de cronograma de ventas del año N°3
95
Tabla 33
Estimación de cronograma de ventas del año N°4
Tabla 34
Estimación de cronograma de ventas del año N°5
96
5.3. Plan de comercialización
5.4.1 Producto
97
La cartera tendrá 3 divisiones, esto como resultado de las encuestas ya
que el público califica a estas características como fundamentales en una
cartera.
Características de la Marca
Nombre:
Nuestro nombre comercial será “V STILE” la cual significa “Estilo de Vida”
pensando en la relación que debe guardar la marca con el producto que se
desea crear.
Imagen:
Empaque:
Nuestro producto será entregado en bolsas de papel, este será de color
blanco y al centro estará nuestro logo.
Presentación:
98
La cartera tendrá una medida de 30 cm largo x 20 cm. alto (Mediana) Esto
en base a la preferencia que muestran las mujeres en nuestra encuesta.
99
Tabla 35
Unidad de medida:
- Unidad
Descripción General:
- Carteras de fibra de piña
- Tamaño de cartera: entre 37 a 20 cm. Aprox.
- Material: Fibra de piña
- Composición de cartera: 100% fibra vegetal
- Diseño Sport
100
FICHA TECNICA DE PRODUCTO (MODELO 2)
Unidad de medida:
- Unidad
Descripción General:
- Carteras de fibra de piña
- Tamaño de cartera: entre 37 a 20 cm. Aprox.
- Material: Fibra de piña
- Composición de cartera: 100% fibra vegetal
- Diseño Casual
101
5.4.2. Precio
a) Precio relacionado a los competidores
Tabla 36
Precios de la competencia
COMPETIDORES HORARIOS TARIFAS PRODUCTO
SUBTE Lunes a Domingo de 10:00 a.m. - 8:00 p.m. S/. 450 por cartera Carteras de cuero
MILANO BAGs Lunes a Domingo de 10:00 a.m. - 10:00 p.m. S/. 750 por cartera Carteras de cuero
TIZZA Lunes a Sabado de 10:00 a.m. - 09:00 p.m. S/. 650 por cartera Carteras de cuero
ALDA Lunes a Domingo de 11:00 a.m. - 10:00 p.m. S/. 800 por cartera Carteras de cuero
Fuente: Elaboración propia
Se definió los costos con los siguientes insumos: Fibra de piña, cierres,
pegamentos, hilo encerado, marcador de cuero y aguja.
102
Tabla 37
Calculo de costo de producto
2017
CF 272,629
CV 414,750
CT 687,379
Q 1522
Costo unitario 452
Fuente: Elaboración propia
Tabla 38
Cálculo de margen unitario
Las encuestas nos muestran que las personas utilizan como medio de
pago las tarjetas de crédito en mayor escala, siguiéndole el pago al
contado y por último la tarjeta de débito. Tal como lo muestra el
103
¿Qué medio de pago utiliza para tus compras?
5.4.3. Plaza
Nuestros competidores cuentan con una tienda propia, por lo que el canal
de distribución será directo, ya que alquilaremos un local en frente al
centro comercial El Polo, el cual constará de 49 mts. Cuadrado. El cual el
alquiler cuesta $ 1,500.
Se creará una página web en la cual se podrá realizar compras, esta
página deberá ser interactiva, ya que por este medio se visualizarán
nuestros modelos de cartera y la disponibilidad del producto.
Se trabajará con una Courier, para realizar la entrega de las compras por
internet, esta entrega no debe ser mayor a las 24 horas.
5.4.4. Promoción
104
Crearemos la clienta fashion del mes, la cual consiste en tomar fotografías
a nuestros clientes y a través de las redes sociales compartir la foto de su
experiencia de compra. La que tenga mayor cantidad de compartidas,
ganará dicho premio; este será Se regalaba la cartera de su preferencia.
Sortearemos 3 de las mejores carteras entre las clientes que cumplan años
durante ese mes.
Ofrecer descuentos por lanzamientos, los cuales estarán entre 10% a 15%.
Tabla 39
PLAN DE COMUNICACIÓN
Elaboración propia
105
CAPÍTULO VI
Administrador
Funciones:
Elaborar e implantar objetivos.
Implantar controles.
Dirigir y potenciar la eficacia del personal, así como su buen
comportamiento.
Desarrollar un espíritu de trabajo de equipo.
Participar en la determinación del mercado.
Reclutar, seleccionar y controlar al personal.
Cumplir y hacer cumplir el reglamento interno de trabajo.
Gestionar beneficios para los trabajadores.
Establecer un plan de ventas.
Desarrollar estrategias de comercialización del producto.
106
Definir un equipo de fuerza de ventas en base a un perfil.
Entrenar a los jefes de ventas.
Estrategias de canales de ventas.
Realizar campañas de publicitarias en medios tradicionales y on-line.
Participación en eventos de moda y ferias.
Desarrollar campañas de comunicación en función a los objetivos del
área de ventas.
Planificar y coordinar los objetivos individuales por vendedor
Asegurar que se cumplan las cuotas de las ventas asignadas a la
tienda.
Asegurar que la tienda se encuentra surtida con el producto.
Analizar el comportamiento de la competencia que rodea a la tienda.
Asegurar que se cumplan las normas y disposiciones en tienda.
Velar que el servicio a nuestros clientes sea el más óptimo.
Velar el manejo eficiente del dinero que se mueve en tienda.
Evaluar el comportamiento del personal en tienda.
Supervisor de Producción
Funciones:
Dirigir y supervisar la producción.
Gestionar los pedidos con los proveedores.
Implementar y dirigir políticas de control de calidad del producto.
Supervisión de personal en obra.
Planificar y programar el trabajo del día.
Dar las instrucciones claras a los operarios con respecto a su carga de
trabajo.
Asegurar el logro de los objetivos con respecto a la cantidad de
producción.
Controlar constantemente el trabajo de los operarios y detectar los
puntos críticos.
Realizar el control de la calidad del producto en sus diferentes partes de
los procesos.
Controlar el volumen de producción individual de los operarios.
Vendedores
Funciones:
Cumplir con las cuotas de ventas asignada en tienda.
107
Buscar oportunidades de venta.
Mejorar la imagen corporativa en las relaciones con los clientes.
Proponer mejoras para el logro de las ventas.
Operarios
Funciones:
Ejecutar las tareas asignadas de producción.
Operar y manipular las diversas máquinas y equipos.
El correcto tratamiento de la materia prima.
La buena manipulación de los insumos y demás.
Mantener el avance de producción según lo asignado.
Responsabilidad en el cumplimiento de los horarios de producción.
Forma de Contratación. -
Se contratará al personal bajo los contratos de trabajo sujetos a modalidad,
la cual será de naturaleza temporal ya que es la única modalidad que
puede ser empleada en el inicio de nuestro negocio. Dentro de esta
modalidad elegiremos Por Necesidad de Mercado, ya que esto nos permite
contratar por esta modalidad de hasta 5 años, luego de este plazo el
trabajador pasara a ser indefinido.
108
Tabla 40
Planilla de Remuneraciones Unidad de Medida (S/.)
Conceptos Ope. 1 Ope. 2 Ope. 3 Ope. 4 Ope. 5 Ope. 6 Ope. 7 Ope. 8 Superv. Planta Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3 Administrador
Haberes mensuales: 850 850 850 850 850 850 850 850 1,500 850 850 850 2,000
Sub Total Bruto 935 935 935 935 935 935 935 935 1,650 1,200 1,200 1,200 2,085
TOTAL: 1,240 1,240 1,240 1,240 1,240 1,240 1,240 1,240 2,188 1,592 1,592 1,592 2,765
Nota: En el Tabla de 40, se representa las remuneraciones de cada colaborador en donde los vendedores obtienen una comisión del 1.5%
sobre la venta promedio mensual, como base llegar al 95% de ventas en donde del importe de comisión será proporcional para cada
colaborador.
Se consideran los beneficios sociales, SCTR de 1.24% Es Salud, CTS, entre otros para el cálculo de planillas.
109
Se llegó a estas remuneraciones, ya que se realizó los cruces de información en el Ministerio de trabajo, SUNAT, Páginas de
internet en donde mencionaban remuneraciones acordes al mercado, por lo cual en nuestro caso se vio conveniente considerar un
importe considerable por ser un proyecto nuevo y que dará inicio recientemente.
Horario de trabajo
Nuestro taller de confecciones contará con 2 turnos:
Beneficios laborales
Estando inscritos en la Ley REMYPE los colaboradores tendrán los siguientes beneficios:
110
CAPÍTULO VII
ESTUDIO TÉCNICO
7.1. Tamaño del Proyecto: Capacidad instalada de maquinarias y equipos. Tamaño Normal, Tamaño Máximo, Porcentaje de utilización de la
capacidad instalada.
Negocio contará con 4 máquinas: 01 recta plana, 01 desbastadora, 01 encintadora y 01 cortadora de cuero de MP.
111
La capacidad y/o abastecimiento del negocio con una línea de producción es de 130 carteras, mientras que al adicionar una línea de
producción más 2 horas extras se llegaría a producir 146 carteras, lo cual indica que sumando ambas producciones llegaría a 276
unidades y de esta manera se podría cubrir el plan de producción proyectado.
Se tiene en cuenta que para los meses de mayo, julio y diciembre son meses que requieren de gran abastecimiento por ser meses altos,
lo cuales tienen que ser producidos cada uno con un mes de anticipado. Para efectos del cumplimiento del plan de producción se
tendrán 1 supervisor y 8 operarios, para cubrir el requerimiento diario de producción, el cual es de 5 carteras.
La jornada laboral será de 16 horas, en donde se tendrá que cumplir con el avance del 31 % de cartera por cada hora. Logrando así la
producción de 1 cartera cada 3 horas con 20 minutos.
Tabla 41
Proceso de Avance
Nota: En el Tabla 41 se observa la proporción de avance de una cartera que equivale al 31 % para cumplir con la producción diaria de 5
unidades en las 16 horas de trabajo.
Tabla 42
Tiempo
112
Und. Horas Minutos
1 3.2 192
Fuente: Elaboración propia
Nota: En el Tabla 42 se observa que, para producir la unidad, se requiere de 3 horas con 20 minutos, lo cual equivale a 192 minutos.
113
7.2. Procesos
7.2.1. Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. Descripción.
114
Recepción de
materia prima
Marcar
moldes
NO
¿Esta
conforme?
SI
NO Cortar
moldes
¿Esta
conforme?
SI
Armado de
cartera
¿Es NO
conforme? FIN
SI
Cosido de
Almacen
moldes
SI
SI
¿Es NO ¿Es
conforme? conforme?
SI 115
¿Es
Acabado Empaquetado
conforme?
SI
Figura 35, Flujograma del Proceso de Producción
116
En el proceso de empaquetado estando el producto ya listo y aprobado por el control de calidad, este será empaquetado y
encintado como una maquina encintadora para su mejor presentación de empaque.
Luego ya empaquetado el producto será trasladado al almacén para su control y despacho según cronograma al punto de venta.
Término del proceso.
Cartera de fibra de piña requerirá un personal para el proceso de producción, es decir mano de obra (MOD), para lo cual se han
estimado 5 personas por jornada laboral (1 supervisores y 4 operarios).
Tabla 43
Calculo de Tiempo
Producto Tiempo
1 192 minutos
5 16 horas
Nota: Como se muestra en la Tabla 43. La cantidad de carteras que se producirán al día en 16 horas laborales serian 5 carteras; lo
cual resulta que por cada 192 minutos se tendrá lista una cartera de fibra de piña, se cuenta con un personal de 4 operarios y 1
supervisores dentro de la jornada, optando como estrategia se llega a plantear una segunda línea de producción en donde el
promedio de producción por ambas líneas asciende a 276 carteras como capacidad instalada
117
7.2.2. Programa de producción
Tabla 44
Plan de Producción mensual Unidad de Medida en (Unid.)
Fuente: Elaboración propia
Cronograma Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic Total
Inventario Inicial 0 0 82 123 164 95 218 82 109 95 123 273 1,364
Ventas (unidades) 0 0 82 123 164 95 218 82 109 95 123 273 1,364 Nota: En el Tabla 44 se puede observar el plan
Stock de seguridad 0 4 6 8 0 0 0 0 0 0 0 0 18
de producción proyectado para el año 2017, en
Marketing 0 2 4 5 3 7 2 3 2 4 8 1 41
Merma 0 1 2 3 2 4 1 2 2 2 5 1 24 donde Abril, Julio y Diciembre son denominados
Inventario Final 0 82 123 164 95 218 82 109 95 123 273 74 74
Produccion 0 89 135 180 100 229 86 114 99 128 286 77 1,522 meses Altos , por lo cual se produce con
anticipación para cubrir dicha demanda de tales fechas, es por ello que en los meses de Marzo , Junio y Noviembre son meses en donde se va a producir
a mayor escala para satisfacer la necesidad del mercado según el presupuesto.
Tabla 45
Plan de Producción Unitario para el año 2017
MESES PRODUCCIÓN MERMA MARKETING STOCK TOTAL Fuente: Elaboración propia
ENERO 0 0 0 0 0
FEBRERO 82 1 2 4 89 Nota: En la Tabla 45 se puede observar el plan de
MARZO 123 2 4 6 135
ABRIL 164 3 5 8 180
producción unitario para el año 2017, en donde se
MAYO 95 2 3 0 100
JUNIO 218 4 7 0 229
JULIO 82 1 2 0 86
AGOSTO 109 2 3 0 114
SEPTIEMBRE 95 2 2 0 99
118
OCTUBRE 123 2 4 0 128
NOVIEMBRE 273 5 8 0 286
DICIEMBRE 74 1 1 0 77
TOTAL 1438 24 41 18 1522
aplican 2 estrategias como el de Stock de seguridad, merma y marketing.
Tabla 46
Distribución de porcentajes según los meses de producción
% Meses
0.031 Altos
0.03 Medios
0.02 Bajos
Materia prima:
a) Fibra de piña y los retazos servirán para rotular la marca.
b) Hilo medida Nro.30.
c) Hebillas para cartera.
d) Remaches.
e) Forro para interior de cartera llamado Tafeta.
f)Empaques.
g) Cierre.
119
7.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
Tabla 47
Requerimientos de Materia Prima
Medidas /
Materia Prima Unidad de Medida Dimensione Cantidad Costo Unit. 1 Cartera
s
Directa 74 111
35cm x
Fibra de Piña Mt² 1.50 74 111
40cm
Indirecta 11 15
Hilo N° 30 Und. 2 2.00 4.00
Hebillas Und. 1 0.14 0.14
Remaches Und. 6 0.14 0.84
Forro Tafeta Mt² 1.80 2.39 4.31
Empaques Und. 1 2.80 2.80
Cierre Und. 1 3.25 3.25
Total Materia Prima S/. 85 S/. 126
Fuente: Elaboración propia
Nota: En la Tabla 47 se menciona la materia prima a utilizar en el proceso de elaboración de una cartera con medida de 1.5 Mt2.
Tabla 48
De las máquinas industriales, esta es la más usual; con ella se logra una costura de calidad mediante puntadas rectas, en
zigzag o una combinación de ambas que permite incluso hacer figuras decorativas.
121
Elementos principales
122
Partes Principales:
123
6. Palanca de retroceso o de remate 15. Placa de la aguja
Tabla 49
Funciones de la Máquina Recta Plana
124
Sostiene la aguja en posición. Un tornillo permite el cambio
1. Barra de la aguja.
fácil de la aguja.
2. Cubierta del tira hilo. Sirve de protección tanto del tira hilo como de la operaria.
Permite observar a través de ella el flujo de aceite interno
3. Ventana del aceite.
para su lubricación.
Recibe la fuerza impulsora del motor por medio de la
banda. Algunas veces se utiliza con la mano y permite a la
4. Polea o volante.
operaria colocar la aguja arriba o abajo y/o dar 1, 2, o 3
puntadas manualmente mientras la máquina no trabaja.
Esta perilla sirve para regular el tamaño de la puntada:
5. Control de longitud de puntada. mientras menos es él número más chica es la puntada, y
van del 1 al 4.
Sirve para hacer remates al inicio o término de costura
6. Palanca de retroceso o remate.
cuando ésta lo requiera.
Sirve para prensar la tela o fijarla mientras se efectúa la
7. Pie ó prensatelas. (pisacostura). costura y los hay de muchas formas y para diferentes
funciones.
Este tornillo sirve para regular la presión que hay entre él
8. Tornillo regulador de presión.
prénsatelas y la alimentación.
Este mecanismo tiene como función regular la tensión del
9. Mecanismo de tensión del
hilo de la aguja y controlar la alimentación del hilo para la
ensartado superior.
formación de la puntada.
La pretensión es la primera pieza que toca el hilo en la
10. Pretensión. cabeza de la máquina, tiene como fin regular la entrada del
hilo con cierta suavidad en la tensión.
11. Retenedor de hilo. Sirve para guiar el hilo durante todo su recorrido.
Es un dispositivo que tira la cantidad de hilo justa de la
aguja desde su suministro. Suelta la cantidad necesaria
12. Palanca tira hilo. para la formación de la puntada y saca el hilo sobrante para
fijar las puntadas. Trabaja conjuntamente con el resorte tira
hilo.
Es otro dispositivo para la formación exacta de la puntada
13. Resorte tira hilo.
trabaja conjuntamente con la palanca tira hilo.
Sirve para llenar el carrete de hilo mientras la operaria
14. Devanador.
sigue cosiendo.
Permite el paso de la aguja a través de un orificio, el cual
15. Placa de la aguja.
debe tener relación entre la aguja, el hilo y la alimentación.
125
Transmite la fuerza del motor a la polea impulsora del
16. Banda.
mecanismo de costura.
Tornillo que sujeta el pie prénsatelas en la barra del pie
17. Tornillo del pie prénsatelas
prénsatelas
Fuente: Manual de la Máquina - Brother
En tal Tabla se muestran las funcionalidades de cada parte o instrumento para la confección del producto.
Sistema De Lubricación
Esta máquina tiene lubricación automática, lo cual quiere decir que tiene en su interior una bomba que se encarga de distribuir el
aceite en la parte interna de la cabeza de la máquina a través de mangueras y mechas de lubricación. Para verificar si la
máquina lubrica bien, observar la ventana del aceite frecuentemente.
b) Máquina Desbastadora:
126
Figura 37, Desbastadora, rebajadora de piel con
autofilador.
127
Ficha Técnica
Modelo: Sk801
Máxima Velocidad: 1200 Rpm
Hz: 50/60
Voltios 220v
Procedencia: China (Tecnología Japonesa)
Peso: 41 Kg
Dimensiones de paquete: 62 X 42 X 42 Cm
Usos: Desbastadora de cuero, Especial para desgastar toda clase de cuero. Equipo sumamente pesado.
c) Máquina Encintadora:
La cual sirve para darle acabados y afinar los bordes de la materia prima y tiene un precio aproximado de S/. 4,300.00.
128
d) Maquina Industrial Dobladora De Cuero
Máquina industrial dobladora de cuero marca ANYSEW hecha con tecnología japonesa y tiene un costo aproximado de S/.
4,800.00
La máquina se adapta al material de PVC, cuero, cuero natural, cuero artificial y tela para bolso de cuero, carteras, etc. La
anchura de plegado se puede ajustar de 3 mm a 8 mm La máquina es 5-10 veces más rápida que hacer el trabajo
manualmente.
Ficha Técnica
Modelo: AS498-B2
HZ: 50/60
Voltios 220V
Peso: 80 Kg
Ancho de puntada: 3-8mm
Dimensiones de paquete: 125 x 65 x 125cm
Usos: para doblar cuero, utilizado en carteras.
129
7.3.2. Herramientas
130
131
Sacabocados, punzones, tridente, tireta de cuero, hilo y agujas
Son los utensilios necesarios para coser el cuero, el sacabocados, los punzones y el tridente para troquelar la piel, y la tireta y el
hilo para rematar.
Cuchillas y plancha de corte
132
Para cortar el cuero hay distintos tipos de cuchilla, cada una con un uso determinado. Los cutters para cortes totales, usando uno
de mayor tamaño y bisturís de punta afilada para realizar cortes más precisos y llegar a ángulos más agudos y recovecos como,
por ejemplo, en las técnicas de mosaico y calado.
En el proceso de corte, colocaremos como base una plancha de goma especial para este uso que puede ser sustituida en su
defecto por un cristal grueso o plancha de zinc
El trazador es una especie de punzón con extremos curvo y lo necesitaremos para el reporte del dibujo al cuero, apoyándolo por la
parte convexa, ligeramente inclinado sobre la piel y presionando para marcar el dibujo. Y los modeladores, se emplearán para
repujar el cuero.
133
134
a – Lezna
Es una herramienta versátil se puede hacer agujeros como lápiz de cuero utilizándola con suavidad.
b – Compás
c – Marcador Ajustable
El marcador ajustable queda una huella muy bonita para un trabajo que necesite un remate, esto se podría hacer también con
el compás.
135
7.4. Terrenos e Inmuebles.
Nuestro centro de operaciones está diseñado en el ámbito operativo y administrativo y se encuentra ubicado en el distrito de La
Victoria, lugar elegido debido a la proximidad de nuestros proveedores. Cabe señalar que nuestro punto de venta estará ubicado en
el distrito de Surco.
El centro de operaciones se encuentra ubicado en la cuadra 12 de la Av. México y tiene un área aproximada de 80mt² y
consideramos apropiada su ubicación debido a que existen vías principales de acceso para el transporte logístico y proveedores de
insumos para la elaboración y confección de nuestro producto.
Desde un punto de vista estratégico podremos decir que nos ayudará a planificar permitiendo reducir los tiempos de fabricación de
nuestros productos y de esta forma podremos alcanzar y mantener un nivel de calidad elevado, con bajo costo, también
incorporaremos tecnologías de punta con adecuados sistemas de control. También, es propicio para reclutar, seleccionar y
capacitar a nuestros trabajadores de planta.
136
Figura 38, Plano Taller de Producción.
137
Macro localización
Para el inicio del análisis de la macro localización se tendrá en cuenta a Lima Metropolitana, teniendo en cuenta que en ella encontramos
la ubicación más ventajosa para la ejecución de nuestro proyecto. Se considera un aspecto importante porque a través de ella se
determina en gran parte el éxito económico en la cuantificación de los costos e ingresos y comprometiendo a largo plazo nuestra
inversión. Los factores determinarán un mejor funcionamiento y rentabilidad de nuestro proyecto para una óptima ubicación de la planta.
Esta ubicación tiene ventajas por tener las principales características físicas que se puede describir con respecto a este distrito y es que está situado
en la costa central y es una de las principales ciudades de América del Sur. Es considerado también, como centro político, económico y cultural y es el
primer centro industrial y financiero del Perú.
… Hoy en día, Lima es una moderna ciudad que ofrece una gran variedad de atractivos, que unidos a su rico pasado, presenta una
síntesis armoniosa de toda esta riqueza histórica en sus museos, barrios tradicionales, restaurantes, galerías de artesanos y vida
nocturna. (Cruz, 2003)
Nuestra macro localización se encuentra ubicado en tres (03) zonas geográficas del distrito de lima metropolitana y son:
Evaluando las zonas 3 zonas, se ha podido verificar que existen variables que contribuyen o cumplen con las condiciones requeridas en
el proceso de elección de nuestro taller de producción. Los factores de evaluación que consideramos son:
138
Licencia de funcionamiento
En el distrito de la Victoria se presenta el expediente y luego del proceso de verificación e inspección aprobatoria se emite la Resolución
y Certificado de Autorización de Funcionamiento y se entrega la licencia en un plazo máximo de 15 días. Asimismo, otorga la
autorización para la utilización del 80% del área de producción.
Distancia
Debe existir una distancia corta con el punto de venta (surco).
Seguridad ciudadana
Es una variable que permite crear seguridad y confianza en el desarrollo de nuestra gestión empresarial.
Tabla 50
Macro localización
139
Zona 4 Zona 5 Zona 10
Variables Pond.
Calif. Punt. Calif. Punt. Calif. Punt.
Licencia de
30% 4 1.2 3 0.9 2 0.6
Funcionamiento
Distancia 35% 3 1.05 2 0.7 4 1.4
Seguridad 35% 4 1.4 2 0.7 3 1.05
Totales 100% 3.65 2.3 3.05
El resultado de la evaluación según los factores fue la zona de 4 que comprende los distritos de Cercado, Rímac, Breña, La Victoria
con un resultado de 3.65, dado que se ajustan más a lo que nuestro proyecto necesita.
140
Fuente: MINSA, información estadística. Recuperado de: http://www.minsa.gob.pe/portada/estadistica/callao.htm
Micro Localización
Indicaremos la mejor alternativa para la instalación de nuestra planta productiva sobre la base de los distritos selectos:
La Victoria
Este distrito tiene mayor ventaja por la cercanía a los insumos directos de fabricación y por considerarse una zona netamente comercial.
Cercado
Es una zona geográfica que no posee mayor espacio de almacenamiento (alquiler de almacenes), dificultad en la viabilidad del trasporte.
Breña
Es una zona mayormente residencial y que no cumple con los requerimientos necesarios para el desarrollo de nuestro proceso productivo.
141
Tabla 51
Micro localización
Calificación:
1. Poco Importante
2. Considerable
3. Importante
4. Muy Importante
Los factores que se han establecido para elegir el óptimo y adecuado lugar para nuestro centro de producción son los siguientes:
Costo
Este factor es importante porque recién se inicia nuestro negocio y nuestra preocupación es que los costos cubran nuestras necesidades.
142
Transporte
La disponibilidad de transporte es un factor importante que consideramos en nuestra alternativa de localización porque existe una variedad
de empresas logísticas que realizan el trabajo de recepción de la materia prima, así como su respectivo traslado.
Dentro de nuestro requerimiento consideramos necesario que la empresa logística se adecue a las características de tamaño y
composición de flotas, flujos de carga y consumo de combustibles, entre otros.
Proveedores
Es importante que nuestros proveedores se encuentren con menor distancia a nuestro centro de producción lo que permitirá estar más
cerca a nuestra zona comercial y comprar diversos accesorios y complementos para la elaboración y confección de nuestro producto. El
proceso de selección del proveedor implica un tema de costos y comodidad. Asimismo, se debe tener en cuenta que en dicho distrito se
ubica el conglomerado más grande de la industria textil en el Perú, Gamarra.
Contar con acceso rápido y seguro permitirá identificar las salidas y rutas de las unidades de transporte logístico para el desarrollo de
nuestros canales de distribución. La ubicación entre la llegada de nuestra carga (materia prima) a nuestro centro de producción y el
producto final a nuestro centro de ventas logrará reducir costos y tiempo.
143
Alternativa de elección:
La mejor alternativa que se considera para nuestra instalación es en la zona de La Victoria. Existe un informe del Instituto de Economía y
Desarrollo Empresarial (IEDEP) de la Cámara de Comercio de Lima (CCL), donde indica que el distrito de La Victoria ostenta la mayor
densidad empresarial, con 17,930 empresas, en donde el 43% de manzanas presentan una alta concentración de empresas.
Asimismo, se debe tener en cuenta que en dicho distrito se ubica el conglomerado más grande de la industria textil en el Perú, Gamarra.
144
Fuente: Google Maps. Recuperado de: http:// https://www.google.com.pe/maps/place/Avenida
145
Es importante que nuestra visión de empresa sea sostenible en el tiempo, debiéndose implementar actividades económicas en la cual se
pueda lograr la participación de las personas más pobres, generando valor para sí mismos y mejorando sus condiciones de vida.
Pretendemos generar un modelo de negocio sostenible en el largo plazo y que a través del tiempo podamos tener un impacto social
positivo.
Nuestra Responsabilidad Social Empresarial es hacer negocios y por ello, nos basamos en la ética y en la concordancia al cumplimiento
de las normas legales establecidas.
Tenemos un compromiso con nuestros principios, éticos – morales en estrecha relación con nuestra labor profesional; el desarrollo y
desempeño de las actividades vinculantes al impacto ambiental, a los trabajadores y a la comunidad en general.
Adicional se plantea reutilizar los desechos, como es las hojas de la piña. Esta nos permite contribuir con el cuidado de nuestro planeta,
ya que promovemos la no matanza de animales para la fabricación de accesorios, ropas, etc.
Somos una empresa pionera y nuestro producto nace como sustituto del cuero, tenemos en cuenta que nuestra materia prima no
tiene nada contaminante con el proceso de curtido. Pretendemos masificar el factor ecológico mediante una adecuada y óptima
tecnología que permita trabajarlo ecológicamente.
Es importante precisar que en nuestro proceso de producción no existe ningún tipo de riesgo ambiental que pueda generar impacto
negativo en el medio ambiente. Para ello, consideramos importante tomar posibles acciones que puedan evitar, mitigar o eliminar
todo tipo de riesgo ambiental. Los riesgos que destacan mayormente en la industria manufacturera son los antropogénicos por
considerarse como acciones humanas que influyen en el medio ambiente, tema que no es congruente a nuestro visón empresarial.
146
Es importante conocer que nuestro país debe estimar un tiempo sobre el impacto ambiental y relacionarse estrechamente con la
actividad industrial. Nuestra mayor estrategia es promover la competitividad de las diversas empresas e instituciones existentes a
través de una excelente propuesta de innovación, así como en la aplicación y desarrollo de buenas prácticas ambientales -
sociales, nos encontramos dispuestos a invertir en tecnologías más limpias. Estaremos dispuestos a verificar la reducción de
agentes contaminantes en nuestro proceso productivo, incorporando a nuestro capital de trabajo, la adquisición de un equipo o
tecnología nueva y moderna, relacionada con la reducción de emisiones, reducción del consumo de agua y/o energía.
Pretendemos realizar un programa de producción que establezca nuestras economías de escala.
Asimismo, buscaremos realizar un plan de remediación ambiental que permita corregir el desorden o alteración de las áreas
afectadas por las actividades ejecutadas; logrando establecer un ambiente saludable y equilibrado para el desarrollo de la vida de
las personas y su comunidad y de esta forma trataremos de impulsar programas de mejoramiento industrial.
En consecuencia, podemos decir, que se busca un sistema de vida en armonía con la naturaleza pretendiendo reducir nuestras
intrusiones en los diversos ecosistemas, elevando al máximo toda posibilidad de supervivencia y saber reconocer que la perdida de
cualquier especie viva significa un punto importante en el equilibrio biológico
Generar mayor productividad forma parte de nuestro plan estratégico y a través de indicadores implementaremos mejores
condiciones para el cliente interno que en este caso corresponde a los trabajadores de nuestra empresa; son ellos quienes
conducen a mejorar sus habilidades y a retener talentos, minorando los índices de rotación de personal.
147
En caso existiera algún tipo de riesgo de accidentes en el proceso productivo y que pueda causar daño a los trabajadores;
demandaremos un cuidado especial en el trasporte, almacenamiento y manipulación de nuestros productos. Manejar de forma
correcta los insumos en el proceso de producción es sinónimo de que existe un adecuado programa de control.
Con respecto a los factores de riesgo incluyentes a la seguridad y salud de los trabajadores en el lugar de trabajo utilizamos un
reconocimiento sanitario de las condiciones de trabajo y factores de riesgo del ambiente laboral.
A través de un análisis ocupacional se permite conocer las actividades realizadas y los factores de riesgo a cada trabajo del
proceso productivo. En este análisis se obtiene información sobre el número de operarios expuestos, los factores de riesgo que se
puede tener y el tiempo en que están expuestos durante la jornada laboral.
Consideramos importante el factor credibilidad porque nuestra empresa es respetuosa de las personas quienes conforman las
comunidades, del medio ambiente y de la sociedad en su conjunto. Queremos dar una buena imagen, garantizar nuestra
reputación de ser sostenibles en el tiempo, otro tema importante es el de reducir los riesgos, anticiparnos a las diversas situaciones
que puedan afectar a nuestra empresa; y, por último, consideramos importante el factor de generar confianza y adaptabilidad al
cambio.
Nos encontramos comprometido con las políticas medioambientales para así de esta manera ganar simpatía con nuestra
comunidad mediante la aplicación de estrategias corporativas de sostenibilidad con el fin de comunicar valores y que las prácticas
sean más ecológicas.
Seremos trasparente en facilitar el acceso a todo tipo de información sobre nuestros productos.
148
Desarrollaremos alianzas estratégicas con terceros para la vinculación a temas como sellos de etiquetado ecológico y
reconocimientos diversos ayudando a reducir de esta forma el impacto que genera el uso de los productos.
Centremos nuestra ventaja en el aporte que nuestro producto otorga a la comunidad de manera atractiva.
CAPÍTULO VIII
ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO
8.1. Inversiones
8.1.1. Inversión en Activo Fijo
149
Hemos tomado en cuenta para la inversión de activos fijos las maquinarias para la producción, como la máquina para Costura
Recta, la maquina Devastadora, la maquina Encintadora, la maquina Cortadora; así también como los muebles y enseres; equipos
de oficina y equipos de cómputo los cuales serán utilizados no solo en el área de operaciones.
A continuación, se mostrará el Tabla detallado de todos los activos fijos tangibles (sin incluir IGV), que serán considerados en el
inicio de nuestras operaciones.
Muebles y Enseres
Tabla 52 Escritorios 4 150 600 102 702
En la presente Tabla presentamos los activos intangibles que necesitaremos para inicial nuestras operaciones de la empresa.
Tabla 53
Valor
Activos Intangibles unitario(
S/.)
MS Office 10 1,500
Página Web (creación, dominio hosting) 900
Licencia Antivirus 350
Software administrativo-ERP 10,000
Licencias Microsoft Office 2016 1,200
Licencia Microsoft Project professional 800
Seguro contra accidente 500
Software de sistema de facturacion 20,000 151
Nota: En la Tabla 53 podemos observar a todos los activos intangibles que también forman parte de la inversión, aprovechando la
tecnología en la que hoy en día está envuelto el mundo y los cuales son servirán para el cumplimiento de nuestros objetivos.
Tabla 54
Gastos Pre-operativos
Fuente: Elaboración propia – IGV 17%
Prec. Unit. Costo Unit. Costo IGV Flujo
Item Unidades
con IGV sin IGV Total Total (Costo+IGV)
Búsqueda de nombre (Sunarp) 1 5 4 4 1 5
Nota: En la Tabla 54 se detallan
Reserva de nombre (Sunarp) 1 21 18 18 3 21
los costos Elaboración de la minuta y escritura pública
1 413 353 353 60 413 pre-operativos con los
cuales se Inscripción en Registros Públicos 1 106 91 91 15 106 iniciaran las
Registro de Marca 1 604 516 516 88 604
operaciones Anuncio en el Diario el Peruano 1 250 214 214 36 250
de la empresa y los
cuales Total Gastos de Constitución 1 1,399 1,196 1,196 203 1,399 forman parte de la
Licencia de Funcionamiento 1 122 104 104 18 122
inversión en activo fijo intangible.
Defensa Civil 1 500 427 427 73 500
Es Trámite SUNAT - Elaboración de facturas 1 300 256 256 44 300 necesario que la
1,984 337 2,321
empresa esté registrada
legalmente lo cual nos ayudara a una calificación bancaria futura.
152
8.1.3. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)
Capital de trabajo es la cantidad de recursos que necesita una empresa a corto plazo, para la realización de sus actividades. Para
hallar el capital de trabajo hemos utilizado el método del máximo déficit acumulado.
Para hallar el capital de trabajo hemos calculado del flujo de ventas mensual del primer año de nuestro producto, seguido de los
egresos, para hallar el flujo efectivo y luego el capital de trabajo acumulado obteniendo un resultado de -112,215 nuevos soles como
máximo déficit en el mes de abril 2017.
Para hallar la materia prima, procedimos a multiplicar las unidades producidas por mes por el costo de venta de cada uno de los
productos a utilizar.
La mano de obra directa son los operarios que se encargan de la producción y la mano de obra indirecta es el Jefe de Planta.
Los costos indirectos de fabricación son costos indirectamente relacionados a la fabricación del producto como el alquiler del local,
luz, agua, teléfono, agujas, chuchillos, mamelucos, etc.
.
Los gastos administrativos, son el sueldo del Administrador, útiles de oficina, Internet, teléfono de oficina, servicios contables, etc.
153
Tabla 55
Capital de Trabajo
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total 2017
Ventas - - 50,232 75,348 100,715 58,604 133,952 50,232 66,976 58,604 75,348 167,440 837,452
INGRESOS - - 50,232 75,348 100,715 58,604 133,952 50,232 66,976 58,604 75,348 167,440 837,452
EGRESOS 21,051 57,951 59,684 66,876 57,102 72,410 56,484 57,656 55,779 59,758 80,229 56,592 701,571
Materia Prima - 11,235 17,007 22,754 12,625 28,885 10,821 14,429 12,504 16,232 36,106 9,736 192,334
MOD 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 109,118
MOI 2,188 2,188 2,188 2,188 2,188 2,188 2,188 2,188 2,188 2,188 2,188 24,070
CIF 2,400 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 58,238
Gastos Administrativos 5,091 5,091 5,091 5,091 5,091 5,091 5,091 5,091 5,091 5,091 5,091 5,091 61,092
Fondos fijos 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 60,000
Gastos de Ventas 8,560 19,441 15,402 16,847 17,202 16,250 18,387 15,952 15,999 16,250 16,847 19,581 196,719
FLUJO EFECTIVO -21,051 -57,951 -9,452 8,472 43,613 -13,806 77,469 -7,424 11,198 -1,154 -4,880 110,848 135,881
KW Acumulado -21,051 -79,002 -88,454 -79,983 -36,370 -50,176 27,293 19,869 31,066 29,913 25,032 135,881 -85,982
Nota: La Tabla 55, para determinar nuestro capital de trabajo, utilizamos el Método de Déficit Acumulado, ya que es el método más
preciso para obtener la inversión del capital de trabajo. Se proyectaron los ingresos de manera mensual en el año 2017, para luego
descontar todos los costos y gastos que implica para poner en operatividad nuestra empresa; luego de realizar este cálculo se halló
que nuestro Capital de trabajo acumulado asciende al importe de - S/.88,454 nuevos soles, que quiere decir que es la cantidad
máxima durante el periodo del 2017, el cual me va permitir cubrir todos los gastos de capital durante el primer año ya que el
funcionamiento de producción empezara a partir del mes de febrero 2017.
154
8.1.4. Estructura de Inversiones
Tabla 56
Estructura de Inversión (En Nuevos Soles)
8.2. Financiamiento
Tabla 57
Estructura de Financiamiento (En Nuevos Soles)
Propio Préstamo
Detalle Total S/.
25% 75%
Activo Fijo 56,158 14,040 42,119
Activo Intanginble 35,250 8,813 26,438
Gastos Pre-Operativos 1,984 496 1,488
Capital de trabajo 88,454 22,114 66,341
Total 181,846 45,462 136,385
155
8.2.2. Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de
financiamiento. Cronogramas
Tabla 58
Aporte de Socios
Tabla 59
Financiamiento del activo TEA
Prestamo RPM DIESEL S.A.C.
Fecha Préstamo 31/12/2016
Monto Préstamo 136,385
Periodo en Años 5
Cuotas (Meses) 60
TEA 35%
TEM 2.53%
Cuota Mensual 4,445
Cuota Anual 61,436
156
cuatrocientos cuarenta y cinco soles) mensuales. Se llegó a dicho acuerdo
ya que no se obtuvo la opción del préstamo bancario por lo que somos una
empresa nueva.
Tabla 60
Cronograma de Pagos
0 136,385 27%
2,017 122,684 13,701 47,735 61,436 12,888
2,018 104,187 18,496 42,939 61,436 11,594
2,019 79,217 24,970 36,466 61,436 9,846
2,020 45,508 33,710 27,726 61,436 7,486
2,021 0 45,508 15,928 61,436 4,300
157
Estudio de Ingresos y Costos
Tabla 61
Ventas para el año 2017
ENERO 0% 0 0
FEBRERO 0% 0 0
MARZO 6% 82 50,209
ABRIL 9% 123 75,314
MAYO 12% 164 100,670
JUNIO 7% 95 58,578
JULIO 16% 218 133,892
AGOSTO 6% 82 50,209
SEPTIEMBRE 8% 109 66,946
OCTUBRE 7% 95 58,578
NOVIEMBRE 9% 123 75,314
DICIEMBRE 20% 273 167,365
TOTAL ANUAL 100% 1364 836,824
Fuente: Elaboración propia
158
Tabla 62
Ventas para el año 2018
Nota: La Tabla 62 muestra, que en los meses de mayo, julio y diciembre las
ventas se incrementan por ser fechas en los que se celebra fechas
importantes por lo que son considerados meses altos.
Tabla 63
Ventas para el año 2019 (1650 unidades)
Nota: La Tabla 63 muestra, que en los meses de mayo, julio y diciembre las
ventas se incrementan por ser fechas en los que se celebra fechas
importantes por lo que son considerados meses altos.
159
Tabla 64
Ventas para el año 2020 (1848 unidades)
Nota: La Tabla 64 muestra, que en los meses de mayo, julio y diciembre las
ventas se incrementan por ser fechas en los que se celebra fechas
importantes por lo que son considerados meses altos.
Tabla 65
Ventas para el año 2021 (2088 unidades)
Nota: La Tabla 65 muestra, que en los meses de mayo, julio y diciembre las
ventas se incrementan por ser fechas en los que se celebra fechas
importantes por lo que son considerados meses altos.
160
8.3.2. Recuperación de capital de trabajo
Tabla 66
Recuperación Capital de trabajo
161
8.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo
Tabla 67
Depreciación de Activos y Valor contable
Maquinarias
Valor de la Tasa de Depreciación Depreciación Depreciación Valor libros valor comercial imp. Renta Valor o
Descripción del Activo Fijo Valor de venta Util o perdida
adquisición Depreciació Total Anual acumulada al acumulada contables (%) (26%) salvamento
Recta Plana 3,510 10% 351 1,404 1,755 1,755 20% 351 -1,404 -365 716
Desvastadora 5,148 15% 515 2,059 2,574 2,574 20% 515 -2,059 -535 1,050
Encintadora 7,722 23% 772 3,089 3,861 3,861 20% 772 -3,089 -803 1,575
Cortadora 11,232 34% 1,123 4,493 5,616 5,616 20% 1,123 -4,493 -1,168 2,291
Equipo contra incendio 5,850 17% 585 2,340 2,925 2,925 20% 585 -2,340 -608 1,193
TOTAL 33,462 1 3,346 13,385 16,731 16,731 1 3,346 -13,385 -3,480 6,826
Muebles
Tasa de Depreciación Depreciación
Valor de la Depreciación Valor libros valor comercial imp. Renta Valor o
Descripción del Activo Fijo Depreciació acumulada al acumulada Valor de venta Util o perdida
adquisición Total Anual contables (%) (26%) salvamento
n Anual % 4to año 5to año
Escritorios 702 6% 70 281 351 351 8% 28 -323 -84 112
Armarios 1,755 14% 176 702 878 878 8% 70 -807 -210 280
Mesas de trabajo 1,404 12% 140 562 702 702 8% 56 -646 -168 224
Sillas ejecutivas 4,212 35% 421 1,685 2,106 2,106 8% 168 -1,938 -504 672
Sillas fijas tradicionales 702 6% 70 281 351 351 8% 28 -323 -84 112
Estante metalico para
878 7% 88 351 439 439 8% 35 -404 -105 140
archivos
Refrigerador 1,755 14% 176 702 878 878 8% 70 -807 -210 280
Microondas 468 4% 47 187 234 234 8% 19 -215 -56 75
Mesa de comedor 234 2% 23 94 117 117 8% 9 -108 -28 37
TOTAL 12,110 1,211 4,844 6,055 6,055 484 -5,570 -1,448 1,933
Equipos computo
Tasa de Depreciación Depreciación
Valor de la Depreciación Valor libros valor comercial imp. Renta Valor o
Descripción del Activo Fijo Depreciació acumulada al acumulada Valor de venta Util o perdida
adquisición Total Anual contables (%) (26%) salvamento
n Anual % 4to año 5to año
Computadoras e
11,700 58% 2,340 9,360 11,700 0 15% 1,755 1,755 456 1,299
impresoras
Laptop 6,552 33% 1,310 5,242 6,552 0 15% 983 983 256 727
Pomos recargables para
35 0% 7 28 35 0 15% 5 5 1 4
Impresora
TOTAL ACTIVOS 32,243 5,238 20,950 26,188 6,055 3,504 -2,550 -663 4,167
162
Fuente: Elaboración propia
Nota: En la Tabla 67 se muestra que el valor de desecho neto de los activos fijos, está comprendido por las maquinarias, equipos,
mobiliarios y tecnología adquirida por la empresa, que no se depreciaron en su totalidad al término del proyecto, es decir, después
de cinco años. Es por ello, que a los activos que aún tienen valor al quinto. Las maquinarias y equipos se deprecian en un periodo
de 10 años, pero nosotros consultando información del rubro, determinamos que al término del quinto año estas máquinas no
tienen valor
Tabla 68
Depreciación de Activos y Valor contable de los 5 años
163
8.4. Costos y Gastos Anuales
Tabla 69
Presupuesto Materia prima
Costo de Materia Prima por Unidad según Inflación Anual
Medidas /
Materia Prima Unidad de Medida Cantidad Costo Unit. 1 Cartera Total 2017 Total 2018 Total 2019 Total 2020 Total 2021
Dimensione
Directa 74 111 111 109 109 110 112
Fibra de Piña Mt² 35cm x 1.50 74 111 111 109 109 110 112
Indirecta 11 15 15 17 19 21 23
Hilo N° 30 Und. 2 2.00 4.00 4.00 4.36 4.84 5.42 6.12
Hebillas Und. 1 0.14 0.14 0.14 0.15 0.17 0.19 0.21
Remaches Und. 6 0.14 0.84 0.84 0.92 1.02 1.14 1.29
Forro Tafeta Mt² 1.80 2.39 4.31 4.31 4.70 5.21 5.84 6.60
Empaques Und. 1 2.80 2.80 2.80 3.05 3.39 3.79 4.29
Cierre Und. 1 3.25 3.25 3.25 3.54 3.93 4.40 4.97
Total Materia Prima S/. 85 S/. 126 S/. 126 S/. 126 S/. 127 S/. 130 S/. 135
Fuente: Elaboración propia
Nota: En la Tabla se consideró el precio de la materia prima por metro cuadrado, pero para la elaboración de la cartera se
requiere 1.5 metros cuadrados. A su vez se requiere de un hilo especial el cual es de N° 30, que es especial para el cocido de
este material. El forro se contabiliza por 1.80 ya que se incluye la merma de ese material.
164
b) Presupuesto de Mano de Obra Directa
Tabla 70
Presupuesto Mano de Obra Directa
Haberes mensuales: 850 850 850 850 850 850 850 850
Comisiones (1%) 0 0 0 0 0 0 0 0
Sub Total Bruto 935 935 935 935 935 935 935 935
Nota: Esta es la Tabla 70 donde se muestra la planilla, el cual se consideró el régimen para las pequeñas empresas, debido a
que nuestras ventas son mayores a los 150 UIT. Es por ello que se pagaran una gratificación al año, medio mes de vacaciones y
medio mes al año de CTS. Se considera la asignación familiar ya que no se puede excluir a las personas que tienen hijos.
165
c) Presupuesto de Costos Indirectos
Tabla 71
Presupuesto Costos Indirectos de Fabricación
Factor
Alquiler de Local 1 60% 4000 2,400 28,800 30,125 31,511 32,960 34,476
Total S/. 5,076 S/. 62,204 S/. 63,857 S/. 65,587 S/. 74,318 S/. 76,211
Nota: Para determinar un costeo con mayor exactitud se determinó el porcentaje de uso por las áreas de la empresa, es
por ello que todos los criterios poseen un porcentaje.
166
Tabla 72
Presupuesto Costos Indirectos de Fabricación
Materiales Indirectos (Insumos) U.M. Cant. P. U. S/IGV P. U. C/IGV Total Sin IGV Total C/IGV IGV Total anual
Huincha para medir (5mts) Und 3 11.73 11.90 35.19 35.70 0.51
71
Nota: En esta Tabla se observa las herramientas requeridas para la fabricación de la cartera. Como se observa el
mayor costo es el molde para la fabricación de la cartera, Seguida por los uniformes de nuestros colaboradores.
167
d) Presupuesto de Gastos de Administración
Tabla 73
Presupuesto de Gastos de Administración
Gastos Administrativos
Cantidad Porc (%) Costo Costo Mensual Costo 2017 Costo 2018 Costo 2019 Costo 2020 Costo 2021
Factor
Luz (70% Produccion, 30 % Administracion) 1 30% 350 105 1,260 1,318 1,379 1,442 1,508
Nota: En la tabla 73 se observa la diferencia de la distribución de los costos de la producción, ya como el alquiler, luz, etc.
Adicional la contabilidad será tercia rizada.
168
2017 2018 2019 2020 2021
Publicidad 85,820 54,170 52,320 52,320 52,320
Banner Publicitario 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000
Radio RPP 48,000 24,000 24,000 24,000 24,000
Facebook 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000
Email Promocional (Peru mailing) 2,520 2,520 2,520 2,520 2,520
Brochure/ Pago de asesores de imagen 3,300 3,300 1,200 1,200 1,200
Creacion pagina web 8,000 350 600 600 600
Revista Publicitaria 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000
Personal
Vendedor 1 17,508 17,508 17,508 17,508 17,508
Vendedora 2 17,508 17,508 17,508 17,508 17,508
Vendedora 3 17,508 17,508 17,508 17,508 17,508
Otros Gastos Ventas
Comisión Vendedores 12,552 13,682 15,187 17,010 19,221
Tarjetas de Presentaciones 150 150 150 150 150
Bolsa de empaque 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200
Punto de venta 54,000 64,800 64,800 64,800 64,800
Trasnporte hacia el pto. De venta 1,200 1,440 1,440 1,440 1,440
comision de tarjetas de credito(porcentaje del P.v) 17,725 19,321 21,446 24,020 27,142
comision de tarjetas de debito(porcentaje del P.v) 1,905 2,077 2,305 2,582 2,917
Telefonía 600 600 600 600 600
TOTAL MENSUAL S/. 229,677 211,965 213,974 218,646 224,316
El mayor desembolso es el alquiler del local que tiene un costo de $ 1,500 mensuales. Este se encuentra al frente de un
concurrido centro comercial. A su vez uno de los mayores gastos son las comisiones por el uso de las tarjetas de crédito (4.15 +
I.G.V) Y tarjeta de débito (3.15 + I.G.V.). Los vendedores tendrán una comisión de 3% por cartera vendida en tienda. Tendrán
como sueldo base de S/. 600 (seiscientos nuevos soles).
169
8.4.2. Egresos No Desembolsables
Tabla 75
Presupuesto de Egresos No Desembolsables
Nota: Se considera No Desembolsable debido a que los activos de la empresa pierden valor, pero no hay una salida de dinero
es por ello que se considera como No desembolsable. El método que se empleo fue el lineal.
170
a. Depreciación
Tabla 76
Depreciación
Edificios 20 5 años
Muebles 10 10 años
Maquinarias 10 10 años
Unid. Transporte 5 20 años
Equipos computo 5 20 años
Fuente: Elaboración propia
Nota: La tabla 76, es la que proporciona la SUNAT para realizar la depreciación. Quiere decir que en menos de este tiempo no
se puede depreciar ningún activo.
171
Tabla 77
Depreciación de Maquinarias
Maquinarias
Valor de la Tasa de Depreciación Depreciación Depreciación Valor libros valor comercial imp. Renta Valor o
Descripción del Activo Fijo Valor de venta Util o perdida
adquisición Depreciación Total Anual acumulada al 4to acumulada 5to contables (%) (26%) salvamento
Recta Plana 3,510 10% 351 1,404 1,755 1,755 20% 351 -1,404 -365 716
Desvastadora 5,148 15% 515 2,059 2,574 2,574 20% 515 -2,059 -535 1,050
Encintadora 7,722 23% 772 3,089 3,861 3,861 20% 772 -3,089 -803 1,575
Cortadora 11,232 34% 1,123 4,493 5,616 5,616 20% 1,123 -4,493 -1,168 2,291
Equipo contra incendio 5,850 17% 585 2,340 2,925 2,925 20% 585 -2,340 -608 1,193
TOTAL 33,462 1 3,346 13,385 16,731 16,731 1 3,346 -13,385 -3,480 6,826
Fuente: Elaboración propia
Nota: Como se observa en la tabla 77 se invertirá en un equipo contra incendio, el cual es necesario debido al tipo de producto que
venderemos, a su vez es requerido la compra de un grupo electrógeno para que nuestros colaboradores no perjudiquen su
producción. El camión es netamente para el transporte de materia prima, productos terminados, etc.
172
Tabla 78
Depreciación de Maquinarias
Muebles
Tasa de Depreciación Depreciación
Valor de la Depreciación Valor libros valor comercial imp. Renta Valor o
Descripción del Activo Fijo Depreciación acumulada al 4to acumulada 5to Valor de venta Util o perdida
adquisición Total Anual contables (%) (26%) salvamento
Anual % año año
Escritorios 702 6% 70 281 351 351 8% 28 -323 -84 112
Armarios 1,755 14% 176 702 878 878 8% 70 -807 -210 280
Mesas de trabajo 1,404 12% 140 562 702 702 8% 56 -646 -168 224
Sillas ejecutivas 4,212 35% 421 1,685 2,106 2,106 8% 168 -1,938 -504 672
Sillas fijas tradicionales 702 6% 70 281 351 351 8% 28 -323 -84 112
Estante metalico para archivos 878 7% 88 351 439 439 8% 35 -404 -105 140
Refrigerador 1,755 14% 176 702 878 878 8% 70 -807 -210 280
Microondas 468 4% 47 187 234 234 8% 19 -215 -56 75
Mesa de comedor 234 2% 23 94 117 117 8% 9 -108 -28 37
TOTAL 12,110 1,211 4,844 6,055 6,055 484 -5,570 -1,448 1,933
Nota: En la tabla 78, con respecto a los muebles, se considera los estantes para el cortado de la materia prima, a su vez para los
diversos procesos requeridos, se requiere mesa para el comedor en el cual los trabajadores puedan compartir sus alimentos. Las
sillas emanan una mayor inversión ya que nos ayudará a cuidar de nuestros colaboradores, dado que, ellos pasarán 8 horas sentados
y esto podría provocar malestar en ellos.
173
Tabla 79
Depreciación de Equipos de cómputo
Equipos computo
Tasa de Depreciación Depreciación
Valor de la Depreciación Valor libros valor comercial imp. Renta Valor o
Descripción del Activo Fijo Depreciación acumulada al 4to acumulada 5to Valor de venta Util o perdida
adquisición Total Anual contables (%) (26%) salvamento
Anual % año año
Computadoras e impresoras 11,700 58% 2,340 9,360 11,700 0 15% 1,755 1,755 456 1,299
Laptop 6,552 33% 1,310 5,242 6,552 0 15% 983 983 256 727
Pomos recargables para
35 0% 7 28 35 0 15% 5 5 1 4
Impresora
Nota: Tal como consta en la Tabla 79, los equipos de cómputo se deprecian en 5 años, por lo que no tendrán valor residual al
término del proyecto. La inversión en computadoras es considerable ya que cada ejecutivo contara con una pc. A su vez las
laptops servirán cuando se visiten a futuros clientes y para la tienda en Surco.
174
Tabla 80
Depreciación de Equipos de cómputo
b. Amortización de Intangibles
Tabla 81
Amortización de intangibles
175
8.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario
Tabla 82
Costo de producción unitario
Tabla 83
Costo Total Unitario
Nota: Como se muestra en la tabla 83, el costo unitario para el primer año es
de S/. 452 ya que es el resultado de la suma de los costos fijos y variables a
este resultado se le dividió entre la cantidad producida.
176
CAPÍTULO IX
Tabla 84
Flujo de caja proyectado hasta el año 2021
177
operativa de s/. -174,505, por lo cual se requiere de un financiamiento por terceros
que equivale al 75% del presupuesto del proyecto por un monto de s/. 130,879.
Para efecto del Impuesto a la renta que para efecto del Impuesto a la renta se
aplica un porcentaje cambiante del 27 y 26 % en el tiempo del proyecto, a su vez
observamos un valor rescate de s/.10, 994, lo cual será recuperado en el último
año de la vida del proyecto por la valorización de los activos.
Tabla 85
Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado desde el año (2017-2021)
2017 2018 2019 2020 2021
VENTAS 836,824 912,138 1,012,473 1,133,970 1,281,386
COSTO DE VENTAS -382,653 -372,402 -392,738 -424,164 -441,569
UTILIDAD BRUTA 454,171 539,736 619,735 709,806 839,817
Nota: Como podemos observar la Tabla 85 hay una ligera variación en los
ingresos de los siguientes años del proyecto, en donde se considera la tasa de
crecimiento del sector de fibras vegetales según la fuente del BCR e INEI de 9%
,11%,12% y 13%.
Al tener incremento en los ingresos por las ventas , previo a ello tuvimos que
realizar compras lo cual se encuentra incluido en el costo de venta , con una ligera
178
variación ,esto se puede sustentar ya que forma parte de una estrategia que se
implementó y se negoció con los proveedores para un descuento del 15% del
costo de la materia prima ,se puede observar en el estado de resultados que se
pueden cubrir las obligaciones financieras , ya que la utilidad operativa es mayor
a la deuda por pagar , siendo así una utilidad antes de impuesto positiva.
Tabla 86
Flujo de caja proyectado y operativo desde el año 2017-2021
Flujo de Caja Económico Operativo 110,100 131,893 165,695 96,655 204,921
Inv. Activos Fijos Tangibles -56,158
Inv. Activos Fijos Intangibles -19,750
Inv. Gastos Pre operativos -1,984
Inv. Capital de Trabajo -96,614 -8,664 -11,581 -14,023 -17,015 147,895
Valor Rescate Act. Fijo Tangible 4,167
Flujo de Caja Libre Disponibilidad -174,505 101,437 120,313 151,672 79,641 356,984
179
9.4. Flujo de capital proyectado
Tabla 87
Flujo del capital de trabajo (Método mayor déficit acumulado) 2017
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total 2017
Ventas - - 50,232 75,348 100,715 58,604 133,952 50,232 66,976 58,604 75,348 167,440 837,452
INGRESOS - - 50,232 75,348 100,715 58,604 133,952 50,232 66,976 58,604 75,348 167,440 837,452
EGRESOS 27,014 58,820 61,012 68,274 58,570 73,762 58,044 58,984 57,153 61,109 81,626 58,245 722,612
Materia Prima - 11,235 17,007 22,754 12,625 28,885 10,821 14,429 12,504 16,232 36,106 9,736 192,334
MOD 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 9,920 109,118
CIF 2,400 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 5,076 58,238
Gastos Administrativos 5,204 5,204 5,204 5,204 5,204 5,204 5,204 5,204 5,204 5,204 5,204 5,204 62,445
Fondos fijos 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 60,000
Gastos de Ventas 14,410 22,385 18,805 20,321 20,745 19,677 22,023 19,355 19,449 19,677 20,321 23,310 240,477
FLUJO EFECTIVO -27,014 -58,820 -10,780 7,074 42,145 -15,157 75,908 -8,752 9,823 -2,505 -6,278 109,195 114,840
KW Acumulado -27,014 -85,833 -96,614 -89,540 -47,395 -62,552 13,356 4,605 14,428 11,923 5,645 114,840 -244,151
Nota: En la Tabla 87 se observa que en el mes de Enero y Febrero no tenemos ingresos, por lo que el proyecto se ejecutará en el mes de
Marzo. Cabe mencionar que los egresos del primer mes (Enero) , contiene los gastos de publicidad para hacer conocido al producto en el
mercado , pago de un adelanto de 2400 soles para el local , se contará con una caja chica de s/5000 para cubrir alguna contingencia ,
pues de esta manera el flujo de capital sigue siendo negativo .
Se aplica la misma secuencia para los demás meses en donde operamos el flujo de efectivo con el Kw Acumulado y nos da un valor de
KW s/. -85,833 para el mes de febrero, se vuelve a operar durante todos los meses del primer año (2017), y validamos que el valor mínimo
requerido es de - s/. 96,614 para ejecutar las operaciones del proyecto según el método déficit acumulado.
180
9.5. Flujo de caja económico proyectado.
Tabla 88
Flujo de caja económico proyectado desde el año (2017-2021)
Nota: En la Tabla 88 podemos observar que así como los ingresos varían para mejora, se puede cubrir el costo de materia prima, MOD,
MOI, CIF, Gastos administrativos y Gasto de ventas.
Finalmente tenemos una utilidad antes de impuestos la cual cubre la amortización de intangibles, el cual no es un gasto, sin embargo
para representación y operatividad del flujo de caja en el movimiento de efectivo se considera, a su vez cubre la depreciación y
obtenemos un flujo de caja económico positivo, listo para proseguir con el pago de obligaciones que se da en la parte financiera.
182
9.6. Flujo del servicio de la deuda
Tabla 89
Inversión de capital
Para ejercer la actividad del negocio, se pudo determinar que el importe propio
como accionistas es del 100% lo cual equivale a s/174,505, por lo que el 25%
como criterio de financiamiento y/o aporte propio equivale a s/43,626, entonces
se puede mencionar que el 75% diferencial lo aportará un tercero.
Tabla 90
Nota: Como se muestra en la tabla 90, el financiamiento con tercero, importe total
que equivale al 75% de la inversión total del proyecto (S/. 136,385), se hace
mención al plazo, TEA, Cuota y otros.
Tabla 91
Tabla de financiamiento en los 5 años
AMORTIZACI ESCUDO
Año SALDO INTERES CUOTA
ON FISCAL
0 130,879 27%
2,017 73,975 56,904 39,264 96,168 10,601
2,018 0 73,975 22,193 96,168 5,992
Fuente: Elaboración propia.
184
CAPÍTULO VIII
Es por ello, que se ha procedido a comparar estos flujos de caja futuros con
nuestro desembolso realizado hoy y así de esta manera poder hallar la diferencia
que nos reportará la ganancia neta o el Valor Actual Neto que se ha calculado
del valor actual, el valor al día de hoy, de cada uno de ellos y de manera
actualizada.
185
de la inversión que en nuestro caso es el de 0.45% y se ha realizado los
cálculos de la siguiente forma:
Fuente: www.bcrp.gob.pe/docs/Estadisticas/Tablas-Estadisticos/NC_037.xls
b) Beta No Apalancada
186
Consideramos un Beta No apalancada del Sector de Forest Products cuyo
Beta es de (1.52 * 3), ya que según esta presentación triplicamos el beta por
ser un proyecto nuevo y de mayor riesgo.
Se da el desarrollo del modelo CAPM se ha apalancado el Beta, incorporando
el riesgo financiero.
187
Industry Name Number of firms Beta D/E Ratio Tax rate Unlevered beta Cash/Firm value Unlevered beta corrected for cash HiLo Risk Standard deviation of equity
Paper/Forest Products 20 1.52 89.06% 15.88% 0.87 3.02% 0.89 0.3852 38.53%
c) Rendimiento de Mercado
Net Income
Operating Income Based EBITDA Based
Based
Advertising 44 4.32% 11.46% 11.01% 11.60% 11.14% 11.61% 11.16% 14.81% 33.03% 14.94%
Air Transport 20 10.86% 15.73% 12.85% 15.26% 12.46% 15.27% 12.47% 15.13% 19.07% 15.21%
Auto & Truck 19 3.36% 4.40% 4.05% 4.47% 4.11% 4.62% 4.26% 7.10% 16.22% 11.93%
Diversified 26 5.73% 15.65% 13.27% 15.65% 13.27% 15.66% 13.28% 18.06% 29.65% 20.09%
Farming/Agriculture 37 3.12% 4.78% 4.33% 4.90% 4.45% 4.89% 4.43% 7.24% 12.36% 8.37%
Paper/Forest Products 20 1.82% 8.08% 6.79% 8.23% 6.93% 8.22% 6.92% 13.74% 25.43% 13.83%
188
d) Tasa Libre de Riesgo
Fuente: http://es.investing.com/rates-bonds/u.s.-10-year-bond-yield-historical-data
Tasa de Interés / Interest Rate
Tesoro de EUA Tesoro de EUA Tesoro de EUA 30
Fecha Date
5 años / USA 10 años / USA años / USA
Treasury 5 years Treasury 10 years Treasury 30 years
2016 1 2 3 2016
Ene. 1.5 2.1 2.8 Jan.
Feb. 1.2 1.8 2.6 Feb .
Mar. 1.4 1.9 2.7 Mar.
Abr. 1.3 1.8 2.6 Apr.
May. 1.3 1.8 2.6 May.
Jun. 1.2 1.6 2.5 Jun.
Jul. 1.1 1.5 2.2 Jul.
Ago. 1.1 1.6 2.3 Aug.
Set. 1.2 1.6 2.3 Sep.
Oct. 1.3 1.8 2.5 Oct.
189
e) Riesgo País: Se ha obtenido de las estadísticas de Reuters (Gerencia de
Información y Análisis Económico – Economía Internacional)
Fuente: Morgan, JP, 2016. Peru-Riesgo País [Ed. 6091]. Nefir S.A. Recuperado de
http://www.ambito.com/economia/mercados/riesgo-pais/info/?id=13
En la región, Perú (1.76 puntos porcentuales) reportó el riesgo más bajo, seguido
por México (2.47 puntos) y Colombia (2.51 puntos).
Indicador
190
estadounidense. Así se estima el riesgo político y la posibilidad de que un país
pueda incumplir con sus obligaciones de pago a los acreedores internacionales.1
Fuente: Banco Central de reserva del Perú, 2016. Recuperado de: www.bcrp.com.pe
1
Fuente: Diario Gestión
http://gestion.pe/economia/riesgo-pais-peru-baja-ocho-puntos-basicos-176-puntos-porcentuales-2176080
Miércoles, 30 de noviembre del 2016
191
Tabla 92
Tabla 93
Inflación
Inflación de USA
2016 0.01
2015 0.007
2014 0.008
2013 0.015
2012 0.017
2011 0.03
2010 0.015
2009 0.027
2008 0.001
2007 0.041
2006 0.025
192
Fuente: Banco Central de Reserva del Perú, 2017. Recuperado de:
www.bcrp.gob.pe/docs/Estadisticas/Tablas-Estadisticos/NC_037.xls
193
Tabla 94
Cok Perú
COK
Ítem Valores
Ke Real Perú 1.85
Inflación Perú 0.0354
Riesgo del proyecto 0.12
COK 50%
Fuente: Elaboración Propia
Para hallar el WACC hemos considerado los montos del préstamo con el cual
vamos a financiar el proyecto, el monto del capital propio, el COK hallado
anteriormente en el Tabla 94; el impuesto a la renta, y la TEA ofrecida por el
Centro de Financiamiento. Una vez obtenidos todos los datos anteriores,
procedimos a aplicar la siguiente fórmula:
194
Tabla 95
Costo Promedio Ponderado
Capital (WACC)
(Expresado en porcentajes)
Datos:
DEUDA / CAPITAL TOTAL 0.75
COK (Ke) 0
CAPITAL PROPIO / CAPITAL TOTAL 0.25
TEA ( i ) 30
IMPUESTO RENTA ( t ) 0.27
WACC 17
Fuente: Elaboración Propia
Para hallar el WACC hemos considerado los montos del préstamo con el cual
vamos a financiar el proyecto, el monto del capital propio, el COK hallado
anteriormente en el Tabla 95; el impuesto a la renta, y la TEA ofrecida por el
Centro de Financiamiento. Una vez obtenidos todos los datos anteriores,
procedimos a aplicar la siguiente fórmula:
195
Modificada (TIRM), el Período de Recuperación descontado y la
Relación Beneficio – Costo (B/C).
a) VANE y VANF
Donde :
VANE : Valor Actual Neto Económico
In : Inversión Total Inicial
FCE : Flujo de Caja Económico anual
N : Horizonte de Evaluación en años (1, 2, 3, 4,5)
WACC : Costo Promedio Ponderado de Capital
Tabla 96
Flujo de Caja Económico (FCLD)
196
Fuente: Elaboración Propia
Es necesario precisar que los flujos de caja económicos de nuestro proyecto que
corresponde al horizonte de evaluación de 5 años, así como también el Valor del
Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) se obtiene un Valor Actual Neto
Económico VANE S/. 88,817
Por consiguiente, se puede señalar que este valor cumple con la regla de decisión
de esta ratio financiera en la cual establece que, si el VAN es mayor a 0, entonces
es rentable para el accionista.
Donde :
Tabla 97
Flujo de Caja Financiero
Flujo Financiero
2016 2017 2018 2019 2020 2021
S/. -45,462 S/. 140,348 S/. 30,692 S/. 14,980 S/. 4,928 S/. 141,520
Fuente: Elaboración Propia
197
Este indicador visualiza los flujos de caja financieros del proyecto para un
horizonte de evaluación de 5 años, así como el respectivo valor del Costo de
Oportunidad (COK), obteniendo un Valor Actual Neto Financiero de S/. 65,752.
Por consiguiente, se puede indicar que este valor cumple con la regla de decisión
de este indicador, en la cual indica que si el VAN es mayor a 0 entonces es
rentable para el accionista invertir en este proyecto.
Tabla 98
Indicadores de Rentabilidad VANE Y VANF
Significa que esta tasa iguala los flujos futuros descontados con
la inversión, logrando de esta manera que el valor actual neto
económico (VANE) sea igual a cero. Nuestro proyecto en
aplicación a este método se obtiene una TIRE a 66%.
198
Entonces se podrá señalar que sobre la base de este valor
obtenido conviene realizar la inversión porque la TIRE es de
66% y es mayor que el WACC 36%
Tabla 99
TIR
TIRM 49%
Fuente: Elaboración Propia
200
El cambio de signo en el siguiente Tabla nos mostrará en qué
punto se recupera la inversión.
Tabla 100
Periodo de Recuperación Descontado (Expresado en Soles S/.)
Item Valores
WACC 36% 719.1692
COK 66% 365 354.169185
Periodo de Recuperación Descontado FCE 1.97 1 AÑOS 8 MESES 16 DIAS
Periodo de Recuperación Descontado FCF 1.54 1 AÑOS 6 MESES 26 DIAS
Tabla 101
Económico
Total Flujo Economico Descontado 270,663
Inversion Total 181,846
C/B 1.49
Financiero
Total Flujo Financiero Descontado 111,214
Inversion Total 45,462
C/B 2.45
201
Fuente: Elaboración Propia
202
a) Costos Variables, Costos Fijos
Costos Variables
Tabla 102
Costos Variables (Expresado en Soles)
Costos Fijos
Tabla 103
Costos Fijos (Expresado en Soles).
203
b) Estado de Resultados (costeo directo)
Tabla 104
Estado de Resultados (Expresado en Soles)
o
IMPUESTO A LA RENTA -64,618 -79,882 -95,793 -108,207 -125,891
r
a
UTILIDAD NETA 174,707 215,978 258,995 307,974 358,304
Aplicando la fórmula:
204
P. de Equilibrio en Valor = Costo Fijo Total
(1-(Costo Variable Unitario/Precio Unitario))
Tabla 105
Punto de Equilibrio (En Unidades y Soles)
a) Variables de Entrada
Estas variables al modificarlas, hacen variar los ratios que permiten evaluar el
proyecto y con respecto a este proyecto consideraremos las variables de: Ventas
y Precio.
205
b) Variables de Salida
Tabla 106
Análisis de Sensibilidad (En Soles)
Escenario Porcentaje Precio VANE VANF TIRE TIRF
6% 651 143,155 288,733 87% 169%
Optimista
3% 632 108,851 241,747 77% 138%
Normal 0% 614 74,548 194,761 67% 110%
-3% 596 40,244 147,775 57% 85%
Pesimista
-6% 577 4,034 98,178 46% 63%
COK 45%
WACC 28%
Fuente: Elaboración Propia
206
Tabla 107
Análisis de Sensibilidad (En Unidades)
Escenario Porcentaje Cantidad VANE VANF TIRE TIRF
6% 1446 146,354 293,097 88% 173%
Optimista
3% 1405 110,482 243,972 77% 139%
Normal 0% 1364 74,548 194,761 67% 110%
-3% 1323 38,739 145,721 56% 84%
Pesimista
-6% 1282 2,867 96,596 46% 62%
Fuente: Elaboración Propia
En esta Tabla también se puede apreciar que existen tres tipos de escenario: el
optimista con un crecimiento en la demanda de 3% o 6% y desde un escenario
pesimista de nuestro proyecto suponiendo que nuestra producción proyectada
sólo se cumpla en menos del 3% o también menos del 6% ante esta situación
podemos concluir que nuestro proyecto sería rentable aun bajando en 82
unidades.
207
CAPITULO XI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
208
Recomendaciones
209
REFERENCIAS
ANANAS ANAM. (21 de marzo del 2017). Marca textil sostenible crea cuero sintético
con fibra de piña. Recuperado de: https://www.veoverde.com/2016/03/marca-
textil-sostenible-crea-cuero-sintetico-con-fibra-de-pina/
210
http://www.apeim.com.pe/wp-content/themes/apeim/docs/nse/APEIM-NSE-
2016.pdf
Biblioteca central (07 de noviembre de 2015) Las revistas más leídas en Lima
[Mensaje en un blog] Recuperado de
http://bibliotecacentralusmp.blogspot.pe/2015/11/las-revistas-mas-leidas-en-
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Cuida tu salud emocional. ( 17 de julio del 2017) ¿Por qué mentimos a los seres
humanos? Recuperado el 20 de octubre del 2016 de
http://www.cuidatusaludemocional.com/por-que-mentimos.html
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ANEXOS
MATRIZ EFE
MATRIZ EF
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