Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Cuza”
Facultatea de Economie si Administrarea Afacerilor
Iasi-2006
1
CUPRINS:
Descrierea activitatii economico - productive a unitatii la care se realizeaza stagiul
de documentare practica;
Prezentarea compartimentului financiar – contabil al unitatii;
Organizarea, evidenta primara si contabilitatea capitalurilor;
Organizarea, evidenta primara si contabilitatea activelor imobilizate;
Organizarea, evidenta primara si contabilitatea stocurilor si productiei in curs de
executie;
Organizarea, evidenta primara si contabilitatea relatiilor de decontare cu tertii;
Organizarea, evidenta primara si contabilitatea operatiilor de trezorerie;
Organizarea, evidenta primara si contabilitatea cheltuielilor, veniturilor si
rezultatelor financiare;
Lucrari contabile de inchidere a exerciiului financiar.Elaborarea situatiilor
financiare.
II PREZENTAREA COMPARTIMENTULUI
2
FINANCIAR – CONTABIL AL UNITATII
Avand in vedere ca societatea este de tip SRL capitalul social este constituit din
parti sociale, depuse de doi asociati, Coman Iulian si Gavrilescu Stefan, in valoare
totala de 10.000.000. lei, din care 70% Coman si 30% Gavrilescu.
La infiintarea societatii au fost facute urmatoarele inregistrari:
1. inregistrarea subscrierii pe baza contractului de asociere:
3
casa decontari cu asociatii privind capitalul
4. Se inregistreaza chitanta nr.7493252 pe numele Gavrilescu Stefan
5311 = 456 2.400.000 lei
casa in lei decontari cu asociatii privind capitalul
5. Depunerea sumei de 8.000.000 lei incasata in numerar pentru majorarea
capitalului social , la BRD IASI.
5121 = 5311 8.000.000 lei
Conturi la banci in lei Casa in lei
6.Inregistrarea capitalului social varsat in urma depunerii sumei in contul
societatii de majorare a capitalului social.
4
TVA deductibil
2. Incepand cu luna urmatoare se calculeaza si se inregistreaza pe cheltuieli
amortizarea calculata prin metoda liniara cu o durata de utilizare normata de 5 ani.
5
645.1 = 4311 82.500.000 lei
645.2 = 4371 11.250.000 lei
645.3 = 4313 26.250.000 lei
6
1. Se achizitioneaza materiale consumabile conform facturii furnizorului,
Sedcom Libris nr.4817124 in valoare de 952.000 lei.
7
6. Concomitent se inregistreaza descarcarea din gestiune a marfii vandute
conform facturii nr.9431230, din data de 11.07.2004
10. La data de 15 ale lunii se inregistreaza totalul salariilor brute din luna
conform statelor de salarii
8
alte creante in legatura cu personalul
9
casa in lei conturi la banci in lei
3. Pe baza extrasului de cont de la banca
10
4426 190.000 lei
5311 (restituire avans nefolosit) 310.000 lei
461 = % 9.520.000
7583 8.000.000
4427 1.520.000
11
1.Se inregistreaza inchiderea conturilor de venituri cu contul de profit si pierderi
121
operatiunea 1 operatiunea 2
1.245.425.625 lei 656.950.980 lei
12
Profitul impozabil =588.474.645 lei
Procentul de impozit = 25 %
d 121 c
13