CASO 01

Usted se encuentra en el año 2020 y trabaja en CEL-RING, una empresa de alta tecnología en el
Perú. Esta empresa ha inventado un teléfono celular que es un anillo que se coloca en el dedo.
Cuando usted recibe una llamada, el anillo vibra y apretándolo suavemente, proyecta una imagen
(holograma) de la persona que le está llamando. Cuando usted desea hacer una llamada, aprieta
dos veces el anillo y éste proyecta una imagen (holograma) de los datos de teléfonos,
seleccionando en la imagen el número que desea llamar.
Este anillo consta de dos componentes o materiales directos:
a) Un ultra microchip de alta tecnología que se encarga de todas las funciones del teléfono y
proyecta la imagen.
b) Un aro de fibra de carbono súper liviano.
Los materiales directos son comprados a un proveedor que fabrica productos de alta tecnología en
el Perú y son ensamblados en CEL-RING con procedimientos patentados.

Usted trabaja como Analista en la Dirección de Planeamiento y Control y le han encomendado que
elabore el presupuesto operativo anual del año 2021 con los siguientes datos:
Producto terminado: Anillo celular
Valor de venta unitario S/. 800
Unidades proyectadas de venta 100 000
Unidades de Inventario Inicial Producto Terminado 20 000 (Costo unitario S/. 500)
Unidades de Inventario Final Producto Terminado proyectado 15 000

Aro de fibra de Ultra

Materias Primas carbono Microchip
Unidades de I Inicial de Materias Primas 10 000 10 000
Unidades de I. Final de Materias Primas 5 000 5 000
Costo unitario de materiales directos (2020 y 2021) S/. 100 S/. 150

Mano de obra directa

Horas de MOD x unid. Producida 4 horas
Costo de MOD x hora S/. 50

Costos Indirectos de Fabricación mensuales

Suministros S/. 10 000
Mano de Obra Indirecta de fabricación S/. 275 000
Energía eléctrica S/. 40 000
Mantenimiento S/. 25 000
Depreciación S/. 10 000
Seguro de Planta y Maquinaria S/. 95 000
Supervisión de Planta S/. 20 000
Gastos Operativos mensuales
Marketing y Ventas S/. 200 000
Distribución S/. 150 000
Servicio al Cliente S/. 300 000
Administración S/. 400 000

SE SOLICITA:

Prepare los siguientes programas presupuestarios: Presupuesto de ventas, Plan de producción,

Presupuesto de compras, Presupuesto costo de producción y Presupuesto de costo de ventas.
Se sabe además que la empresa utiliza el método promedio para valorizar sus inventarios. Así
mismo preparar el Estado de Resultados, conociendo que los gastos financieros son de S/. 73 900,
y la tasa del impuesto a la renta que se aplica es de 28%.