Flujo de caja

ENE FEB MAR ABR MAY JUN

Saldo inicial 0 500 55500 55500 78500 78500

Ingresos
Ventas al contado 500 55000 0 23000 0 8000000
Ventas a crédito 7 días 0 0 0 0 0 0
Ventas a crédito mas de 7 días 0 0 0 0 0 0
Ventas con Notas de Entregas 0 0 0 0 0 0

Total Ingresos 500 55000 0 23000 0 8000000

Egresos
Compra de mercancía 0 0 0 0 0 8000
Pago de nómina 0 0 0 0 0 4500000
Pago de Seguridad social 0 0 0 0 0 9000000
Pago proveedores 0 0 0 0 0 0
Pago de impuestos 0 0 0 0 0 0
Pago de servicios públicos 0 0 0 0 0 0
Pago de alquiler 0 0 0 0 0 0
Pago de mantenimiento 0 0 0 0 0 0
Pago de otros 0 0 0 0 0 0
Pago de otros 0 0 0 0 0 0
Total Egresos 0 0 0 0 0 13508000

Flujo de caja económico 500 55500 55500 78500 78500 -5429500

Financiamiento
Préstamo recibido 0 0 0 0 0 0
Pago de préstamos 0 0 0 0 0 0
Total Financiamiento 0 0 0 0 0 0

Flujo de caja financiero 500 55500 55500 78500 78500 -5429500

e caja
JUL AGO SEP OCT NOV DIC Total

-5429500 -5430722 -5008949 -5008949 -5015325 -5855918

0 422884 0 300 14853 4500000 13016537

0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0

0 422884 0 300 14853 4500000 13016537

0 0 0 0 0 0 8000
0 0 0 0 0 0 4500000
0 0 0 0 0 0 9000000
1222 0 0 0 0 0 1222
0 1111 0 0 0 0 1111
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 2222 0 0 2222
0 0 0 4454 0 0 4454
0 0 0 0 855446 0 855446
0 0 0 0 0 560000 560000
1222 1111 0 6676 855446 560000 14932455

-5430722 -5008949 -5008949 -5015325 -5855918 -1915918

0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0

-5430722 -5008949 -5008949 -5015325 -5855918 -1915918

El flujo de caja proyectado
Para elaborar un flujo de caja debemos contar con la información sobre los ingresos y egresos de efectivo que haya tenido la em
Pero también es posible elaborar un flujo de caja proyectado (también conocido como presupuesto de efectivo), para lo cual n
El flujo de caja proyectado o presupuesto de efectivo nos permite:
anticiparnos a un futuro déficit (o falta) de efectivo, y así, por ejemplo, poder tomar la decisión de bus
prever un excedente de efectivo, y así, por ejemplo, poder tomar la decisión de invertirlo en la adquis
establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos, por ejemplo, al presentar el flujo de caja proyectado de
Veamos a continuación un ejemplo sencillo de cómo elaborar un flujo de caja proyectado:
Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:
las proyecciones de ventas son: enero: US$85 000, US$febrero: US$88 000, marzo: US$90 000, abril:
las proyecciones de la compra de insumos son: enero: US$47 000, febrero: US$51 000, marzo: US$50
las ventas se cobran el 40% al contado y el 60% al crédito a 30 días.
las compras se pagan el 50% al contado y el 50% al crédito a 30 días.
se obtiene un préstamo del banco por US$40 000, el cual se debe pagar en cuotas de US$5 000 mens
los gastos de administración y de ventas corresponden al 20% de las proyecciones de ventas.
las proyecciones del pago de impuestos son: enero: US$3 080, febrero: US$2 710, marzo: US$3 260, a
En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por cobrar ya que el total de las ventas no se cob
Presupuesto de cuentas por cobrar
enero febrero marzo abril
Ventas al 34000 35200 36000 36800
Ventas al crédito a 3 51000 52800 54000
TOTAL 34000 86200 88800 90800
Una vez que hemos elaborado nuestro presupuesto de cuentas por cobrar, pasamos a elabrar nuestro presup
Presupuesto de cuentas por pagar
enero febrero marzo abril
Compras al23500 25500 25000 26000
Compras al crédito ( 23500 25500 25000
TOTAL 23500 49000 50500 51000
Y, finalmente, asegurándonos de contar con todos los datos necesarios, pasamos a elaborar nuestro flujo de c
Flujo de caja proyectado
enero febrero marzo abril
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas po34000 86200 88800 90800
Préstamos 40000
TOTAL ING74000 86200 88800 90800

EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas po23500 49000 50500 51000
Gastos de 17000 17600 18000 18400
Pago de im3080 2710 3260 2870
TOTAL EGR43580 69310 71760 72270
FLUJO NET 30420 16890 17040 18530
Servicio de5000 5000 5000 5000
FLUJO NET 25420 11890 12040 13530
Para ver otro ejemplo sobre cómo elaborar un flujo de caja proyectado te invitamos a leer el artículo: el presupuesto de efectiv
 de efectivo que haya tenido la empresa. Ésta información la obtenemos de la contabilidad que hayamos realizado.
puesto de efectivo), para lo cual necesitaríamos las proyecciones de los futuros ingresos y egresos de efectivo de la empresa para un period

er tomar la decisión de buscar financiamiento oportunamente.

n de invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria.
ntar el flujo de caja proyectado dentro de un plan de negocios.

, marzo: US$90 000, abril: US$92 000.

US$51 000, marzo: US$50 000, abril: US$52 000.

cuotas de US$5 000 mensuales.

cciones de ventas.
$2 710, marzo: US$3 260, abril: US$2 870.
l total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan

mos a elabrar nuestro presupuesto de cuentas por pagar, ya que, igualmente, las compras no se pagan el mismo mes en

a elaborar nuestro flujo de caja proyectado.

artículo: el presupuesto de efectivo.
tivo de la empresa para un periodo de tiempo determinado.

0% el mes en que se realizan y el 60% restante al mes siguiente, y al elaborar un flujo de caja, tal como hemos menciona

no se pagan el mismo mes en que se realizan, sino que se pagan un 50% en el mes que se realizan y el 50% restante al m
a, tal como hemos mencionado, debemos registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa:

ealizan y el 50% restante al mes siguiente.

le de la empresa: