PROYECTO DE ESTUDIO TARIFARIO

DETERMINACIÓN DE LA FÓRMULA TARIFARIA,

ESTRUCTURA TARIFARIA Y METAS DE GESTIÓN
APLICABLES A LA AREA TECNICA MUNICIPAL EN EÑ
AREA DE AGUA POTABLE
DE LA PROVINCIA DE RECUAY – RECUAY -
ANCASH

Julio, 2018

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 INTRODUCCIÓN
La Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento (Sunass) es el regulador de los servicios
de los saneamiento a nivel nacional; actúa con autonomía, imparcialidad y eficiencia y ejerce sus
funciones regulatorias sobre las actividades que involucran la prestación de servicios de saneamiento.
En el marco de la Resolución de Consejo Directivo Nº 009-2007-SUNASS-CD y sus modificatorias;
de acuerdo con el Manual de Organización y Funciones de la Sunass (MOF), la Gerencia de
Regulación Tarifaria (GRT) propone la Fórmula Tarifaria, Estructura Tarifaria y Metas de Gestión.
El Consejo Directivo de la Sunass es el órgano de dirección máxima de la Sunass. Una de sus
funciones principales es “Aprobar el régimen Tarifario que corresponda dictar a la Sunass de acuerdo
a la normatividad vigente”.

El Area Tecnica Municipal (ATM) brinda los servicios de saneamiento -zonas urbanas- a la localidad
de Recuay.

Así, la muncipal provincial de Recuay remitió a la SUNASS el PMO y la propuesta de los precios
de servicios colaterales, con lo que, la Gerencia de Regulación Tarifaria inició el proceso de
aprobación de su fórmula tarifaria, estructura tarifaria y metas de gestión, y propuesta de precios de
los servicios colaterales.

El presente documento contiene el estudio tarifario elaborado por Area técnica municipal, el cual
está hecho en base al análisis realizado del PMO presentado por la SUNASS, así como también de
información complementaria solicitada a la ATM. Este plan contiene el programa de inversiones,
metas de eficiencia en la gestión empresarial, niveles de cobertura y calidad, fórmula tarifaria y
estructura tarifaria para los servicios de saneamiento de la localidad de Recuay.

El estudio tarifario se basa en un modelo económico financiero mediante el cual se determinan la

fórmula tarifaria y estructura tarifaria que deberán ser aplicadas en el próximo quinquenio (2018-
2023). Este modelo utiliza como fuente de información variables técnicos y económicos sobre las
cuales el regulador posee control (denominadas instrumentos) y también condiciones iniciales sobre
las cuales opera la empresa (denominadas datos base y parámetros) para que, una vez relacionadas
en un proceso lógico, permitan la conformación del flujo de caja proyectado de la empresa (de donde
se obtiene la evaluación económica de la firma), y de los estados financieros, Balance General y
Estado de Resultados (que permiten evaluar la viabilidad financiera de la empresa).

La estructura del presente documento, inicia con la presentación de la situación actual de la ATM,
para luego describir en un esquema modular cada una de las variables incorporadas en el análisis
(demanda, inversiones, costos, ingresos). Luego, se presentan los resultados de los estados
financieros, tasa de descuento, señal económica, y fórmula tarifaria.
I. DIAGNÓSTICO

I.1 DIAGNÓSTICO ECONÓMICO FINANCIERO

Esta sección analiza la situación financiera del ATM de la Municipalidad de Recuay

tomando como base los estados financieros auditados de los años 2015, 2016 y 2017.

I.1.1 ANÁLISIS DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES

Cuadro 1: Estados de Resultados Integrales ATM - RECUAY. 2015-2017 (S/.)

Descripción Año 2015 1/ Año 2016 2/ Año 2017 3/

Total Ingresos
72,200 76,900 78,766
Brutos

Cobro de Recibos 27,000 28,350 29,541

Demas Fuentes
45,200 48,550 49,225
de Ingreso
Utilidad Bruta 34,550 35,865 40,643

Gastos de
18,700 18,700 18,700
Administración
Gastros
15,750 20,475 16,223
operativos
Otros Gastos 3,200 1,860 3,200
Utilidad
24,592 26,672 27,081
Operativa
Ingresos
7,500 8,200 7,000
Financieros
Gastos
17,458 17,393 20,562
Financieros
Resultado antes
de Imp. a la 5,610 5,610 5,610
Renta 4/

Participaciones de
los Trabajadores
5,610 5,610 5,610
Impuesto a la
Renta

Utilidad Neta 4/ 18,982 21,062 21,471

Fuente:
1/ Informe Corto de Auditoría Financiera Período 2018, por Jorge Molina y Asociados Contadores
Públicos Sociedad de Auditoría. Junio de 2018.
1. El nivel de ingresos brutos ha ido aumentado año a año, debido a la mejora de la calidad
de vida y el aumento poblacional de la provincia de Recuay, aun asi no es de carácter
signfiicativo puesto que de 2015 a 2016 aumento de 7.3% en el ingreso de igual forma
del 2016 al 2017 aumento solamente 1.52%, las demás fuentes de ingreso que cobra el
ATM, están ligados a la limpieza de las calles, la gestión de los residuos solidos, la
limpieza de parques y jardines, etc.
2. Los gastos administrativos ascienden al sueldo de las personas involucradas, gerentes de
ATM, operarios, etc.
3. Los gastos operativos son aquellos gastos de mantenimiento general del Area técnica
Municipal, para matener sus servicios y mantener la calidad de vida de los pobladores de
la zona.
4. Los ingresos financieros son aquellos ingresos presupuestarios dirigidos por la
municipalidad de Recuay al ATM.
Los gastos financieros son aquellos gastos destinados para operar y mantener la infraestructura

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 existente.

ANÁLISIS DE LOS RATIOS FINANCIEROS

1. La Razón Corriente en los últimos tres años, registran una tendencia volátil decreciente.
Así, el activo corriente paso de representar 16.51, en el año 2015, 7.08 en el año 2016 y
2. 15.47 veces el valor del pasivo corriente en el año 2017. Estos valores indican que la ATM
dispone de suficiente liquidez para asumir sus obligaciones de corto plazo.
3. El Margen Operativo fue de 1.6%, 4.6% y 0.2% en los años 2015, 2016 y 2017
respectivamente, siendo una rentabilidad baja por efecto del incremento de la
depreciación y amortizaciones, suministro de materiales, consumo de energía y gastos de
viáticos, otros ingresos (rebaja de ganancias diferidas, otras ganancias por medición de
activos, recuperación de existencias y otros), frente a los ingresos por la prestación de
servicios que se incrementaron en solo 3.3%.
4. La Rentabilidad de los Activos, el cual mide la rentabilidad de los activos totales, fue de
0.4%, 0.8% y 0.1% en los años 2015, 2016 y 2017 respectivamente, implicando un bajo
y decreciente nivel de rentabilidad de los activos.
5. La Rentabilidad del Patrimonio fue de 2.4%, 4.8% y 0.3% en los años 2015, 2016 y 2017,
Demostrando un bajo y decreciente nivel de rentabilidad del patrimonio, como
consecuencia de las pérdidas acumuladas.

Cuadro 2: Ratios Financieros ATM - RECUAY

INDICADOR Año 2015 Año 2016 Año 2017
LIQUIDEZ
Activo Corriente/Pasivo
Razón Corriente 16.51 7.08 15.47
Corriente
SOLVENCIA
Endeudamiento Pasivo/Patrimonio 5.18 5.14 4.54
Apalancamiento Pasivo/Activos 0.84 0.84 0.82
RENTABILIDAD
Utilidad Operativa/Total
Margen operativo 1.63% 4.55% 0.19%
Ingresos Brutos
Utilidad Neta/Total Ingresos
Margen Neto 2.29% 4.71% 0.28%
Brutos
ROA Utilidad Neta/Activo 0.38% 0.78% 0.05%
ROE Utilidad Neta/Patrimonio 2.36% 4.79% 0.30%
Fuente: ATM - MPR
DIAGNÓSTICO OPERATIVO
La descripción de los sistemas de agua potable y alcantarillado, detallados en las siguientes líneas se
desarrollan sobre la base de los trabajos efectuados de inspección de campo, los informes técnicos
solicitada a la ATM - MPR., así como información complementaria.
INDICADORES GENERALES

EL Area Tecnica Municiapal de la Municipalidad Provincial de Recuay brinda los servicios de agua
potable y alcantarillado a una población de 3200 habitantes de la localidad de Recuay existen 512

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conexiones de agua y 438 conexiones de alcantarillado.
 A nivel de la municipalidad Pronvicial de Recuay, las coberturas de agua potable y
alcantarillado alcanzan el 84.11% y 75.36% respectivamente. esto se debe al dinamismo que
presenta la ciudad -mayor migración de las zonas rurales a la ciudad donde hay mayores
oportunidades, generándose nuevas zonas de expansión y mayores retos de infraestructura para
el ATM – MPR.
 Con respecto al agua no facturada (ANF), No existen indicadores puesto que cada conexión
esta empadronada sin medidores, pagando una tasa fija de 5 soles por el servicio de agua potable
y alcantarillado.
 A nivel de la ATM, la continuidad promedio es de 19.3 horas. Existiendo en la localidad de
Recuay, sectores que cuentan con el servicio 12 horas/dia. Con respecto al catastro técnico de
agua potable y alcantarillado, tiene un porcentaje de avance que supera el 98% en todas las
localidades.
 A continuación se detallan los principales indicadores del estado de la gestión del ATM-
Recuay:

Estado de la Gestión de la ATM - MPR

Indicadores base Unidad Recuay
Población Urbana Habitantes 3200
Cobertura de Agua % 84.11%
Conexiones de Agua # 512
Cobertura Alcantarillado % 75.36%
Conexiones Alcantarillado # 438
Inactivas % 5%
Tratamiento de Aguas Servidas % 0%
Relación de trabajo % -
Continuidad Promedio Horas 23
Catastro Técnico % 98%
Catastro Comercial % 0%
Fuente: ATM - MPR.
 En resume, la ATM - MPR. muestra un buen nivel de catastro técnico, cobertura adecuada, sin
micromedición y conexiones inactivas. Sin embargo, la actualización del catastro comercial se
encuentra en 0% y, aún queda un 15.89% y 24.64% de cobertura de agua potable y
alcantarillado, respectivamente que requieren ser atendida por la EPS.
LOCALIDAD DE RECUAY
Sistema de Agua Potable
Las fuentes de abastecimiento de agua provienen de manantial el cual esta ubicado en la cordillera
negra que en promedio capta 12.31 litros por segundo (lps). El sistema tiene una antigüedad de 28
años, con una línea de conducción de 1200 m el cual lleva el agua al reservorio Shekpa de 250 m2 de
capacidad. El sistema es convencional rural con una captación de fondo (manantial) un desarenador,
línea de conducción de 110 mm de diámetro y reservorio en el cual se trata el agua por cloración por
goteo.
La calidad de agua es cuestionable puesto que tiene un ph acido (entre 5 a 5.36) debido a la cercanía
de minerales y vestigios de relaves mineros.
Sistema de Alcantarillado
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La MPR cuenta con un total de 13.6 km. de tuberías entre colectores, interceptores y emisores, en
regular estado de conservación.
Al no tener mayor complejidad el sistema de alcantarillado (no hay estaciones de bombeo, plantas
depuradoras de aguas residuales, etc.), las tareas de los operadores se circunscriben a reparaciones
menores.
No existe un sistema de tratamiento de aguas servidas en la localidad de Recuay. Actualmente los
emisores descargan directamente al río Santa (sin tratamiento), debido a que no se han realizado obras
para el tratamiento de las aguas residuales.

DIAGNÓSTICO COMERCIAL

Según los resultados censales del año 2007, publicados por el Instituto Nacional de Estadística e
Informática (INEI), la población distrital urbana bajo la administración de EPS CHAVÍN S.A.
asciende a 119,043 habitantes.

Cuadro 5: Población Urbana Distrital Según Censos y Localidades Administradas por EPS CHAVÍN
S.A.
Censo Recuay
1972 2019
1981 2872
1993 2959
2007 3020
Fuente: INEI
La población del área de influencia de la ATM – MPR proyectada para el año 2015 es de 3096
habitantes. La densidad calculada para la zona es de 3.87 hab/viv y la tasa de crecimiento es de
0.31% por el metodo geométrico.
CARTERA MOROSA

Al 31 de diciembre del 2015, el saldo de las cuentas por cobrar es de S/. 1150 soles, con una disminución
de 7.5% respecto al año 2014, de los cuales en este período se han recuperado S/. 1260.
La provisión por impagos del ejercicio asciende a un total de S/. 1155.
ESTRUCTURA TARIFARIA ACTUAL

La estructura tarifaria actual de ATM - MPR. fue aprobada mediante Resolución de Consejo
Directivo Nº 011-2008-SUNASS-CD07. Con esta resolución, las tarifas de los
servicios de agua potable y alcantarillado se estandarizaron a 5 soles por conexión
domiciliaria sin importar el consumo que estas dispongan puesto que no existe
micromedicion.

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