EMPRESA

UNIPERSONAL

PERSONA
JURÍDICA RÉGIMEN
CONTRIBUYENTE
GENERAL
PRICO,
GRACO y
RESTO

1
 04 Contribuyente PRICO, GRACO Y RESTO

05 Requisitos para la obtención del NIT

Índice

06 Impuestos por los que están alcanzados

07 Fechas e vencimiento de los impuestos

08 Llenado de Formularios

18 Otras obligaciones tributarias que se deben cumplir

21 Presentación digital y física de Estados Financieros

22 Aspectos importantes para la validez y emisión de la factura

23 Incumplimiento a Deberes Formales más Frecuentes

2
 RÉGIMEN GENERAL
Normativa: Ley 843, DS 21530, DS 21531, DS 21532, DS 24051, RA 05.0039.99, RA 05.0040.99,
RA 05.0042.99, RND 10.0012.13, RND 10.0028.13, RND 10.0017.15, RND 10.0030.15, RND
10.0021.16, RND 10.0033.16 y RND 101800000003

Los contribuyentes PRICO, GRACO (A - B) y RESTO (A - B - C) son todas las

Personas Naturales y Jurídicas, Empresas Públicas y Privadas, Sociedades,
incluidas las Empresas Unipersonales y otros que realizan actividades
económicas como:

Venta habitual de bienes muebles (Ej.

Electrodomésticos, ropa, cemento, vehículos,
bebidas alcohólicas y otros)
Alquiler de bienes muebles e inmuebles (Ej. Vajilla,
disfraces, vehículos, casas, departamentos y
otros).
Servicios en General (Ej. Restaurantes, karaokes,
médicos, contadores y otros)
Importaciones definitivas
Otras. 3
 CONTRIBUYENTE
PRICO, GRACO y RESTO

CONTRIBUYENTES:
PRICO

GRACO
(A - B)

RESTO
(A - B - C)

PRINCIPALES CONTRIBUYENTES (PRICOS) Y GRANDES CONTRIBUYENTES (GRACOS)

Son contribuyentes con un mayor ingreso y/o aporte en el pago de impuestos respecto a las
recaudaciones obtenidas para el Estado Plurinacional de Bolivia.

Son clasificados como PRICOS y GRACOS a través de Resolución Normativas de Directorio.

RESTO
Son aquellos contribuyentes que de igual forma contribuyen al desarrollo del país que no fueron
clasificados como PRICO y GRACO.

4
 REQUISITOS PARA LA
OBTENCIÓN DEL NIT
Para obtener el NIT debe presentar en oficinas del Servicio de Impuestos Nacionales los
siguientes requisitos:

PERSONA NATURAL / EMPRESA UNIPERSONAL

1 Documento de Identidad vigente.
2 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y Habitual, cuya
fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario (**) a la fecha de inscripción.
Esta Factura no será exigida en el proceso de inscripción en Plataformas Móviles o “In Situ”.
3 Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.

PERSONA JURÍDICA
1 Testimonio de Constitución de Sociedad/Personería Jurídica/Acta de Asamblea debidamente
notariada.

2 Poder Notariado, que designe y establezca las facultades del Representante Legal de la entidad.

REQUISITOS
3 Documento de Identidad vigente del Representante Legal.
4 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica (*) del Domicilio donde realiza la
actividad económica y Habitual del Representante Legal cuya fecha de emisión no tenga una
antigüedad mayor a 60 días calendario (**) a la fecha de inscripción.
5 Croquis del Domicilio donde realiza la actividad económica y del Domicilio Habitual del Representante
Legal.
(*) Será exigido si la dirección del domicilio fiscal o habitual no es la misma que la consignada en el Documento
de Identidad.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrá tener una antigüedad de 180 días
posteriores a la fecha de emisión.
5
 IMPUESTOS POR LOS QUE
ESTÁN ALCANZADOS
IMPUESTO DETALLE ALÍCUOTA FORMULARIO
Se determina sobre:
• Venta habitual de
bienes muebles (Ej.:
electrodomésticos, ropa y
13% que se aplica sobre
otros)
Impuesto al Valor las ventas ó prestación Formulario 200
• Alquiler de bienes muebles e
de servicios realizados Presentación MENSUAL,
Agregado (IVA) inmuebles
(Débito) y Compras con o sin movimiento.
• Servicios en general (Ej.:
efectuadas (Crédito).
restaurantes, karaokes,
médicos, abogados,
odontólogos, electricistas, etc.)
• Contratos de obras
Impuesto a las Se determina, sobre los ingresos 3% que se aplica sobre Formulario 400
brutos generados durante un mes. los ingresos brutos. Presentación MENSUAL,
Transacciones (IT) con o sin movimiento.
Se determina sobre los sueldos 13% del ingreso Formulario 608
Régimen y salarios y otros del personal percibido menos Presentación MENSUAL,
Complementario al IVA dependiente. cuatro Salarios solo los meses que
(RC-IVA) Dependientes Mínimos Nacionales y tenga impuesto a
deducciones de Ley. pagar.
25% sobre la utilidad
Impuesto sobre las Formulario 500 y
resultante de los
Se aplica sobre la utilidad obtenida Formulario 605 de
Utilidades de las en la gestión.
Estados Financieros con
Presentación ANUAL.
Empresas (IUE) ajustes y adecuaciones
correspondientes.

NOTA Adicionalmente las empresas que desarrollan actividades específicas (Ej. venta al por
mayor de bebidas) esta alcanzados por el ICE, IEHD, ITF y otros según corresponda..
6 Se debe enviar los Formularios 200, 400, 500 y 605 aunque no se tenga movimiento
 FECHAS DE VENCIMIENTO
DE LOS IMPUESTOS
FORMULARIOS
MENSUAL

200 - 400
0 - 608
IVA IT RC- IVA
Se presenta el mes
siguiente al periodo
que se declara
Ej.: Si se inscribió en ENERO

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
la PRIMERA DECLARACIÓN
13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA
JURADA (Formulario) se MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
presentará en FEBRERO, hasta HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL22
la fecha del vencimiento, 18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA DE CADA MES
MES
según el último dígito del NIT MES MES MES

FORMULARIOS
ANUAL
500 - 605 IUE
Se presenta anualmente considerando el
cierre de gestión de cada empresa

1° de enero al 31 de 1° de abril al 31 de 1° de julio al 30 de junio 1° de octubre al 30 de

diciembre marzo Empresas Gomeras, septiembre
Empresas Bancarias, de Empresas Industriales, Castañeras, Empresas Mineras
Seguros, Comerciales, de Constructoras y Petroleras Agrícolas, Ganaderas,
Servicios y otras Agroindustriales

VENCIMIENTOS
El contribuyente cuenta con 120 DÍAS POSTERIORES al cierre de gestión, para presentar el Formulario 500,
Formulario 605 (EE.FF. digitales y Estados Financieros, físicos, si corresponde).
¡IMPORTANTE!
Si el vencimiento cae en fin de semana o feriado, se traslada al siguiente día hábil 7
 LLENADO DE
FORMULARIOS
EL CONTRIBUYENTE PUEDE LLENAR SUS FORMULARIOS DE MANERA
DIGITAL, A TRAVÉS DE LA OFICINA VIRTUAL.
1) Para llenar las Declaraciones Juradas debe realizar los siguientes pasos:
Ingrese al sitio web del SIN www.impuestos.gob.bo, pulse en el ícono Oficin@ Virtual,
seleccione del menu de Servicios al Contribuyente, Portal de Declaraciones Juradas
y acceda con sus
credenciales (NIT,
Usuario y Contraseña)
D-CLARO NEWTON

En el menú de Mis
Mis Declaraciones Juradas
Declaraciones Juradas
seleccione Formularios
para realizar sus Sin Datos Formularios Rectificatorias

Declaraciones Juradas Otras Declaraciones Juradas

obligatorias con o sin

movimiento (Ej. 200, 400
Otros Formularios Rectifique otras
y otros).
8
y Boletas de Pago
 LLENADO DE
FORMULARIOS
FORMULARIOS

INFORMACIÓN GENERAL

Fecha Actual: miercoles, 7 de marzo de 2018

En la opción Declaraciones
Juradas, seleccione
Formulario Obligatorio (F.
Formulario Obligatorio 200 Ver 3 - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

200, F. 400 o F. 500)

F-200 v3

F-200 v3 Resumido
Elija el mes, año y pulse
(Únicamente para
declarar Compras y
el botón DECLARAR para
Ventas)
ingresar al Formulario
Periodo ENERO 2018

DECLARAR

IMPORTANTE
Las Declaraciones Juradas Originales realizadas en el Formulario 200 v3 ó Formulario 400 v3
Resumido, no son Rectificables en el mismo formato.

Las rectificatorias deberán ser presentadas en los Formularios 200 v3 ó 400 v3 Extendidos.

Solo los contribuyentes resto pueden declarar en los Formularios Resumidos cuando únicamente
tengan información de compras, ventas y saldo a favor del crédito fiscal del mes anterior.

Los contribuyentes GRACO deben utilizar obligatoriamente los formularios extendidas. 9

 LLENADO
200 3 (IVA)
E J E M P L O
VERSIÓN
EXTENDIDA PRÁCTICO
DE FORMULARIO

La empresa Moringa el mes de mayo realizó las siguientes operaciones:

Ventas Bs139.490.
Compras Bs 67.147.
F-200
Se registra el ingreso generado durante el mes El ingreso mensual se multiplica por el 13% (cálculo Automático)
Ej. Bs139.490 Ej. Bs139.490 x 13%= Bs18.134

Se registra la suma de las casillas 39 + 55 (calculo Automático)

10 Ej. Bs18.134 + 0 = Bs18.134
 Se registra los gastos vinculados a la actividad Se registra el importe válido para crédito
gravada respaldados con facturas originales fiscal incluido el descuento
Ej. Bs67.147 Ej. Bs67.147
F-200
El importe
registrado en
la casilla 26 se
multiplica por
el 13% (calculo
Automático)
Ej. Bs67.147 x
13% = Bs8.729

Diferencia
entre Casilla
1002 - Casilla
1004 (calculo
Automático)

Ej. Bs18.134
- Bs8.729 =
Bs9.405

Registro
Automático de
la casilla 909

11
 LLENADO
DE FORMULARIO
F-200 200 VERSIÓN
EXTENDIDA
3 (IVA)

Se llena cuando
se presenta
el Formulario
fuera de plazo

No aplica para
el ejemplo.

Registro Automático
de la casilla 996

Diferencia
entre las
casillas 647
- 677

Ej. Bs9.405 - 0
=Bs9.405

12
 LLENADO
DE FORMULARIO 200 VERSIÓN
EXTENDIDA
3 (IVA)
Se registra cuando se tiene operaciones
de permutas
F-200
No aplica para el ejemplo.

Casilla solo para entidades públicas

No aplica para el ejemplo.

IMPORTANTE
Si es contribuyente RESTO, y tiene operaciones solo de compras, ventas y
saldo puede utilizar el Formulario 200 Versión 3 resumido.
13
 LLENADO
400 3 (IT)
E J E M P L O
VERSIÓN
DE FORMULARIO
EXTENDIDA PRÁCTICO

La Empresa Moringa el mes de mayo realizó las siguientes operaciones:

Ventas Bs139.490.
F-400
Se registra el ingreso generado durante el mes El ingreso mensual se multiplica por el 3%
Ej. Bs139.490 Ej. Bs139.490 x 3%= Bs4.185

Registro
Automático
de la casilla
909

14
 Se llena cuando
se presenta el
formulario fuera
de plazo

No aplica para
el ejemplo.
F-400

Se digita el
monto a pagar
de la casilla 996

Casilla solo
para entidades
públicas

IMPORTANTE
Si es contribuyente RESTO, y tiene operaciones solo de compras, ventas y
saldo puede utilizar el Formulario 400 Versión 3 resumido.
15
 LLENADO
500 2 (IUE)
E J E M P L O
VERSIÓN
DE FORMULARIO PRÁCTICO

La Empresa Moringa tiene una utilidad contable de Bs127.013 y determinó como gastos no
deducibles Bs 55.154
Consignar la utilidad contable Registrar los gastos NO deducibles determinados en base a
de la gestión los ajustes aplicados por el DS N° 24051
Ej. Bs127.013 Ej. Bs55.154

Suma de la casilla 42 + 71 Se resta las Casillas 996 - 677 Se calcula el 25% de

16 la casilla 26
Ej. Bs127.013 + Bs55.154 = Bs182.167 Ej. Bs45.542 - 0 = Bs45.512 Ej. Bs182.167 x 25% = Bs45.542
 5 (EE.FF)
LLENADO
DE FORMULARIO
605 VERSIÓN

Se llenará el Formulario 605 a través del aplicativo habilitado por el SIN, con la información
contenida en los Estados Financieros del contribuyente, el cual debe ser enviado por la
Oficina Virtual o por el mismo aplicativo.

IMPORTANTE
El Formulario 605 se envía aunque NO tenga movimiento en la gestión
El Formulario 605 debe ser llenado de acuerdo a los Estados Financieros físicos elaborados
por un profesional del área 17
 OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR

1) MÓDULO AGENTE DE RETENCIÓN RC-IVA PLANILLA

TRIBUTARIA
El empleador debe consolidar la planilla tributaria y los
formularios 110 de los dependientes a través del software
facilito para el envío por el mismo aplicativo o la oficina
virtual.

¿QUIÉNES ENVÍAN LA PLANILLA TRIBUTARIA

(MODULO AGENTE)?
Los contribuyentes que tengan dependientes que
perciban un sueldo igual o mayor a Bs7.000.-
están obligados al envío de la planilla tributaria y el
formulario 110 presentados por sus dependientes.

¿CUÁNDO ENVÍAN LA PLANILLA TRIBUTARIA?

Se envía de manera mensual de acuerdo al último digito del NIT, como se detalla a
continuación:

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

18 18 DE CADA
MES
19 DE CADA
MES
20 DE CADA
MES
21 DE CADA
MES
22 DE
CADA MES
 OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR

2) LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS

Son los registros de todas las Facturas de compras y ventas realizadas en
el aplicativo hablilitado por el SIN para ser enviados a través de la Oficin@
Virtual al SIN.

¿QUIÉNES ENVÍAN EL LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS?

Los contribuyentes alcanzados por el IVA, los mismos que deben registrar
cronológicamente sus compras y ventas.

Las Entidades Públicas y ONGs

¿CUÁNDO ENVÍAN EL LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS?

Los contribuyentes Newton envían de manera mensual de acuerdo al último

digito de su NIT, como se detalla a continuación:

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE
MES MES MES MES CADA MES 19
 OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR

3) BANCARIZACIÓN
Son los registros de pagos por compras o ventas de bienes y/o servicios
igual o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), al
contado, al crédito o a través de pagos parciales, realizado dentro del
territorio nacional.

¿CUÁNDO ENVÍO EL REGISTRO AUXILIAR DE COMPRAS Y VENTAS

(BANCARIZACIÓN) ?
Debe enviarse de forma anual cuando se tengan transacciones de compra y/o venta igual
o mayor a Bs50.000.-, de acuerdo al siguiente cronograma según el último dígito del NIT:

0- 1 HASTA EL

5 DE FEBRERO
2- 3 HASTA EL

6 DE FEBRERO 4- 5 HASTA EL

7 DE FEBRERO

6- 7 HASTA EL

8 DE FEBRERO
8- 9 HASTA EL

9 DE FEBRERO

IMPORTANTE
Cuando se detecten errores o inconsistencias en la información enviada del modulo Agentes
(Planillas Tributarias), LCV-IVA y/o en el Módulo Bancarización, podrán enviar nuevamente el
archivo corregido en el plazo de treinta (30) días corridos a partir del día siguiente a la fecha de
20 vencimiento. Pasado este plazo se incurrirá en incumplimiento a deberes formales.
 PRESENTACIÓN DIGITAL
Y FÍSICA DE ESTADOS FINANCIEROS

ELABORA ENVIÓ DIGITAL

BALANCE GENERAL, EST. DE DICTAMEN ITC, APLICATIVO CONTRIBUYENTES PRESENTA
EST. DE RESULTADOS, SITUACIÓN DE INF. DE EEFF EN
ESTADOS ITC (15
DETALLE EST. DE EVOLUCIÓN
AL PATRIM. EST. DE
PATRIMONIAL
EST. DE
AUDITORIA
EXTERNA
PROCED.
MINIMOS
FINANCIEROS Y ANEXOS) PLATAFORMA
DISTRITAL O
COMPENSACIÓN
FLUJO DE EFECTIVO Y ACTIVIDADES Y TRIBUTARIOS, GRACO
DE PERDIDAS E
NOTAS A LOS EEFF EST. DE FLUJO DICTAMEN DE
INVENTARIOS O
DE EFECTIVO ITC
MEMORIA ANUAL

INGRESOS
ALCANZADOS POR EL
FORM. 500, 580 y 560

MENORES SI DESEA
1.200.000.
INGRESOS
MAYORES
O IGUALES SI
1.200.000

INGRESOS
ALCANZADOS POR EL
FORMULARIO 520

MENORES
SI DESEA
1.200.000.

INGRESOS
MAYORES
SI
O IGUALES
1.200.000

IMPORTANTE
En conformidad a los artículos 7°, 8° y 9° de la RND N° 10-0008-15, los sujetos pasivos del
IUE cuyas operaciones con partes vinculadas en una gestión anual sean iguales o mayores a
Bs15.000.000.- (Quince Millones 00/100 Bolivianos) deberán presentar el Estudio de Precios 21
de Transferencia - EPT
 ASPECTOS IMPORTANTES PARA LA
VALIDEZ Y EMISIÓN DE LA FACTURA:
Ser original (no sirven fotocopias o
similares).
En las modalidades Manual,
Computarizada y prevalorada, el
original del documento será entregado
al comprador y la copia se queda
en poder del vendedor.
Las Facturas NO deben presentar
enmiendas, tachaduras, borrones e
interlineaciones.
Las Facturas deben consignar: Fecha
de emisión, razón social ó nombre del
comprador, Número de Identificación
Tributaria (NIT) o el número de
Cédula de Identidad (C.I.) y datos de la
transacción.
22
El monto total facturado debe estar
expresado en forma numeral y literal,
y en bolivianos.
Las Facturas son autorizadas
(dosificadas) por la Administración
Tributaria.
Si el comprador se niega a dar su nombre,
número de Cédula de Identidad o NIT,
se debe emitir la Factura escribiendo
las palabras “Sin nombre” en el campo
nombre.
En el campo NIT/C.I. de la factura, si se
trata de Facturas manuales, se debe
tachar el campo correspondiente, y si se
trata de Facturas Computarizadas debe
consignarse el número cero (0) siempre
y cuando el monto no supere a Bs3.000.-
(El cual debe tener de manera obligatoria
minimamante el primer Apellido y el
número de C.I. o NIT)
 INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
MÁS FRECUENTES

INCUMPLIMIENTO AL DEBER IMPORTE DE LA SANCIÓN

EMPRESAS
FORMAL UNIPERSONALES
PERSONAS JURÍDICAS

1. RELACIONADOS CON EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES

No inscripción en el Registro de Contribuyentes o inscripción o permanencia Clausura inmediata del establecimiento hasta que regularice
1.1
en un régimen distinto al que le corresponde. su inscripción.

1.2 No actualizar la información proporcionada en el Registro de Contribuyentes. 150 UFV 300 UFV
No exhibir en lugar visible el documento de “Exhibición NIT” con la leyenda
“EMITE FACTURA”, en cada uno de sus establecimientos (casa matriz o
1.3
sucursales) o en las páginas web de empresas que realizan comercio 150 UFV 300 UFV
electrónico.
2. RELACIONADOS CON LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS
No presentar Declaraciones Juradas Originales en el plazo establecido en
 2.1
normativa vigente. 50 UFV 100 UFV
3. RELACIONADOS CON  EL REGISTRO Y ENVÍO DE LA INFORMACIÓN OBLIGATORIA
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA

500 UFV 1.000 UFV

No envío de Libros de Compras y Ventas IVA por periodo fiscal o gestión anual
3.1
según corresponda, conforme normativa específica. Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
presenta la información a los 20 días de notificado con el
acto administrativo que inicia el procedimiento sancionador.
Envío de Libros de Compras y Ventas IVA fuera de plazo por periodo fiscal o
3.2
gestión anual según corresponda, conforme normativa específica. 100 UFV 200 UFV
Envío de Libros de Compras y Ventas IVA rectificados fuera de plazo por
3.3 periodo fiscal o gestión anual según corresponda, conforme normativa 50 UFV 100 UFV
específica.
23
IDF INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
MÁS FRECUENTES

INCUMPLIMIENTO AL DEBER EMPRESAS

IMPORTE DE LA SANCIÓN

FORMAL UNIPERSONALES
PERSONAS JURÍDICAS

No tenencia del Libro de Ventas menores del día, físico y/o no registro diario,
3.4 por ventas menores a Bs5 (cinco 00/100 Bolivianos) conforme normativa 100 UFV 200 UFV
específica.
BANCARIZACIÓN

500 UFV 1.000 UFV

No envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo de Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
3.5
Bancarización de acuerdo a normativa específica vigente. presenta la información hasta los 20 días siguientes
de notificado con el acto administrativo que inicia el
procedimiento sancionador.
Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo Bancarización
3.6
fuera de plazo, conforme normativa específica. 150 UFV 300 UFV
Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo Bancarización
3.7
rectificado fuera del plazo establecido en normativa específica. 50 UFV 100 UFV

3.8
Envío de la información (Registro Auxiliar) con errores de registro, a través del 100 UFV 200 UFV
Módulo Bancarización.
De 51 o mas filas con errores
FORMULARIO 110 V.3. Y AGENTES DE RETENCIÓN

500 UFV 1.000 UFV

No envío de la información a través del Módulo RC-IVA, por periodo fiscal Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
3.9 presenta la información hasta los 20 días siguientes
(Agentes de Retención).
de notificado con el acto administrativo que inicia el
procedimiento sancionador

Envío de la información a través del Módulo RC-IVA fuera del plazo establecido
24 3.10
en normativa específica, por periodo fiscal (Agentes de Retención). 100 UFV 200 UFV
 INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
MÁS FRECUENTES IDF
INCUMPLIMIENTO AL DEBER EMPRESAS
IMPORTE DE LA SANCIÓN

FORMAL UNIPERSONALES
PERSONAS JURÍDICAS

Envío de la información rectificada por corrección de errores o

inconsistencias, fuera del plazo establecido en normativa específica por
3.11
periodo fiscal, a través del módulo Agente de Retención RC-IVA (Agentes de 50 UFV 100 UFV
Retención)
No envío de la información a través del módulo Formulario Electrónico 110
3.12 v.3 FACILITO para los sujetos pasivos obligados (Consultores y Profesionales 100 UFV ----
Independientes) a su envío, conforme normativa específica.
Envío de la información fuera del plazo establecido, a través del módulo
Formulario Electrónico 110 v.3 FACILITO para los sujetos pasivos obligados
3.13
(Consultores y Profesionales Independientes) a su envío, conforme normativa 50 UFV ----
específica.
Envío de la información rectificada por corrección de errores o
inconsistencias, fuera del plazo establecido en normativa específica, a través
3.14
del módulo Formulario Electrónico 110 v.3 FACILITO para los sujetos pasivos 50 UFV ----
obligados (Consultores y Profesionales Independientes) a su envío.
ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES

500 UFV 1.000 UFV

Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
3.15 No envío de Estados Financieros de forma digital (Formulario Electrónico 605).
presenta la información hasta los 20 días siguientes
de notificado con el acto administrativo que inicia el
procedimiento sancionador.
Envío de Estados Financieros en forma digital (Formulario Electrónico 605)
3.16
fuera del plazo establecido en normativa vigente. 100 UFV 200 UFV

25
IDF INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
MÁS FRECUENTES

INCUMPLIMIENTO AL DEBER EMPRESAS

IMPORTE DE LA SANCIÓN

FORMAL UNIPERSONALES
PERSONAS JURÍDICAS

1.000 UFV 2.000 UFV

No presentar en forma física los Estados Financieros y/o Memoria Anual;
Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
3.17 Dictamen de Auditoria Externa (cuando corresponda), Dictamen Tributario
presenta la información hasta los 20 días siguientes
Complementario (cuando corresponda), según normativa específica.
de notificado con el acto administrativo que inicia el
procedimiento sancionador.
Presentar fuera de plazo en forma física los Estados Financieros y/o Memoria
3.18 Anual, Dictamen de Auditoria Externa (cuando corresponda), Dictamen 200 UFV 400 UFV
Tributario Complementario (cuando corresponda), según normativa vigente.
4. RELACIONADOS CON EL DEBER DE INFORMACIÓN
No entregar ninguna documentación e información requerida por la
4.1 Administración Tributaria durante la ejecución de procedimientos de 1.500 UFV 3.000 UFV
fiscalización, verificación, control e investigación.
Entrega parcial de la información y documentación requerida por la
Administración Tributaria durante la ejecución de procedimientos de
4.2
fiscalización, verificación, control e investigación en los plazos, formas y 500 UFV 1.000 UFV
lugares establecidos.
Entrega de toda la información y documentación requerida por la
Administración Tributaria durante la ejecución de procedimientos de
fiscalización, verificación, control e investigación, hasta quince (15) días fuera
4.3
del plazo establecido en las formas y lugares dispuestos en el requerimiento 300 UFV 600 UFV
efectuado por la Administracion Tributaria. Caso contrario se considerará
como no presentado.

26
 OLVIDAR

DOCUMENTO DE EXHIBICIÓN NIT (EMITE

FACTURA): Es el documento que identifica
a la Empresa Unipersonal o Jurídica inscrita
al Padrón Nacional de Contribuyentes
Biométrico Digital (PBD-11), el cual debe ser
expuesto en un lugar visible del Domicilio
Fiscal (negocio, oficina, consultorio y/o
empresa).
¡IMPORTANTE!

Comunicar inmediatamente la modificación en alguno

de los datos proporcionados al Servicio de Impuestos NIT: 123456022
N° FACTURA
000007

Nacionales (SIN) (Ej.: Cambio de domicilio, cambio

N° AUTORIZACIÓN : 100601141
Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N° 100
ZONA CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
ORIGINAL
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N°5 - VENTA DE OTROS PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS

de actividad económica, entre otros).

CALLE LOS PINOS N° 111 ZONA
BLANCA
- DECORACIÓN

FACTURA
TELÉFONO: 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA

DÍA MES AÑO

Santa Cruz, 04 01 2018 NIT/CI: 254874020

Diaz
EMITIR FACTURA cuando la venta de un bien o
Señor(es):
CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO SUBTOTAL

100 Sillas 75,00 7,500.00

servicio sea igual o mayor a Bs5.- (Cinco 00/100 70 Mesas 125,00 8,750.00

Bolivianos).

NO OLVIDAR
Presentar dentro de los plazos establecidos los TOTAL Bs 16,250.00

formularios, libros de compras y ventas - IVA, entre

Son: Dieciseis mil doscientos cincuenta 00/100 Bolivianos.
FECHA LÍMITE DE EMISIÓN: 02/06/2018

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“ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS. EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”

otros, tenga o no movimiento.

Ley N°453: “En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto”
 P-104-06/2018
Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente.

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