UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
AUDITORÍA I
ENERO 2016

CASO ENRON

Instrucciones: El presente caso tiene como objetivo la discusión en clase, sobre

los temas de estudio del curso de auditoría I, con enfoque al caso Enron, para el
efecto deberá investigar y contestar con sus propias palabras los ocho (8)
cuestionamientos formulados, las respuestas serán entregadas en hojas impresas
en letra Arial 12 y engrapadas (No folders), se deberá incluir una caratula con los
nombres de los integrantes y será entregado el día jueves 11 de febrero del
presente año.

1) Brinde una breve descripción de la entidad Enron.

Enron es una empresa fundada en 1985 debido a la fusión de las empresas
Houston Natural Gas e InterNorth. La empresa originalmente se dedicaba a la
administración de gasoductos dentro de los Estados Unidos, aunque luego
expandió sus operaciones como intermediario de los contratos de futuros y
derivados del gas natural y al desarrollo, construcción y operación de gasoductos
y plantas de energía, por todo el mundo, convirtiéndose rápidamente en una
empresa de renombre internacional. En su momento se le consideró como la
empresa más innovadora de los Estados Unidos durante cinco años consecutivos
(1996 - 2000) por la revista Fortune.

2) Explique qué entiende por Gobierno Corporativo.

Un gobierno corporativo es el que integrado por los altos mandatarios, accionistas
o gerentes generales de una empresa que son los que toman las distintas
decisiones o planes que se ejecutaran en está. Sus acciones afectan a todos los
relacionados con ella, tal fue el caso Enron en el cual los trabajadores y las
distintas compañías confiaban en ellos por las ganancias que ellos reflejaban, sin
saber que lo que ellos buscaban era únicamente generar un beneficio para sus
gerentes y no a nivel general.

3) A su criterio cuales fueron las causas de la caída de Enron.

 Bruta exageración de los beneficios
 Transacciones extremadamente complicadas, basadas en hipotéticos sucesos
futuros
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Caso Enron
 Incompetencia y criminalidad dentro de la cúpula directiva.
 Irregularidades en la información contable
 Destrucción de documentación
 Encubrimiento del gobierno
 Fraude financiero a los accionistas
 Asociación ilícita

4) Derivado del escándalo de Enron, cual fue la medida tomada por el

Gobierno de Estados Unidos, Explique.
Fue creada la ley "sarbanes oxley" la cual su objetivo era establecer medidas de
control interno más rígido y eficientes para evitar que las empresas que cotizan en
bolsa realicen fraude. Para los contadores y auditores les obliga a extenderse en
sus pruebas antes de emitir una opinión que avalué la información presentada en
los estados financieros de la compañía.
5) Cuáles son las cuatro principales disposiciones de la “SOX”.
Responsabilidad corporativa
Controles Internos
Divulgación- Oportunidad de la Divulgación
Penas Criminales

6) Describa brevemente las características de la firma de auditoría que

trabajaba para Enron y que tipo de servicios prestaba dicha firma.
Arthur Andersen fue una de las firmas de auditoría más grandes a nivel mundial,
ofrecían servicios de auditoría, consultoría y asesoramiento jurídico. Era una firma
con integridad, ambición sana, cooperación, mucha innovación y respeto al cliente.
Pero esto termino cuando Andersen oculto y destruyo información financiera,
utilizando un sistema de contabilidad agresiva manipulando la información,
obstrucción a la justicia y alteración de documentos

7) A su criterio cuales fueron las fallas de la firma de auditoría en el

presente caso.
Enron y su auditor, la firma Arthur Andersen, trabajaron para obtener el permiso
para emplear ese tipo de contabilidad y, a pesar de las posibles problemas, la
Securities and Exchange Commission (SEC) de los Estados Unidos aprobó el
método propuesto por Enron para su comercio de contratos futuros de gas natural,
permitía cambiar los resultados de los balances de manera constante, calculando

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Caso Enron
el valor de un activo según una estimación de rendimiento hipotético, lo que
permitía cierta manipulación, consiguiendo así estimaciones falsas.

8) A su criterio, cuales son los principios fundamentales del código de ética

del IFAC, que no aplicó la firma de auditoría.

 Integridad
Un contador profesional debe ser honrado y honesto en el desempeño de los
Servicios profesionales.

 Objetividad
Un contador profesional debe ser justo y no debe permitir
Conflictos de interés o influencia de otros que menoscabe la objetividad.

 Confidencialidad

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