Transacciones y Análisis de Cuentas y Saldos

Responda:

En su trabajo de analista contable, usted deberá presentar la siguiente información, para las
transacciones presentadas:

- Cuentas contables que intervienen.

- Naturaleza de la cuenta.
- Montos al debe y haber.

1) Inicio de actividades con un aporte de capital de $2.300.000 depositados en la cuenta

corriente bancaria.
2) Compra mercadería $1.000.000 + IVA al proveedor CAVE S. A.
3) Pago gastos generales por $170.000 con cheque.
4) Paga con cheque al proveedor CAVE S. A., por la compra de mercadería.

Desarrollo

Para realizar la contabilidad de cada transacción se basará en lo establecido por la Norma

Internacional de Contabilidad N°1 (NIC1), respecto a las cuentas.

1) Inicio de actividades con un aporte de capital de $2.300.000 depositados en la

cuenta corriente bancaria.

Transacción Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber

Contable de la
cuenta
Aporte de Capital Banco Activo Aumenta 2.300.000
en cuenta
corriente
Capital Patrimonio Aumenta 2.300.000

Las cuentas contables que intervienen son Banco y Capital, de naturaleza activo.
Ambas aumentan por que se crea una obligación por parte de él o los dueños de la empresa
reflejando además el dinero que corresponde a él o a ellos mediante su aporte.
El monto del aporte se anota al debe del Banco debido a que se cargan por los
aumentos. La cuenta Capital se carga al haber, debido a que aumentan las cuentas del
patrimonio.
 2) Compra mercadería $1.000.000 + IVA al proveedor CAVE S. A

Transacción Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber

Contable de la
cuenta
Compra de Mercadería Activo Aumenta 1.000.000
Mercadería
IVA crédito Resultado Aumenta 190.000
fiscal (19%) (pérdida)
Banco Activo Disminuye 1.190.000

En este punto intervienen las cuentas de Mercadería, IVA Crédito Fiscal y Banco. La cuenta
de Mercadería aumenta debido al ingreso de productos para la venta. La cuenta IVA aumenta
debido al interés que hay que aplicar al momento de la compra. La cuenta Banco disminuye
debido a que se generará un pago por dicha compra.

3) Pago gastos generales por $170.000 con cheque.

Transacción Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber

Contable de la cuenta
Pago de Gastos Gastos Resultado Aumenta 170.000
Generales con Generales (pérdida)
cheque
Banco Activo Disminuye 170.000

Aquí las cuentas involucradas son Gastos Generales y Banco. La cuenta de Gastos
Generales aumenta porque se está reconociendo el gasto y la cuenta Banco Disminuye
porque se está pagando la cuenta con cheque del Banco.

4) Paga con cheque al proveedor CAVE S.A., por la compra de Mercadería.

Transacción Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber

Contable de la cuenta
Pago con cheque Banco Activo Disminuye 1.190.000
a Proveedor
Proveedor Pasivo Disminuye 1.190.000

Las cuentas que intervienen en este punto son las de Banco y Proveedor. La cuenta
Banco disminuye debido a que se reconoce la deuda que se está pagando (ya cargada con el
IVA en cuadro de más arriba). La cuenta Proveedor disminuye debido a que se está
pagando la deuda con ellos.
A continuación se realiza registro en el libro mayor, cargos en el debe y abonos en el haber.

Banco____________ Capital__________
2.300.000 1.000.000 0 2.300.000_
190.000 2.300.000
170.000___
2.300.000 1.360.000___
940.000

_________Mercadería___ ___ _______Gastos Generales_____

1.000.000___ __ ______ 170.000_____ ____________
1.000.000 170.000

Proveedor _________
1.000.000
190.000___
1.190.000

BALANCE
al 21 de Diciembre de 2015

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Banco 940.000 Capital 2.300.000
Proveedores -1.190.000
Gastos Generales -170.000
Total Activo 940.000 Total Pasivo y Patrimonio 940.000

Se observa que el dinero en la cuenta Banco ha disminuido ya que corresponde al pago del
proveedor, IVA y Gastos Generales. No han habido otros movimientos que hagan que el
Capital aumente en esta empresa.