POLÍTICA FISCAL

AMBIENTAL : IMPUESTOS
AL USO DE ENERGÍA

Foro Europa-América Latina : Cambio climático y estilos de

desarrollo en América Latina

René Orozco - Centro de Desarrollo de la OCDE

 Política fiscal ambiental : impuestos al uso de energía

I. Impuestos ambientales : una herramienta con doble utilidad

II. Estructura en el uso de energías : clave para el diseño de la Política fiscal

III. Comparación internacional : impuestos al uso de energías

IV. Conclusión : Política fiscal ambiental

2
 Política fiscal ambiental : impuestos al uso de energía

I. Impuestos ambientales : una herramienta con doble utilidad

II. Estructura en el uso de energías : clave para el diseño de la Política fiscal

III. Comparación internacional : impuestos al uso de energías

IV. Conclusión : Política fiscal ambiental

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Herramienta con doble utilidad, aunque con posibles impactos negativos

Incrementar ingresos
• Bajos niveles de recaudación en la región

Instrumento de política ambiental

• El impuesto al uso de energías, internaliza las externalidades negativas y afecta los
precios. Como resultado, alterando la cantidad y el tipo de energía que se utiliza.

Posibles impactos negativos

• 1. Impacto en la distribución y la pobreza
• 2. Competitividad

4
Herramienta con doble utilidad, aunque con posibles impactos negativos

Incrementar ingresos
• Bajos niveles de recaudación en la región

Instrumento de política ambiental

• El impuesto al uso de energías, internaliza las externalidades negativas y afecta los
precios. Como resultado, alterando la cantidad y el tipo de energía que se utiliza.

Posibles impactos negativos

• 1. Impacto en la distribución y la pobreza
• 2. Competitividad

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 Brecha en la recaudación de impuestos, como porcentaje del PIB,
entre América Latina y el Caribe y los países OCDE

Recaudación tributaria en América Latina y el Caribe y la OCDE

(%PIB, 2013)
Brasil
Argentina
Barbados
Bolivia¹
Uruguay¹
Jamaica
Costa Rica
Chile
Colombia
México
Ecuador
Nicaragua
Panamá
Perú
Honduras
Paraguay¹
El Salvador
Venezuela¹
República Dominicana
Guatemala

LAC (20)²
OECD (34)³
0 10 20 30 40

Fuente: OCDE/ (2015), Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2015, Edición, OCDE, Paris. 6
DOI : http://dx.doi.org/10.1787/rev_lat-2015-en-fr
 Incrementar ingresos
El nivel de recaudación total de impuestos ambientales en América Latina es
inferior al de la OCDE

Ingresos fiscales por impuestos ambientales, (%PIB, 2013)

% del PIB
5

-1

Fuente : Base de datos de la OCDE de política ambiental (Disponible en: www2.oecd.org/ecoinst/queries/Default.aspx) 7

Herramienta con doble utilidad, aunque con posibles impactos negativos

Incrementar ingresos
• Bajos niveles de recaudación en la región (demanda inelástica)

Instrumento de política ambiental

• El impuesto al uso de energías, internaliza las externalidades negativas y afecta los
precios. Como resultado, alterando la cantidad y el tipo de energía que se utiliza.

Posibles impactos negativos

• 1. Impacto en la distribución y la pobreza 2. Competitividad

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 Las economías con un mayor impuesto efectivo promedio al CO2
tienden a ser menos intensivas en carbono

Fuente: OECD (2015), Taxing Energy Use 2015: OECD and Selected Partner Economies, OECD Publishing, Paris. 9
DOI: http://dx.doi.org/10.1787/9789264232334-en
 Impuestos al uso de energías: efectivos en el largo plazo

Como conciliar demanda inelástica con política ambiental?

• Corto plazo el cambio en el precio influye poco en las

practicas de generación, distribución y consumo
• Largo plazo, si el cambio en el precio persiste, el
comportamiento cambia
• Las elasticidades en el largo plazo han sido
constantemente y considerablemente mas elevadas que
las de corto plazo (Dahl, 2012)

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Herramienta con doble utilidad, aunque con posibles impactos negativos

Incrementar ingresos
• Bajos niveles de recaudación en la región

Instrumento de política ambiental

• El impuesto al uso de energías, internaliza las externalidades negativas y afecta los
precios. Como resultado, alterando la cantidad y el tipo de energía que se utiliza.

Posibles impactos negativos

• 1. Impacto en la distribución y la pobreza
• 2. Competitividad

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 Instrumento de política ambiental : posibles impactos negativos

• Competitividad : el impuesto al carbono logra disminuir la intensidad

energética, pero encuentra muy pocos (o ningún) impacto en la
competitividad (Arlinghaus 2015 )

• Pobreza y desigualdad : preferible utilizar política fiscal dirigida a un

sector de la población.

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 Política fiscal ambiental : impuestos al uso de energía

I. Impuestos ambientales : una herramienta con doble utilidad

II. Estructura en el uso de energías : clave para el diseño de la política

fiscal

III. Comparación internacional : impuestos al uso de energías

IV. Conclusión : Política fiscal ambiental

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 Uso de energía

Composición del uso de energía y las emisiones de CO2 por tipo de uso

OCDE* OCDE*

MEX MEX

BRA BRA

CHL CHL

ARG ARG

IDN IDN

RUS RUS

ZAF ZAF

IND IND

CHN CHN

0% 50% 100% 0% 50% 100%

% del total de las em is iones de CO2
% del total de la energía utilizada provenientes del us o de energía

Fuente : OECD (2015), Taxing Energy Use 2015: OECD and Selected Partner Economies, OECD Publishing, Paris. 14
DOI: http://dx.doi.org/10.1787/9789264232334-en
 Uso de energía por combustible

Composición del uso de energía y las emisiones de CO2 por combustible

OCDE* OCDE*

ZAF CHN

CHN ZAF

IND IND

RUS RUS

IDN IDN

CHL CHL

MEX MEX

BRA BRA

ARG ARG

0% 50% 100% 0% 50% 100%

% del total de las em is iones de CO2
% Del total de la energía utilizada provenientes del us o de energía

Fuente : OECD (2015), Taxing Energy Use 2015: OECD and Selected Partner Economies, OECD Publishing, Paris. 15
DOI: http://dx.doi.org/10.1787/9789264232334-en
 Política fiscal ambiental: impuestos al uso de energía

I. Impuestos ambientales : una herramienta con doble utilidad

II. Estructura en el uso de energías : clave para el diseño de la Política fiscal

III. Comparación internacional : impuestos al uso de energías

IV. Conclusión : Política fiscal ambiental

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 Patrones de imposición : mayores tasas de imposición para el
transporte

Tasa efectiva de impuestos sobre el tipo de combustible (EUR por GJ)

Productos Renova
de Carbon y Gas bles y
petroleo turba natural Biomasa y residuos
nuclear Total
% of base 27% 34% 20% 9% 11% 100%
Transporte 18% 5.20 0.00 0.12 3.74 0.00 4.96
Calefaccion y procesos 42% 0.82 0.05 0.21 0.00 0.00 0.26
Electricidad 40% 0.50 0.13 0.43 0.65 0.38 0.27
Total 100% 3.52 0.10 0.28 0.30 0.38 1.11

Tasa efectiva de impuestos sobre el tipo de combustible (EUR por tonelada de CO2)
Productos
de Carbon y Gas
petroleo turba natural Biomasa y residuos
Total
% of base 26% 46% 15% 13% 100%
Transporte 17% 72.89 0.00 2.13 51.84 70.05
Calefaccion y procesos 48% 11.60 0.48 3.75 0.01 3.07
Electricidad 35% 6.87 2.31 5.85 16.36 3.37
Total 100% 49.32 1.58 4.37 3.61 14.78

Fuente : OECD (2015), Taxing Energy Use 2015: OECD and Selected Partner Economies, OECD Publishing, Paris. 17
DOI: http://dx.doi.org/10.1787/9789264232334-en
 Tasa global efectiva de impuestos al uso de energía y emisiones de
carbono

LUX CHE
DNK LUX
CHE NOR
NLD NLD
IRL DNK
ISR SWE
GRC IRL
ITA ISL
GBR ITA
SVN ISR
AUT GBR
SWE SVN
DEU GRC
NOR FRA
FIN FIN
PRT DEU
OECD AUT
ESP OECD
TUR ESP
JPN PRT
FRA BEL
BEL TUR
EST JPN
CZE HUN
POL SVK
SVK CZE
HUN NZL
ARG ARG
KOR KOR
NZL EST
AUS POL
ZAF AUS
CHL CHL
ISL ZAF
CAN CAN
BRA USA
USA CHN
CHN IND
IND MEX
MEX BRA
RUS RUS
IDN IDN
0 2 4 6 8 0 20 40 60 80 100 120
Tas a de im pos icion (EUR por GJ) Tas a de im pos icion (EUR por tonelada de
CO2)

Fuente : OECD (2015), Taxing Energy Use 2015: OECD and Selected Partner Economies, OECD Publishing, Paris. 18
DOI: http://dx.doi.org/10.1787/9789264232334-en
 Correlación positiva entre la tasa de imposición y los ingresos per
cápita

Fuente: OECD (2015), Taxing Energy Use 2015: OECD and Selected Partner Economies, OECD Publishing, Paris. 19
DOI: http://dx.doi.org/10.1787/9789264232334-en
 Política fiscal ambiental : impuestos al uso de energía

I. Impuestos ambientales : una herramienta con doble utilidad

II. Estructura en el uso de energías : clave para el diseño de la Política fiscal

III. Comparación internacional : impuestos al uso de energías

IV. Conclusión : Política fiscal ambiental

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 Conclusión : Política fiscal ambiental

• Los impuestos a las energías pueden tener una doble utilidad; incrementar
la recaudación de impuestos y modificar los patrones de consumo
integrando en el precio los costes al medio ambiente y a la salud.
• Si se compara con las economías de la OCDE, las economías en desarrollo
(incluyendo LAC) tienen tasas de impuestos efectivas al uso de energía y
emisiones de carbono relativamente bajas.
• Los impuestos al transporte son relativamente altos (gasolina con la tasa
mas alta).
• A pesar de su impacto relativamente alto en el medio ambiente y a la
salud, las tasas al uso de carbón son relativamente bajas.

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 ¡Gracias!

www.oecd.org/dev
 Referencias

• OECD (2015), Taxing Energy Use 2015: OECD and Selected Partner
Economies, OECD Publishing, Paris.
DOI: http://dx.doi.org/10.1787/9789264232334-en
• OCDE/ (2015), Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2015,
Edición, OCDE, Paris.
DOI : http://dx.doi.org/10.1787/rev_lat-2015-en-fr
• Dahl, D. (2012), “Measuring Global Gasoline and Diesel Price and Income
Elasticities”, Energy Policy, Vol. 41, pp. 2-13.
• Arlinghaus, J. (2015), “Competitiveness Impacts of Carbon Pricing”, OECD
Environment Working Paper, OECD Publishing, Paris.

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