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CONTABILIDAD SUPERIOR I
0
INDICE
INTRODUCCION ............................................................................................... 1
ANÁLISIS FINANCIERO DE UNA EMPRESA COMERCIAL .......................... 2
I. DATOS GENREALES DE LA EMPRESA ................................................ 2
II. PRESENTACIÓN DE LIBROS CONTABLES Y ESTADOS
FINANCIEROS................................................................................................ 3
A. RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DEL CÁLCULO DE LA
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES (LA EMPRESA NO TIENE
TRABAJADORES). ...................................................................................... 3
B. LIBRO DIARIO “PROMISA S.A.” (AL 31.12.2015) ............................. 4
C. LIBRO MAYOR “T” ........................................................................... 6
D. CIERRE DEL EJERCICIO ................................................................. 8
E. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA .............................................. 9
F. ESTADOS DE RESULTADOS ............................................................ 11
G. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
…………………………………………………………………..…………13
H. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO POR RESULTADOS ............. 14
III. INTERPRETACIÓN DE LOS DATOS DEL INFORME ........................ 16
CONCLUSIONES ............................................... Error! Bookmark not defined.
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INTRODUCCION
Hoy en día, los dueños y gerentes de una sociedad o empresa necesitan tener información
financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras
operaciones. La información financiera de una empresa cumple un rol muy importante al
producir datos indispensables para la administración y desarrollo del sistema económico,
asimismo se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones
que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Dichos cambios
deben ser reportados periódicamente en los Estados Financieros.
Los Estados Financieros son documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio
contable, con la finalidad de conocer la situación financiera y los resultados económicos
obtenidos en las actividades que realiza a lo largo de un periodo. Podemos agregar que los
estados financieros son toda aquella información pertinente, presentada de una manera
estructurada y fácil de entender.
Toda empresa ya sea comercial, industrial o de servicios, necesita primordialmente contar con
éstos estados que muestren su situación financiera actual, para así proyectarse a un futuro,
tomando las mejores decisiones que le permitan crecer económicamente y ser competente en
el mercado frente a otras empresas.
El objetivo principal del informe, radica en dar alcance de la situación financiera en la que vive
la empresa a partir de una serie de informes contables como son el Libro Diario, Libro Mayor,
Estados Financieros y Análisis Vertical (%) de los Estados Financieros. De modo que, al
culminar el análisis sabremos la utilidad que generó la empresa durante el ejercicio, el efectivo,
pasivo y patrimonio con el que cuenta, Cuáles son las opciones o decisiones a tomar por la
empresa, para su bienestar económico, o Simplemente si le conviene a la empresa seguir
operando o incursionar en otro mercado.
Finalmente, esperamos que nuestro informe analítico cumpla con lo propuesto, de igual
manera fácil de comprender, ya que en la redacción del informe, tratamos de ser precisos con
las respuestas a las interrogantes planteadas.
1
ANÁLISIS FINANCIERO DE UNA EMPRESA
COMERCIAL
RUC: 2015478963
2
II. PRESENTACIÓN DE LIBROS CONTABLES Y ESTADOS
FINANCIEROS
PROMISA S.A.
DESCRIPCION AL 31.12.2015
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos Administrativos ( 4,630 )
Gastos de Ventas ( 3,670 )
TOTAL ( 8,300 )
Perdida de Operación 6,200
BASE DE DATOS
COMPRAS
Mercaderías 29,500
Muebles y enseres 14,868
Existencia Inicial 25,000
(-)Existencia Final 10,000
Costo de Ventas 15,000
GASTOS
Teléfono 4,800
60% Administración 2,880
40% Ventas 1,920
Depreciación
50% Administración 1,750
50% Ventas 1,750
OTROS INGRESOS
Alquileres 3,540
3
B. LIBRO DIARIO “PROMISA S.A.” (AL 31.12.2015)
04 60 Compras 25,000
601. Mercaderías
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistemas de pensiones y de 4,500
salud por pagar
401. Gobierno Central
4011. Impuesto general a las ventas
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 29,500
421. Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212. Emitidas
x/x Por la compra de mercadería al crédito más IGV
20 Mercaderías 25,000
201. Mercaderías manufacturadas
4
05 12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 34,810
121. Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212. Emitidas en cartera
x/x Por el pago a cuenta del impuesto a la renta con giro de cheque
07 42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 29,500
421. Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212. Emitidas
5
10 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 3,500
681. Depreciación
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulada 3,500
391. Depreciación acumulada
x/x Por la estimación de depreciación de activos fijos
94 Gastos Administrativos 1,750
95 Gastos de ventas 1,750
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 3,500
791. Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
X/x Por el destino de los gastos relacionados con la estimación y
depreciación de activos fijos.
(AL 31.12.2015)
6
Cta. 40 Cta. 42 Cta. 46
5,310 29,500 29,500 14,868
4,500 540
3,400
2,268
10,168 5,850 29,500 29,500 - 14,868
Cta. 68 Cta. 69
3,500 15,000
- 270,000 25,000 - - 25,000
Cta. 63
4,800
Cta. 75 Cta. 79
3,500 - 15,000 -
3,000 4,800
3,500
4,800 -
- 3,000 - 8,300
Cta. 94 Cta. 95
Cta. 70
2,880 1,920
29,500
1,750 1,750
4,630 - 3,670 -
- 29,500
7
D.CIERRE DEL EJERCICIO
“PROMISA S.A.”
(AL 31.12.2015)
X/x Por el traslado de los gastos de clase 9 con cargo a la cuenta 79.
60 Compras 25,000
8
X/x Por el cierre de la cuenta 83 y su traslado a la cuenta 84
“PROMISA S.A.”
(AL 31.12.2015)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente del efectivo 234,976 Otras Cuentas por pagar 14,868
Existencias 10,000
Total Activo Corriente 282,208
Patrimonio Neto
Activo No Corriente
9
NOTAS QUE SUSTENTAN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA
“PROMISA S.A.”
Análisis de la cuenta 40
Saldos deudores
Saldo Acreedor
TOTALES - 2,422
TOTAL 640
TOTAL 34,810
TOTAL 14,868
10
F. ESTADOS DE RESULTADOS
“PROMISA S.A.”
(AL 31.12.2015)
S/.
Variación de Existencias:
Mercaderías 10,000
Consumo:
Suministros Diversos
Gastos de Personal
Tributos
Excedente (o insuficiencia)
11
E.R. INTEGRAL (POR FUNCION)
“PROMISA S.A.”
(AL 31.12.2015)
“PROMISA S.A.”
Compras
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G. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
“PROMISA S.A.”
(AL 31.12.2015)
ACTIVO S/. %
Activo No Corriente
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Patrimonio Neto
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H. ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO POR RESULTADOS
“PROMISA S.A.”
(AL 31.12.2015)
S/. %
Variación de existencias:
Consumo:
Tributos 0.00
14
E.R. INTEGRAL (POR FUNCION)
“PROMISA S.A.”
(AL 31.12.2015)
S/. %
ANOTACIONES RESPECTIVAS
Compras
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III. INTERPRETACIÓN DE LOS DATOS DEL INFORME
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Gracias a Este Estado Financiero, observamos detalladamente por qué se
generan las utilidades en la Empresa. Lo cual indica que la empresa está
económicamente bien, ya que percibió una utilidad, mas no una pérdida.
CONCLUSIONES
Del trabajo realizado por parte de nuestro equipo podemos concluir a pesar de que
existen varios estados financieros, los que destacan o sobresalen más por su
utilización son los estados de resultados o estados de pérdidas y ganancias, donde los
estados financieros se relaciona directamente con la Ley del impuesto sobre la renta.
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BIBILOGRAFIA
HTTP://WWW.IFRS.ORG/DOCUMENTS/4_ESTADODESITUACIONFINANCIERA.PDF
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