CICLO DE CONVERSION DE EFECTIVO

CICLO OPERATIVO EDAD PROMEDIO DE INVENTARIO 60

MAS PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA 40
DIAS 100

CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO CICLO OPERATIVO 100

MENOS PERIODO PROMEDIO DE PAGO 35
DIAS 65
COMPAÑIA MAX

RECURSOS INVERTIDOS EN CICLO DE CONVERSION DE EFECTIVO

VENTAS ANUALES 10,000,000
COSTO DE VENTAS 75%
COMPRAS 65% COSTO DE
DIAS DEL AÑO 365 VENTAS COMPRAS TIEMPO

INVENTARIO = 10,000,000 75% 60 1,232,877

365

MAS CUENTAS POR COBRAR = 10,000,000 40 1,095,890

365

MENOS CUENTAS POR PAGAR = 10,000,000 75% 65% 50 667,808

365
1,660,959
COMPAÑIA MAX

RECURSOS INVERTIDOS EN CICLO DE CONVERSION DE EFECTIVO

VENTAS ANUALES 10,000,000
COSTO DE VENTAS 75%
COMPRAS 65% COSTO DE
DIAS DEL AÑO 365 VENTAS COMPRAS TIEMPO

INVENTARIO = 10,000,000 75% 60

365

MAS CUENTAS POR COBRAR = 10,000,000 40

365

MENOS CUENTAS POR PAGAR = 10,000,000 75% 65% 35

365

AUMENTO O DISMINUCION EN LOS RECURSOS INVERTIDOS EN EL C C E 200,342

 CAMBIOS EN LAS NORMAS DE CREDITO

VARIABLE DIRECCION DEL CAMBIO EFECTO SOBRE LAS UTILIDADES

VOLUMEN DE VENTAS INCREMETO POSITIVO

INVERSION EN CUENTAS POR COBRAR INCREMETO NEGATIVO

GASTOS DE DEUDAS INCOBRABLES INCREMETO NEGATIVO

 COSTO DE LA INVERSION MARGINAL EN CUENTAS POR COBRAR

UNIDADES PRECIO TOTAL

VENTAS ACTUALES DE UN FABRICANTE DE HERRAMIENTAS 60,000 10.00 600,000
COSTO VARIABLE POR UNIDAD 60,000 6.00 360,000
COSTO FIJOS 120,000

ACTUAL PROPUESTO
PERIODO DE COBRO 30 45 DIAS
RESULTADO ESPERADO UN CRECIMIENTO EN LAS VENTAS 5%
INCREMENTO DE CUENTAS INCOBRABLES DEL 1% 2%
RENDIMIENTO REQUERIDO SOBRE INVERSIONES SIMILARES 15%

INVERSION PROMEDIO EN CUENTAS POR COBRAR COSTO VARIABLE TOTAL DE LAS VENTAS ANUALES
ROTACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR

ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR 360

PERIODO DE RECUPERACION
 COSTO DE LA INVERSION MARGINAL EN CUENTAS POR C
CONTRIBUCION A LAS UTILIDADES DE LAS VENTAS ADICIONALES
UNIDADES
VENTAS ADICIONALES 650,000
COSTO VARIABLE 725,000
CONTRIBUCION A LAS UTILIDADES

INVERSION PROMEDIO EN CUENTA POR COBRAR ACTUAL

VENTAS
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR

INVERSION PROMEDIO EN CUENTA POR COBRAR PROPUESTO

VENTAS
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
INVERSION DE CUENTA POR COBRAR

COSTO DE LA INVERSION MARGINAL EN CUENTAS POR COBRAR

COSTO MARGINAL DE LAS CUENTAS INCOBRABLES

CUENTA INCOBRABLE CON EL PLAN PROPUESTO 650,000.00
CUENTA INCOBRABLE CON EL PLAN ACTUAL 725,000.00
VENTAS

PERDIDA NETA DEL PLAN PROPUESTO

L EN CUENTAS POR COBRAR

COSTO VAR. TOTAL 650000

545,000.00 105,000.00 16.1538% 545000 0.83846154
75,000
12,115 725000
607884.615
62884.6154
545,000.00 45,417
12.00

607,884.62 101,314
6.00
55,897

20% 11,179

1% 6,500
1.5% 10,875
4,375

(3,439)
 650 VENTAS
545 COSTO
105 0.16153846

75000
12115.3846
 ANALISIS DEL INICIO DE UN DESCUENTO POR PRONTO PAGO
CONTRIBUCION A LAS UTILIDADES DE LAS VENTAS ADICIONALES
UNIDADES PRECIO TOTAL
VENTAS ADICIONALES 5,000 65.00 325,000
COSTO VARIABLE 5,000 54.00 270,000
CONTRIBUCION A LAS UTILIDADES 55,000

COSTO DE LA INVERSION MARGINAL

INVERSION PROMEDIO PRESENTE
VENTAS ACTUALES 60,000 54.00 3,240,000.00 540,000
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR 6.00

INVERSION PROMEDIO PROPUESTO

VENTAS ACTUALES 65,000 54.00 3,510,000.00 390,000
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR 9.00

REDUCCION EN LA INVERSION DE CUENTA POR COBRAR 150,000

AHORRO EN LOS COSTOS POR LA REDUCCION EN INVERSIONES

DE CUENTAS POR COBRAR 150,000.00 15% 22,500
COSTO MARGINAL DE LAS CUENTAS INCOBRABLES 65,000.00 65.00 4225000.00 0.0% 0
COSTO DEL DESCUENTO POR PRONTO PAGO 65,000.00 65.00 60% 2% (50,700)

UTILIDAD NETA DEL INICIO POR PROTO PAGO 26,800

MODELO DE LA CANTIDAD ECONOMICA DE PEDIDO

COMPAÑÍA MAX
TIENE EN INVENTARIO UN ARTICULO A QUE ES VITAL PARA LA PRODUCCION
EL COSTO DEL ARTICULO $ 1,500
USO DE UNIDADES POR PERIODO 1100
MAX DESEA DETERMINAR SU ESTRATEGIA OPTIMA DE PEDIDO
COSTO DE PEDIDO $150
COSTO DE MANTENIMIENTO POR UNIDAD POR AÑO $200
NUMERO DE DIAS QUE OPERA MAX AL AÑO 250
TIEMPO DE ENTREGA DIAS 2
INVENATRIO DE SEGURIDAD UNIDADES 4

COSTO DE PEDIDO O XS/Q

COSTO DE MANTENIMIENTO C XQ/2

COSTO TOTAL ( O X S/Q) + ( C X Q/2 )

PUNTO DE REORDEN E INVENTARIO DE SEGURIDAD

CEP=
√ 2 xSxO
C

S USO DE UNIDADES POR PEDIDO

O COSTO DE PEDIDO POR PEDIDO

C COSTO DE MANTENIMIENTO POR UNIDAD POR PEDIDO

Q CANTIDAD DE PEDIDO EN UNIDADES

CEP
DIARIO CADA 2 DIAS INV SEG
PUNTO DE PEDIDO 4.4 2 4
O XS/Q

C XQ/2

O X S/Q) + ( C X Q/2 )

2
1100
150
200
1650

40.6
13
DESCUENTO % CLIENTE VTA.CON DESCUENTO DESCUENTO
VENTA ACTUAL 2,000,000 30% 600,000 1%
VENTA PROPUESTA 2,750,000 50% 1,375,000 3%

PROMEDIO DE DIAS DE COBRO ACTUAL

clientes Dias 10 30% 3
clientes Dias 30 70% 21
24

PROMEDIO DE DIAS DE PROPUESTO

clientes Dias 10 50% 5
clientes Dias 50 50% 25
30

CUENTAS POR COBRAR ACTUAL PROPUESTO

VENTAS 2,000,000 2,750,000
COSTO 65% 1,300,000 1,787,500
PROMEDIO DIARIO 360 3,611.11 4,965.28
DIAS 24 30
CUENTAS POR COBRAR A
86,666.67 148,958.33
COSTO VARIABLE
COSTO FINANCIERO 12% 10,400 17,875

INVENTARIO
COSTO DE VENTA 1,300,000 1,787,500
ROTACION 8 8
INVENTARIO 162500 223437.5
COSTO FINANCIERO 12% 19,500 26,812.50

ESTADO DE RESULTADOS ACTUAL PROPUESTO

VENTAS 2,000,000 2,750,000
DESCUENTO 6,000 41,250
VENTAS NETAS 1,994,000 2,708,750
COSTO DE VENTAS 1,300,000 1,787,500
MARGEN 694,000 921250
GASTOS 10% 200,000 275,000
UTILIDAD OPERATIVA 494,000 646,250
GASTOS FINANCIEROS 29,900 44,687.50 SE INCURRE PORQUE SE INV
UTILIDAD ANTES IMPTO 464,100 601,562.50
IMPUESTO 25% 116,025 150,391
UTILIDAD NETA 348,075 451,172 HUBO UN INCREMENTO EN LA
ESCUENTO
6,000.0
41,250.0

COSTO REPRESENTA CUENTAS POR COBRAR, COSTO REPRESENTA INVENTARIO

E INCURRE PORQUE SE INVIERTE MAS RECURSO AQUÍ YA INCLUIMOS EL INVENTARIO CUANTO

UBO UN INCREMENTO EN LAS UTILIDADES