Contrato de la obra inicial: firma en enero 2015 Ingresos 14,500,000

Ejercicio 2015 - el mes de marzo

Se increnenta ingresos del contrato 1,000,000

Se increnenta costos del contrato 870,000

Ejercicio 2016 - el mes de junio

Se reduce ingresos de contrato 750,000

Se reduce costos del contrato 667,500

Ejercicio 2017

En noviembre se obtiene premio por entregar la obra antes de tiempo

En diciembre de 2017 se culmina la obra

Resumen

Detalle 2015 2016

Avance físico - Ingresos devengados 35% 30%
Cobros efectuados 25% 28%
Pagos a cuenta 1.5 de los ingresos cobrados De los importes cobrados
Gastos devengados 45,000 65,000

1.- Determinar el impuesto a pagar y el activo o pasivo diferido de los ejercicios 2015, 2016 y 2017
 Costos 13,340,000

250,000

2017
35% Del importe del contrato incluyendo adiciones y deducciones
48% Del importe del contrato incluyendo adiciones y deducciones
mportes cobrados
35,000

cicios 2015, 2016 y 2017

Caso arrendamiento financiero celebrado por 2 años - sobre un camión

El 02 de enero de 2015 se firma contrato de arrendamiento financiero - por un camión

Depreciación financiera
Depreciación tributaria aoplicada durante 2015 y 2016
El bien se encuentra asegurado
En marzo de 2017 se produce sinietro parcial - funde motor del bien
Valor en libros del motor al 31/12/2016
Indemnización recibida . Marzo 2017
Costo del motor - marzo 2017

Se realiza una nueva estimación de la vida del bien y se incrementa en 2 años a la estimada inicialmente - para efectos c

Determinar:
Costo computable del bien - contablemente
Costo computable del bien - Impuesto a la Renta
Depreciación contable
Depreciación tributaria
La depreciación contable se realizó por componentes, según el cuadro antes detallado
Adiciones o deducciones según NIC 12
Activo diferido o pasivo diferido según NIC 12
 Importe
Se activó según NIC 16 Vida útil Valor residual Depreciación
156,000 Motor 70,200 5 0 20%
20% Carrosería 39,000 7 0 14%
50% Chasis 46,800 7 0 14%
Total 156,000

42,120
31,000
66,500 Más IGV

ada inicialmente - para efectos contables

a marzo 2017 No considerar depreciación del ejercicio 2017

a marzo 2017
Ejercicio 2017
Ejercicio 2017