Plano Academia

Ficha Técnica
Ramo de Atividade Prestação de Serviços
Tipo de Negócio Academia de Musculação e Ginástica
Setor da Economia Terciário
Serviço Prestado Avaliação física, planejamento,
prescrição, orientação,
acompanhamento, e assessoria de
treinamento físico e serviços de
treinamento individual.
Investimento Total
Faturamento Médio Mensal
Número de Empregados
Ponto de Equilíbrio
Lucro Líquido
Lucratividade
Rentabilidade
Prazo de Retorno do investimento

Custo Fixo Mensais

Item Valor
Mão-de-obra (1) R$
Honorários do contador
Luz
Telefone
Aluguel
Material de Limpeza
Material de Escritório
Internet
Depreciação (2) R$
Manutenção (2) R$
Seguro (2) R$
Subtotal R$
Outro (3% sobre os itens acima) R$
Total R$

Mão-de-Obra (1)
Função Qtde. Salário/Mês Valor total
Professores de Educação Fïsica R$ R$
Secretária R$
Faxineira R$
Soma * * R$
Encargos sociais (45,61%) * * R$
Subtotal (A) * * R$
Pró-labore da Diretoria * * R$
Encargos sociais (15%) * * R$
Subtotal (B) * * R$
Total * * R$
Depreciação, Manutenção e Seguro (2)
Depreciação Manutenção Seguro
Item valor Taxa (%) Valor Taxa (%) Valor Taxa (%) Valor
Instalações R$ 10 R$ 1,5 R$ 1 R$
*Equipamentos R$ 10 R$ 1,5 R$ 1 R$
Moveis e utensílios R$ 10 R$ 0,2 R$ 0,2 R$
Informática R$ 20 R$ 1,5 R$ 1 R$
Total/ Ano R$ * R$ * R$ * R$
Total/ Mês * * R$ * R$ * R$

* Instalações: é um valor médio, dependendo do estabelecimento.

* Equipamentos: é todo o investimento fixo, incluindo a aparelhagem de avaliação física.

Investimento Financeiro
Item Valor Total
Custo Fixo do 1º mês R$
Provisão p/ imprevisto (3%) R$
TOTAL R$

Investimento Total
Item Valor Total
Investimento Fixo R$
Investimento Financeiro R$
TOTAL R$

Custo Variaveis mensais

Item Valor Total
Comissões sobre serviços c/ encargos (1) R$
Impostos e contribuições (2) R$
Subtotal R$
outros (3% sobre os itens acima) R$
Total R$

Comissões sobre serviços c/ encargos (1)

(1) Custo unitário da hora/aula R$
(2) Quantidade de hora/aula
(3) subtota (1x2) R$
(4) Encargos Sociais (45,61%) R$
(5) Total (3+4) R$

Impostos e Contribuições (2)

Discriminação Alíquota(%) Base de Cálculo Valor
PIS 0,65% R$ R$
CONFINS 3% R$ R$
ISS 5% R$ R$
Total a recolher * * R$
 Projeção de Receitas Mensais
Item Unidade Quantidade Preço Valor Total
Avaliação Física Avaliação R$ R$
Alunos Mensalidades R$ R$
Alunos de Personal Externo Hora/aula R$ R$
Alunos de Personal Interno Hora/aula R$ R$
R$ R$
Receita Total R$

Projeção de Resultados Operacionais Mensais

Item Valor
1. Receita Total R$
2. Custos Variáveis Mensais R$
3. Margem de Contribuição (1 - 2) R$
4. Custos Fixos Mensais R$
5. L.A.I.R. (lucro antes do imposto de renda) R$
6. Contribuição Social (12%) R$
7. Imposto de Renda (15%) R$
8. Lucro Liquido (5 - 6 - 7) R$

Dados Gerenciais
Items valor
Investimento Fixo R$
Custos Fixo R$
Custos Variáveis R$
Receita Total R$
Margem de Contribuição R$
Lucro Liquido R$

Indicadores de Desempenho
Item Valor
Rentabilidade (%)
Lucratividade (%)
Ponto de Equilibrio (%)
Ponto de Equilibrio (R$)
Prazo de Retorno do Investimento (meses)
 Investimento Fixo
Item Quantidade Valor unit. Valor total
Musculação
Banco de Supino (reto) 1 R$
Banco de supino (inclinado) 1 R$
Banco livre 1 R$
Peck Deck 1 R$
Cross over 1 R$
Pulley 1 R$
Leg press 1 R$
Cadeira Extensora 1 R$
Mesa flexora 1 R$
Aparelho p/ Glúteos 1 R$
Aparelho p/ Adutor 1 R$
Aparelho p/ Abdutor 1 R$
Aparelho p/ Gêmeos 1 R$
Aparelho “Smith” – Barra Guia 1 R$
Aparelho Abdominal - Arco 2 R$
Total 1 R$
Anilhas Quantidade Valor unit. Valor total
1 kg 4 R$
2 kg 4 R$
3 kg 4 R$
4 kg 4 R$
5 kg 4 R$
10 kg 4 R$
15 kg 4 R$
20 kg 4 R$
25 kg 4 R$
Total 2 R$ -
Barras Quantidade Valor unit. Valor total
barra de supino de 10/8 kg 1 R$
barras de rosca direta 2 R$
barras pequena 6 R$
presilhas 18 R$
Total 3 R$ -
Halteres Quantidade Valor unit. Valor total
1 kg 2 R$
2 kg 2 R$
3 kg 2 R$
4 kg 2 R$
5 kg 2 R$
10 kg 2 R$
Tornozeleirza 1kg (par) 1 R$
Tornozeleirza 2kg (par) 1 R$
Tornozeleirza 3kg (par) 1 R$
Total 4 R$ -
Acessórios Quantidade Valor unit. Valor total
Colchonetes 10 R$
Suporte para anilhas 1 R$
Suporte para halteres 1 R$
R$
Total 5 R$
Aparelhos ergometricos Quantidade Valor unit. Valor total
Esteiras elétricas 3 R$
Bicicletas ergométricas 3 R$
Total 6 R$
Moveis e Utensílios Quantidade Valor unit. Valor total
Bebedouro 1 R$
Ventilador 2 R$
Aparelho de som 1 R$
Aparelho telefônico 1 R$
Total 7 R$
Avaliação física Quantidade Valor unit. Valor total
Balança com estadiômetro 1 R$
Banco de wells 1 R$
Adipômetro 1 R$
Cronômetro 1 R$
Esfigmomanômetro 1 R$
Estetoscópio 1 R$
Fita metálica 1 R$
Frequencímetro cardíaco 1 R$
Kit Primeiros Socarros 1 R$
Total 8 R$
Total Geral R$
 Investimento Inicial
Imóvel R$
Instalações R$
Equipamentos R$
Contratações de serviços R$
Contratações de Funcionários R$
Treinamento R$
Documentação R$
Legalização R$
Imprevistos R$
Capital de Giro R$

Formulas importantes:

Lucro = Receitas - (custo variável + despesas fixas + despesas comerciais)

Gaveta nº 1 Fornecedores Custos Variáveis R$

Gaveta nº 2 Impostos e Comissões Despesas Comerciais R$
Gaveta nº 3 Estrutura da Empresa Despesas Fixas R$
Gaveta nº 4 Lucro Lucro R$

Preço de Venda:
Lucro (unitário) = Preço de venda que o mercado pratica - (Custo Variável + Despesas
Comerciais + Parcela de Despesa Fixa), ou seja: (L = PVm - (CV + DC + DF)

Ou

Preço de venda desejado por você = Custo Variável + Parcela de Despesa Fixa + Despesas
Comerciais + Lucro, ou seja: (PVd = CV + DF + DC + L)

Mentalize a fórmula “PV - CV - DF - DC = Lucro”

PONTO DE EQUILÍBRIO representa a quantidade de venda que precisa ser realizada
mensalmente para gerar receitas suficientes para pagar todo o custo variável gerado, todas as
despesas comerciais geradas e todos as despesas fixas que a empresa tiver no mês. Isto é,
“empatar”. Não ter lucro acumulado no mês, mas também não ter prejuízo.

Simbolicamente, somente para exemplificar, imagine uma empresa com Despesa Fixa mensal
de R$ 4.725,00, o Custo Variável chegando a 64,5% do faturamento e as Despesas Comerciais
alcançando 10,2% do faturamento. Qual deve ser o faturamento mensal desta empresa, que
seja suficiente para pagar R$ 4.725,00 de Despesas Fixas além das Despesas Comerciais e do
Custo Variável que forem gerados?
O Ponto de Equilíbrio, isto é, o faturamento, deveria ser de R$ 18.675,90 mensais para pagar
os R$ 4.725,00 de Despesas Fixas e o montante de Despesas Comerciais e do Custo Variável
que for gerado para se obter este volume de faturamento. Note que mesmo assim não
gerando lucro nenhum.

Se fosse desejado um lucro de 10,0%, então, o volume de vendas seria calculado assim:

Para obter um lucro de 10,0% (R$ 3.088,24) deveria efetuar um volume de vendas, isto é, um
faturamento de R$ 30.882,40, cerca de R$ 12.206,50 acima do Ponto de Equilíbrio.

Retorno do investimento:
Como exemplo simbólico, imagine uma empresa que necessitou de um investimento inicial de
R$ 31.000,00 esteja proporcionando um lucro mensal de R$ 3.088,24. Ela está proporcionando
um retorno de 10% ao mês. Como chegar nesta conclusão? Faça a conta para entender
melhor:

Com uma taxa de retorno sobre o investimento de 10,0% ao mês, significa que os R$ 31.000,00
investidos serão totalmente recuperados em 10 meses.
Projeção de Fluxo de Caixa
0 fluxo de caixa é responsável por identificar quanto de dinheiro se tem disponível
em caixa e qual seu giro, de entrada e saída.

A partir deste quadro, com estes valores, pode-se constituir uma DRE projetada para
um ano, demonstrada a seguir:
Preços
Para cálculo do prego de mensalidade, será estipulada uma relação entre os
impostos devidos nos custos variáveis de 5% ISS para taxas de marcação. A
margem de lucro e o custo dos serviços oferecidos, também serão considerado. A
partir disso é necessário saber o custo dos serviços oferecidos, para isto supõe-se
que cada aluno permaneça no mínimo uma hora na academia. Sendo assim, será
feito o calculo de custo de serviço por hora num total de um mês.

Para fazer este calculo, será utilizado o número de professores, no qual somando a
carga horária mensal de cada funcionário com cada aluno, chega-se há 864 horas
aula ao mês. Com este número é capaz de fazer calculo de custo fixo + custo
variável (tirando ISS e) / n° de horas aula ao mês = ao custo de serviços unitários.

a) Cálculo Custo Unitário de serviços

Custo Fixo + custo variável (tirando ISS) / n° de horas aula ao mês --= ao custo de
serviços unitários =

Chegou-se ao valor de R$ 13,39 por serviço unitário e aulahora nesta academia.

Após o calculo do custo de serviços, pode-se fazer o calculo da taxa de marcação

com os custos já citados de 10% de índice de comercialização e a margem de lucro
de 75%, então o calculo para esta formula sera feito 100 — (o índice de
comercializado +margem de lucro)/ 100 = taxa de marcação.

a) Calculo para taxa de marcação

100 — (o índice de comercialização+margem de lucro)/ 100 =

Determinada esta taxa, pode-se estipular então um preço adequado para o valor da
mensalidade, levando em consideração um valor de melhores condições para os
clientes. Com isto a formula para chegar ao valor da mensalidade sera de custo
unitário do serviço/pela taxa de marcação= custo da mensalidade.

a) Calculo para custo de mensalidade

Custo unitário do serviço/pela taxa de marcação= custo da mensalidade =

Chegou-se a um valor estimado pelos serviços prestados da academia de R$ 50,00

Avaliação Econômico-financeira