RA PO RT

D E E X P E R T I Z A C O N TA B I L A

EXTRAJUDICIARA

S.C. ALEX SOLO COMERT SRL

Paragraf 1 - INTRODUCERE
Cabinet Expert Contabil DUICA STEFAN, cu sediul in Loc. Arad, Str. Calarasilor, nr. 29, jud.
Arad, CUI 29802576, inregistrat in Tabloul Corpului Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din
Romania cu nr. 44689 din 2012, avand autorizatia de functionare nr. 00379/2012, avand cod IBAN
RO35BTRL00201202G18865XX deschis la Banca Transilvania Arad, denumit in continuare prestator,
in baza contractului de prestari servicii nr 34 / 05.12.2013 , accepta misiunea efectuarii unei expertize
contabile extrajudiciare pentru
SC ALEX SOLO COMERT SRL Felnac cu sediul în Felnac nr.367, jud. Arad, inregistrata la
ORC sub nr J02/1209/2007, CUI 15913825, cod IBAN RO64 RNCB 0015030325520001 deschis la BCR
Arad, reprezentată prin administrator Malita Luminita, denumita in continuare BENEFICIAR.
In vederea acceptarii misiunii, s-au evaluat indeplinirea cerintelor de independenta. De asemenea
s-au evaluat cerintele de competenta profesionala, in vederea pronuntarii asupra obiectului expertizei.
Paragraf 2 - DESCRIEREA MISIUNII
SC ALEX SOLO COMERT SRL a demarat formalitatile legale pentru majorarea capitalului
social de la 200 lei la 250.000 lei, prin conversia unui imprumut in parti sociale, imprumut primit de la
asociatul societatii in suma totala de 249.800 lei. domnul MALITA IOAN, persoana fizica rezidenta.
In acest sens, expertul contabil trebuie sa se pronunte asupra urmatoarelor aspecte :
Daca suma de 255.000 lei, inregistrata in contabilitate cu titlu de datorie catre asociatul
MALITA IOAN, este certa, lichida si exigibila, si in consecinta, poate fi utilizata in operatiunea de
majorare a capitalui social.
Paragraf 3 - OBIECTIVELE MISIUNII
Obiectivele expertizei contabile au fost stabilite ca fiind urmatoarele :
 Obiectiv1 : Clarificarea aspectelor legale si financiare ale tranzactiilor derulate in contul asociatulu ,
cu scopul de a certifica existenta si natura datoriei.
 Obiectiv 2 : Certificarea modului de evaluare a datoriei si de prezentare a acesteia in situatiile
financiare intocmite de catre societate ( valoarea datoriei).
Paragraf 4 - LOCUL DESFASURARII SI MATERIALUL DOCUMENTAR
Expertiza contabila s-a prestat la sediul Cabinet Expert Contabil DUICA STEFAN, pe baza
materialului documentar solicitat de Beneficiar si pus la dispozitie de catre SC ALEX SOLO COMERT
SRL, material ce a constat in:
 Balantele de verificare pentru perioada 01.01.2010 – 30.11.2013
 Bilant Contabil la 31.12.2012 si 30.06.2013.
 Fisa contului 455 “Asociati conturi curente” pentru perioada 01.01.2010 – 30.11.2013
 Contractele de imprumut incheiat intre SC ALEX SOLO COMERT SRL si domnul
MALITA IOAN, in calitate de asociat-creditor al societatii.
 Documentele de trezorerie (CHITANTE), referitoare la contractele de imprumut de mai
sus.
 Registrele contabile ale societatii: Registrul Jurnal, Registrul Inventar, Registrul de Casa.
 Actul Constitutiv al societatii ALEX SOLO COMERT SRL.
Paragraf 5 - DESFASURAREA EXPERTIZEI CONTABILE
 Obiectiv1 : Clarificarea aspectelor legale si financiare ale tranzactiilor derulate in contul
asociatului , cu scopul de a certifica existenta si natura datoriei.
Pentru realizarea obiectivului s-au cerut si s-au verificat documentele prin care asociatul, domnul
MALITA IOAN, a imprumutat societatea ALEX SOLO COMERT SRL sumele de bani necesare
desfasurarii activitatii.
La dispozitia Prestatorului s-au pus urmatoarele documente aferente perioadei 01.01.2010 – 30.11.2013
-Contractele de imprumut prin care asociatul numit a imprumutat firma pentru perioada mentionata.
Contractele au fost numerotate de la 14 pana la 24m si aveau specificate in clar datele de identificare ale
asociatului creditor, datele de identificare ale societatii imprumutate, suma imprumutata, scadenta sumei
imprumutate.
-Chitantele de incasare a sumelor din contractelor de mai sus. Chitantele au fost numerotate de la nr. 282
pana la nr. 303. Data emiterii chitantei corespundea cu data contractului de imprumut aferent. Sumele
specificate in fiecare contract de imprumut au fost incasate integral de societate.
-registrele de casa; balantele de verificare;registrele jurnal;registrul inventar la 31.12.2012;actul
constitutiv al societatii.
Prin contractele de imprumut redate in tabelul de mai jos, domnul MALITA IOAN, persoana
fizica rezidenta, are calitatea de creditor al societatii in perioada 01.01.2010 – 30.11.2013.
De asemenea, avand in vedere prevederile actului constitutiv al societatii SC ALEX SOLO
COMERT SRL, domnul MALITA IOAN, detine, incepand cu data primului contract de imprumut, si
pana la data prezentului raport de expertiza, calitatea de asociat al societatii.
Pe parcursul desfasurarii expertizei, s-a verificat reflectarea in contabilitate a operatiunilor de
imprumut din punct de vedere al conformitatii cu cerintele standardelor contabile in vigoare la data
derularii operatiunilor, respectiv OMF 1754/2005 si OMF 3055/2009, cu modificarile si completarile
ulterioare; de asemenea, s-a verificat situatia operatiunilor de trezorerie, referitor la operatiunile de
imprumut, operatiuni redate in tabelul de mai jos :
Contract nr si data Chit Data Suma
1 Contract 14 / 01,10,2010 282 01,11,2010 10000
283 10,11,2010 15000
284 24,11,2010 20000
2 Contract 15 / 08,12,2010 285 08,10,2010 16000
286 18,12,2010 7000
3 Contract 16 / 15,03,2011 287 15,03,2011 10000
4 Contract 17 / 03,06,2011 288 03,06,2011 10000
289 10,06,2011 10000
290 21,06,2011 8000
5 Contract 18 / 05,07,2011 291 05,07,2011 25000
292 15,07,2011 25000
293 19,07,2011 10000
6 Contract 19 / 26,08,2011 294 25,08,2011 7000
7 Contract 20 / 06,09,2011 295 06,06,2011 20000
8 Contract 21 / 10,01,2012 296 10,01,2011 20000
297 26,01,2012 10000
9 Contract 22 / 02,02,2012 298 02,02,2012 5000
299 17,02,2012 5000
10 Contract 23 / 07,05,2012 301 07,05,2012 10000
302 29,05,2012 12000
Total 255000
Avand in vedere cele enuntate mai sus, se constata urmatoarele:
a. SC ALEX SOLO COMERT SRL a inregistrat corect in contabilitate sub aspectul reflectarii naturii
operatiunii, respectiv constituirea imprumutului primit, prin afectarea rulajelor creditoare ale
contului 4551 “Asociati-conturi curente”;
b. Societatea a indeplinit obligatiile legale de tinere a evidentei contabile analitice, respectiv evidenta la
nivelui creditorului-asociat;
c. Documentele care stau la baza inregistrarilor in contabilitate, referitoare la operatiunea de contractare
si de incasare a imprumutului indeplinesc calitatea de documente justificative contabile, respectiv
sunt semnate, stampilate, purtand astfel raspunderea persoanelor care le-au intocmit, aprobat si
inregistrat in contabilitate, dupa caz.
 Obiectiv 2 : Certificarea modului de evaluare a datoriei si de prezentare a acesteia in situatiile
financiare intocmite de catre societate ( valoarea datoriei)
 Analizand materialul documentar , se constata urmatoarele :
a) SC ALEX SOLO COMERT SRL a inregistrat corect operatiunile de constituire a imprumutului de
la asociat , la nivelul contravalorii in lei a sumelor incasate in perioada 01.01.2010 – 30.11.2013, in
valoare totala de 255.000 lei.
b) Sumele au fost corect prezentate in situatiile financiare intocmite pentru exercitiul financiar 2012
fiind prezentate la pozitia “Datorii” in cadrul Situatiei Activelor, Datoriilor si Capitalurilor Proprii.
c) Sumele au fost corect prezentate in registrele societatii: Registrul Jurnal, Registrul Inventar, Registrul
de Casa.
d) Nu s-au inregistrat operatiuni de rambursare a sumelor imprumutate, in baza contractelor de
imprumut, de la data constituirii datoriei fata de asociat si pana la data prezentului raport.
e) Suma de 255.000 lei este in mod corect prezentata in ultima balanta de verificare intocmita la data
de 30.11.2013, fiind regasita in soldul creditor al contului 4551 “Asociati-Conturi Curente”,
analitic asociat domnul MALITA IOAN
Paragraf 6 - CONCLUZIILE EXPERTIZEI
Avand in vedere ca :
 imprumutul contractat de SC ALEX SOLO COMERT SRL de la asociatul sau
domnul MALITA IOAN, in valoare de 255.000lei, are la baza contracte de imprumut intre parti,
contracte ce indeplinesc calitatea de documente justificative contabile, conform reglementarilor
contabile in vigoare;
 Incasarea imprumuturilor contractate de ALEX SOLO COMERT SRL de la asociatul
sau domnul MALITA IOAN, in valoare totala de 255.000 lei s-a facut in casieria societatii, in baza
chitantelor emise si inregistrate in evidenta contabila a societatii, in perioada 01.01.2010 – 30.11.2013,
documente ce indeplinesc calitatea de documente justificative contabile;
 Valoarea de inregistrare in contabilitate a imprumuturilor existente in soldul contului
4551 “Contul asociatului” la data de 30.11.2013, reflecta in mod corect datoria societatii fata de
asociatul creditor la data de 30.11.2013.
concluzia raportului de expertiza este ca suma de 249.800 LEI , destinata maririi
capitalului social al societatii, reprezentand imprumutul acordat de catre domnula
MALITA IOAN, asociat al SC ALEX SOLO COMERT SRL este certa, lichida si
exigibila, si in consecinta, poate fi utilizata in operatiunea de majorare a capitalului
social al SC ALEX SOLO COMERT SRL
Diferenta de suma de la valoarea totala a contractelor de creditare la suma cu
care s-a decis majorarea capitalului social, in suma de 5.200 lei ramane la dispozitia
societatii in baza contractului de creditare nr. 23 / 07.05.2012.
Raportul de expertiza contabila extrajudiciara s-a intocmit pe baza documentelor contabile si a
altor documente puse la dispozitia expertului de catre asociatul S.C. ALEX SOLO COMERT SRL,
domnul MALITA IOAN. In cazul in care informatiile si/sau documentelor prezentate nu sunt complete,
lipsesc, contin informatii cu scopul de a induce in eroare sau care pot induce in eroare, PRESTATORUL
este absolvit de orice vina care ar decurge din aceasta.
Prezenta lucrare contine 4 pagini.

Data , 20.12.2013 Semnatura

Expert Contabil
Duica Stefan