UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMERICAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTABILIDAD Y FINANZAS

TRABAJO DE INVESTIGACION

Nombres y Apellidos : ELVIRA ROMERO NINAHUAMAN

Curso : FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

Profesor : VALLADARES VELASQUEZ JUAN ANTONIO

Ciclo : VII
Año : 2018

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 INDICE
PAG.

 CARATULA 1

 INDICE 2

 RESUMEN 3

 DEDICATORIA 4

 INTRODUCCION 5

 LA AUDITORIA COMO CONTROL PREVENTIVO ANTE LA CORRUPCION 7

 ES IMPORTANTA LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA EN SU

ACCIONAR EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO 7

 CREE USTED QUE LA OCI TIENE RESPONSABILIDAD EN LOS ACTOS DE 8

CORRUPCION

 EXISTES LEYES QUE ENFRENTA A LA CORRUPCION CUAL ES LA IMPORTACIA 8

DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

 LA SOA ESTAN DEBIDAMENTE CAPACITADAS PARA AUDITAR A LAS 8

ENTIDADES DEL ESTADO

 LA OCI ESTAN DEBIDAMENTE CAPACITADAS PARA AUDITAR A LAS 9

ENTIDADES DEL ESTADO

 CREE USTED QUE EL RECLUTAMIENTO DE PERSONAL DE LA CONTRALORIA 9

GENERAL DE LA REPUBLICA ES ÓPTIMO PARA LOS EXAMENES AUDITORIALES

 CREE USTED QUE LOS SUELDOS QUE COBRAN LOS FUNCIONARIOS DE LA 9

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA OCI Y SOA CUMPLEN
CON LOS LINEAMIENTOS PARA LOS EXAMENES DEL ESTADO

 EL REGLAMENTO DE PREPARACION DE LA INFORMACION FINANCIERA 9

AUDITADA ESTABLECIDA POR LA SUPERINTENDENCIA DE MERCADO
DE VALORES SOLAMENTE SE APLIQUE A LAS ENTIDADES QUE COTIZAN
EN LA BOLSA DE VALORES DE LIMA

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 RESUMEN

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y

procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente con el objetivo de conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en todas las instituciones públicas del país.
Su actuación comprende a todas las actividades y acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las entidades públicas, así como del personal que
presta servicios en estas, independientemente del régimen que las regule.

La Contraloría General de la República La Contraloría General de la República es el ente

técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de facultades para supervisar la
legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública
y de los actos de las instituciones sujetas a control. Tiene como misión dirigir y supervisar el
control gubernamental con eficiencia y eficacia, orientando su accionar al fortalecimiento y
transparencia de la gestión de las entidades, así como promover valores y responsabilidad en
los funcionarios y servidores públicos. Contribuye con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones, y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social. Para
realizar adecuadamente sus funciones cuentan con autonomía administrativa, funcional,
económica y financiera. Como ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, ejerce
una vigilancia directa en los tres niveles de la administración pública: nacional, regional y local,
a través de su esquema descentralizado de prevención y fiscalización. La Contraloría General
opera con una estructura organizacional orientada a crear valor para la ciudadanía y atender
satisfactoriamente la demanda de sus servicios bajo un modelo de gestión basado en el
concepto cliente-producto-producción. Esta moderna estructura se proyecta de manera
vertical y horizontal, y se soporta en tres grandes áreas: administrativa, gestora de servicios para
los clientes, y de control de productos, las cuales posibilitan una gestión especializada,
moderna y efectiva, tanto en la sede central como en sus dependencias

Las Sociedades de Auditoría • Las Sociedades de Auditoría (SOA), para efectos de esta Ley,
son las personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de servicios de control
posterior externo, que son designadas por la Contraloría General, previo Concurso Público de
Méritos, y contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones de estas,
opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión,
captación y uso de los recursos asignados.

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 DEDICATORIA

A Dios, mis padres y profesores, los

cuales contribuyen a mi educación a
través de sus enseñanzas, consejos y
valores; permitiéndome ser una mejor
personas cada día.

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 INTRODUCCIÓN

En la actualidad el Estado cuenta con diferentes sistemas administrativos que constituyen un

conjunto de órganos, principios, normas y procedimientos orientados a organizar la actividad
estatal en diferentes aspectos, que se aplican transversalmente a los distintos niveles de
gobierno que, en el caso de la República del Perú, son tres: nacional, regional y local. Ejemplos
de sistemas administrativos en nuestro país son: el Sistema Nacional de Presupuesto, el Sistema
Nacional de Contabilidad, el Sistema Nacional de Tesorería, el Sistema Nacional de
Endeudamiento, el Sistema Nacional de Inversión Pública, entre otros. Al lado de ellos existe un
sistema cuya denominación, si bien no es uso frecuente, su accionar que es de carácter
permanente se manifiesta en la actividad cotidiana de toda entidad u organismo público, tal
es el Sistema Nacional de Control. Una de las finalidades del Sistema Nacional de Control es
justamente el lograr mejoras en el funcionamiento de todos los demás sistemas administrativos,
contribuyendo de esta manera a la mejora de la gestión pública, y por ende a la obtención
del fin del Estado mismo, esto es el bien común. El presente artículo desarrolla los conceptos
fundamentales de la teoría del control gubernamental, que constituyen los pilares en los que
se sustenta el diseño del Sistema Nacional de Control en nuestro país.

Asimismo, presenta de manera sucinta el rol que le corresponde cumplir a la Contraloría

General El Sistema Nacional de Control y el Rol de la Contraloría SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL de la República, como organismo superior del Sistema y ente rector del mismo. Es
pertinente resaltar que el objetivo principal del Sistema Nacional de Control es contribuir a
mejorar la gestión pública en general, para lo cual resulta indispensable una labor de carácter
técnico, objetiva e independiente; no estando restringida su actuación a la identificación de
presuntas responsabilidades administrativas, civiles o penales, la cual más bien constituye una
obligación legal de carácter complementario. Finalmente, es necesario precisar que la
competencia del Sistema Nacional de Control no se limita al aparato del Estado sino que, a
partir de la vigencia de la Ley Nº 27785, alcanza inclusive a las entidades privadas, a las
entidades no gubernamentales y a las entidades internacionales, exclusivamente por los
recursos y bienes del Estado que perciban o administren.
EL CONTROL GUBERNAMENTAL

Naturaleza Jurídica Dentro del concepto de Estado, está reconocida la necesidad de la

separación de funciones entre los distintos detentadores del poder, considerándose como
funciones predominantes a: la función legislativa, la función jurisdiccional y la función
administrativa. Adicionalmente, en todo estado de derecho se han establecido controles para
cada una de estas funciones; así, en el caso peruano, tenemos que la función legislativa tiene
mecanismos específicos para el control de las diversas normas que se emiten, por ejemplo en
el caso de las leyes que emite el Congreso de la República, le corresponderá al Tribunal
Constitucional declarar su inconstitucionalidad, si fuere el caso y de acuerdo al procedimiento
previsto; asimismo, el propio Poder Legislativo ejerce el control sobre los Decretos Legislativos y
Decretos de Urgencia que emite el Poder Ejecutivo.

En relación a la función jurisdiccional, existe un órgano interno en el Poder Judicial,

denominado Órgano de Control de la Magistratura, que vela por el correcto accionar
funcional de los magistrados. Así, en materia administrativa también existe el control
gubernamental, el cual puede ser ejercido como actividad o como función especializada, y

5
ser aplicado en diversos momentos y por diversas instancias, como veremos más adelante. José
Roberto Dromi, el destacado administrativista argentino señala que: “El control público está
enraizado en la estructura misma del poder estatal, pues no hay “poder sin control”, o al menos
no debe haberlo, y es un predicado republicano su instauración y regulación, más aún en
tiempos de un Estado, providencial, planificador y burocrático. El control se impone para
asegurar la sujeción del obrar público a reglas y principios de derecho y buena administración,
en el que debe de imperar inexcusablemente la perspectiva finalista del bien común (causa
fin), a la que debe ajustarse el poder (causa medio). El control es el instrumento impuesto para
verificar esa correspondencia entre “medios” y “fines” y un deficiente procedimiento o
estructura de contralor, además del riesgo político por las tentaciones que el ejercicio del
poder ofrece, coadyuva a que se enseñoree la arbitrariedad y se falseen los valores en
desmedro del fin del Estado.”

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1. LA AUDITORÍA COMO CONTROL PREVENTIVO ANTE LA CORRUPCIÓN

La disciplina de la Auditoría ha estado en constante evolución para tratar de garantizar

la fiabilidad de la información económica - financiera demandada socialmente. ¨La
auditoría es un proceso sistemático, practicado por los auditores de conformidad con
normas y procedimientos técnicos establecidos, consistentes en obtener y evaluar
objetivamente las evidencias sobre las afirmaciones contenidas en los actos jurídicos o
eventos de carácter técnicos, económicos, administrativos y otros, con el fin de
determinar el grado de correspondencia entre las afirmaciones, las disposiciones
legales vigentes y los criterios establecidos.” La auditoría es una de las aplicaciones de
los principios científicos de la contabilidad, basada en la verificación de los registros
patrimoniales de las haciendas para observar su exactitud. Su importancia es
reconocida desde los tiempos más remotos.

La auditoría es una función de dirección cuya finalidad es analizar y apreciar, con vistas
a las eventuales las acciones correctivas, el control interno de las organizaciones para
garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad de su información y el
mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de gestión; es la actividad por la cual se
verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros; es la revisión
misma de los registros y fuentes de contabilidad para determinar la racionabilidad de
las cifras que muestran los estados financieros emanados de ellos.

2. ES IMPORTANTE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA EN SU ACCIONAR EN

LAS ENTIDADES DEL ESTADO

Si es importante en su accionar la Contraloría General de la República por que tiene

como principales funciones: supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control. Conforme a lo dispuesto en el artículo 2° de la Ley N° 27785 - Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
y sus modificatorias, mediante el control gubernamental, se previene y verifica la
correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del
Estado, el desarrollo honesto de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios
y servidores públicos, así como el cumplimiento de metas obtenidas por las instituciones
sujetas a control. El artículo 22° de la Ley N° 27785, antes mencionada, detalla las
atribuciones de la Contraloría General de la República. Base legal: Artículo 82° de la
Constitución Política del Perú y artículo 16° de la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y sus modificatorias.

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3. CREE USTED QUE LA OCI TIENE RESPONSABILIDAD EN LOS ACTOS DE CORRUPCIÓN

Si tiene responsabilidad porque es una entidad del estado que se dedica al Control
Institucional (OCI) y por ende se depende mucho del control y también decisiones para
futuros presupuestos, donde ellos son los encargados de realizar los servicios de control
simultáneo y posterior; así como los servicios relacionados, conforme al Plan Anual de
Control y a las disposiciones aprobadas por la Contraloría General de la República
(CGR). Es el mayor nivel jerárquico de la estructura orgánica.

4. EXISTEN LEYES QUE ENFRENTA A LA CORRUPCIÓN CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA

En atención a las atribuciones y competencias asignadas en la Constitución Política y

la Ley N° 27785, la Contraloría General y el Sistema Nacional de Control ejercen un rol
fundamental frente a la lucha contra la corrupción, desarrollando sus atribuciones de
supervisar la correcta y transparente utilización de los recursos públicos y del ejercicio
de la función encomendada para prevenir y detectar actos irregulares y/o ilícitos
penales, así como determinando, como consecuencia de su acción fiscalizadora, las
responsabilidades emergentes de los funcionarios y servidores públicos para ser puestas
en conocimiento de las autoridades competentes.

La vinculación específica de la problemática de la corrupción con el accionar del

Sistema Nacional de Control se concreta tanto a nivel del control interno como del
control posterior, dentro de los conocidos ciclos del control administrativo del Estado,
tan es así que, entre otros aspectos, a través de la Ley de Nepotismo y su reglamento,
la Ley sobre Incompatibilidades y Prohibiciones de los Funcionarios y Servidores Públicos
y su reglamento, así como la Ley de Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas
de los Funcionarios y Servidores Públicos y su reglamento encargan a la Contraloría
General de la República y a los Órganos del Sistema la supervisión y control del
cumplimiento de las citadas normas.

5. LA SOA ESTÁN DEBIDAMENTE CAPACITADAS PARA AUDITAR A LAS ENTIDADES DEL

ESTADO

Las sociedades de auditoria deberían estar preparados ya que el actual gobierno esta
Convocando al órgano de control se encargue de la contratación de los
servicios de auditorías mediante concursos públicos. La propuesta fue expuesta
por el contralor Nelson Shack ante la Comisión de Presupuesto y Cuenta
General de la República del Congreso para este 2018.

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6. LA OCI ESTÁN DEBIDAMENTE CAPACITADAS PARA AUDITAR A LAS ENTIDADES DEL
ESTADO

De saber si están capacitados debería ver selección de profesionales expertos en

control gubernamental, el OCI es el Órgano de Control Institucional es la unidad
orgánica especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en una
institución o entidad pública, de conformidad con lo señalado en los artículos 7 y 17 de
la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.

Su finalidad es promover la correcta y transparente gestión de los recursos y bienes de

la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, así como
el logro de sus resultados, mediante la ejecución de labores de control.

7. CREE USTED QUE EL RECLUTAMIENTO DE PERSONAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE

LA REPÚBLICA ES ÓPTIMO PARA LOS EXÁMENES AUDITORIALES

Actualmente en este momento se nota mucha corrupción a veces los trabajadores

que están en el sector público son canalizados por un familiar o un contacto dentro de
la entidad, se espera que el personal sea seleccionado de acuerdo al perfil ya que es
una entidad del estado y de todos los peruanos.

8. CREE USTED QUE LOS SUELDOS QUE COBRAN LOS FUNCIONARIOS DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA OCI Y SOA CUMPLEN CON LINEAMIENTOS PARA LOS
EXÁMENES DEL ESTADO

Nosotros como ciudadanos no podemos tener el control ya que eso depende de los
más altos funcionarios, y creo que se debería aplicar varias leyes y que se cumplan de
acuerdo a su instrucción y conocimiento profesional.

9. EL REGLAMENTO DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA AUDITADA

ESTABLECIDA POR LA SUPERINTENDENCIA DE MERCADO DE VALORES SOLAMENTE SE
APLIQUE A LAS ENTIDADES QUE COTIZAN EN LA BOLSA DE VALORES DE LIMA

En la actualidad se rige por su Ley Orgánica (Decreto Ley Nº 26126 del año 1992), que
establece que la CONASEV es una institución pública que pertenece al Sector Economía
y Finanzas, cuya finalidad es promover el mercado de valores y velar por el adecuado
manejo de las empresas.

Según la Ley del Mercado de Valores (Decreto Legislativo Nº 861), la CONASEV es la

institución pública encargada de la supervisión y el control del cumplimiento de dicha
ley.

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De acuerdo con su Ley Orgánica, CONASEV tiene como una de sus funciones estudiar,
promover y reglamentar el mercado de valores, controlando a las personas naturales y
jurídicas que intervienen en este. Asimismo debe velar por la transparencia de los
mercados de valores y controlar el cumplimiento de la normativa contable de las
empresas a las que supervisa, reglamentando la presentación de sus estados financieros.

Las empresas que están bajo la supervisión de CONASEV son las que cotizan sus acciones
en la bolsa, es decir, sus acciones se negocian en la Bolsa de Valores. A esas empresas
CONASEV las monitorea, supervisa y, eventualmente sanciona.

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