CASO PRACTICO: HOTEL LA FRONTERA

Con fecha 01/10/2015 reinicia sus operaciones El Hotel LA FRONTERA con RUC
20536289623 cuya actividad principal es prestar servicio de Hospedaje y Alojamiento
trabaja bajo el régimen general del impuesto a la Renta de Tercera Categoría, con
domicilio fiscal en Av. ….(COLOCAR) con los siguientes valores, bienes u obligaciones
inicia sus operaciones con el siguiente inventario:

INVENTARIO INICIAL:

Dinero en efectivo S/. 120414.00

Dinero en Cuenta Corriente S/. 102179.00
Certificados Bancarios S/. 400000.00
Cuentas por Cobrar Com. S/. 23070.00
Serv. Contratados por Adel. S/. 160.00
Existencias Bar-Cafeteria S/. 7026.00
Suministros-Restaurante S/. 1345.00
Suministros-Hospedaje S/. 37960.00
Suministros-Administración S/. 480.00
Terreno S/. 55000.00
Edificio S/. 301000.00
Vehículos S/. 30000.00
Muebles y Enseres S/. 132970.00
Equipos Diversos S/. 65000.00
Pagos a Cuenta IR 3ra Cat. S/. 77230.00
Depreciación Edificio S/. 55428.13
Depreciación Vehículo S/. 5524.40
Depreciación Muebles y Enseres S/. 24485.97
Depreciación Equipos Diversos S/. 11969.53
IGV por Pagar S/. 2109.00
Essalud S/. 846.00
ONP S/. 1222.00
Gratificaciones por Pagar S/. 5123.00
Vacaciones por Pagar S/. 4508.33
CTS por Pagar S/. 4569.44
Facturas por Pagar S/. 22000.00
Letras por Pagar S/. 20000.00
Recargo al consumo S/. 890.00
Capital Social S/. 883788.30
Reservas S/. 131612.00
Resultados Acumulados S/ 179858.00

OPERACIONES:

1. 09/10/15 Se emite Factura N° 001004255 a MINISTERIO DEL INTERIOR por

servicio de hospedaje a cuenta de 07 días por el precio de S/. 2688.00 se cobra
al contado.

2. 12/10/15 La empresa solicita Servicio de Lavado de Alfombras a la Empresa

xxxxxx quien gira FACTURA Nº 002-003321 por un importe de S/. 245.00 incluido
IGV, el destino del gasto es 80% para hospedaje y 20% para administración

3. 13/10/15 Por el recibe deposito en cuenta BCP MN por el cobro de las Facturas
N° 001004252, 001004253, 001004254 por el monto de S/. 23070.10.
4. 16/10/15 Se contrata los servicios de xxxxxx para realizar acondicionamiento de
los ambientes por un monto de 1800.00 según RH N° E001-00411 se paga en
efectivo.

5. 17/10/15 Se compra mercaderías para venta en Recepción a proveedor xxxx

RUC xxxx según Factura N° 003-003247, con el siguiente detalle:

CANT DETALLE COSTO UNIT.

 08 Docenas de gaseosa Coca Cola de 2Lt. S/. 35.59
 10 Cajas de Galletas Soda Field personales S/. 15.37
 05 Docenas de Whisky Johnny Walker Red Label S/. 301.20

Se paga con CHEQUE N° 320 BCP MN, el mismo dia.

6. 20/01/15, se contrata un seguro CONTRA TODO RIESGO a la Empresa LA

POSITIVA con RUC 20111490352 por el periodo de 01 año que entrara en
vigencia a partir del 01/11/15 hasta el 31/10/16 POR UN MONTO DE S/. 3850.00
MÁS IGV se gira cheque N° 321 BCP MN por el total.

7. 22/01/15, Se paga las Facturas y Letra por Pagar del inventario inicial con
Cheque N° 322 y 323 BCP MN.

8. 23/10/15, se paga el recargo de consumo correspondiente al mes de setiembre

2015 por el monto de S/.890.00 en Efectivo según Recibo Interno de Egresos N°
001-0000633.

9. 23/10/15, se declara y paga los impuestos del mes de setiembre de acuerdo a

cronograma de obligaciones mensuales.

10. 23/10/15, se emite Factura N° 001-4256 al BANCO CONTINENTAL con RUC

20173511291, por el servicio de hospedaje por el monto de S/. 3960.00 más IGV.

11. 25/10/15, se contrata los servicios de publicidad en el Diario CORREO SA por el

monto de S/.267.00, se paga al contado.

12. 31/10/15 Se confecciona y se paga Planilla de Pago de Remuneraciones

13. 31/10/15 Se provisiona la depreciación de activos fijos, se provisiona los

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES.