UNIVERSIDAD NACIONAL “JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN” – HUACHO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SILABO
ASIGNATURA: AUDITORIA OPERATIVA

I. DATOS GENERALES
I.1. Código de la Asignatura : 91
I.2. Escuela Académico Profesional : Ciencias Contables y Financieras
I.3. Departamento Académico : Ciencias Contables
I.4. Ciclo : IX Ciclo SECCION: “C”
I.5. Créditos :5
I.6. Plan de Estudios : Nº 11
I.7. Condición : Obligatorio
I.8. Horas Semanales : T 2 P 4 T 6

I.9. Pre-requisito : Auditoria

I.10. Semestre Académico : 2018 – II
I.11. Docente : CPCC. Palacios Martínez, Emilio Augusto
Colegiatura : Matrícula Nº 18324
Correo Electrónico : emiliop240@hotmail.com

II. SUMILLA:
La presente asignatura corresponde al área de Auditoría, es de Carácter teórico – práctico que permitirá
desarrollar los fundamentos metodológicos y las técnicas de la Auditoria; con énfasis a la evaluación de
los resultados para contribuir y promover la correcta, eficiente, eficaz, económica y transparente
utilización de los recursos de una empresa, al desarrollo de sus actividades, en relación a los resultados
obtenidos y al cumplimiento de la normatividad.

III. METODOLOGÍA DE ENSEÑANZA

III.1. Objetivos
General:
Al finalizar el ciclo, el estudiante:
 Analiza los procedimientos operativos en la empresa a auditar
 Planifica y organiza la auditoría operativa, aplicando normas, técnicas y procedimientos,
trabajando en equipo con responsabilidad y creatividad
 Elabora los papeles de trabajo que sustentan el desarrollo de la auditoría operativa, valorando el
trabajo en grupo con responsabilidad y ética.
 Elabora y sustenta el informe preliminar y final de auditoría discutiendo con los responsables de la
empresa las observaciones y recomendaciones de los resultados establecidos respecto a las
personas, procesos y procedimientos administrativos, con criterio y ética.
 Comprende y valora la importancia de la Auditoria Operativa.
 Emite opinión de las conclusiones de la Auditoria.

ESPECÍFICOS:
Al finalizar el ciclo, el estudiante, conocerá y/o aplicará:
 Los antecedentes y fundamentos de la Auditoria Operativa
 Las etapas que comprenden la fase de planeamiento y la revisión estratégica.

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  Las etapas que comprenden la: Preparación de programas de auditoria, memorando de
planificación, hallazgos.
 Las etapas que comprenden la Preparación de los informes, informe para discusión e informe final.

III.2. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

En el desarrollo de la asignatura se utilizarán los siguientes métodos.

ANALÍTICO EXPOSITIVO
Se utilizarán procedimientos como la exposición y el análisis, las técnicas a emplearse serán
expositivas y analíticas y las actividades de aprendizaje estarán relacionadas a la exposición y análisis
de los temas teóricos y prácticos.

CONSTRUCTIVO DESCRIPTIVO
Se utilizarán procedimientos de observación, descripción y explicación, las técnicas serán los debates,
la lluvia de ideas y las actividades de aprendizaje estarán relacionadas al empleo de la dinámica de
grupos.

III.3. MEDIOS Y MATERIALES DE ENSEÑANZA

EQUIPO
Proyectores, computadoras, datas y videograbadoras
MATERIALES
Pizarras acrílicas, plumones, láminas, transparencias, separatas, fichas, afiches y papelógrafos.

IV. CONTENIDOS TEMÁTICO Y CRONOGRAMA

PRIMERA UNIDAD TEMÁTICA
FUNDAMENTOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA
Primera Semana 03/09/18 al 07/09/18
 Presentación del Silabo
 La Auditoría Operativa – Definición - Características y Objetivos.
 Las Organizaciones - Enfoque sistémico de las organizaciones
 Diferencias entre la Auditoria Operativa y las demás Auditoria.
 La Auditoria Operativa como instrumento de decisión gerencial.

Segunda Semana 10/09/18 al 14/09/18

• Importancia de la Auditoria Operativa en la Gestión Empresarial.
• Ámbito y normatividad de la auditoria operativa
• El auditor Operativo y sus actividades dentro del campo de las operaciones
• Perfil básico para el auditor operativo.
• Derechos y obligaciones del Auditado durante el Planeamiento.
• Derechos y obligaciones del auditado durante la ejecución de la auditoria operativa.

Tercera Semana 17/09/18 al 21/09/18

 Control Interno previo, concurrente y posterior.
• Control Interno Administrativo. Evaluación de los Controles Internos.
• Papeles de trabajo- Conceptos generales, Consideraciones más importantes –Su organización.
• Papeles de trabajo, Índices, referencias, supervisión y revisión, confidencialidad, propiedad y custodia.
Casos prácticos.
• Fases del proceso de la Auditoria Operativa. Planeamiento, Ejecución e Informe.

SEGUNDA UNIDAD TEMÁTICA

FASE DE PLANEAMIENTO
Cuarta Semana 24/09/18 al 28/09/18
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 Definición, etapas que comprende.
 Revisión general, Revisión estratégica, contenidos de la etapa de revisión general.
 Conocimiento inicial de las actividades y operaciones de la entidad por examinar.
 Análisis preliminar y Plan de Revisión Estratégica.

Quinta Semana 01/10/18 al 05/09/18

 Formulación del reporte de Revisión Estratégica – Caso Practico.
 Formulación del Plan de Auditoria – Caso Practico.

TERCERA UNIDAD TEMÁTICA

FASE DE EJECUCION
Sexta Semana 08/10/18 al 12/10/18
 Fase de ejecución – aspectos generales.
 Etapas que comprende
 Preparación del memorando de Planificación. Caso Práctico.

Séptima Semana 15/10/18 al 19/09/18

 Preparación de Programas de Auditoria. Caso Práctico.
 Aplicación de pruebas – Procedimientos y técnicas de auditorías para el trabajo de campo de la
auditoria operativa.
 Obtención de evidencias de auditoria, sustento de la auditoria operativa.
 Elaboración de hallazgos de auditoria operativa.
 Caso Práctico de aplicación

Octava Semana 22/10/18 al 26/10/18

PRIMERA EVALUACIÓN PARCIAL

Novena Semana 29/10/18 al 02/11/18

 Tipos de hallazgos que se encuentran en el examen de auditoria operativa.
 Elaboración de observaciones de auditoria.
 Comunicación de hallazgos.

Décima Semana 05/11/18 al 09/11/18

 Análisis de las respuestas. Tiempos establecidos. Conclusiones.
 Recomendaciones, anexos.
 Casos prácticos.

CUARTA UNIDAD TEMÁTICA

FASE DE INFORME
Décima Primera Semana 12/11/18 al 16/11/18
 Aspectos generales. Características del informe, Marco referencial.
 Elaboración del Informe de auditoría operativa. Caso práctico.
 Emisión del Informe para discusión. Características, usos

Décima Segunda Semana 19/11/18 al 23/11/18

 Reunión con la Gerencia. Puntos a tratar, posibles cambios. Exposición ante los órganos de control de la
entidad auditora.
 Evaluación de los comentarios de la entidad auditada.

Décima Tercera Semana 26/11/18 al 30/11/18

Sesiones XXII y XXIII
 Aprobación del informe de auditoría operativa y remisión a la entidad auditada.

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  Informe Final.
 Seguimiento de las medidas correctivas y recomendaciones.

Décima Cuarta Semana 03/12/18 al 07/12/18

 Auditoria Operativa en Área de Ventas.
 Auditoria Operativa en Área de Compras.

Décima Quinta Semana 10/12/18 al 14/12/18

 Auditoria Operativa en Área de Producción.
 Auditoria Operativa en Área de Personal.

Décima Sexta Semana 17/12/18 al 21/12/18

 Arqueos de caja
 Conciliaciones bancarias
 Cortes de Inventarios
 Cortes de Documentación contable

Décima Séptima Semana 24/12/18 al 28/12/18

SEGUNDA EVALUACIÓN PARCIAL
REPORTE DE PROMEDIOS Y CULMINACION DE CICLO

CRONOGRAMA ACADÉMICO

Inicio de clases y distribución del silabo : 03-09-2018

Primer examen parcial : Del 22-10-18 al 26-10-2018
Reporte de los promedios del primer examen parcial : Del 29-10-16 al 02-11-2018
Segundo examen parcial : Del 17-12-18 al 21-12-2018
Reporte de los promedios del segundo examen parcial : Del 24-12-18 al 28-12-2018
Examen Sustitutorio : Del 20-12-18 al 21-12-2018
Culminación del ciclo : 28-12-2018

V. METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN
El Sistema de evaluación comprende 2 exámenes parciales; el primero en la octava semana de iniciado las
clases y el segundo al finalizar el semestre considerándose también los trabajos académicos aplicativos a
la mitad y al finalizar el periodo lectivo como tercera nota.

El promedio final se determinará aplicando el siguiente ponderado.

Promedio 1 (P1) (0.35), Promedio 2 (P2) (0.35), Promedio 3 (P3) (0.30) con un decimal.

El carácter integral de la evaluación comprende:

a) Evaluación de la parte teórica – práctica empleando para el efecto los siguientes procedimientos e
instrumentos.
 Evaluación escrita individual
 Evaluación oral, exposición y discusiones
b) Evaluando de los trabajos utilizando para el efecto los siguientes instrumentos o procedimientos:
 Prácticas calificadas
 Trabajos monográficos
 Y otros trabajos académicos

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VI. FUENTES BIBLIOGRÁFICAS
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs)
 Ley 27785 Ley del Sistema Nacional de Control
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. Guía del Auditado – Guía para la formulación y elaboración
de Papeles de Trabajo - Manual de Auditorìa Gubernamental (MAGU) Diario El Peruano 23.12.98
 Auditoria de Gestión: CPC. Manuel Mújica Esquivel – Funcionario de la Contraloría General de la
República.
 CPC. VICTOR Taboada Allende Auditoria de Gestión
 HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ FERNANDO La Auditoria Operativa como Instrumento de la Decisión
Gerencial.
 SLOSE CARLOS GORDIEZ JUAN- La Auditoria un Nuevo Enfoque Empresarial.
 KELL WILLIAN Y BOYNTON WILLIAN- Auditoria Moderna.
 MANTILLA BELLIDO, SAMUEL/CANTE SANDRA; Auditoría del Control Interno; ECOE Ediciones. 2005;
Bogotá, Colombia.
 GONZÁLES MONDRAGÓN, ARMANDO, Auditoría Administrativa, Trillas,
 FRANKLIN F., ENRIQUE BENJAMÍN, Auditoría Administrativa, McGraw Hill
 VERGARA BARRETO, MARIO / VERGARA SILVA, OLGA / VERGARA SILVA, MARIO; 200 Temas de Auditoría
Moderna; Santa Rosa.
 VERGARA BARRETO, MARIO / VERGARA SILVA, OLGA / VERGARA SILVA, MARIO; Guía de Auditoría;
Instituto de Investigaciones Contables y Financieras.
 FOWLER NEWTON, ENRIQUE, Auditoría aplicada tratado de auditoría, Macchi
 FERNÁNDEZ ARENA, José A. “Auditoría Administrativa”. Lima, Perú.
 HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Fernando. “La Auditoría Operativa como Instrumento en la Decisión
Gerencial”. Editorial CONCYTEC. Lima, Perú.
 HOLMES, Arthur W. “Auditoría, Principios y Procedimientos”. UTHEA, México.
 INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. “Normas y Procedimientos de Auditoría”.
 LEONARD, William P. “Auditoría Administrativa”. Lima, Perú.
 PARDO VEGA, Julio. “Fundamentos de la Auditoría Administrativa”. Lima, Perú.
 RUIZ MARQUILLO, Darwin. “Auditoría Administrativa”. Lima, Perú.
 VALERIO ORTIZ, Luis Fernando. “Auditoría Administrativa”. Lima, Perú.
 F. HERNÁNDEZ R. La Auditoria Operativa. como instrumento de la decisión gerencial.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
 TELLEZ TREJO, BENJAMIN ROLANDO. Auditoría, Un Enfoque Práctico.
 THOMSON LEARNING IBERO.
 PRICE WATERHOSE COOPERS. Carta recordatoria 2000. Price Waterhose Coopers – Lima 2000.
 ALVAREZ ILLANES, JUAN FRANCISCO. Auditoría Gubernamental. Pacífico 2000.
 GÓMEZ LÓPEZ, ROBERTO. Generalidades en la Auditoría. Edición electrónica. Texto completo en:
www.eumed.net/cursecon/libreria/rglgenaud/
 INSTITUTE OF INTERNAL AUDITOR (IIA GLOBAL).Normas para el ejercicio profesional de la auditoría
interna. 2012

Huacho, Julio del 2018.