UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CONTABILIDAD DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
“Información financiera”
Estado de flujo de efectivo
1. Objetivo:

Que los participantes revisen los conceptos fundamentales sobre el estado

de flujo de efectivo para su conocimiento y aplicación de conformidad con las
normas de contabilidad aplicables.

2. Fuentes de referencia:
a) Marco conceptual de la información financiera (2010) SBS y SBA.
b) NIC N°1 Preparación de los estados financieros.
c) Estados financieros del BBVA Banco continental y subsidiarias.

3. ASIGNACION DE INVESTIGACION Y ESTUDIO

a) Revisar la fuente de referencia.
b) Contestar las preguntas siguientes:

(1) ¿Qué es el estado de flujo de efectivo?

a. El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros

básicos que informa sobre las variaciones y los movimientos de
efectivo y sus equivalentes en un periodo dado.
b. El estado de flujo de efectivo muestra el efectivo que ha sido
generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión
y financiamiento de la empresa.
c. El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados
financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir
con la normatividad y reglamentos institucionales de cada país.
d. Es estado de flujo de efectivo provee información importante para los
administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad
de determinar la salida de recursos en un momento determinado,
como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de
decisiones en las actividades financieras, operacionales,
administrativas y comerciales.
e. El estado de flujo de efectivo debe informar acerca de los flujos de
efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades
de operación, de inversión y de financiación.

Fuente: Ministerio de economía y finanzas.

Año de publicación: 2014
Enlace URL:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/NIC07_04.pdf
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“Información financiera”

(2) ¿Cuál es la finalidad del estado de flujo de efectivo?

a. suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y
equivalentes al efectivo.
b. Brinda información sobre la liquidez que tiene una entidad. Para
tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la
capacidad que la entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al
efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de
certidumbre relativa de su aparición.
c. Tiene como finalidad determinar la capacidad de la empresa, entidad
o persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus
obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversión y
expansión.
d. Tiene como finalidad presentar información pertinente y concisa,
relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente
económico durante un periodo para que los usuarios de los estados
financieros tengan elementos adicionales para examinar la
capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo.
e. Determinar el financiamiento interno y externo, analizar los cambios
presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre la
utilidad neta y los recaudos y desembolsos.

(3) ¿Qué comprende el estado de flujo de efectivo?

a. Actividades de inversión: Son aquellas actividades de la operación

relacionada con el desarrollo del objeto social de la empresa o
entidad, es decir con la producción o comercialización de sus bienes
o la presentación de sus servicios.
b. Actividades de inversión: Son las que hacen referencia a las
inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones
de otras entidades, títulos, valores, etc.
c. Actividades de financiamiento: son aquellas que hacen referencia
a la adquisición de recursos para la empresa, que van desde las
fuentes externas de financiamiento hasta los propios socios de la
empresa o entidad.

Fuente: soyconta innovación contable

Fecha de publicación: 29/06/ 2013
Enlace URL: https://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo-y-
su-importancia-para-las-empresas/
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“Información financiera”

(4) ¿Cuál es la necesidad e importancia del estado de flujo de

efectivo?

a. La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad

económica y al responsable de la información financiera conocer
cómo se genera y utiliza el dinero y sus equivalentes en la
administración del negocio
b. El estado de flujo de efectivo, cuando se usa juntamente con el resto
de los estados financieros, suministra información que permite a los
usuarios evaluar los cambios en los activos netos de la entidad, su
estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia).
c. Es necesario porque muestra capacidad para modificar tanto los
importes como las fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la
evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se puedan
presentar. La información acerca del flujo de efectivo es útil para
evaluar la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y
equivalentes al efectivo, permitiéndoles desarrollar modelos para
evaluar y comparar el valor presente de los flujos netos de efectivo
de diferentes entidades.
d. Es importante porque también realza la comparabilidad de la
información sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes
entidades, puesto que elimina los efectos de utilizar distintos
tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos
económicos.
e. Es necesario porque con frecuencia, la información histórica sobre
flujos de efectivo se usa como indicador del importe, momento de la
aparición y certidumbre de flujos de efectivo futuros. Es también útil
para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de
los flujos futuros, así como para examinar la relación entre
rendimiento, flujos de efectivo netos y el impacto de los cambios en
los precios.

Fuente: Ministerio de economía y finanzas.

Año de publicación: 2014
Enlace URL:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/NIC07_04.pdf