Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
INFORME ESTADÍSTICO
“EL PRORRATEO DEL IGV”
INTEGRANTES:
BRICEÑO CORREA, MARTINA (TURNO TARDE, LUNES)
Marchena Sosa, Paola
Peña Quispe, Oswaldo
Soto Atocsa, Wilman
ASESOR:
Ronald De La Cruz
LIMA-PERÚ
2018
AGRADECIMIENTO
INTRODUCCION ............................................................................................................................ 4
DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL........................................................................................ 5
Contabilizarán separadamente ................................................................................................ 5
Adquisiciones vinculadas a ventas gravadas y no gravadas prorrata del IGV) ...................... 5
ARTÍCULO 18º - REQUISITOS SUSTANCIALES------------------------------------------------------------------------------6
Contabilizarán separadamente
Los contribuyentes deberán contabilizar separadamente sus adquisiciones,
clasificándolas en:
Destinadas a ser utilizadas exclusivamente en la realización de operaciones
gravadas y de exportación;
Destinadas a ser utilizadas exclusivamente en la realización de operaciones no
gravadas, excluyendo las exportaciones;
Destinadas a ser utilizadas conjuntamente en operaciones gravadas y no
gravadas.
→ Solo podrán utilizar como crédito fiscal el impuesto que haya gravado la adquisición
de bienes, servicios, contratos de construcción e importaciones, destinados a
operaciones gravadas y de exportación.
Cuando el sujeto no pueda determinar las adquisiciones que han sido destinadas a
realizar operaciones gravadas o no con el impuesto, el crédito fiscal se calculará
proporcionalmente aplicando el porcentaje (coeficiente) obtenido con el siguiente
procedimiento:
d) Este porcentaje se aplicará sobre el monto del impuesto que haya gravado la
adquisición de bienes, servicios, contratos de construcción e importaciones que otorgan
derecho a crédito fiscal, resultando así el crédito fiscal del mes.
El crédito fiscal está constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado
separadamente en el comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes,
servicios y contratos de construcción.
Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de construcción o importaciones que reúnan los
requisitos siguientes:
Para que sea crédito fiscal tiene que cumplir con el requisito que sea utilizado como
gasto costo para efecto de impuesto a la renta, automáticamente nos remitimos a
lo que nos dice el artículo 37 de la ley de impuesto a la renta, el cual nos habla del
principio de causalidad y este principio tiene criterios como la fehaciencia, la
generalidad, la razonabilidad, la normalidad.
Si no se cumpliera con algunos de estos requisitos quiere decir que esto no es
causal por lo tanto no será considerado gasto costo para efectos del impuesto a la
renta por ende no estaría dentro del supuesto de aplicación del crédito fiscal para
deducir la base imponible.
—————————————————————- x 100
1´300,000
De esta forma, el crédito fiscal que le corresponde a “VisualCont S.A.C.” por el mes de
julio de 2013 es de S/. 5,846.00.
CASO PRÁCTICO 2
Según el registro de compras tiene los siguientes importes de IGV.
-Queda demostrado la importancia del Prorrateo del Igv para los contribuyentes para
así poder saber cuándo puede usar el crédito fiscal a favor, siempre y cuando haya
hecho operaciones gravadas y no gravadas con la cual deba sustentar a SUNAT.
-El crédito fiscal se debe de demostrar correctamente ante la sunat, sea persona
pendiente por lo cual lo pide el artículo 18, para que se califique como crédito fiscal.
BIBLIOGRAFIA
http://blog.manqv.com/igv-prorrata-sector-construccion/
http://www.revistadeconsultoria.com/prorrata-del-credito-fiscal-con-ventas-afectas-e-
inafectas
http://aempresarial.com/web/revitem/5_17045_35280.pdf
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/ley/capitul6.htm
https://www.youtube.com/watch?v=yFFUbhOhk7c