UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

Facultad de Ingenieria
ESCUELA DE INGENIERIA INDUSTRIAL
Curso: Ingenieria de Costos II – Ciclo: 2018-II

Docente: Pedro Mascaro Canales Caso N° 01

CASO Nº 01: INTI COM S.A.C.

La empresa industrial "INTI COM S.A.C.", trabaja con presupuestos. Actualmente debe preparar su
presupuesto del año 2X12. Después de haber examinado todos los factores, el gerente financiero
considera que los cálculos presupuestarios del año 2X11 fueron excelentes, solo que este año va a
presentarse una inflación de un 12%:

1) Algunos datos reales del año 2X11 son:

Materia Prima X S/. 30 x unidad (anterior)

Materia Prima Y S/. 40 x unidad (anterior)
Mano de Obra Directa S/. 50 x hora de MOD (35 salario y contribucio
El Costo Unitario del Inventario Inicial del:
Producto A es S/. 1,160
Producto B es S/. 2,120

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de MOD. Cada
producto terminado contiene:

ELEMENTO DEL COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B

Materia Prima X 5 Unidades 10 Unidades 5 10

Materia Prima Y 7 Unidades 9 Unidades 7 9
MOD 10 Horas 20 Horas 10 20

2) Datos Adicionales
Venta e Inventarios de Productos Terminados

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a vender 8,000 4,000

Precio de Venta por unidad (anterior) 1,300 2,200 1,042
Inventario final esperado en unidades 1,200 100
Inventario inicial en unidades 200 100

Materia Primas y Productos en Proceso

 UNIDADES
DETALLE
X Y
Inventario Inicial 4,000 5,000
Inventario Final esperado 5,000 2,000
No hay inventarios de productos en procesos 0 0

Datos Reales de Costos Indirectos de Fabricación

Materiales Indirectos S/. 1,100

MOI S/. 2,300
Aportes Sociales S/. 950
Mantenimiento S/. 610
Accesorios Varios S/. 550
Seguros S/. 220
Electricidad S/. 340
10
27
Datos Reales de Gastos de Administración y de Ventas

Comisiones de Ventas S/. 90,000

Publicidad S/. 170,000
Sueldo de Ventas S/. 660,000
Sueldo de Empleados S/. 570,000
Abastecimiento S/. 50,000

Con la información proporcionada, se pide:

1. Presupuesto de Ventas.
2. Presupuesto de Producción.
3. Presupuesto de Compras de Materias Primas.
4. Presupuesto de MOD.
5. Presupuesto de CIF.
6. Presupuesto de Gasto de Administraciòn y Ventas.
7.Presupuesto de Inventarios Finales.
8. Presupuesto de Costos de Ventas.
9. Estado del Resultado Integral.
 Caso N° 01

de MOD (35 salario y contribuciones sociales)

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ESCUELA DE INGENIERIA INDUSTRIAL
Curso: Ingenieria de Costos II – Ciclo: 2018-II

Docente: Pedro Mascaro Canales Caso N° 01

1) PRESUPUESTO DE VENTA
S/.
DESCRIPCION UNIDADES A VENDER PRECIO ANTERIOR X UND.
PRODUCTO A
PRODUCTO B

2) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Inventario Final Esperado
(+) Ventas Presupuestadas
Necesidades Totales
(-) Inventario Inicial
Producción Requerida

3) 3.1 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a Producir
Materia Prima Consumida
Materia Prima X
Materia Prima Y

3.2 PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA

DETALLE MATERIA PRIMA X MATERIA PRIMA Y

Materia Prima Consumida
Producto A
Producto B
Total
(X) Precio de Compra
Total S/.
 3.3 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

DETALLE MATERIA PRIMA X MATERIA PRIMA Y

Inventario Final Esperado
(+) Uso de Materiales
Necesidades Totales
(-) Inventario Inicial
Unidades a Comprar
(X) Precio de Compra
Valor de Compra

4) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a Producir
Horas de mano de obra x producciòn
Total Horas
Tarifa x hora
Costo Total de Mano de Obra

5) PRESUPUESTO DE CIF
S/. S/.
DETALLE DATO HISTORICO FACTOR DE AJUSTE
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Aportes Sociales
Mantenimiento
Accesorios varios
Seguros
Electricidad
Total S/.

6) PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y DE VENTAS

S/. S/.
DETALLE DATO HISTORICO FACTOR DE AJUSTE
Comisiones de ventas
Publicidad
Sueldos de Ventas
Sueldos de empleados
Abastecimiento
Total S/.

7) INFORMACIÒN SOBRE INVENTARIO

 S/. S/.
DETALLE UNID. DE INV. FINALES PRECIO AJUSTADO
Materias Primas:
Materia Prima X
Materia Prima Y
Total S/.
Productos Terminados
Producto A
Producto B
Total S/.

COSTO Proyectado de Producto A

Materia Prima X x
Materia Prima Y x
MOD x
CIF aplicados x
Total

COSTO Proyectado de Producto A

Materia Prima X x
Materia Prima Y x
MOD x
CIF aplicados x
Total

Costos Indirectos de Fabricaciòn CIF

8) ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÒN Y DE VENTAS PRESUPUESTADO

S/.
Materia Prima
Mano de Obra
CIF Aplicados
Total Costos de Producciòn Procesada
Màs o Menos variaciòn en Inventario de productos en procesos
Costo Total de producciòn terminada
Màs o Menos variaciòn en Inventario de productos terminados
Inventario Inicial
Inventario Final
Costo de Ventas Presupuestado

A los Costos de Año anterior

Producto A x
producto B x
8) ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÒN Y DE VENTAS PRESUPUESTADO
S/.
Ventas Proyectadas
(-) Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracòn
Utilidad Operativa
(+) Otros Ingresos
Sub-Total
(-) Otros Egresos
Utilidad antes de Impuesto a la Renta
DO PALMA
ieria
DUSTRIAL
Ciclo: 2018-II

Caso N° 01

S/.
PRECIO AJUSTADO X UND. INGRESO TOTAL

TOTAL

TOTAL

TOTAL
 TOTAL

S/.
IMPORTE A PRESUPUESTAR

S/.
IMPORTE A PRESUPUESTAR
 S/.
TOTAL

S/.