TALLER

Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesión:

a- Presupuesto ventas
b- De producción
c- Requerimiento de materia prima
d- Compras de materia prima
e- Mano de obra directa

Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad , una fábrica de confecciones para dama, la cual se denominará
mujeres elegantes; los productos que llevará al mercado son:

Faldas tipo fiesta Blusas el encanto Chaquetillas sugestión.

El mercado potencial es el departamento del Quindío, parte de Risaralda, Valle y norte del Valle.

De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer año de actividades las siguientes cantidades:

MENSUAL DIARIO
Faldas tipo fiesta 12853 1071.0833333333 41.1955128205
Blusas el encanto 18365 1530.4166666667 58.8621794872
Chaquetillas sugestión 7350 612.5 23.5576923077
total unidades 38568
Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo.

presupuesto de materia prima Unidades

MATERIA PRIMA PRECIO $ FALDAS BLUSAS CHAQUETILLAS
Tela (mts) $7,000 1,3 1,0 0,8
Hilo (Tubinos) $2,000 3 2,5 1,0
Cremalleras (unidades) $2,500 2,0 1,0 0
Botones (unidades) $600 10 5 5
Marquilla (unidades) $3,000 2 1 1

Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

Tiempo en minutos por producto y labor
Labor
FALDAS BLUSAS CHAQUETILLAS
Corte 15 20 12
Costura 30 15 20
Pegada cremallera 10 5
Pegada botones 15 5 5
Pegada marquillas 10 5 5
Valor de la hora de mano de obra directa de acuerdo al
sueldo básico por producto $ 80 50 42

Nota: Para la liquidación de la mano de obra directa tener en cuenta la normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos profesionales:
4,34%

prenda tiempo unitario produccion anual produccion mes dias laborados

faldas 80 12853 1028240 309
blusas 50 18365 918250 309
chaquetillas 42 7350 308700 309
total 172 38568 2255190 927
309 dias anuales trabajan
26 dias mensuales trabajan

Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son:
Concepto Valor $
Materiales indirectos $ 19,000,000
 Mano de obra indirecta $ 34,500,000

Servicios públicos $ 4,500,000

Seguros $ 6,300,000
Mantenimiento $ 11,700,000
Aseo y vigilancia $ 2,000,000
Arrendamientos $ 120,000,000
Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base en las horas de mano de obra directa. Para el cálculo de la depreciación
utilizar el método de línea recta.
Los gastos operacionales estimados para el período son:
Concepto Gastos administración Gastos de ventas Total Gastos opera IDENTIFICACION
Sueldos 19377585
Arrendamientos 40% 60% 1.500.000 mensuales 29839749
Servicios públicos 40% 60% 750.000 mensuales 98699009
Manteni. equipos de oficina 80% 20% 1.000.000 Trimestrales 19389046
Gastos diversos 50% 50% 800.000 mensuales 10303950
Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la liquidación de gastos de personal. 20985984
Prorratee la depreciación así: 80% admón. Y 20% ventas. Utilice para el cálculo de la depreciación el método de
línea recta. 12429035
Tarifa riesgos profesionales adminstracion : 0.522% 20948508

La inversión requerida es la siguiente:

Tipo Cantidad Valor unitario

Maquinaria 3 15.000.000
Mesas de corte 4 1.500.000
Vitrinas (departamento producción) 3 $ 750,000
Escritorios 2 1.000.000
Equipo de cómputo 1 5.000.000
Programa computador (software). Amortizable en 3 años 1 3.000.000
Fileteadora 1 5.000.000
Máquina plana 1 3.000.000
Gastos preoperativos $ 3.000.000 Amortizar en dos años.
Equipo de oficina $ 12.000.000
Capital de trabajo $ 15.000.000

Nota: Para financiar la inversión se toma un crédito a 3 años por el 80%, tasa de interés del 23%, pagadero cuota anual.

POLITICAS ESTABLECIDAS

a- Las ventas se harán mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias.

b- La materia prima se comprará con el 38% de contado y resto a 30 dias.
c. La empresa planea comprar un vehículo para uso en producción, cuyo precio de contado es de $ 40.000.000, para lo cual tomará
un crédito en un banco por el 70% de su precio, bajo las siguientes condiciones financieras:
Plazo 5 años,

Tasa de interés del 1,5% mensual, amortización mensual, dicha operación se llevará a cabo el 30 de junio del año proyectado.

Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortización para cada uno de los créditos a obtener, se utiliza amortización igual a
capital.

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto , se pide elaborar:

a- Costos indirectos de fabricación
b- Estado de costos de producción y ventas
c- Gastos operacionales
d. Estado de resultados