CASO DE REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS

OPERACIÓN 1
fecha de emisión 16-10-17

subtotal 125,400.00
IGV 22,572.00
Total 147,972.00
---------------------------------x--------------------------------
6011 125,400.00
40111 22,572.00
4212 147,972.00
por la adquisición de mercaderías
---------------------------------x--------------------------------
20111 125,400.00
6111 125,400.00
por el almacenamiento de la mercadería
---------------------------------x--------------------------------
4212 147,972.00
1041 147,972.00
por el pago de la factura N° 002-864521

OPERACIÓN 2
fecha de emisión 08-10-17

subtotal 1,500.00
IGV 270.00
Total 1,770.00
---------------------------------x--------------------------------
183 1,500.00
40111 270.00
4212 1,770.00
por el adelanto de alquiler de local comercial
---------------------------------x--------------------------------
4212 1,770.00
1041 1,770.00
por el pago de la factura N° 001-009892

el siguiente asiento lo realizaran cada mes hasta cumplirse el plazo de 12 meses de alquiler
---------------------------------x--------------------------------
6352 125.00
183 125.00
por el reconocimiento del gasto por el primer mes
---------------------------------x--------------------------------
 95 125.00
79 125.00
por el destino del gasto de alquiler

venta OPERACIÓN 3
fecha de emisión 02-10-17

subtotal 27,661.02
IGV 4,978.98
Total 32,640.00
---------------------------------x--------------------------------
1212 32,640.00
40111 4,978.98
70111 27,661.02
por la venta de mercadería
---------------------------------x--------------------------------
69111 X NO TENEMOS DATOS
20111 X
por el costo de la mercadería vendida
---------------------------------x--------------------------------
1041 32,640.00
1212 32,640.00
por el cobro de la factura N° 001-007565

OPERACIÓN 4
fecha de emisión 03-10-17
fecha de vencimiento 22-10-17

total importe 1,500.00

(-) cargos no gravados 18.54 subtotal 1,255.47
total precio gravado 1,481.46
IGV 225.99
---------------------------------x--------------------------------
6361 1,274.01
40111 225.99
4212 1,500.00
por el servicios de energía electrica
---------------------------------x--------------------------------
94 637.01
95 637.01
79 1,274.01
por el destino del gasto

en la fecha de vencimiento:
---------------------------------x--------------------------------
 4212 1,500.00
1041 1,500.00
por el pago del recibo N° 074-015448

OPERACIÓN 5
fecha de emisión 14-10-17

subtotal 8,347.46
IGV 1,502.54
total 9,850.00
---------------------------------x--------------------------------
6011 8,347.46
40111 1,502.54
4212 9,850.00
por la adquisición de mercaderías
---------------------------------x--------------------------------
20111 8,347.46
6111 8,347.46
por el almacenamiento de la mercadería
---------------------------------x--------------------------------
4212 9,850.00
1041 9,850.00
por el pago de la factura N° 004-00569

OPERACIÓN 6
fecha de emisión de nota de crédito 06-10-17 por devolución de mercadería
factura modificada N° 001-7538 de fecha 26 de setiembre

subtotal 1,915.25
IGV 344.75
total 2,260.00
---------------------------------x--------------------------------
70111 1,915.25
40111 344.75
1212 2,260.00
por la devolución de mercaderías
---------------------------------x--------------------------------
69111 X NO TENEMOS DATOS
20111 X
por la reversión del costo de venta de mercaderías devueltas
---------------------------------x--------------------------------
1212 2,260.00
1041 2,260.00
por la devolución de dinero según nota de credito N° 001.0076
OPERACIÓN 7
fecha de emisión 09-10-17

subtotal 7,050.85
IGV 1,269.15
total 8,320.00
---------------------------------x--------------------------------
33511 7,050.85
40111 1,269.15
4654 8,320.00
por la compra de muebles según factura N° 001-00852
---------------------------------x--------------------------------
4654 8,320.00
1041 8,320.00
por el pago de la factura N° 001-00852

OPERACIÓN 8
fecha de emisión 11-10-17
fecha de vencimiento y pago 25-10-17

subtotal 549.15
IGV 98.85
total 648.00
---------------------------------x--------------------------------
6364 549.15
40111 98.85
4212 648.00
por el servicio de telefonía
---------------------------------x--------------------------------
94 274.58
95 274.58
79 549.15
por el destino del gasto

el dia del vencimiento:

---------------------------------x--------------------------------
4212 648.00
1041 648.00
por el pago de recibo de telefono N° 0004-754892

OPERACIÓN 9
fecha de emisión 15-10-17

subtotal $ 11,508.47
IGV $ 2,071.53
total $ 13,580.00
---------------------------------x--------------------------------
1212 $ 13,580.00
40111 $ 2,071.53
70111 $ 11,508.47
por la venta de mercaderías
---------------------------------x--------------------------------
69111 X NO TENEMOS DATOS
20111 X
por el costo de las mercaderís vendidas
---------------------------------x--------------------------------
1041 13,580.00
1212 13,580.00
por el cobro de la factura N° 001-007566

NOTA

La operación 9 es con moneda extranjera, por lo q deben tener en cuenta el tipo de cambio publicado al 15 de oc
Si no existe ese día se toma el del día anterior a 15 de octubre. (vean el cuadro de notas abajo)
tipo de cambio venta publicado 15-10-2017 3.251 en este caso coincide el tip
tipo de cambio venta vigente 15-10-2017 3.251 día domingo y la SBS no pu
dólares soles
subtotal $ 11,508.47 X 3.251 = 37414.0508
IGV $ 2,071.53 X 3.251 = 6734.52915
total $ 13,580.00 = 44148.58
---------------------------------x--------------------------------
 1212 S/. 44,148.58
40111 S/. 6,734.53
70111 S/. 37,414.05
por la venta de mercaderías
---------------------------------x--------------------------------
69111 X NO TENEMOS DATOS
20111 X
por el costo de las mercaderís vendidas
---------------------------------x--------------------------------
1041 44,148.58
1212 44,148.58
por el cobro de la factura N° 001-007566

OPERACIÓN 10
fecha de emisión 21-10-17

subtotal 1,460.00
IGV 262.80
total 1,722.80
---------------------------------x--------------------------------
6042 1,460.00
40111 262.80
4212 1,722.80
por la compra de embalajes para la mercadería
---------------------------------x--------------------------------
262 1,460.00
6142 1,460.00
por el almacenamiento de embalajes
---------------------------------x--------------------------------
4212 1,722.80
101 1,722.80
por el pago de la factura N° 001-007656

OPERACIÓN 11
fecha de emisión de nota de débito 10-10-17 por reajuste de precios de venta
modifica factura N° 001-7522 de fecha 19-09-17

subtotal 915.25
IGV 164.75
total 1,080.00
---------------------------------x--------------------------------
1212 1,080.00
40111 164.75
70111 915.25
por el reajuste en el precio (incremento) de ventas
---------------------------------x--------------------------------
1041 1,080.00
1212 1,080.00
por el cobro del incremento del precio

OPERACIÓN 12
fecha de emisión 23-10-17
se supone q la suscripcion a la revista es para un año. Por eso calculamo y devengamos el gasto de manera men

subtotal 250.00
IGV 45.00
total 295.00
---------------------------------x--------------------------------
189 250.00
40111 45.00
4212 295.00
por la suscripción a la revista …
---------------------------------x--------------------------------
4212 295.00
101 295.00
por la cancelación de la factura N° 008-004842
---------------------------------x--------------------------------
653 20.83
189 20.83
por el reconocimento del gasto del primer mes

OPERACIÓN 13
fecha de emisión 18-10-17 con boleta de venta
RECORDAR:
* EN CASO DE COMPRAS CON BOLETA DE VENTA NO SEPARAMOS EL IGV EN EL ASIENTO CONTABLE
* EN CASO DE VENTAS CON BOLETA DE VENTA SI SEPARAMOS EL IGV EN EL ASIENTO CONTABLE

subtotal 2,152.54
IGV 387.46
total 2,540.00
---------------------------------x--------------------------------
1212 2,540.00
40111 387.46
70111 2,152.54
Por la venta de mercaderías al Señor Salvador Pereda Huertas
---------------------------------x--------------------------------
101 2,540.00
1212 2,540.00
por el cobro de la B/V N° 001-00385
---------------------------------x--------------------------------
 69111 X NO TENEMOS DATO
20111 X
por el costo de la mercadería vendida

OPERACIÓN 14
fecha de emisión de nota de crédito 20-10-17 por devolución de mercadería comprada
modifica la factura N° 002-864521 de fecha 16-10-17

subtotal 5,400.00
IGV 972.00
total 6,372.00
---------------------------------x--------------------------------
4212 6,372.00
40111 972.00
6011 5,400.00
por la reversion del asiento de compra por devolucion de mercaderías
---------------------------------x--------------------------------
1041 6,372.00
4212 6,372.00
por el monto devuelto según N/C N° 001-00543
---------------------------------x--------------------------------
6111 5,400.00
20111 5,400.00
por el desalmacenamiento de mercadería

OPERACIÓN 15
fecha de emisión 19-10-17
compra de utiles de escritorio

subtotal 1,906.78
IGV 343.22
total 2,250.00
---------------------------------x--------------------------------
656 1,906.78
40111 343.22
4212 2,250.00
por la compra de útiles de escritorio
---------------------------------x--------------------------------
4212 2,250.00
101 2,250.00
por el pago de la factura N° 008-005854
---------------------------------x--------------------------------
94 953.39
95 953.39
79 1,906.78
por el destino del gasto

OPERACIÓN 16
fecha de emisión de Nota de Débito 18-10-17 por intereses de compra
modifica factura N° 004-00569 de fecha 14-10-17

subtotal 406.78
IGV 73.22
total 480.00
---------------------------------x--------------------------------
1811 406.78
40111 73.22
4212 480.00
por los intereses a pagar según nota de debito
---------------------------------x--------------------------------
6736 406.78
1811 406.78
por los intereses devengados
---------------------------------x--------------------------------
4212 480.00
1041 480.00
por el pago al proveedor

OPERACIÓN 17
fecha de emisión 21-10-17
factura anulada N° 001-007567
factura emitida N° 001-007568

subtotal 33,898.31
IGV 6,101.69
total 40,000.00

para este caso debemos de tener en cuenta q al vender activo fijo se debe dar de baja las cuentas de activo (33),
tambien daremos de baja la cuenta de depreciacion (39), seria de la siguiente manera:
---------------------------------x--------------------------------
65513 XX
39 XX
33 XX comparamos estas cuentas y la
por la baja del activo fijo diferencia sera la ganancia siempre
que 75 sea mayor a 65

se hace ese asiento para determinar cuanto ganamos por vender el activo fijo comparado con su costo de enajen
como no disponemos de esos datos solo procedemos a realizar el asiento de venta:
---------------------------------x--------------------------------
1653 40,000.00
40111 6,101.69
 7564 33,898.31
por la venta del vehículo según factura N° 001-007568

OPERACIÓN 18
fecha de emisión 29-10-17

subtotal 8,474.58
IGV 1,525.42
total 10,000.00
---------------------------------x--------------------------------
1212 10,000.00
40111 1,525.42
122 8,474.58
por el anticipo de la empresa girasol SRL
---------------------------------x--------------------------------
1212 10,000.00
1041 10,000.00
por el adelanto recibido según factura N° 001-7571

cuando se produza la transferencia de mercaderías:

---------------------------------x--------------------------------
122 8,474.58
70111 8,474.58
por la mercaderia transferida al cliente
---------------------------------x--------------------------------
69111 X NO TENEMOS DATOS
20111 X
por el costo de las mercaderías

OPERACIÓN 19
fecha de emisión 25-10-17

subtotal 24,000.00
IGV 4,320.00
total 28,320.00
---------------------------------x--------------------------------
6011 24,000.00
40111 4,320.00
4212 28,320.00
por la compra de mercaderías a Festejo SA
---------------------------------x--------------------------------
20111 24,000.00
6111 24,000.00
por el alamcenamiento de la mercadería
---------------------------------x--------------------------------
 4212 28,320.00
1041 28,320.00
por el pago de la factura N° 001-8762

OPERACIÓN 20

Fecha N° subtotal IGV Total

10/6/2017 001-00382 364.41 65.59 430.00
10/10/2017 001-00383 151.69 27.31 179.00
10/15/2017 001-00384 172.88 31.12 204.00
operación 13 10/18/2017 001-00385 2,152.54 387.46 2,540.00
10/20/2017 001-00386 anulado
10/20/2017 001-00387 128.81 23.19 152.00
10/24/2017 001-00388 178.81 32.19 211.00
10/26/2017 001-00389 203.39 36.61 240.00

* la operación 13 ya fue registrada, solo se registraria los demás:

---------------------------------x--------------------------------
1212 1,416.00
40111 216.00
70111 1,200.00
por las ventas sustentadas con boletas de venta
---------------------------------x--------------------------------
101 1,416.00
1212 1,416.00
por el cobro de las boletas
---------------------------------x--------------------------------
69111 X NO TENEMOS DATOS
20111 X
por el costo de las mercaderías vendidas
mbio publicado al 15 de octubre (fecha de transacción):
en este caso coincide el tipo de cambio por ser un
día domingo y la SBS no publica para los domingos
s el gasto de manera mensual

TO CONTABLE
as cuentas de activo (33),

as cuentas y la
ganancia siempre
r a 65

do con su costo de enajenación (venta)