TEC Concursos - Auditoria 2

24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
Compartilhado: Auditoria para Auditor da SEFAZ GO
Auditoria
Questão 201: PRÓ-MUNICÍPIO - ACI (Pref SGDA)/Pref SGDA/2014

Assunto: Planejamento de Auditoria
Assinale a opção que não se constitui em fator relevante para o planejamento de auditoria:
a) Riscos de auditoria;
b) Uso do trabalho de especialistas;
c) Prevenção de fraudes e erros;
d) Grau de confiança nos sistemas de controles internos;
e) Existências de filiais, galpões e outras partes relacionadas.
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Questão 202: FCC - Ana Leg (ALEPE)/ALEPE/Contabilidade/2014

Em relação ao Planejamento de Auditoria, considere:
I. No início dos seus trabalhos, o auditor deve considerar se existe uniformidade nas práticas contábeis adotadas pela entidade.
II. Na determinação dos fatos relevantes que serão examinados, não cabe ao auditor determinar a partir de que valor estes fatos serão considerados.
III. o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia logo após a contratação dos serviços.
Está correto o que se afirma APENAS em
a) III.
b) II e III.
c) I.
d) II.
e) I e III.
Questão 203: CESPE - AAmb (IBAMA)/IBAMA/Tema 2/Monitoramento, Regulação, Controle, Fiscalização e Auditoria Ambiental/2013
Com base nas normas e nos procedimentos previstos no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue o item que se segue.
Para a elaboração do plano anual de atividades de auditoria interna, os últimos trabalhos de auditoria realizados pelo Tribunal de Contas da União e as diligências
pendentes de atendimento oriundas da Controladoria-Geral da União constituem, para as unidades de auditoria interna, documentos de menor importância, podendo ser
desconsiderados.
Certo
Errado
Questão 204: CESPE - AJ CNJ/CNJ/Administrativa/Contabilidade/2013

Em relação às fases, aos objetivos e às técnicas de auditoria, julgue o item subsecutivo.
Na fase de planejamento, o auditor deve considerar os testes de observância que serão empregados para avaliar os controles internos estabelecidos pela administração
auditada, a natureza e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
Certo
Errado
Questão 205: VUNESP - ContJ (TJ SP)/TJ SP/2013

Compreende(m) os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as
diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Trata-se
a) da fase final de execução dos trabalhos para emissão do parecer técnico.

b) do planejamento dos trabalhos.
c) dos procedimentos de auditoria.
d) da documentação dos trabalhos de auditoria.
e) do relatório de recomendações.
Questão 206: UEPA - AFRE PA/SEFA PA/2013

De acordo com a NBC TA 300, planejamento:
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/cadernos/experimental/7365615/imprimir 1/37
a) não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo conectado às atividades da entidade auditada.
b) é uma fase dinâmica da auditoria, e por isso deve ser interligada aos demais sistemas da entidade auditada.
c) é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e interativo.
d) é uma fase dinâmica da auditoria, e por isso deve ser integrado aos processos do auditado.
e) não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e interativo.
Questão 207: CESPE - Ana (BACEN)/BACEN/Área 5 - Infraestrutura e Logística/2013

Com relação à auditoria interna e externa, julgue o item que se segue.
Antes de iniciar uma auditoria, o auditor independente deve avaliar os níveis de inflação, crescimento, recessão, deflação, desemprego e a situação política do setor
econômico da entidade a ser auditada.
Certo
Errado
Questão 208: FGV - Ana Amb (INEA)/INEA/Contador/2013

O objetivo de auditoria de “padronizar os procedimentos de auditoria dos profissionais de uma mesma organização” refere‐se
a) ao papel de trabalho.
b) ao teste de procedimentos.
c) ao programa de auditoria.
d) à interpretação de informações auditadas.
e) ao procedimento de auditoria em áreas específicas.
Questão 209: VUNESP - APOFP SP/SEFAZ SP/2013

O processo que envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria, bem como se mostra benéfico para a auditoria das
demonstrações contábeis de várias maneiras, inclusive no auxílio ao auditor para: dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria; identificar e resolver
tempestivamente problemas potenciais; organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente; entre outros benefícios, é
denominado de
a) Planejamento da auditoria.
b) Programas de trabalho.
c) Cronograma da auditoria.
d) Papéis de trabalho.
e) Responsabilidades predeterminadas.
Questão 210: FGV - AnaTA (SUDENE)/SUDENE/Área 6/2013

A tarefa de “elaborar o relatório de situação das ações selecionadas, identificando, dentre outros itens, os objetivos e as metas, os órgãos responsáveis e a documentação
legal que lhes dá suporte” refere‐se
a) ao controle da Auditoria.
b) à técnica de Auditoria.
c) ao procedimento de Auditoria.
d) ao planejamento de Auditoria.
e) à conclusão de Auditoria.
Questão 211: FCC - ATCE (TCE-AM)/TCE-AM/Auditoria Governamental/2013

A fase de identificação e averiguação de eventos ou situações que possam afetar adversamente a capacidade do auditor de preparar e realizar o trabalho de auditoria é
denominada
a) achados de auditoria.
b) avaliação dos riscos de distorção.
c) controle de auditoria.
d) controle de qualidade.
e) preparação da auditoria.
Questão 212: CESGRANRIO - Ana (IBGE)/IBGE/Auditoria/2013

De acordo com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, aprovada pela Resolução CFC nº 1.211/2009, o planejamento da auditoria
envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.
Que item é considerado prescindível, ao elaborar o planejamento de uma auditoria?
a) Conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
b) Identificação de entidades associadas, filiais e partes relacionadas da entidade auditada.
c) Análise dos principais indicadores econômico-financeiros da entidade auditada.
d) Necessidade de atender a prazos estabelecidos por entidades reguladoras.
e) Conhecimento das práticas contábeis adotadas pela entidade e eventuais mudanças no exercício anterior.
Questão 213: CESPE - Aud (FUB)/FUB/2013

Julgue o item, a respeito dos papéis de trabalho.
Os papéis de trabalho podem referir-se à fase de planejamento ou de execução da auditoria. Entre os primeiros, destacam-se os da avaliação dos controles internos e de
revisão contábil.
Certo
Errado

No que concerne aos testes e procedimentos de auditoria e à revisão analítica, julgue o item que se segue.
Os procedimentos de auditoria são definidos no próprio programa. Nessa ocasião, descreve-se o que deve ser feito e como devem ser realizados os exames. As
averiguações e verificações devem permitir que os auditores formem uma opinião que fundamente sua manifestação.
Certo
Errado

De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003, julgue o item que se segue.
No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época
da realização de cada trabalho.
Certo
Errado
Questão 216: FUMARC - Per Crim (PC MG)/PC MG/2013

Os principais objetivos do Planejamento da Auditoria são, EXCETO:
a) propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.
b) identificar clientes e fornecedores estratégicos ou importantes da empresa, para a definição da forma de relacionamento com eles.
c) obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis.
d) assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
Questão 217: FUMARC - Per Crim (PC MG)/PC MG/2013

O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, extensão e
oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor, EXCETO
a) dimensionar seus efeitos na posição patrimonial e financeira e no resultado da entidade.

b) ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos.
c) avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua temporalidade e sua utilização pela administração.
d) avaliar o grau de confiabilidade dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle, dentro da
abrangência definida na respectiva norma contábil.
Questão 218: ESPP - Aud (MPE PR)/MPE PR/2013

Com relação ao Planejamento da Auditoria, assinale a alternativa incorreta:
a) O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditor Independente, de acordo com os prazos e os demais compromissos
contratualmente assumidos com a entidade.
b) O Planejamento da Auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a exaltar na entidade a ser
auditada, elaborando-o a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma
auditoria eficaz.
c) O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais dos Auditores e Peritos Independentes, de acordo com os prazos e os demais
compromissos contratualmente assumidos com a entidade.
d) A auditoria deve ser planejada de modo que os problemas sejam evidenciados com antecedência, para que a administração da empresa tenha tempo de
solucioná-los sem que haja atraso na divulgação das demonstrações financeiras anuais.
e) O conselho de administração deve planejar o trabalho do auditor consoante as Normas Profissionais de Auditor Independente, de acordo com os prazos e os
demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.
Questão 219: CESPE - Aud (CAGE RS)/SEFAZ RS/2018

Assunto: Materialidade, Relevância e Risco em Auditoria
Com relação às afirmações e aos riscos relativos às demonstrações financeiras, assinale a opção correta.
a) Os riscos e as afirmações se relacionam às demonstrações de maneira parcial.

b) Os riscos se relacionam de forma generalizada às demonstrações financeiras como um todo.
c) A existência é uma afirmação restrita às transações de contas que englobam bens tangíveis.
d) A ocorrência é uma afirmação que se refere a todos os saldos iniciais.
e) As afirmações e os riscos restringem-se às contas de resultado nas demonstrações.
Questão 220: VUNESP - Ana GP (IPSM SJC)/IPSM SJC/Contabilidade/2018

Suponha que, ao auditar determinada entidade, se descubra, dentre seus registros operacionais, que, no conjunto de demonstrações contábeis consta a informação de
uma Receita de Vendas no valor de R$ 1.000.000; mas, na verdade, esse recebimento foi fruto do ganho de um processo judicial pela empresa. Esse fato configura um
problema do ponto de vista de sua materialidade, em função
a) de seu potencial de alterar decisões dos usuários.

b) da norma da objetividade.
c) do princípio da entidade e do postulado da continuidade.
d) da norma da consistência dentre os períodos.
e) de já ter ocorrido o recebimento.
Questão 221: VUNESP - CI (PAULIPREV)/PAULIPREV/2018

“Julgamentos sobre a materialidade são estabelecidos levando-se em consideração as circunstâncias envolvidas e são afetados pela percepção que o auditor tem das
necessidades dos usuários das demonstrações contábeis e pelo tamanho ou natureza de uma distorção, ou por uma combinação de ambos.”
(NBC-TA 200 (R1))

Esse texto está ligado ao conceito fundamental de materialidade, a respeito do qual é correto afirmar que
a) em geral, as distorções, inclusive as omissões, são consideradas relevantes se for razoável esperar que, individual ou conjuntamente, elas influenciem as decisões
econômicas dos usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
b) a opinião do auditor considera as demonstrações contábeis em todas as suas partes e, portanto, o auditor é responsável pela detecção de distorções, ainda que
não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
c) é aplicado pelo auditor apenas no planejamento da auditoria, pois, na fase de execução, deve vigorar o princípio do conservadorismo, o qual determina que
qualquer distorção nas demonstrações contábeis deve conduzir a uma opinião negativa.
d) julgamentos sobre materialidade são feitos em termos abstratos, apartados das circunstâncias concretas envolvidas, e são afetados pela magnitude e natureza
das distorções, ou pela combinação de ambos.
e) na avaliação da materialidade, é considerado o possível efeito de distorções sobre usuários individuais específicos, visto que suas necessidades podem variar
significativamente.
Questão 222: CESGRANRIO - Aud (PETROBRAS)/PETROBRAS/Júnior/2018

A determinação da materialidade no planejamento e execução dos trabalhos de auditoria envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma
porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida.
Quando um auditor define um referencial de materialidade de 5% da receita total de vendas para entidades que operam no setor de óleo e gás, esse referencial
a) será o mesmo no planejamento e execução.

b) deve ser usado para empresas no mesmo setor.
c) tem percentual maior, em geral, caso se refira a medida de lucro.
d) não deve ser alterado ao longo do exercício.
e) não deve ser alterado pela extensão dos procedimentos de auditoria.
Questão 223: CESPE - Aud Est (TCM-BA)/TCM-BA/Controle Externo/2018

Entre os riscos envolvidos em uma auditoria, o único que existe apenas em função da realização do trabalho de auditoria é o risco
a) residual.
b) de controle.
c) de detecção.
d) de distorção relevante.
e) inerente.
Questão 224: FUNDEP - Ana Adm (CODEMIG)/CODEMIG/AUDITOR/2018

Analise as afirmativas a seguir relativas à materialidade e ao risco de auditoria.
I. Risco de auditoria é o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes.
Esse risco é derivado da combinação entre os riscos de distorção relevante e de detecção.
II. A materialidade e os riscos de auditoria devem ser levados em consideração durante a auditoria, exceto na avaliação do efeito de distorções não corrigidas, se
houver, sobre as demonstrações contábeis e na formação da opinião no relatório do auditor independente.
III. Ao estabelecer a estratégia de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações contábeis. Ele deve obter segurança razoável
mediante a obtenção de evidências suficientes e apropriadas para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.
Estão corretas as afirmativas:
a) I e II, apenas.
b) I e III, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I, II e III.

Analise as afirmativas a seguir relativas à obrigação de o auditor determinar a materialidade para a execução da auditoria com o objetivo de avaliar os riscos de
distorções relevantes e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
I. A materialidade para execução da auditoria é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não
detectadas em conjunto nas demonstrações contábeis excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
II. A materialidade para execução da auditoria relacionada a um nível de materialidade determinado para classe específica de transações é fixada para reduzir a
um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nessa classe específica de transações excedam
o nível de materialidade para essa classe específica de transações.
III. A determinação de materialidade para execução de testes é um cálculo mecânico simples e não envolve o exercício de julgamento profissional. Tal
determinação não se limita às expectativas do auditor, deve resultar de uma análise realizada (pelo auditor) na entidade, com o objetivo de estimar o risco a partir
da natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores.
Estão corretas as afirmativas:
a) I e II, apenas.
b) I e III, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I, II e III.
Questão 226: CONSULPLAN - AJ TRF2/TRF 2/Apoio Especializado/Contadoria/2017

Na NBC TA 200 encontramos a definição de “risco de distorção relevante”. Segundo a norma, “é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção
relevante antes da auditoria. Consiste em dois componentes: risco inerente e risco de controle”. Assinale a alternativa que apresenta a definição correta de risco de
controle, de acordo com a NBC TA 200.
a) É a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em
conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
b) É a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser irrelevante, individualmente ou
em conjunto com outras distorções, que seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
c) É o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante,
individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
d) É o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser irrelevante,
individualmente ou em conjunto com outras distorções, que seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
Questão 227: CS UFG - Aud (UFG)/UFG/2017

Controle interno é o processo planejado, implementado e mantido pela alta administração para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da
entidade. Quando são detectados desvios de controles nos quais o auditor pretende confiar, ele deve fazer indagações específicas para entender esses assuntos e
determinar se os riscos
a) inerentes ocasionam desvios de controles internos.

b) relacionados aos procedimentos adicionais de auditoria devem ser executados.
c) potenciais de distorção precisam ser tratados usando procedimentos substantivos.
d) gerais afetam a relevância da evidência de auditoria obtida no planejamento.

A relevância trata da ligação lógica ou influência sobre a finalidade do procedimento de auditoria e, quando apropriado, sobre a afirmação da administração em
consideração. A relevância das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria pode ser afetada
a) pela direção do teste.

b) pelas fontes de evidência.
c) pelas amostras disponíveis.
d) pela natureza da transação.

Risco de auditoria é o risco que tem o auditor de expressar uma opinião de auditoria inadequada sobre as demonstrações contábeis.
Portanto, o auditor deve determinar se qualquer um dos riscos identificados é, no seu julgamento, um risco significativo. Ao exercer esse julgamento o auditor deve:
a) verificar o ambiente de controle interno.

b) considerar a complexidade das transações.
c) examinar os eventos subsequentes.
d) executar procedimentos substantivos.
Questão 230: FBC - Bach (CFC)/CFC/2º Exame de Suficiência/2017

De acordo com a NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE
AUDITORIA, risco de detecção é:
a) o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.

b) o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
c) o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente
que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
d) o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante,
individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
Questão 231: IBADE - Ana Prev (IPERON)/IPERON/AUDITOR/2017

Assinale a alternativa correta a respeito de risco de auditoria em relação a um caso no qual em uma situação "A" os registros contábeis decorrem de cálculos complexos.
na "B" os saldos das contas são compostos de valores derivados de estimativas contábeis sujeitas à incerteza significativa e na "C" há transações cujos registros refletem
o valor histórico do item sem a necessidade de cálculos complexos ou estimativas.
a) Apenas na situação C é possível eliminar o risco de detecção.

b) Apenas nas situações A e C é possível que o auditor consiga reduzir o risco de auditoria para zero.
c) As situações A e B apresentam um risco significativo do auditor expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando
esse não foro caso.
d) O risco inerente tende a ser mais alto nas situações A e B em relação à C,
e) O controle interno pode eliminar os riscos de distorção relevante em quaisquer das situações apresentadas.
Questão 232: CESPE - Cont (DPU)/DPU/2016

Acerca dos procedimentos e testes de auditoria no setor público, julgue o seguinte item.
A correta aplicação dos procedimentos de auditoria por parte do auditor elimina o risco de detecção.
Certo
Errado
Questão 233: BIO-RIO - Tec (Manga)/Pref Manga/Controle Interno/2016

Ocorrências, circunstâncias ou fatos imprevisíveis que podem afetar a qualidade da informação contábil é definição que se aplica para:
a) evidências de auditoria.
b) riscos de auditoria.
c) procedimentos de auditoria.
d) técnicas de auditoria.
e) processo de auditoria.
Questão 234: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016

Para fins das normas de auditoria, os valores fixados pelo auditor, para reduzir a um nível baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em
conjunto excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo, são denominados
a) materialidade para execução da auditoria.

b) objetividade para execução da auditoria.
c) relevância para execução da auditoria.
d) limites relacionados a empresas do mesmo setor.
e) parâmetros das demonstrações contábeis.
Questão 235: CS UFG - ATM (GYN)/Pref GYN/2016

O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, e na
a) utilização da seção de aplicação e outros materiais explicativos que se destinam a resistir ao auditor na obtenção de segurança razoável.
b) avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.
c) dedução contábil com base em conclusões obtidas das evidências de auditoria interna das mutações patrimoniais.
d) opinião implícita do auditor independente na estrutura de relatório financeiro aplicável e de lei ou regulamento aplicáveis aos demonstrativos contábeis.
Questão 236: CS UFG - ATM (GYN)/Pref GYN/2016

Risco de auditoria é o risco de que o auditor expressa uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco
de auditoria é uma
a) exigência do risco de percepção e do risco pelo sócio do trabalho.

b) renúncia de suporte aos riscos em que se baseia a opinião do auditor.
c) função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
d) relação de eventos que exige conformidade com os riscos da auditoria.
Questão 237: ESAF - ERAC (ANAC)/ANAC/Área 4/2016

Por Risco Inerente se entende:
a) a composição dos riscos de detecção e de auditoria.

b) aquele que deriva do conjunto procedimental adotado ao longo de uma auditoria.
c) a incapacidade de um sistema de controle em evitar erros ou fraudes.
d) aquele vinculado à natureza do objeto analisado.
e) o mesmo que risco geral da Auditoria.
Questão 238: CESPE - Per Crim (PCie PE)/PCie PE/Área 8/Ciências Contábeis/2016
A respeito da detecção de fraudes em auditorias, assinale a opção correta.
a) Em regra, o auditor não deve aceitar como legítimos os registros e documentos da entidade auditada.
b) Toda distorção detectada pelo auditor nas demonstrações contábeis é considerada fraude.
c) A responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é primordialmente do auditor.
d) Devido às limitações inerentes à auditoria, é inevitável o risco de que distorções relevantes não sejam detectadas.
e) A inserção intencional de distorções nas demonstrações contábeis para a obtenção de vantagem injusta ou ilegal constitui fator de risco de fraude.
Questão 239: CESGRANRIO - Aud Jr (TRANSPETRO)/TRANSPETRO/2016

Um elemento que deve ser considerado tanto no planejamento quanto na execução dos procedimentos da auditoria é a materialidade, mas esta constitui um elemento
subjetivo, concebido a partir de julgamento profissional. Para exercer esse julgamento, alguns referenciais devem ser considerados. Há vários fatores que podem afetar a
identificação de um referencial para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis.
O seguinte fator NÃO afeta tal identificação:
a) conclusões de trabalhos de auditoria anteriores.

b) elementos das demonstrações contábeis.
c) estrutura de financiamento da entidade.
d) ambiente econômico em que atua.
e) fase do ciclo de vida da entidade.
Questão 240: CESPE - Aud CE (TCE-PA)/TCE-PA/Administrativa/Administração/2016

Com relação ao planejamento da auditoria, julgue o item subsequente.
Para a determinação do risco de auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, que compreende, entre outros aspectos, a definição das
competências e responsabilidades de cada setor ou empregado, bem como o sistema de aprovação e registro das transações.
Certo
Errado
Questão 241: CESPE - Aud CE (TCE-PA)/TCE-PA/Fiscalização/Administração/2016

Com relação aos instrumentos de fiscalização da auditoria bem como ao seu planejamento e à sua execução, julgue o item seguinte.
O nível aceitável de risco de detecção está diretamente relacionado com os riscos avaliados de distorção relevante no nível da afirmação. Desse modo, quanto menores
forem os riscos de distorção relevante que o auditor pensa existir, menor será o risco de detecção que pode ser aceito.
Certo
Errado
Questão 242: CESPE - Aud CE (TCE-PA)/TCE-PA/Fiscalização/Contabilidade/2016
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC TA) estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), julgue o item a seguir.
O auditor deve preparar respostas gerais para tratar dos riscos que podem advir de distorções relevantes constatadas na auditagem de demonstrações contábeis. Esse
procedimento contribuirá para que o auditor defina e execute procedimentos apropriados, como testes e investigações, com o objetivo de obter evidências de auditoria.
Certo
Errado
Questão 243: CESPE - Aud CE (TCE-PA)/TCE-PA/Fiscalização/Contabilidade/2016

De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC TA) estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), julgue o item a seguir.
Risco inerente consiste na possibilidade de que uma afirmação a respeito de uma classe de transação seja distorcida; risco de controle é a suscetibilidade de uma
afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação.
Certo
Errado
Questão 244: CESPE - Aud CE (TCE-PA)/TCE-PA/Fiscalização/Direito/2016

No planejamento da auditoria, os pisos de valores adotados para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo podem ser superiores aos
utilizados para transações específicas; dependem de como distorções de valores menores possam influenciar as decisões dos usuários dessas informações.
Certo
Errado
Questão 245: CESPE - AC TCE PR/TCE-PR/Administração/2016

A respeito dos procedimentos preliminares de auditoria relacionados à identificação e avaliação de riscos, assinale a opção correta.
a) Todas as informações obtidas pelo auditor em auditorias prévias na mesma entidade auditada terão de ser consideradas na avaliação de riscos.
b) No exame dos riscos decorrentes do uso da tecnologia de informação, cabe exclusivamente ao auditor a tarefa de verificar a fidedignidade dos relatórios
eletrônicos que forem gerados.
c) As conclusões e os pareceres da auditoria interna a respeito das demonstrações contábeis são considerados irrelevantes para o auditor independente.
d) Os riscos de negócio devem constituir declarações da administração, explícitas ou não, incorporadas às demonstrações contábeis.
e) Procedimentos analíticos de avaliação de riscos incluem a análise de informações como, por exemplo, a relação entre compras e volume de produtos em estoque.

Assinale a opção correta, com referência à determinação da materialidade e da relevância no planejamento e na execução da auditoria.
a) No caso de entidades com fins lucrativos, as demonstrações contábeis tidas como relevantes para o público em geral podem não ser relevantes para os
investidores que fornecem o capital de risco para o empreendimento.
b) Na determinação da materialidade, o auditor deve pressupor que os usuários do relatório de auditoria desconhecem os negócios e a atividade da entidade
auditada.
c) É indispensável determinar um valor mínimo para a classificação de relevância das distorções encontradas.
d) Nas auditorias das demonstrações contábeis, a definição de materialidade para entidades públicas segue as mesmas regras e condições adotadas para as
entidades privadas.
e) Determinada distorção pode ser considerada irrelevante em termos materiais, ainda que afete a decisão de um usuário específico da informação contábil.
Questão 247: FCC - AFRM (Teresina)/Pref Teresina/2016

O risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
Segundo a NBC TA 200, podem ocorrer no nível
a) geral da demonstração contábil e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
b) de controle das normas e registros contábeis e no nível dos processos operacionais e administrativos.
c) da implementação e manutenção do controle interno e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
d) de controle das normas e registros contábeis e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
e) geral da demonstração contábil e no nível dos processos operacionais e administrativos.
Questão 248: FCC - Ana (PGE MT)/PGE MT/Contador/2016

Os riscos de distorção relevante no nível de afirmação foram classificados pela Norma Brasileira de Contabilidade do Trabalho de Auditoria 200 (NBC TA 200) (R1) em
dois componentes: riscos inerentes e riscos de controle. NÃO representa risco inerente:
a) cálculos complexos ou contas compostas de valores derivados de estimativas contábeis sujeitas à incerteza significativa de estimativa.
b) circunstâncias externas que dão origem a riscos de negócios.
c) desenvolvimentos tecnológicos que tornam obsoleto um produto específico e alteram o valor do estoque.
d) erros ou equívocos humanos, intencionais ou não.
e) informação específica como a falta de capital de giro suficiente para a continuidade das operações.
Questão 249: AOCP - Aud Fisc (Pref JF)/Pref JF/2016

A análise sobre o risco de auditoria deve ser realizada pelo auditor independente já na fase de aplicação do questionário de controle interno e, principalmente, na fase do
planejamento dos trabalhos de auditoria a serem executados. A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião inadequada sobre as demonstrações contábeis com
base nos testes substantivos aplicados na empresa é denominada
a) Risco de controle.
b) Risco de detecção.
c) Risco inerente.
d) Risco de auditoria.
e) Risco sistêmico.
Questão 250: IBADE - Cont (Pref RB)/Pref RB/2016

Assinale a alternativa que apresenta como são classificados os riscos de auditoria.
a) Estruturais e Organizacionais
b) Inerentes e de Controle
c) Estruturais e de Controle
d) Distorção e Detecção
e) Detecção e Estruturais
Questão 251: FCC - AFFE (SEFAZ PI)/SEFAZ PI/2015

Sobre risco de auditoria, considere:
I. Segundo o modelo AICPA, Risco de Auditoria = risco inerente x risco de controle x risco de detecção.
II. Sempre haverá a presença de homocedasticidade e autocorrelação de resíduos nos itens da amostra planejada para aplicação de testes de detalhe.
III. O auditor deve determinar e valorizar os riscos inerentes e de controle, e planejar procedimentos de auditoria para o risco de detecção de tal forma que o
risco geral de auditoria não supere o nível aceitável.
IV. Alta rotação de executivos, má reputação da gerência, problemas contábeis de alta complexidade, transações problemáticas com empresas correlacionadas e
erros de consideração detectados na auditoria do ano anterior, entre outros fatores, afetam significativamente a estimativa de risco inerente na avaliação de risco
pelo auditor.
V. A existência de determinados erros materiais, que não são detectados ou previstos tempestivamente pelos sistemas de controle interno corresponde ao risco
assistemático.
a) I e II.
b) I, III e IV.
c) II, III e IV.
d) III, IV e V.
e) II e V.
Questão 252: FCC - TCE (TCE-CE)/TCE-CE/Controle Externo/Auditoria de Tecnologia da Informação/2015

O planejamento de procedimentos adicionais de auditoria de sistemas de informação contábeis deve considerar as razões para a avaliação atribuída ao risco de distorção
relevante no nível de afirmações para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações, incluindo:
I. o risco inerente às características particulares da classe de transações eletrônicas e seus dados.
II. obter evidência de auditoria para determinar se os controles estão operando eficazmente.
III. obter evidência de auditoria mais persuasiva quanto menor for a avaliação de risco do auditor.
IV. o esgotamento da análise dos riscos avaliados de distorção relevante no nível de afirmações.
a) II e IV.
b) II e III.
c) III e IV.
d) I e III.
e) I e II.
Questão 253: FCC - TCE (TCE-CE)/TCE-CE/Controle Externo/Auditoria de Tecnologia da Informação/2015

Um processo de controle por dupla verificação por contadores sobre lançamentos contábeis, via sistema de informação, está apresentando desvios. Nesse contexto,
considere:
I. alterações no pessoal-chave.
II. falha na expectativa da taxa esperada de desvio.
III. flutuações sazonais significativas no volume de transações.
IV. erro humano.
São possíveis causas dos desvios nos controles esperados o que consta APENAS em
a) I, III e IV.
b) I, II e IV.
c) I, II e III.
d) II, III e IV.
e) I e II.
Questão 254: FCC - ACI (CGM São Luís)/Pref SL/Abrangência Geral/2015

Ainda no planejamento de uma Auditoria, um Auditor de Controle Interno se deparou com a possibilidade de não atingir, de forma satisfatória, os objetivos dos trabalhos,
podendo emitir uma opinião inadequada, tendo por base a verificação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de Auditoria Interna, a serem aplicados,
considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações. Esse aspecto, nos termos da NBC TI 01, é conceituado como
a) falha de auditoria.
b) falha do auditor.
c) eventos alheios à vontade do auditor.
d) riscos de auditoria.
e) falha de amostragem.
Questão 255: CESPE - AUFC/TCU/Controle Externo/Auditoria Governamental/2015

Julgue o item, acerca das normas técnicas de auditoria.
O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor, por algum motivo alheio a sua vontade, vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações
contábeis significativamente incorretas. Para fins de análise, o risco de auditoria divide-se em três componentes: risco inerente, risco de controle e risco de detecção.
Certo
Errado

No que se refere ao planejamento de auditoria e suas etapas, julgue o próximo item.
O risco inerente deve ser avaliado desconsiderando-se a existência de controles na instituição; por sua vez, o risco de controle é avaliado quanto à vulnerabilidade do
sistema de controles internos. O risco de detecção, diferentemente, relaciona-se ao fato de o auditor não descobrir eventuais erros ou irregularidades relevantes por não
estarem inclusos na pauta do trabalho realizado.
Certo
Errado
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Quanto maior a materialidade do objeto auditado, o risco de auditoria e o grau de sensibilidade do auditado a determinado assunto, maior será a necessidade de
evidências mais robustas.
Certo
Errado
Questão 258: AOCP - AJ TRE AC/TRE AC/Administrativa/Contabilidade/2015

O risco de auditoria consiste no risco de o auditor emitir uma opinião equivocada a respeito de situações com incorreções materialmente relevantes. Em relação aos riscos
de auditoria, preencha as lacunas e assinale a alternativa correta.
I . ______________ é a probabilidade inicial de ocorrência de anomalias, de irregularidade ou de erros significativos, dependendo da atividade desenvolvida, da
complexidade das operações, da competência e da integridade das estruturas de gestão e da competência e adequação dos demais recursos humanos.
II. ______________ refere-se à possibilidade dos procedimentos de controle interno, adotados por uma entidade, não serem suficientes para se detectar
anomalias, irregularidades ou erros significativos nas respectivas operações, nas fases de aprovação, execução ou conclusão.
III. ______________ refere-se à possibilidade das anomalias, irregularidades ou erros significativos que não tenham sido detectados e/ou corrigidos pelos
procedimentos de controle interno de uma entidade não serem igualmente detectados pelo auditor.
a) I - Risco Inerente / lI - Risco de controle / III - Risco de detecção.

b) I - Risco inerente / II- Risco de detecção / III- Risco de controle.
c) I - Risco de controle / lI - Risco inerente / III- Risco de detecção.
d) I - Risco de detecção / II - Risco de controle / III- Risco inerente.
e) I - Risco de detecção / lI - Risco inerente / III- Risco de controle.
Questão 259: SMA-RJ (antiga FJG) - Cons Leg (CM RJ)/CM RJ/"Sem Área Específica" /2015
É possível que o profissional de auditoria deixe de emitir apropriadamente sua opinião sobre as transações, documentos e demonstrações materialmente incorretos
devido a ausência ou fragilidades de controles internos e de erros ou fraudes existentes, mas não detectados pelo seu exame, em face da ausência ou deficiência dos
elementos comprobatórios ou pela ocorrência de eventos futuros incertos, que tenham potencial para influenciar os objetos da auditoria. Essa probabilidade denomina-se:
a) risco de auditoria
b) avaliação de risco
c) risco de controle
d) risco sistêmico
Questão 260: VUNESP - AMCI (SP)/Pref SP/Geral/2015

Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Nesse caso, a suscetibilidade de uma
afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções,
antes da consideração de quaisquer controles relacionados, refere-se a um risco
a) de controle.
b) de opinião.
c) subjetivo.
d) inerente.
e) de procedimento.

Na revisão da materialidade no decorrer do processo de auditoria, se o auditor concluir que é apropriada a materialidade mais baixa para as demonstrações contábeis
tomadas em conjunto (e, se aplicável, para o nível ou níveis de materialidade para classes específicas de transações, saldos contábeis ou divulgação) do que inicialmente
determinado, o auditor deve
a) definir um novo nível de materialidade para execução da auditoria, independentemente da natureza e da extensão dos procedimentos adicionais.
b) informar as pessoas envolvidas que não é possível realizar a auditoria com a materialidade previamente determinada, uma vez que a materialidade nunca pode ser
revisada para baixo.
c) revisar a materialidade para execução da auditoria e solicitar aprovação do superior imediato para a execução dos novos níveis adotados, não sendo necessário,
nesse momento, verificar a adequação dos procedimentos adicionais.
d) perguntar para os envolvidos nos trabalhos qual seria o nível mais adequado para a definição da nova materialidade.
e) determinar se é necessário revisar a materialidade para execução da auditoria e se a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria
continuam apropriados.

A suscetibilidade da informação sobre o objeto a uma distorção relevante, pressupondo que não haja controles, é a definição de
a) risco de detecção.
b) risco de controle.
c) risco inerente.
d) asseguração razoável.
e) materialidade.
Questão 263: FACAPE - ACI (Petrolina)/Pref Petrolina/2015

A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações
financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. Neste contexto, A NBC TA 320 diz ser razoável que o auditor assuma que os usuários:
a) Possuem conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com
razoável diligência.
b) Entendem como é realizada a amostragem das peças analisadas na auditoria.
c) Conhecem as Leis atinentes ao conteúdo auditado.
d) Possuem a materialidade limitada aos objetos disponibilizados ao auditor, quando das suas incursões.
e) Não conhecem as técnicas de contabilidade e auditoria aplicadas no trabalho de investigação.
Questão 264: FMP - Aud (CGE MT)/CGE MT/2015

Em relação à NBC TA 200, o seguinte termo possui significado INCORRETO.
a) Evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião.
b) Risco de auditoria é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma
distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
c) Auditor é usado em referência à pessoa ou às pessoas que conduzem a auditoria, geralmente o sócio do trabalho ou outros integrantes da equipe do trabalho, ou,
como aplicável, à firma.
d) Asseguração razoável é, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, um nível alto, mas não absoluto, de segurança.
e) Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.

De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção é:
a) o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
b) o risco de que os procedimentos executados pelo auditor, para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente
que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
c) o risco inerente à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante,
individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
d) o risco que uma distorção pode causar em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação, e que possa ser relevante,
individualmente ou em conjunto com outras distorções.
Questão 266: CS UFG - Ana Leg (ALGO)/ALGO/Contador/2015

De acordo com a NBC TA 315, os riscos de distorção relevante no nível da afirmação para classes de transações, saldos de contas e divulgações precisam ser
considerados, porque auxiliam diretamente na determinação da
a) política contábil da entidade compatível com estrutura do relatório financeiro aplicável.

b) natureza, época e extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
c) atividade de controles com probabilidade de impedir ou detectar as distorções.
d) postura e ação da administração para com as demonstrações contábeis.
Questão 267: CS UFG - Ana Leg (ALGO)/ALGO/Contador/2015

A extensão de procedimento de auditoria é determinada após a consideração da materialidade, do risco avaliado e do grau de segurança, os quais o auditor planeja
obter. Em geral, a extensão dos procedimentos de auditoria aumenta, à medida que
a) os testes de controles diminuem.

b) as evidências são suficientes.
c) os riscos de distorções aumentam.
d) as atividades operacionais são comprovadas.
Questão 268: FEPESE - Ana Leg (CM Palhoça)/CM Palhoça/Contador/2015

Quanto à determinação de materialidade para execução de testes de auditoria, pode-se dizer que:
a) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade,
atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira,
pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.
b) é um cálculo simples e envolve eventualmente o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade,
atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira,
pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.
c) é o estabelecimento de um percentual baseado no julgamento profissional do auditor. Eventualmente pode ser afetado pelo entendimento que o auditor possui
sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores
e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente e nos períodos subsequentes.
d) é um cálculo complexo que envolve o exercício de julgamento profissional do auditor. Normalmente, o estabelecimento do cálculo da materialidade baseia-se no
perfil da empresa a ser auditada, principalmente quanto às avaliações de risco. De maneira geral, as expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente
não devem ser levadas em conta.
e) não é um cálculo mecânico simples e não envolve o exercício de julgamento profissional. Contudo, cada auditor ou empresa de auditoria tem a obrigação de
apresentar a metodologia de cálculo do percentual da materialidade nos papéis de trabalho da organização a ser auditada.
Questão 269: FUNDATEC - Aud (CAGE RS)/SEFAZ RS/2014

A NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução de uma Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, estabelece que o risco de
distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Este consiste em dois componentes, quais sejam:
a) Risco do negócio e risco de detecção.

b) Risco de detecção e risco de controle.
c) Risco de controle e risco inerente.
d) Risco inerente e risco de detecção.
e) Risco significativo e risco de controle.
Questão 270: FCC - AFCE (TCE-PI)/TCE-PI/Comum/2014

O risco
a) de controle é a possibilidade de o erro acontecer, mas não ser detectado pelo profissional de auditoria.
b) inerente é a possibilidade de o erro acontecer devido a não existência de controle.
c) inerente é a possibilidade de o erro acontecer, mas não ser detectado pelo profissional de auditoria.
d) de detecção é a possibilidade de o erro acontecer, mas não ser detectado pelos controles existentes, devido às limitações destes controles.
e) inerente é a possibilidade de o erro acontecer, mas não ser detectado pelos controles existentes, devido às limitações destes controles.
Questão 271: FGV - Aud Est (CGE MA)/CGE MA/2014

O auditor, ao realizar uma auditoria, exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes.
Esses julgamentos fornecem a base para
a) determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco.

b) identificar e avaliar os riscos de distorção irrelevante.
c) determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos operacionais de relevância.
d) tomar decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.
e) entender que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.

A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial
selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem
a) os elementos das notas explicativas.

b) os itens que tendem a inibir a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica.
c) a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.
d) a estrutura societária da entidade e como ela é determinada.
e) a volatilidade relativa do capital.

O auditor, no processo de avaliação de risco da entidade, deve buscar entender se a entidade tem processo para os casos listados a seguir, à exceção de um. Assinale-
o.
a) Identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das demonstrações contábeis.

b) Estimar a significância dos riscos.
c) Avaliar a probabilidade da ocorrência de riscos.
d) Decidir sobre ações em resposta aos riscos.
e) Analisar procedimentos analíticos de erros e fraudes.
Questão 274: CETRO - AFTM SP/Pref SP/Gestão Tributária/2014

Analise os conceitos abaixo, conforme a NBC TA 200, aprovada pela Resolução CFC nº 1.203/2009.
I. Risco de Detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo Auditor para reduzir o risco de Auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem
uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
II. Risco de Auditoria é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes antes da Auditoria.
III. Risco de Distorção Relevante é o risco de que o Auditor expresse uma opinião de Auditoria equivocada quando as demonstrações contábeis contiverem
distorção relevante.
É correto o que se afirma em
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
c) I, II e III.
d) I e III, apenas.
e) III, apenas.
Questão 275: VUNESP - Aud (DESENVOLVE)/DESENVOLVE SP/2014

Risco de auditoria é o risco de que
a) o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função
dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
b) os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser
relevante.
c) os procedimentos inadequadamente executados pelo auditor para a condução da auditoria a um nível aceitável e, também, não apresentecondições de evidenciar
e detectar operações que envolvam riscos que possam ser caracterizadas como relevantes.
d) o auditor apresente sua opinião de auditoria de forma contundente a respeito de pontos relevantes das demonstrações contábeis sobre as quais possua apenas
conhecimento superficial.
e) o auditor expresse sua opinião de auditoria de forma superficial sobre distorções nas demonstrações contábeis.
Questão 276: FGV - Aud (ALBA)/ALBA/Auditoria/2014

O auditor, ao julgar se um risco é significativo, deve considerar os aspectos a seguir, à exceção de um. Assinale‐o.
a) A ocorrência de fraude.
b) A complexidade das transações.
c) O envolvimento em transações significativas com partes relacionadas.
d) O grau de subjetividade na mensuração das informações relacionadas ao risco.
e) O nível de controle da distorção relevante.
Questão 277: FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2014

As demonstrações contábeis da empresa Ferro Branco do Brasil S/A, relativas ao exercício de 2012, apresentou distorções relevantes, e o auditor não detectando emitiu
um relatório contendo uma opinião inadequada. Esta situação, de acordo com as normas de auditoria, caracteriza
a) inadequação dos procedimentos de auditoria.

b) risco de auditoria.
c) despreparo do auditor.
d) inadequação da evidência de auditoria.
e) inadequação na elaboração dos papéis de trabalho.
Questão 278: FGV - ATM (Recife)/Pref Recife/2014

Os procedimentos de avaliação de risco, que procuram obter evidência de auditoria a respeito do desenho e da implementação dos controles relevantes, podem incluir as
ações relacionadas nos itens a seguir:
I. indagações junto ao pessoal da entidade.
II. observação da aplicação de controles específicos.
III. inspeção de documentos e relatórios.
IV. acompanhamento das transações por meio de sistema de informação relevante para as demonstrações contábeis.
Assinale:
a) se todos os itens estiverem corretos.

b) se somente os itens I, II e III estiverem corretos.
c) se somente os itens II, III e IV estiverem corretos.
d) se somente os itens I e IV estiverem corretos.
e) se somente os itens II e IV estiverem corretos.
Questão 279: FGV - ATM (Recife)/Pref Recife/2014

A respeito da materialidade, assinale a afirmativa incorreta.
a) A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de apuração científica e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações
financeiras dos usuários das demonstrações contábeis.
b) O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, bem como na avaliação do efeito de distorções identificadas na
auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.
c) Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes para determinar a natureza, a época e a
extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
d) A materialidade determinada no planejamento da auditoria não estabelece necessariamente um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente
ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.
e) Ao estabelecer a estratégia global de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
Questão 280: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014

Sobre a materialidade no contexto de auditoria, assinale a afirmativa correta.
a) Os julgamentos sobre materialidade são afetados por um fator entre a magnitude ou a natureza das distorções.
b) O julgamento sobre relevância deve considerar o possível efeito de distorções sobre usuários individuais.
c) A determinação de materialidade pelo auditor não deve ser afetada por suas percepções pessoais.
d) As circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o auditor a avaliá-las como relevantes, mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade.
e) A materialidade não pode ser modificada no decorrer da auditoria.
Questão 281: FCC - APE (TCE-RS)/TCE-RS/Arquitetura/2014

Risco de auditoria é a possibilidade do auditor expressar uma opinião inadequada pelo fato das demonstrações contábeis apresentarem distorções relevantes. O auditor
deve executar procedimentos para que esse risco de auditoria seja reduzido a um nível aceitavelmente baixo. Mesmo com a adoção desses procedimentos, pode ocorrer
a não percepção de uma distorção relevante, fato que é de nominado
a) risco de detecção.
b) falha procedimental.
c) evidência não correlacionada.
d) diagnóstico de risco.
e) distorção não revelada.
Questão 282: FCC - APE (TCE-RS)/TCE-RS/Ciências Contábeis/2014

O risco de que uma distorção relevante que indique que as demonstrações contábeis estejam apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, não seja
prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo sistema de controle interno da entidade auditada, caracteriza o risco de auditoria denominado
a) assistemático.
b) de detecção.
c) inerente.
d) de controle.
e) de conluio.
Questão 283: VUNESP - AFTM (Pref SJRP)/Pref SJRP/2014

Em auditoria, o denominado risco inerente
a) resulta de condições, eventos, circunstâncias ou decisões tomadas pela administração que possam afetar adversamente a entidade auditada.
b) decorre de condições que indiquem incentivos ou pressões para que a fraude seja perpetrada.
c) é a suscetibilidade de um saldo de uma conta ou uma classe de transação apresentar uma distorção relevante no seu valor registrado nas demonstrações
contábeis.
d) depende da eficácia dos controles internos da entidade, que devem ser examinados pelo auditor por meio de testes adequados.
e) não está relacionado com a natureza e a extensão dos procedimentos aplicados pelo auditor nem com o planejamento ineficaz da auditoria.
Questão 284: FUNIVERSA - ACI (SEPLAG FD)/SEPLAG DF/Finanças e Controle/2014

Como exemplo de condição/evento que pode indicar a existência de riscos de distorção relevante, cita(m)-se a(s)
a) operações que não estejam sujeitas a qualquer tipo de regulamentação específica.

b) perda de cliente em mercadorias, caracterizada como de oligopsônio.
c) inexistência de transações não usuais ou não habituais.
d) postergação por prazo indeterminado da aplicação de novas regras contábeis.
e) decisões administrativas ou judiciais favoráveis em processos envolvendo concorrentes com pendências similares às da auditada.
Questão 285: FCC - Aud (TCE-SP)/TCE-SP/2013

Em auditoria, o denominado risco de detecção
a) independe da suficiência e adequação das evidências de auditoria coletadas pelo auditor para emissão de seu relatório.
b) é uma função direta da eficácia dos controles internos da entidade que está sendo auditada.
c) é invariável, qualquer que seja a atividade da entidade e as classes de transações por ela praticadas.
d) existe independentemente da auditoria das demonstrações contábeis, ou seja, é inerente à entidade.
e) está diretamente relacionado com a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
Questão 286: ESAF - Cont (MF)/MF/2013

Com base nas afirmativas a seguir, assinale V para as verdadeiras e F para as falsas e, a seguir, indique a opção correta.
( ) A auditoria é uma investigação oficial de suposto delito. Portanto, o auditor não recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser
necessários para tal investigação.
( ) O risco de detecção se relaciona com a natureza, a época e a extensão dos procedimentos que são determinados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a
um nível baixo aceitável. Portanto, é uma função da eficácia do procedimento de auditoria e de sua aplicação pelo auditor.
( ) Os riscos de distorção relevante no nível da afirmação consistem em dois componentes: risco inerente e risco de controle. O risco inerente e o risco de controle
são riscos da entidade; eles existem independentemente da auditoria das demonstrações contábeis.
a) F, V, V
b) F, F, F
c) F, V, F
d) V, V, V
e) V, F, F

No que concerne ao planejamento da auditoria, julgue o item seguinte.
Os auditores não podem examinar todas as possíveis evidências que eliminariam os riscos de um julgamento equivocado. Um desses possíveis riscos é o risco inerente,
presente, por exemplo, na situação em que uma empresa competidora de licitação bilionária é levada a elaborar demonstrações contábeis que favorecem sua imagem
quanto à sua real situação econômico-financeira.
Certo
Errado

De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade- Técnica de Auditoria (NBC TA) 705, o auditor expressará uma opinião modificada sobre as demonstrações contábeis,
quando ele concluir que:
a) as demonstrações contábeis, apresentam distorções relevantes.

b) as demonstrações contábeis, como um todo, apresentam distorções materiais.
c) as demonstrações contábeis, apresentam distorções materiais.
d) as demonstrações contábeis, como um todo, apresentam distorções relevantes.
e) as demonstrações contábeis, como um todo, apresentam distorções relevantes e materiais.

Quanto aos riscos da auditoria, assinale a alternativa correta.
a) O auditor deve atestar se os sistemas de controles internos são apropriados para o negócio.
b) O auditor deve obter entendimento dos controles internos e atestar se eles são apropriados ao negócio.
c) O auditor deve atestar se os sistemas de controles internos são apropriados para a realização da auditagem.
d) O auditor deve obter entendimento das politicas contábeis utilizadas e se elas são apropriadas para o negócio.
e) O auditor deve atestar e confirmar se as politicas contábeis utilizadas são apropriadas para o negócio.
Questão 290: FCC - AJ TRT15/TRT 15/Administrativa/Contabilidade/2013

A empresa Solution S.A. tem faturado nos últimos três anos, R$ 3.000.000,00 por mês. Em dezembro de 2012 perdeu o cliente Evolution S.A., que mantinha compras
anuais de R$ 4.500.000,00. Divulgou para o mercado, em dezembro de 2012, em suas projeções, que terá crescimento nos próximos 5 anos de 15%. O departamento
comercial apresentou informações para os usuários internos da empresa Solution, afirmando que não há expectativas de mudança nas vendas. Diante dos fatos
apresentados as demonstrações contábeis de:
a) 2012 estão afetadas de forma material.

b) 2013 estão afetadas de forma material.
c) 2012 estão afetadas pela relevância.
d) 2012 e 2013 não sofrem influência ou impacto.
e) 2012 e 2013 estão afetadas pela materialidade dos fatos.

O auditor, ao planejar a auditoria, exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes.
Assinale a opção que NÃO constitui fator relevante nesse julgamento:
a) Analisar a uniformidade dos procedimentos contábeis.

b) Determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais.
c) Determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de avaliação do risco.
d) Identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.
Questão 292: FCC - ATCE (TCE-AM)/TCE-AM/Auditoria Governamental/2013

As dificuldades próprias dos trabalhos de auditoria tem como origem a natureza das informações contábeis e dos procedimentos de auditoria, bem como a necessidade
da condução dos trabalhos em um período razoável. Assim, a possibilidade do auditor expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem
distorções relevantes, a exemplo da diferença entre valores, recebe o nome de
a) riscos de auditoria.
b) erro operacional.
c) distorção de conclusão.
d) erro relevante.
e) acidente de auditoria.
Questão 293: CESGRANRIO - Ana (IBGE)/IBGE/Auditoria/2013

Em um trabalho de auditoria, um auditor pode ter que analisar cálculos complexos e contas compostas de valores baseados em estimativas contábeis sujeitas a incertezas
significativas de estimativa.
De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, que tipo de risco está
caracterizado nessa situação?
a) Risco inerente
b) Risco de controle
c) Risco de avaliação
d) Risco de detecção
e) Risco de distorção relevante

A relevância definida, quantificada e documentada nos papéis de trabalho que evidenciam o planejamento, deve ser considerado pelo auditor ao determinar a
__________, __________ e ___________ dos procedimentos de auditoria e avaliar efeito de distorções Identificadas.
Assinale a alternativa que completa correta e respectivamente as lacunas.
a) Clareza, Dificuldade e Registro.

b) Dificuldade, Registro e Extensão.
c) Natureza, Época e Extensão.
d) Clareza, Dificuldade e Extensão.
e) Época , Registro e Dificuldade.

Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente Inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas (Ferreira
- 2008). A análise de risco de Auditoria cabe:
a) A empresa auditada.
b) Ao Fisco.
c) Aos funcionários.
d) Ao Auditor.
e) Aos Diretores.
Questão 296: CESPE - AMCI (CGM J Pessoa)/Pref João Pessoa/Auditoria, Fiscalização, Ouvidoria e Transparência/Geral/2018
Assunto: Evidência em Auditoria
A respeito dos objetivos e dos procedimentos do auditor na realização do seu trabalho, julgue o item a seguir.
O auditor, para tirar conclusões sobre a aplicação dos seus procedimentos, deverá considerar o conjunto de evidências observando se tal conjunto é suficiente e
adequado; entretanto, em caso de análise quantitativa para conclusões em um relatório sem problemas a mencionar, sendo suficiente esse conjunto, a suficiência será
dispensável.
Certo
Errado

Cadeia de evidências composta por códigos, referências cruzadas e registros que conectam saldos de contas e outros resultados a dados originais de transações é
denominada
a) evidência relevante.
b) evidência apropriada.
c) trilha de auditoria.
d) papel de trabalho.
e) afirmação de auditoria.
Questão 298: CESPE - AJ (STM)/STM/Apoio Especializado/Contabilidade/2018

À luz das Normas Brasileiras de Contabilidade do Conselho Federal de Contabilidade que tratam do auditor independente e da auditoria independente de informação
contábil histórica, julgue o item subsequente.
A documentação de auditoria e a evidência de auditoria remetem ao mesmo conceito, ou seja, ambas são constituídas por registros, documentos e outras informações
que permitem a obtenção de conclusões pelo auditor.
Certo
Errado

A categoria de relevância de determinada evidência encontrada pela auditoria depende da
a) objetividade do auditor na obtenção da evidência.

b) efetividade do sistema de controle interno.
c) obtenção da evidência por meio de documentos originais.
d) atuação direta do auditor na obtenção da evidência.
e) natureza dos procedimentos adotados para obter a evidência.

Para determinar se é apropriado usar evidência de auditoria da efetividade operacional dos controles obtida em auditorias anteriores e, caso afirmativo, a duração do
período de tempo que pode decorrer antes de testar novamente o controle, o auditor deve considerar os seguintes aspectos, EXCETO:
a) A efetividade dos outros elementos de controle interno, incluindo o ambiente de controle, os controles de monitoramento da entidade e o seu processo de
avaliação de risco.
b) A efetividade dos controles gerais de Tecnologia da Informação da entidade e os riscos decorrentes das características do controle, incluindo se ele é manual ou
automatizado.
c) Os riscos de distorção relevante e a extensão da confiança no controle, bem como a possibilidade de a falta de alteração em um controle oferecer risco devido às
mudanças de circunstâncias.
d) A efetividade do controle e sua aplicação, incluindo a natureza e extensão de desvios na aplicação do controle observados nas auditorias anteriores, caso tenha
havido mudanças de pessoal.

Com relação aos preceitos da NBC TA 501, sobre evidências de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
a) O acompanhamento da contagem física dos estoques pode ser impraticável. A inspeção do estoque, ao acompanhar sua contagem física, ajuda o auditor a
averiguar a existência do estoque (embora não necessariamente a sua propriedade), e a identificar, por exemplo, estoques obsoletos, danificados ou sem movimentação.
b) Executar testes de contagem mediante o rastreamento de itens selecionados dos registros de contagem da administração para o estoque físico e o rastreamento
de itens selecionados do estoque físico para os registros de contagem da administração fornece evidência de auditoria quanto à integridade e a precisão desses registros.
c) Além de registrar os testes de contagem, a obtenção de cópias completas dos registros da administração de contagem física do estoque ajuda o auditor a
executar os procedimentos subsequentes de auditoria para determinar se os registros finais de estoque refletem com precisão os resultados reais da contagem de
estoque.
d) A contagem física dos estoques pode ser realizada em data ou datas diferentes da data das demonstrações contábeis devido a fatores como a natureza e a
localização do estoque. Essa limitação prática é suficiente para fundamentar a decisão do auditor de que o acompanhamento é impraticável e que deve ser substituído
por outro teste.
Questão 302: FGV - Esp Leg NS (ALERJ)/ALERJ/Qualquer Nível Superior/2017

Um dos esforços do trabalho do auditor consiste em buscar evidências que possam fundamentar suas conclusões sobre as demonstrações contábeis. As evidências podem
ser relacionadas à finalidade para a qual são colhidas ou à sua natureza.
As evidências relacionadas à natureza correspondem a provas que servem para validar os registros contábeis.
Dos exemplos a seguir, o que NÃO constitui evidência quanto à natureza é:
a) constatação de existência física de bens;

b) declaração de fontes verbalmente consultadas;
c) incapacidade financeira de pagar credores no vencimento;
d) eventos subsequentes à data das demonstrações contábeis;
e) documentos comprobatórios da legitimidade de transações.

O auditor deve considerar a relevância e confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria ao
a) obter entendimento do trabalho do especialista.

b) estabelecer e executar procedimentos de auditoria.
c) determinar modificações nos processos de auditorias.
d) reputar os aspectos financeiros e jurídicos.
Questão 304: CS UFG - Cont (UFG)/UFG/2017

A evidência de auditoria é necessária para sustentar a opinião e o relatório do auditor. Ela é de natureza cumulativa e primariamente obtida a partir de procedimentos de
auditoria executados durante o curso da auditoria.
De acordo com a NBC TA 200 (R1), a medida da quantidade de evidência de auditoria é denominada:
a) efetividade.
b) suficiência.
c) adequação.
d) relevância.
Questão 305: FEPESE - FRT (Criciúma)/Pref Criciúma/2017

A evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.
A respeito das fontes da evidência de auditoria, é correto afirmar:
a) Não se pode obter evidência de auditoria pela execução de procedimentos de auditoria para testar os registros contábeis.
b) Geralmente obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes diferentes ou de natureza diferente do que a partir de itens
de evidência de auditoria considerados individualmente.
c) Entre as informações de fontes independentes da entidade que o auditor está impedido de utilizar como evidência de auditoria estão as confirmações de terceiros,
relatórios de analistas e dados comparáveis sobre concorrentes, pois não foram gerados internamente pela entidade.
d) Informações corroborativas conseguidas de uma fonte independente da entidade diminuem a segurança que o auditor obtém da evidência de auditoria gerada
internamente.
e) Os registros contábeis ou as minutas de reuniões não são considerados como fontes da evidência de auditoria.

Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com outra evidência obtida, é correto afirmar que o auditor deve:
a) modificar sua opinião em seu relatório caso essa divergência seja em valor superior ao erro tolerável definido pela auditoria.
b) comunicar as divergências observadas diretamente ao responsável pela governança.
c) Informar a divergência observada em seu parecer em um parágrafo de ênfase.
d) determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e considerar seu efeito, se houver, sobre
outros aspectos da auditoria,
e) comunicar as divergências observadas diretamente ao comitê de auditoria .

Como deve proceder o auditor no caso de as demonstrações contábeis do exercício anterior terem sido auditadas por outro auditor para obter evidência com relação aos
saldos iniciais?
a) Excepcionalizar de sua responsabilidade os valores decorrentes dos saldos anteriores, informando tal fato em seu relatório.
b) Considerar que os saldos anteriores foram examinados por especialistas e fazer essa informação constar no relatório.
c) Considerar que os saldos anteriores já foram validados, não sendo necessário checar essas evidências novamente ou informar o fato no relatório.
d) Incluir um parágrafo de ênfase no parecer informando o fato do saldo inicial ter sido validado pelo auditor antecessor.
e) Revisar os papéis de trabalho do auditor independente antecessor, podendo Inclusive executar procedimentos de auditoria adicionais para obter evidências
suficientes a respeito desses saldos.
Questão 308: FCC - AJ TST/TST/Apoio Especializado/Contabilidade/2017

Evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia sua opinião, devendo ser suficiente, que é a
medida da quantidade dessas evidências. Nos termos da NBC TA 200, essa quantidade pode ser afetada
a) pela avaliação do auditor dos riscos de distorção.

b) pela complexidade dos riscos de auditoria.
c) pelo percentual dos riscos de detecção.
d) pela estrutura das demonstrações contábeis.
e) pelo histórico da informação contábil.
Questão 309: ESAF - ERAC (ANAC)/ANAC/Área 4/2016

Por meio da utilização de técnicas e de procedimentos de auditoria, busca-se a produção de evidências que possam comprovar os achados de auditoria. São atributos das
evidências: a validade, a confiabilidade, a relevância e a suficiência.
Avalie as seguintes sentenças que se referem ao conceito de "evidência" em auditoria:
I. Informações circularizadas podem se tornar evidências.
II. A realização de cálculos é uma forma de compor uma evidência.
III. Os custos para a produção de uma evidência não devem ser levados em consideração durante os trabalhos de auditoria.
Sobre as sentenças acima, é correto afirmar que:
a) todas estão corretas.

b) apenas I e III estão corretas.
c) apenas I e II estão corretas.
d) apenas II e III estão corretas.
e) todas estão incorretas.

De acordo com a NBC TA 500 – Evidência de Auditoria, assinale a afirmação INCORRETA:
a) A suficiência e a adequação da evidência de auditoria não estão interrelacionadas. No entanto, a obtenção de mais evidência de auditoria compensa a sua má
qualidade.
b) Adequação é a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é, sua relevância e sua confiabilidade para fornecer suporte às conclusões em que se
fundamenta a opinião do auditor. A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e pela sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é
obtida.
c) Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de
auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e outras informações.
d) Uma confirmação externa representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em
outra mídia.
Questão 311: CESPE - AFCE (TCE-SC)/TCE-SC/Controle Externo/Contabilidade/2016

Julgue o item a seguir, a respeito de normas técnicas de auditoria.
Informações encontradas pelo auditor independente em ambiente externo àquele responsável pelas demonstrações contábeis não são tecnicamente consideradas
evidências de auditoria.
Certo
Errado
De acordo com as normas de contabilidade em vigor, o termo evidências de auditoria refere-se
a) ao risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria não detectem uma distorção existente que possa ser relevante.
b) à diferença entre o valor de uma demonstração contábil relatada e o valor exigido para que o item esteja de acordo com o relatório financeiro aplicável.
c) à estrutura do relatório financeiro adotada pela administração e pelos responsáveis pela governança.
d) às informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões.
e) ao risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
Questão 313: FCC - Ana (COPERGÁS)/COPERGÁS/Contador/2016

Na auditoria realizada nas demonstrações contábeis da Companhia de Abastecimento de Alimentos Sólidos do Estado, referente ao exercício de 2015, o Auditor
independente utilizou informações para fundamentar suas conclusões. Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade relacionadas à Auditoria – NBC TAs, tais
informações são denominadas de
a) testes de observância.
b) parecer de auditoria.
c) achados de auditoria.
d) evidências de auditoria.
e) papéis de trabalho.
Questão 314: CESPE - Aud CE (TCE-PA)/TCE-PA/Administrativa/Administração/2016

No tocante às evidências de auditoria, julgue o próximo item.
Consideram-se ineptas como evidências para sustentar a opinião e o relatório do auditor informações obtidas por profissionais especialmente contratados pela entidade,
bem como aquelas elaboradas especificamente para corroborar as afirmações de sua administração.
Certo
Errado
Questão 315: CESPE - Aud CE (TCE-PA)/TCE-PA/Administrativa/Contabilidade/2016

Com relação ao que dispõem as Normas Técnicas de Auditoria (NBC–TA), julgue o próximo item.
A qualidade da evidência de auditoria é medida pela sua suficiência, que é composta por aspectos como a relevância e a confiabilidade da informação que dará suporte às
conclusões do auditor.
Certo
Errado

Uma evidência de auditoria que tenha sido obtida comprovando-se a existência real de recursos humanos, instalações, imóveis ou equipamentos é denominada evidência
a) analítica.
b) física.
c) testemunhal.
d) por confirmação de terceiros.
e) documental
Questão 317: FCC - AFRE (SEFAZ MA)/SEFAZ MA/Administração Tributária/2016

Os auditores independentes, nas auditorias das demonstrações contábeis, utilizam informações para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião,
obtidas através de evidência de auditoria. Acerca da evidência de auditoria é correto afirmar que
a) é afetada pela elaboração tempestiva da documentação de auditoria.

b) a suficiência das evidências de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria.
c) é obtida a partir do planejamento realizado para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.
d) não é de natureza cumulativa e somente é válida se obtida a partir de procedimentos de auditoria executados.
e) a adequação da evidência de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria.
Questão 318: FCC - AT (ARSETE)/Pref Teresina/Administrativo/Técnico Contábil/2016

Em uma auditoria, o Auditor corre o risco de expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. Para reduzir o risco
a um nível baixo aceitável e, com isso, possibilitar obter conclusões razoáveis e nelas basear a sua opinião, o Auditor deve
a) aplicar os procedimentos de auditoria previamente estabelecidos.

b) obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.
c) elaborar adequadamente os papéis de trabalho.
d) obter todas as informações e documentos necessários à realização da auditoria.
e) avaliar o controle interno da entidade, quanto a eficiência na prevenção de erros e fraudes nos registros contábeis.
Questão 319: FCC - Ana (PGE MT)/PGE MT/Contador/2016

Considere:
I. A maior parte do trabalho do auditor na formação de sua opinião consiste na obtenção e avaliação das evidências de auditoria.
II. As evidências de auditoria abrangem informações que sustentam e corroboram as afirmações da administração e informações que contradizem tais afirmações.
III. Em alguns casos, a ausência de informações, por exemplo, a recusa da administração de fornecer uma representação solicitada, é usada pelo auditor e,
portanto, também constitui evidência de auditoria.
Segundo a Norma Brasileira de Contabilidade do Trabalho de Auditoria 200 (NBC TA 200) (R1), caracteriza evidência de auditoria o que consta em
a) I, II e III.
b) I, apenas.
c) III, apenas.
d) II e III, apenas.
e) I e II, apenas.
Questão 320: FCC - ACE (TCM-GO)/TCM-GO/Controle Externo/2015

Os procedimentos de auditoria incluem as seguintes etapas: planejamento, avaliação do sistema de controle interno, elaboração de papéis de trabalho, avaliação dos
riscos de auditoria, elaboração dos programas de trabalho, aplicação de testes de controle e procedimentos substantivos, elaboração de relatórios e emissão do relatório
ou certificado. Um achado passa de indício à evidência, quando atender aos requisitos de suficiente e completo, pertinente ao tema e diretamente relacionados com o
achado, sendo a evidência precedida dos atributos de
a) condição, caráter, capacidade de colateral.
b) legalidade, afetividade, legitimidade e afetação.
c) inspeção, observação, recalculo e reexecução.
d) condição, critério, causa e consequência.
e) contagem, confirmação, conferência e confronto com registros auxiliares.
Questão 321: FCC - AP (MANAUSPREV)/MANAUSPREV/Contabilidade/2015

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade − NBC TAs, a evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor é
conseguida, entre outros, pela
a) execução de procedimentos de avaliação de riscos.

b) elaboração do planejamento de auditoria das demonstrações contábeis.
c) seleção das impropriedades e/ou irregularidades encontradas pelo auditor, para registro nos papeis de trabalho da auditoria das demonstrações contábeis.
d) confirmação do cumprimento, pela entidade, das determinações realizadas em relatórios de auditorias das demonstrações contábeis de exercícios anteriores.
e) seleção das impropriedades e/ou irregularidades encontradas pelo auditor, para constar no relatório de auditoria das demonstrações contábeis.
Questão 322: FCC - ACE (TCE-CE)/TCE-CE/Controle Externo/Auditoria Governamental/2015

Os elementos de convicção dos trabalhos efetuados pelo profissional de auditoria governamental, devidamente documentados, e que devem ser adequados, relevantes e
razoáveis para fundamentar a opinião e as conclusões, segundo as Normas de Auditoria − aplicáveis ao controle externo, são denominados de
a) relatórios de auditoria.
b) achados de auditoria.
c) procedimentos de auditoria.
d) evidências de auditoria.
e) certificados de auditoria.
Questão 323: FCC - ACE (TCE-CE)/TCE-CE/Controle Externo/Atividade Jurídica/2015

Nos termos da NBC TA 200, evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião. A
medida da quantidade e a da qualidade dessas evidências são denominadas, respectivamente,
a) suficiência e adequação da evidência.

b) adequação e suficiência da evidência.
c) plenitude e qualificação da evidência.
d) plausibilidade e qualificação da evidência.
e) confiabilidade e integralidade da evidência.

Nos termos das NBC TAs, as medidas da qualidade e da quantidade da evidência são, respectivamente,
a) suficiência e adequação.
b) suficiência e abrangência.
c) adequação e abrangência.
d) adequação e plausibilidade.
e) plausibilidade e adequação.
Questão 325: SMA-RJ (antiga FJG) - TCI (CGM RJ)/Pref RJ/2015

É a prova, ou o conjunto de provas coletadas que permite formar convicção acerca do objeto auditado e, assim, subsidiar a emissão de opinião:
a) relatório de auditoria
b) evidência de auditoria
c) certificado de auditoria
d) fraude e erro
Questão 326: FGV - AJ (TJ PI)/TJ PI/Apoio Especializado/Auditor/2015

Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria
apropriada e suficiente:
a) decorre apenas dos registros contábeis da entidade;

b) não deve se basear em auditorias anteriores;
c) pode decorrer de ausência de informações;
d) pode ser obtida a partir da indagação;
e) tem natureza não cumulativa.
Questão 327: ESAF - Cont (MTUR)/MTUR/2014

A empresa Infinitive Ltda., empresa de auditoria independente, recebeu uma resposta verbal a uma solicitação de confirmação. Após obter essa confirmação, o auditor
solicitou à parte que formalizasse por escrito diretamente para ele e não obteve resposta. Nesta situação o auditor
a) descarta definitivamente o procedimento, porque o mesmo não se enquadra na definição de confirmação externa direta.
b) aceita o procedimento, uma vez que adotou procedimento de confirmação suficiente.
c) classifica como confirmação negativa e valida a área auditada.
d) procura outra evidência de auditoria para suportar as informações da resposta verbal.
e) ressalva o relatório de auditoria, evidenciando a falta de sucesso na circularização.
Questão 328: FCC - AJ TRT19/TRT 19/Administrativa/Contabilidade/2014

Um auditor, ao final dos seus trabalhos, reviu as informações consignadas nos papéis de trabalho e concluiu que as informações coletadas eram confiáveis e
proporcionaram a melhor evidência alcançável por meio das técnicas que utilizou. Essas informações são classificadas como
a) suficientes.
b) adequadas.
c) relevantes.
d) úteis.
e) concretas.
Questão 329: FUNDATEC - Aud (CAGE RS)/SEFAZ RS/2014

Relacione a Coluna 1 à Coluna 2 de acordo com os tipos de procedimentos de auditoria previstos na NBC TA 500 – Evidência de auditoria.
Coluna 1
1. Confirmação externa.
2. Observação.
3. Inspeção.
4. Recálculo.
5. Reexecução.
6. Procedimentos analíticos.
7. Indagação.
Coluna 2
( ) Compreende o exame físico de documentos, registros e ativos.
( ) Compreende a verificação da correta execução de controles preventivos executados pelos empregados da entidade.
( ) Representam respostas às solicitações do auditor quanto a saldos de clientes, fornecedores, bancos, advogados, entre outros.
( ) Compreendem determinações de variações de saldos, relação entre dados financeiros e não financeiros.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
a) 3 – 2 – 1 – 6.
b) 2 – 5 – 7 – 5.
c) 2 – 3 – 7 – 6.
d) 6 – 5 – 4 – 5.
e) 6 – 1 – 5 – 4.
Questão 330: FCC - AFCE (TCE-PI)/TCE-PI/Comum/2014

Em relação às evidências de auditoria é correto afirmar que
a) a suficiência da evidência é a medida da sua qualidade.

b) a adequação da evidência é a medida da sua quantidade.
c) a adequação da evidência é a medida da sua qualidade.
d) evidências obtidas de fontes externas e internas são igualmente confiáveis.
e) evidências documentais e orais são igualmente confiáveis.

Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do fragmento a seguir
As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião define _____.
a) risco de auditoria.
b) plano de auditoria.
c) planejamento de auditoria.
d) evidência de auditoria.
e) relatório de auditoria.

A respeito da evidência de auditoria, assinale a afirmativa incorreta.
a) A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes internas dentro da entidade.
b) A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados são efetivos, incluindo os controles, impostos pela
entidade, sobre sua elaboração e manutenção.
c) A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência.
d) A evidência de auditoria em forma de documentos, em papel, mídia eletrônica ou de outro tipo, é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente.
e) A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por fotocópias ou fac-símiles
ou por
documentos que foram filmados, digitalizados ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica.
Questão 333: VUNESP - Aud (DESENVOLVE)/DESENVOLVE SP/2014

De acordo com a NBC TA 200, evidências de auditoria são:
a) as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões, em que se baseia a sua opinião. As evidências de auditoria incluem informações contidas
nos registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras informações.
b) as informações explícitas ou implícitas que, para conseguir a apresentação adequada das demonstrações contábeis, pode ser necessário que a administração
forneça divulgações além das especificamente exigidas pela estrutura.
c) as suficiências das evidências de auditoria na medida da quantidade da evidência de auditoria. A quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela
avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade de tal evidência.
d) as informações utilizadas pelo auditor para adequar suas fundamentações em que se baseia o seu relatório. As evidências de auditoria incluem informações
contidas nos pontos de auditoria em decorrência da metodologia utilizada.
e) exigências da estrutura para conseguir a apresentação adequada das demonstrações contábeis. Espera-se que tais exigências mitiguem desvios em circunstâncias
gerais de auditoria.

Contratado para realizar auditoria nas demonstrações contábeis da empresa Queijos Coalho S/A, o auditor para obter segurança razoável e reduzir o risco de auditoria a
um nível baixo aceitável e possibilitar alcançar conclusões razoáveis e nelas basear a sua opinião deve
a) elaborar os papeis de trabalho de acordo com os procedimentos de auditoria.

b) obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.
c) planejar os trabalhos de auditoria tomando por base o resultado de auditorias anteriores.
d) realizar a auditoria de acordo com os procedimentos definidos.
e) avaliar o controle interno.

Ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar a relevância e confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de
auditoria. Em havendo dúvida a respeito da confiabilidade das informações ou indicações de possível fraude, nos termos das normas de auditoria − NBC TA, exige-se que
o auditor
a) comunique o fato ao seu superior e aplique novos procedimentos de auditoria para esclarecer o assunto.
b) solicite informações aos envolvidos com as possíveis fraudes ou falsificação de documentos e aplique novos procedimentos de auditoria para esclarecer o assunto.
c) amplie o escopo da auditoria e determine que modificações são necessárias no controle interno para solucionar o assunto.
d) faça investigações adicionais e determine que modificações ou adições aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto.
e) comunique o fato à administração da empresa e suspenda os trabalhos de auditoria até que o assunto seja solucionado.
Questão 336: FCC - ACE (TCE-GO)/TCE-GO/Orçamento e Finanças/2014

A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor independente é conseguida, nos termos da NBC TA 500, entre outras, pela
a) elaboração de programas de auditoria.

b) emissão do relatório de auditoria.
c) elaboração do planejamento de auditoria.
d) definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste.
e) execução de procedimentos de avaliação de riscos.
Questão 337: FCC - APE (TCE-RS)/TCE-RS/Arquitetura/2014

Nos termos da Resolução CFC 986/2003, as informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas
a) fontes de auditoria.
b) amostras positivadas.
c) dados relevantes.
d) achados de auditoria.
e) evidências.
Questão 338: FUNIVERSA - ACI (SEPLAG FD)/SEPLAG DF/Finanças e Controle/2014

Mediante inspeção, observações, investigações e confirmações, deve ser obtido material de evidência suficiente e competente para formar base razoável para emissão de
opinião acerca das demonstrações contábeis que estão sendo auditadas. Considerando essa informação, assinale a alternativa correta.
a) Enquanto suficiência está relacionada ao volume adequado de materiais de relevância, competência está associada à sua confiabilidade.
b) Fatores econômicos não devem interferir na determinação do auditor de despender o tempo e os demais recursos necessários à formação de uma base de
opinião sólida.
c) No tocante ao tamanho e às características da população, não é recomendável a utilização de amostragem a partir de certos limites.
d) Quanto à fonte da evidência, a informação obtida indiretamente é mais convincente que a obtida via conhecimento pessoal direto do auditor.
e) Em relação à tempestividade como critério de confiabilidade, é indiferente a realização de contagens físicas na data do balanço ou em qualquer outra ocasião.
Questão 339: FCC - ADG Jr (METRO SP)/METRO SP/Ciências Contábeis/2014

Os trabalhos de auditoria interna devem ter por objetivo a obtenção de informação que:
I. seja factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.
II. sendo confiável, propicie a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.
III. de suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna.
IV. auxilie a entidade a atingir suas metas.
Essas informações são denominadas, respectivamente,
a) suficiente, útil, adequada e relevante.

b) útil, adequada, suficiente e relevante.
c) relevante, suficiente, útil e adequada.
d) suficiente, adequada, relevante e útil.
e) relevante, suficiente, adequada e útil.

Com relação à Evidência de Auditoria apropriada e suficiente, conforme a NBC TA 500 - Evidência em Auditoria, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F)
e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. A evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião e o relatório do auditor. Ela tem natureza cumulativa e é obtida, principalmente, a partir dos
procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho.
II. Obtém-se segurança razoável quando o auditor obtiver evidência de auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de auditoria a um nível
aceitavelmente baixo.
III. A suficiência e a adequação de evidência de auditoria estão inter-relacionadas. A obtenção de mais evidência de auditoria compensa a sua má qualidade.
A sequência CORRETA é:
a) F, F, F.
b) V, F, V.
c) V, V, F.
d) V, V, V.
Questão 341: FUNCAB - Per Cri (PC RO)/PC RO/Ciências Contábeis/2014

Na obtenção de evidências e em atendimento aos objetivos da atividade de auditoria, o auditor deverá realizar, na extensão julgada necessária, os testes adequados nas
circunstâncias. Para tanto, deve delimitar a finalidade da evidência, a qualidade da evidência e os critérios para a sua obtenção. Quando os testes ou exames realizados
são apropriados à natureza e características dos fatos examinados, diz-se que a evidência atendeu à qualidade denominada:
a) pertinência.
b) suficiência.
c) convergência.
d) consistência.
e) adequação.
Questão 342: FGV - ACE (TCE-BA)/TCE-BA/2013

Quanto às evidências apropriadas e suficientes da estrutura conceitual de certificação de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
I. A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte de obtenção, sendo a confirmação de fonte externa ou independente um fator que aumenta o grau
de confiabilidade.
II. A evidência gerada internamente é mais confiável quando os controles internos são eficazes.
III. A declaração subsequente do que foi discutido é mais confiável do que a evidência documental.
Assinale:
a) se somente a afirmativa I estiver correta.

b) se somente a afirmativa II estiver correta.
c) se somente a afirmativa III estiver correta.
d) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
e) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
Questão 343: CESPE - ERPDACGN (ANP)/ANP/Área III/2013

Acerca das técnicas de autuação, fiscalização, auditoria, noções de legislação de segurança industrial e análise de riscos, julgue o item subsequente.
Evidência em uma auditoria é a informação que pode ser comprovada com base nos fatos obtidos por meio de observação, medição, ensaios e documentos.
Certo
Errado

O auditor deve documentar as questões que foram consideradas importantes para proporcionar _____________ visando a fundamentar seu parecer da auditoria e
comprovar que a auditoria foi executada de acordo com as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis. Assinale a alternativa que completa
corretamente a lacuna.
a) Evidência.
b) Facilidades.
c) Exatidão.
d) Clareza.
e) Serviços.
Questão 345: CESPE - TMCI (CGM J Pessoa)/Pref João Pessoa/2018

Assunto: Testes e Procedimentos em Auditoria
Acerca dos procedimentos de auditoria, julgue o item subsequente.
É vedado ao auditor utilizar a indagação oral, mesmo com o uso de questionários e a realização de entrevistas com os funcionários da entidade auditada, para obter
dados e informações.
Certo
Errado

Entre os procedimentos de auditoria inclui-se o exame documental, o qual permite a análise de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
Certo
Errado

Situação hipotética: Um auditor refez os cálculos de uma planilha para a correção monetária de certa dívida municipal e, com o objetivo de averiguar as distorções
encontradas, releu alguns documentos a fim de confirmar os termos que poderiam ter afetado os cálculos testados. Assertiva: Nessa situação, conclui-se que foi
realizada uma revisão analítica para complementar as conclusões do auditor sobre a conferência do cálculo.
Certo
Errado

Inspeção consiste em verificar os registros das transações contábeis por meio da análise de documentos e ativos tangíveis.
Certo
Errado

Situação hipotética: Na execução de procedimentos de controle interno, um auditor acompanhou os procedimentos adotados por um agente público municipal durante
a execução de uma operação. Em seu relatório, o auditor descreveu os referidos procedimentos bem como analisou os riscos da ação executada pelo agente público.
Assertiva: Nessa situação, conclui-se que o auditor realizou uma revisão analítica.
Certo
Errado

As evidências de auditoria possuem diferentes níveis de persuasão quanto à validação das informações. Nesse sentido, no que se refere à fonte, o documento que
fornece maior segurança e confiabilidade é
a) a planilha de recálculo efetuado pelo auditor.

b) o relatório de observação física do auditor.
c) o relatório de controle interno.
d) a nota fiscal eletrônica de fornecedor.
e) o extrato bancário fornecido pela empresa auditada.

Texto 1A5AAA
O contador de determinada empresa considerou, equivocadamente, o valor bruto das vendas de longo prazo, em vez do lucro dessas vendas, na apuração do valor da
reserva de lucros a realizar a ser registrado no patrimônio líquido da entidade. Uma auditoria independente nas demonstrações contábeis identificou, além da referida
distorção de registro, uma falsificação de notas fiscais de saída, com a respectiva subtração indevida de estoques, o que gerou distorção no valor do ativo. Essas foram as
únicas distorções encontradas nas demonstrações contábeis.
Relativamente aos estoques, um procedimento correto a ser adotado pelo auditor na situação apresentada no texto 1A5AAA consistiria em
a) registrá-los pelo preço de compra somado aos impostos, a outros tributos (exceto os recuperáveis) e aos custos de transporte.
b) verificar a existência de banco de dados de credores e de segregação de função entre os setores de compra e orçamento.
c) proceder à contagem física ou à checagem do inventário físico.
d) permitir a continuidade das operações no estoque mesmo durante o inventário e a contagem física.
e) registrá-los pelo custo de aquisição ou de fabricação, deduzido da provisão, para ajustá-lo ao valor de mercado.
Questão 352: FCC - Ana G (DPE AM)/DPE AM/Especializado de Defensoria/Ciências Contábeis/2018

A obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade é o objetivo
a) dos testes de políticas públicas.

b) da auditoria operacional.
c) dos testes substantivos.
d) dos testes de observância.
e) dos testes de investigação e confirmação.
Questão 353: VUNESP - Ag Prev (PAULIPREV)/PAULIPREV/2018

Propiciar a verificação periódica da exatidão dos registros contábeis e transferir para o resultado as diferenças apuradas é objetivo do
a) levantamento físico.
b) tempo de reposição.
c) estoque mínimo.
d) giro de estoque.
e) controle de estoque.
Questão 354: CESGRANRIO - Admin (PETRO)/PETROBRAS/Júnior/2018

Os procedimentos de auditoria possibilitam ao auditor externo colher evidências e provas sobre as demonstrações contábeis da auditada. Se colhidas diretamente em
fonte externa, oferecem maior grau de confiabilidade que as obtidas internamente.
Nesse contexto das provas externas, a obtenção de uma declaração formalizada de pessoa independente à auditada caracteriza a(o)
a) comprovação física
b) confirmação de terceiros
c) inquérito
d) exame de registros auxiliares
e) exame dos documentos da operação
Questão 355: CESGRANRIO - Aud (PETROBRAS)/PETROBRAS/Júnior/2018

Após detectar a possibilidade da existência de assinaturas falsas em autorizações de compras e de pagamentos em uma entidade, um auditor interno realizou
procedimentos com o objetivo de verificar a autenticidade e legitimidade das transações suspeitas.
Esse procedimento é denominado
a) inquérito
b) confirmação interna
c) exame da escrituração
d) exame de registros auxiliares
e) exame de documentos originais

Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a
a) existência dos componentes patrimoniais em determinada data.

b) existência e a efetividade dos controles internos.
c) ocorrência efetiva das transações contabilmente registradas.
d) conformidade entre os mecanismos de avaliação patrimonial e as normas.
e) existência de eventos ou itens patrimoniais não registrados.
Questão 357: CESPE - Aud Est (TCM-BA)/TCM-BA/Infraestrutura/2018

Os testes de auditoria que visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade são
denominados
a) aprovações.
b) observância.
c) salvaguarda.
d) segregações.
e) substantivos.
Questão 358: AOCP - TAF (SUSIPE)/SUSIPE/Ciências Contábeis/2018

A técnica de auditoria que consiste na coleta de informações junto à pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade, é denominada
a) indagação.
b) rastreamento.
c) reexecução.
d) inspeção.
e) observação.

A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria, que é obtida por meio de procedimentos de
auditoria. A esse respeito, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação entre os procedimentos de auditoria e seus objetivos, conforme prescrito
pela NBCT TA 500.
COLUNA I
1. Inspeção
2. Indagação
3. Confirmação externa
COLUNA II
( ) Fornecer evidências de auditoria que podem conter informações significativamente divergentes daquelas já obtidas, por exemplo, informações referentes à
possibilidade de a administração burlar os controles.
( ) Fornecer evidências de auditoria a respeito da ausência de certas condições, por exemplo, a ausência de acordo paralelo (side agreement) que possa
influenciar o reconhecimento da receita.
( ) Fornecer evidências de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de registros internos e documentos,
da eficácia dos controles sobre a sua produção.
Assinale a sequência CORRETA.
a) 123
b) 321
c) 231
d) 213

Procedimentos analíticos compreendem avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, bem
como o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem significativamente dos valores
esperados.
Com relação a esses procedimentos, assinale a alternativa CORRETA.
a) A decisão sobre quais procedimentos de auditoria aplicar, incluindo a decisão sobre a utilização de procedimentos analíticos substantivos, baseia-se nas normas
contábeis vigentes sobre a eficácia e a eficiência esperadas dos procedimentos de auditoria disponíveis para reduzir o risco de auditoria no nível de afirmações a um nível
aceitavelmente baixo.
b) O auditor pode indagar a administração sobre a disponibilidade e confiabilidade das informações necessárias para aplicar procedimentos analíticos substantivos e
sobre os resultados de quaisquer procedimentos analíticos realizados pela entidade. Entretanto, o auditor não deve fazer uso dos dados analíticos elaborados pela
administração, pois podem não ter sido adequadamente elaborados.
c) Os procedimentos analíticos substantivos são geralmente mais aplicáveis a grandes volumes de transações que tendem a ser previsíveis ao longo do tempo. A
aplicação de procedimentos analíticos planejados baseia-se na expectativa de que existem relações entre os dados e que as relações continuam na ausência de condições
conhecidas que indiquem o contrário.
d) A determinação da adequação de procedimentos analíticos substantivos específicos não pode ser influenciada pela natureza da afirmação e pela avaliação do
auditor sobre o risco de distorção relevante. Procedimentos analíticos substantivos específicos também não podem ser considerados adequados quando são realizados
testes de detalhes para a mesma afirmação.
Questão 361: FGV - AMCI (CGM Niterói)/Pref Niterói/Auditoria Governamental/2018

A observação direta é uma técnica de coleta de dados ou informações que utiliza os sentidos na obtenção de determinados aspectos da realidade. Entre as formas mais
utilizadas de observação direta está a observação identificada.
Nessa forma de observação, o pesquisador
a) observa os fatos que ocorrem no ambiente e procura registrar as ocorrências que interessam ao seu trabalho, evitando o mínimo de alterações no ambiente.
b) observa os fatos que ocorrem no ambiente, registra as ocorrências que interessam ao seu trabalho e comunica ao auditado, ao término da visita, o trabalho em
andamento.
c) elabora um plano de observação baseado no conhecimento dos aspectos que são significativos para alcançar os objetivos da observação.
d) precisa ter conhecimento prévio do problema em estudo para permitir estabelecer as categorias que correspondem à inspeção física dos fatos ocorridos.
e) tem liberdade e não utiliza fichas ou listas de registro, não havendo necessidade de registros formais.
Questão 362: FCC - AJ TRT11/TRT 11/Apoio Especializado/Contabilidade/2017

Na execução dos testes de observância, o auditor interno deve adotar os seguintes procedimentos, conforme a Resolução CFC nº 986/03:
a) leitura, compreensão, avaliação e conclusão.

b) definição, interpretação, descrição e explanação.
c) inspeção, observação e investigação e confirmação.
d) visitação, contagem, comprovação e relatoria.
e) conversação, descrição, avaliação e análise.
Questão 363: FCC - AJ TRT11/TRT 11/Apoio Especializado/Contabilidade/2017

Obter confirmação dos saldos e transações de contas em análise, por pessoa alheia e independente é um procedimento de auditoria conhecido por
a) Inspeção.
b) Participação.
c) Avaliação.
d) Circularização.
e) Conferência.
Questão 364: FGV - Esp Leg NS (ALERJ)/ALERJ/Qualquer Nível Superior/2017

Quando em determinada entidade o auditor tiver necessidade de averiguar informações junto aos funcionários responsáveis pelo acompanhamento das vendas, da
posição dos investimentos e dos controles internos, deverá usar a técnica:
a) da amostragem;
b) da conferência de cálculos;
c) da circularização;
d) do exame de registros auxiliares;
e) do inquérito.
Questão 365: FEPESE - Cont (CIM Catarina)/CIM Catarina/2017
Assinale a alternativa que define a utilização da técnica de auditoria chamada de Contagem.
a) Corresponde à taxação do imposto de renda baseado nos resultados apurados em balanços.

b) Corresponde à relevância quando determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria, e quando avaliar o efeito das distorções sobre
os saldos.
c) Corresponde à verificação in loco, a qual deverá fornecer ao auditor a evidência para a formação da opinião quanto à existência física do objeto ou item
examinado.
d) Corresponde a denominações e classificação das contas, e quando determinar a adequação da apresentação e da divulgação da informação contábil.
e) Corresponde aos testes substantivos são procedimentos técnicos adotados pelos auditores para se certificarem de que as diretrizes, os manuais, os procedimentos
e as instruções de trabalho, tanto operacionais como contábeis, estão sendo corretamente cumpridos pelos
executores e administradores da entidade auditada.
Questão 366: FEPESE - Cont (CIM Catarina)/CIM Catarina/2017

Assinale a alternativa que define a utilização da técnica de auditoria chamada de inspeção física.
a) Os relatórios de auditoria são classificados de acordo com as normas de auditoria como: sem ressalvas, com ressalvas, adverso e com abstenção da opinião.
b) Procedimento de auditoria é o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de observância e testes substantivos.
c) Os testes de observância são procedimentos técnicos que visam à obtenção de evidências suficientes, exatas e válidas dos dados e informações produzidos pelo
sistema contábil e de controles internos da empresa auditada. Esses testes são realizados nas transações, nos saldos e nos procedimentos de revisão analítica.
d) Ao aplicar a técnica de auditoria Conversação/Inquérito, o auditor deve fazer perguntas fechadas que permitam obter várias respostas. Perguntas sugestivas não
devem ser feitas, o que não exclui o auditor de ouvir atentamente a opinião, muitas vezes subjetiva, do auditado de uma pergunta formulada.
e) Ao aplicar a técnica de auditoria inspeção física, o auditor deve observar as seguintes características básicas: existência física - comprovação através da
constatação visual; quantidade - apuração das quantidades físicas reais; identificação - comprovação através da análise do item específico a ser examinado; autenticidade
- comprovação de que o item ou objeto examinado é fidedigno; qualidade - comprovação de que o objeto examinado permanece em uso, não está deteriorado, nem
obsoleto.

Procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. A
determinação da adequação de procedimentos analíticos substantivos específicos é influenciada pela natureza da afirmação e pela avaliação do auditor sobre o risco de
a) auditoria independente.
b) informação enviesada.
c) distorção relevante.
d) fraude contábil.
Questão 368: CESPE - AJ (TRE BA)/TRE BA/Administrativa/Contabilidade/2017

Na sua prestação de contas, um servidor de determinado órgão federal apresentou recibos da utilização de taxi, notas fiscais de alimentação e de hospedagem. O setor
financeiro processou a prestação de contas e fez a devida guarda da documentação após registro na contabilidade da entidade.
Nesse caso, se o auditor interno desejar verificar a integridade

dessas informações contábeis, o procedimento adequado será o(a)
a) confirmação externa.
b) vouching
.
c) inspeção física.
d) rastreamento.
e) conferência de cálculos.
Questão 369: CESPE - AJ (TRE BA)/TRE BA/Administrativa/Contabilidade/2017

Ao examinar as demonstrações financeiras de uma entidade, o auditor verifica as relações entre dados que envolvem cálculos e o emprego de índices financeiros simples,
faz a análise vertical das demonsTrações, coteja quantias reais com dados históricos e quantias orçadas etc. Nesse caso, ao utilizar modelos matemáticos e estatísticos,
como a análise de regressão, o auditor adota o procedimento denominado
a) inspeção.
b) confirmação.
c) recálculo.
d) contagem.
e) revisão analítica.

No início do mês de julho de 2017, os auditores internos de uma Sociedade Empresária verificaram as informações constantes nas Demonstrações Contábeis encerradas
em 30.6.2017.
Ao verificar os controles do Setor Financeiro, receberam as seguintes informações para análise:
Controle de emissão de cheques

Cheque n.º Data de Emissão Valor
001 9.6.2017 R$4.200,00
002 12.6.2017 R$7.350,00
003 30.6.2017 R$917,00
TOTAL R$12.467,00
Extrato da Conta Corrente Bancária

Data Histórico Valor Saldo
1.6.2017 Saldo Anterior R$30.000,00 C
5.6.2017 Tarifa de emissão de cheques R$18,00 D R$29.982,00 C
20.6.2017 Cheque compensado n.º 002 R$7.350,00 D R$22.632,00 C
30.6.2017 Cheque compensado n.º 003 R$917,00 D R$21.715,00 C
Em seguida, os auditores solicitaram o razão analítico para o Setor de Contabilidade, que apresentou os seguintes registros:
Razão Analítico da Conta Corrente Bancária

Data Histórico Débito Crédito Saldo
1.6.2017 Saldo Anterior R$30.000,00 D
5.6.2017 Tarifa Bancária R$18,00 R$29.982,00 D
12.6.2017 Cheque n.º 001 R$4.200,00 R$25.782,00 D
30.6.2017 Cheque n.º 003 R$917,00 R$24.865,00 D
Informação Adicional:
Em 3.7.2017, o cheque n.º 001, no valor de R$4.200,00, foi compensado pelo banco.
Considerando-se apenas as informações apresentadas, os auditores devem indicar que o saldo contábil que deve ser apresentado no Razão Analítico da Conta Corrente
Bancária em 30.6.2017 é de:
a) R$12.467,00.
b) R$17.515,00.
c) R$21.715,00.
d) R$24.865,00.
Questão 371: INAZ do Pará - Cont (DPE PR)/DPE PR/2017

A empresa Alegria de Vender Ltda. no mês de abril/20xx, solicitou uma Auditoria Independente para realizar a avaliação das movimentações do seu estoque, como forma
de mensurar os seus resultados do primeiro trimestre. Houve um imprevisto e o Auditor designado para a tarefa não estava presente no momento da avaliação dos
estoques. Nesse contexto, responda quais os procedimentos que o Auditor poderá tomar para concluir sua análise:
a) Poderá executar procedimentos administrativos para obter evidências de auditoria e acompanhar pelo sistema administrativo o resultado da contagem.
b) Se o estoque for relevante, o Auditor poderá emitir Parecer de impossibilidade de avaliação, haja vista a não existência de condições de avaliação.
c) Se o estoque for controlado por terceiros, o Auditor poderá seguir o que diz a NBC TA 580, que estabelece requisitos e fornece orientações para a execução de
procedimentos de ações externas.
d) Poderá executar procedimentos de auditoria sobre transações ocorridas entre duas datas posteriores, devendo efetuar ou observar algumas contagens físicas.
e) Se o acompanhamento da contagem física do estoque for impraticável, o auditor deve abandonar a avaliação com a justificativa de não haver condições ou
normas que possam atender a essa avaliação.

É a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as
informações solicitadas. A definição é a de:
a) Exceção.
b) Solicitação indefinida.
c) Solicitação de confirmação positiva.
d) Solicitação de confirmação neutra.
e) Solicitação de confirmação negativa.

Se o estoque for relevante para as demonstrações contábeis, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação à existência e às condições
do estoque mediante:
a) Avaliação da estratégia de compras e escolha de fornecedores pela entidade.
b) Determinação do ponto em que novos pedidos de compra devem ser realizados para evitar que a entidade fique sem estoque.
c) Execução de procedimentos de auditoria nos registros finais de estoque da entidade para determinar se refletem com precisão os resultados reais da contagem de
estoque.
d) Avaliação se a quantidade e os montantes em estoque estão em consonância com os concorrentes e comunicar à administração da entidade os casos
discrepantes.
e) Análise da oportunidade e conveniência da manutenção de estoques e do processo de armazenagem, determinação do nível de estoque ótimo e comunicar à
administração da entidade os casos divergentes.

Envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo. A
definição é a de:
a) Inspeção.
b) Indagação.
c) Contagem.
d) Observação.
e) Confirmação externa.
Questão 375: CESPE - AJ TRE TO/TRE TO/Administrativa/Contabilidade/2017

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas à auditoria interna, os procedimentos de auditoria interna consistem em exames e investigações que
a) incluem testes de observância e testes substantivos, possibilitando ao auditor a obtenção de subsídios para fundamentar as conclusões.
b) abrangem testes e processos desconhecidos de uso dos auditores externos, tal como a confirmação.
c) abarcam testes substantivos distintos dos da auditoria independente, tais como inspeções e investigações.
d) possuem finalidade e conceitos distintos dos da auditoria externa; consequentemente, com resultados adversos.
e) utilizam testes com nomenclaturas conhecidas de uso dos auditores externos, como, por exemplo, as inspeções, porém com conceitos e finalidades distintas.

O exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem significativamente dos valores
esperados é denominado Procedimento:
a) analitico.
b) derivado.
c) sintético.
d) da saldos.
e) de detalhes.

Assinale a alternativa que, de acordo com as NBC TAs, apresenta procedimentos considerados mais relevantes/confiáveis para se obter evidências de auditoria.
a) Procedimentos de confirmação externa

b) Questionários
c) Procedimentos analítico
d) Recálculos
e) Entrevistas
Questão 378: FUNRIO - Asst (Pré-Sal)/Pré-Sal Petróleo SA/Contabilidade e Finanças I/Controle Financeiro Contábil/2017
Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter
subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Na aplicação dos testes de observância,o procedimento que
consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade é conhecido como:
a) inspeção.
b) observação.
c) evidência.
d) investigação e confirmação.
e) achado.
Questão 379: CESPE - Cont (DPU)/DPU/2016

A respeito do planejamento dos trabalhos de auditoria governamental, da fraude e do erro, dos testes, das técnicas e da amostragem estatística em auditoria, julgue o
próximo item.
Nem sempre é necessário que o auditado responda aos pedidos de confirmação solicitados pelo auditor.
Certo
Errado
Questão 380: FCC - AJ TRF3/TRF 3/Apoio Especializado/Contadoria/2016

Um auditor interno, em um primeiro momento, verificou a necessidade de fazer testes para verificação de registros, documentos e ativos tangíveis. Depois, também
constatou a necessidade de acompanhar a execução de procedimentos específicos. Nos termos regulados pela Resolução CFC nº 986/2003 (NBC TI 01), para a
consecução desses dois objetivos deverá realizar, respectivamente,
a) testes de observância, na modalidade inspeção e testes substantivos, na modalidade inspeção.

b) testes substantivos, na modalidade confirmação e testes de observância, na modalidade investigação.
c) testes substantivos, na modalidade confirmação e testes de observância, na modalidade inspeção.
d) testes de observância, na modalidade investigação e testes de observância, na modalidade inspeção.
e) testes de observância, na modalidade inspeção e testes de observância, na modalidade observação.
As normas de auditoria independente aplicáveis às demonstrações contábeis estabelecem como método para a obtenção de evidências de auditoria o procedimento
analítico, que é definido como
a) a obtenção de elementos de prova por meio de resposta escrita de terceiro, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
b) o exame de registros ou documentos internos ou externos em papel, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
c) a avaliação das informações contábeis obtidas por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
d) a busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.
e) a execução independente, pelo auditor, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno.
Questão 382: FCC - Ana (COPERGÁS)/COPERGÁS/Contador/2016

A Companhia de Transportes Urbanos e Interurbanos do Estado visando à renovação da frota, no exercício de 2015, comprou 20 ônibus novos. Na auditoria das
demonstrações contábeis da empresa, o Auditor ao examinar a transação de compra dos ônibus, segundo as Normas Brasileiras de Auditorias – NBC TAs, aplicou o
procedimento de auditoria denominado
a) observação.
b) revisão.
c) materialidade.
d) avaliação.
e) inspeção.
Questão 383: IBFC - ACI (CM Aqa)/CM Araraquara/2016

Consierando "V" para verdadeiro e "F" para falso, analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta.
O exame físico é a verificação in loco: deverá proporcionar au auditor a formação de opnião quanto à existência física realizado do objeto ou item examinado. O exame
físico realizado pelo auditor deve conter as seguintes características:
( ) Identificação: comprovação através do exame visual do item especificado a ser examinado.
( ) Existência física: comprovação, através da constatação visual, de que o objeto ou item examinado existe realmente.
( ) Autenticidade: poder de discernimento de que o item ou objeto examinado é fidedigno.
( ) Quantidade: a apuração das quantidades reais existentes fisicamente, somente se dando por sastifeito após apuração adequada.
( ) Qualidade: exame visual de que o objeto examinado permenece em uso. Não está deteriorado e merece fé.
a) V- F- V- F- V
b) F- V- F- V- F
c) V- V- V- V-V
d) F- F- F- F- F

Durante um trabalho de auditoria, um auditor detectou indícios de incompatibilidade de alguns dados que estavam sendo examinados a partir de duas fontes diferentes
da organização. Nessa situação, o auditor deverá executar uma técnica de auditoria que possa verificar a consistência mútua entre diferentes amostras de evidências.
Essa técnica é denominada
a) análise documental
b) confirmação externa
c) correlação das informações
d) exame dos registros
e) rastreamento

Testes de controle são procedimentos de auditoria planejados para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou na detecção e na correção de
distorções relevantes no nível de afirmações.
Um procedimento relacionado à detecção de distorções é a
a) segregação de funções
b) normatização interna
c) definição de alçadas
d) conciliação de contas
e) autorização para custódia
Questão 386: CESPE - Aud CE (TCE-PA)/TCE-PA/Fiscalização/Administração/2016

A circularização de contas a receber é um dos procedimentos mais adotados pelo auditor. O pedido de confirmação positivo consiste em solicitar que o credor responda
somente quando a informação estiver correta.
Certo
Errado

Assinale a opção correta, relativamente aos procedimentos analíticos em trabalhos de auditoria.
a) Os procedimentos analíticos, em função do seu caráter detalhista, só devem ser aplicados a pequenos volumes de transações.
b) Com o fim de evitar a ocorrência de algum viés em seu trabalho, nos procedimentos analíticos o auditor deve desconsiderar o desempenho de entidades do
mesmo setor de atividade da entidade auditada.
c) A fim de manter a consistência do relatório, em cada auditoria realizada o auditor deve selecionar um procedimento analítico único e específico para ser executado.
d) Os procedimentos analíticos que forem realizados por administradores da própria entidade auditada deverão ser desprezados ou realizados novamente pelo
auditor.
e) Nos procedimentos analíticos, podem-se incluir informações que se mostrem contraditórias ou inconsistentes com outras informações relevantes ou que produzam
valores inesperados.
Questão 388: FCC - AFRM (Teresina)/Pref Teresina/2016

A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor é conseguida pela execução de procedimentos de auditoria.
O exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo é efetuado
mediante o procedimento de auditoria denominado
a) observação.
b) circularização.
c) investigação.
d) confirmação.
e) inspeção.
Questão 389: FCC - AFRE (SEFAZ MA)/SEFAZ MA/Administração Tributária/2016

Os resultados obtidos nos procedimentos de auditoria executados pelo auditor independente contribuem para fundamentar as conclusões apresentadas em seu relatório.
O auditor pode utilizar como procedimentos de avaliação de riscos, testes de controles ou procedimentos substantivos, dependendo do contexto em que sejam aplicados,
entre outros, os procedimentos de auditoria:
a) inspeção, amostragem, pericia.

b) inspeção, monitoramento, vistoria.
c) inspeção, indagação, perícia.
d) inspeção, observação, confirmação externa.
e) inspeção, amostragem, vistoria.
Questão 390: AOCP - Aud Fisc (Pref JF)/Pref JF/2016

As técnicas ou métodos utilizados no planejamento e, na sequência, na execução da auditoria tem como finalidade obter provas suficientes para avaliar se os
procedimentos realizados pelas empresas estão concernentes à legislação fiscal, trabalhista e às normas e regulamentos definidos pelas organizações. Sendo assim,
assinale a alternativa em que todos os itens são considerados técnicas ou métodos utilizados no planejamento de auditoria.
a) Emissão de relatórios e investigações minuciosas.
b) Comparativas e emissão de relatórios.
c) Exame dos documentos originais e análise comparativa.
d) Circularização e análise comparativa.
e) Conferência de somas e cálculos e avaliação do controle interno.
Questão 391: FEPESE - Ana (CM São José)/CM São José/Contábil/2016

Quantos aos procedimento de auditoria, é incorreto afirmar:
a) Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
b) Os testes substantivos dividem-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
c) A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e volume das operações por meio de provas seletivas, testes e
amostragens.
d) Por meio do procedimento de investigação e controle, o auditor realiza o confronto dos registros contábeis com os documentos representativos da operação (notas
fiscais e faturas emitidas pelo fornecedor, contratos existentes e outros documentos definidos no sistema de controle da entidade).
e) Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo
funcionamento e cumprimento.
Questão 392: FEPESE - Ana (CM São José)/CM São José/Contábil/2016

Quanto à Circularização em auditoria, é incorreto afirmar:
a) A circularização positiva acontece quando há necessidade de resposta da pessoa de quem se quer obter uma confirmação formal.
b) A circularização negativa acontece quando a resposta for necessária em caso de discordância da pessoa de quem se quer obter a confirmação.
c) A circularização em preto (registram-se os valores que se pretende confirmar) e em branco (não se registram os valores).
d) Pelo princípio da relevância, solicita-se a circularização para devedores e credores acima de determinada quantia.
e) Ela versa sobre a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à
identificação de situação ou tendências atípicas.
Questão 393: FCC - AFFE (SEFAZ PI)/SEFAZ PI/2015

Os procedimentos de auditoria que incluem testes para certificar-se da existência patrimonial, de direitos e obrigações em determinada data, ocorrência das transações,
da abrangência dos registros, da mensuração, apresentação e divulgação em conformidade com as normas pertinentes, são testes de
a) controle.
b) observância.
c) detalhes.
d) avaliação de riscos.
Questão 394: FCC - ACE (TCE-CE)/TCE-CE/Controle Externo/Auditoria Governamental/2015

Em determinada empresa pública estadual, está planejado para o mês de agosto de 2015 a realização de auditoria interna nas contas do ativo imobilizado da empresa.
Assim, para alcançar os objetivos da auditoria serão aplicados testes de auditoria. Segundo a NBC TI 01, visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e
validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade os testes de auditoria denominados de
a) verificações.
b) substantivos.
c) confirmações.
d) observância.
e) controles.
Questão 395: FCC - ACE (TCE-CE)/TCE-CE/Controle Externo/Auditoria de Tecnologia da Informação/2015

Um auditor independente está acompanhando pessoalmente os trabalhos da equipe de informática de uma empresa na execução da configuração do acesso aos sistemas
de informação financeiros e contábeis. Esse procedimento básico é de
a) inspeção.
b) cálculo e recálculo.
c) indagação, investigação e confirmação.
d) observação.

Durante os trabalhos de auditoria, um Auditor de Controle Interno necessitou fazer testes de observância para garantir a razoável segurança de que os controles internos
estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento. Os testes foram realizados para os seguintes casos:
I. Verificação de registros.
II. Acompanhamento de procedimentos quando da sua execução.
III. Verificação de ativos tangíveis.
Os testes realizados para esses casos são denominados, respectivamente,
a) inspeção, observação e investigação.

b) inspeção, observação e inspeção.
c) observação, observação e investigação.
d) investigação, inspeção e investigação.
e) observação, inspeção e inspeção.

Com relação aos procedimentos necessários para a realização e a correta conclusão da auditoria, julgue o item.
Caso considere que a avaliação da realização de determinado processo ou que a avaliação da prestação de determinado serviço pela entidade auditada é essencial para a
formação de sua opinião, o auditor deve realizar uma inspeção física apropriada.
Certo
Errado

Em uma auditoria, avalia-se se determinado objeto está em conformidade com os preceitos desenvolvidos pela Organização Internacional das Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI). A respeito da execução do processo da auditoria, segundo as Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), julgue o item
a seguir.
O auditor público pode utilizar a revisão analítica para confirmar se os procedimentos operacionais e os controles internos permanentes foram aplicados corretamente
pelo ente auditado e até mesmo com extensão suficiente para validar os critérios definidos pelo controle administrativo.
Certo
Errado

Em uma auditoria, avalia-se se determinado objeto está em conformidade com os preceitos desenvolvidos pela Organização Internacional das Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI). A respeito da execução do processo da auditoria, segundo as Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), julgue o item
a seguir.
Na análise do saldo de uma conta do balanço patrimonial, sem prejuízo da revisão analítica pura, o auditor deve considerar a conferência da exatidão aritmética de
documentos que tenha suportado o lançamento contábil, bem como, em geral, dirigir os principais testes para detectar a presença de superavaliação das contas
devedoras e a subavaliação das contas credoras.
Certo
Errado

Caso um auditor tenha registrado em seu relatório de acompanhamento de inventário de bens que a entidade auditada não atendia aos preceitos vigentes por apresentar
lacunas no campo representativo da identificação física do bem (etiqueta patrimonial), o achado de auditoria seria resultante do teste de observância aplicado.
Certo
Errado
Gabarito
201) C 202) C 203) Errado 204) Certo 205) B 206) E 207) Certo
208) C 209) A 210) D 211) E 212) C 213) Errado 214) Certo
215) Errado 216) Anulada 217) Anulada 218) C 219) B 220) A 221) A
222) C 223) C 224) B 225) A 226) C 227) C 228) A
229) B 230) C 231) D 232) Errado 233) B 234) A 235) B
236) C 237) D 238) D 239) A 240) Certo 241) Errado 242) Certo
243) Errado 244) Certo 245) E 246) E 247) A 248) D 249) B
250) D 251) B 252) E 253) A 254) D 255) Certo 256) Certo
257) Certo 258) A 259) A 260) D 261) E 262) C 263) A
264) B 265) B 266) B 267) C 268) A 269) C 270) B
271) A 272) C 273) E 274) A 275) A 276) E 277) B
278) A 279) A 280) D 281) A 282) D 283) Anulada 284) Anulada
285) E 286) A 287) Certo 288) D 289) D 290) C 291) A
292) A 293) A 294) C 295) D 296) Errado 297) C 298) Errado
299) E 300) D 301) D 302) C 303) B 304) B 305) B
306) D 307) E 308) A 309) C 310) A 311) Errado 312) D
313) D 314) Errado 315) Errado 316) B 317) B 318) B 319) A
320) D 321) A 322) D 323) A 324) Anulada 325) B 326) C
327) D 328) B 329) A 330) C 331) D 332) A 333) A
334) B 335) D 336) E 337) E 338) A 339) D 340) C
341) E 342) D 343) Certo 344) A 345) Errado 346) Certo 347) Errado
348) Certo 349) Errado 350) D 351) C 352) C 353) A 354) B
355) E 356) B 357) E 358) A 359) C 360) C 361) A
362) C 363) D 364) E 365) C 366) E 367) C 368) D
369) E 370) B 371) D 372) C 373) C 374) A 375) A
376) A 377) A 378) D 379) Certo 380) E 381) C 382) E
383) C 384) C 385) D 386) Errado 387) E 388) E 389) D
390) E 391) D 392) E 393) C 394) B 395) D 396) B
397) Errado 398) Errado 399) Certo 400) Errado

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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.

Compartilhado: Auditoria para Auditor da SEFAZ GO

Questão 201: PRÓ-MUNICÍPIO - ACI (Pref SGDA)/Pref SGDA/2014

Questão 202: FCC - Ana Leg (ALEPE)/ALEPE/Contabilidade/2014

Está correto o que se afirma APENAS em

Questão 204: CESPE - AJ CNJ/CNJ/Administrativa/Contabilidade/2013

Questão 205: VUNESP - ContJ (TJ SP)/TJ SP/2013

a) da fase final de execução dos trabalhos para emissão do parecer técnico.

Questão 206: UEPA - AFRE PA/SEFA PA/2013

Questão 207: CESPE - Ana (BACEN)/BACEN/Área 5 - Infraestrutura e Logística/2013

Questão 208: FGV - Ana Amb (INEA)/INEA/Contador/2013

Questão 209: VUNESP - APOFP SP/SEFAZ SP/2013

Questão 210: FGV - AnaTA (SUDENE)/SUDENE/Área 6/2013

Questão 211: FCC - ATCE (TCE-AM)/TCE-AM/Auditoria Governamental/2013

Questão 212: CESGRANRIO - Ana (IBGE)/IBGE/Auditoria/2013

Que item é considerado prescindível, ao elaborar o planejamento de uma auditoria?

a) Conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.

Questão 213: CESPE - Aud (FUB)/FUB/2013

Questão 214: CESPE - Aud (FUB)/FUB/2013

Questão 215: CESPE - Aud (FUB)/FUB/2013

Questão 216: FUMARC - Per Crim (PC MG)/PC MG/2013

Questão 217: FUMARC - Per Crim (PC MG)/PC MG/2013

a) dimensionar seus efeitos na posição patrimonial e financeira e no resultado da entidade.

Questão 218: ESPP - Aud (MPE PR)/MPE PR/2013

Questão 219: CESPE - Aud (CAGE RS)/SEFAZ RS/2018

a) Os riscos e as afirmações se relacionam às demonstrações de maneira parcial.

Questão 220: VUNESP - Ana GP (IPSM SJC)/IPSM SJC/Contabilidade/2018

a) de seu potencial de alterar decisões dos usuários.

Questão 221: VUNESP - CI (PAULIPREV)/PAULIPREV/2018

(NBC-TA 200 (R1))

Questão 222: CESGRANRIO - Aud (PETROBRAS)/PETROBRAS/Júnior/2018

a) será o mesmo no planejamento e execução.

Questão 223: CESPE - Aud Est (TCM-BA)/TCM-BA/Controle Externo/2018

Esta questão possui comentário do professor no site. www.tecconcursos.com.br/conteudo/questoes/621129

Questão 224: FUNDEP - Ana Adm (CODEMIG)/CODEMIG/AUDITOR/2018

Estão corretas as afirmativas:

Questão 225: FUNDEP - Ana Adm (CODEMIG)/CODEMIG/AUDITOR/2018

Estão corretas as afirmativas:

Questão 226: CONSULPLAN - AJ TRF2/TRF 2/Apoio Especializado/Contadoria/2017

Questão 227: CS UFG - Aud (UFG)/UFG/2017

a) inerentes ocasionam desvios de controles internos.

Questão 228: CS UFG - Aud (UFG)/UFG/2017

a) pela direção do teste.

Questão 229: CS UFG - Aud (UFG)/UFG/2017

a) verificar o ambiente de controle interno.

Questão 230: FBC - Bach (CFC)/CFC/2º Exame de Suficiência/2017

a) o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.

Questão 231: IBADE - Ana Prev (IPERON)/IPERON/AUDITOR/2017

a) Apenas na situação C é possível eliminar o risco de detecção.

Questão 232: CESPE - Cont (DPU)/DPU/2016

Questão 233: BIO-RIO - Tec (Manga)/Pref Manga/Controle Interno/2016

Questão 234: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016

a) materialidade para execução da auditoria.

Questão 235: CS UFG - ATM (GYN)/Pref GYN/2016

Questão 236: CS UFG - ATM (GYN)/Pref GYN/2016

a) exigência do risco de percepção e do risco pelo sócio do trabalho.

Questão 237: ESAF - ERAC (ANAC)/ANAC/Área 4/2016

a) a composição dos riscos de detecção e de auditoria.

Questão 239: CESGRANRIO - Aud Jr (TRANSPETRO)/TRANSPETRO/2016

O seguinte fator NÃO afeta tal identificação:

a) conclusões de trabalhos de auditoria anteriores.

Questão 240: CESPE - Aud CE (TCE-PA)/TCE-PA/Administrativa/Administração/2016

Questão 241: CESPE - Aud CE (TCE-PA)/TCE-PA/Fiscalização/Administração/2016