Ejecución de La Auditoria de Cumplimiento

EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
I. INTRODUCCIÓN:
El Instituto Nacional de Innovación Agraria (INIA) está adscrito al Ministerio de
Agricultura y Riesgo (MINAGRI). El INIA constituye un instrumento de
investigación, generación de conocimientos y transferencia de tecnología de las
políticas de Estado relevantes.
Este trabajo resume la situación de INIA, describiendo cualitativa y

cuantitativamente las condiciones de administración del pliego. Nuestra
intención es describir la situación en la que encontramos al INIA, las acciones
emprendidas para su recuperación, las acciones emprendidas para mejorar el
manejo institucional.
II. NORMAS APLICABLES PARA LA EJECUCIÓN:

 ISSAI 400: Principios fundamentales de la Auditoría de Cumplimiento.
 ISSAI 4100: Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas
separadamente de la auditoría de estados financieros.
 Normas generales de Control Gubernamental.
 Directiva de Auditoria de Cumplimiento
 Otras normas aplicables a la auditoría de cumplimiento emitidas por la
Contraloría.
III. DEFINIR LA MUESTRA DE AUDITORIA:
A. Muestreo por Unidades Monetarias (MUM)
Esta muestra es una metodología de selección probabilística basada en la

proporción de cada importe monetario sobre el total monetario de la
población.
 Aplicación del método

PROYECTO MONTO (S/)
Renovación y rehabilitación de zonas cafeteras
14,526,368.00
en el VRAEM
Recuperación de la calidad genética de alpacas
9,562,471.00
en Puno y Ayacucho
Tecnologías agrarias en los cultivos de maíz amarillo
4,561,235.00
en Lambayeque
Tecnología agraria especializada en cambio climático
4,523,698.00
para el sector agrario
Mejoramiento de cultivos de cacao en Cusco 3,658,921.00
Mejoramiento de los servicios estratégicos de
189,562,345.00
Innovación Agraria - MSEIA
Creación del sistema de información de recursos
2,356,985.00
genéticos para la INIA a nivel nacional
Recuperación del cultivo genético de café en Puno 2,341,587.00
Mejoramiento de servicio de conservación de semillas
4,523,968.00
en la sede central de la INIA.
TOTAL 235,617,578.00
Determinación de nivel de confianza

Riesgo de Auditoría Medio 3%
Riesgo Inherente Medio 55%
Riesgo de Control Medio 55%
Riesgo de Detección 10%
Nivel de confianza 90%
Cálculo del tamaño de muestra

Tamaño poblacional 235,617,578.00
Número de registros 9
% Materialidad 3%
Materialidad (U.M.) 7,068,527.34
% Error esperado / Error tolerable 10%
Factor de confianza asociado 2.72
Número de intervalos 5
Muestra monetaria 47,123,515.60
B. Establecer niveles de riesgo, criterios de materialidad y muestreo
Riesgos
El análisis de riesgos constituye una parte fundamental de una auditoria de

fiabilidad razonable. Debido sus limitaciones inherentes, la auditoria de
cumplimiento no proporciona garantías absolutas que sirvan para detectar
todos los casos de incumplimiento.
Las limitaciones inherentes que pueden ocurrir durante la auditoria son las
siguientes:
 Ocultación o retención de pruebas por parte de la entidad.

 Deficiente ejecución de pruebas selectivas, tanto sobre los
procedimientos de control como sobre las cifras de los estados
financieros con respecto al logro de sus objetivos.
 El hecho de que la mayor parte de la evidencia de auditoria es persuasiva
más que conclusiva.
 La existencia de transacciones complejas de auditar o difícil
entendimiento de términos propios de la entidad y de su labor.
 Comisión de errores humanos por parte de los integrantes de la
auditoria.
 Discrecionalidad de la dirección a la hora de interpretar leyes y
reglamentos.
 Destrucción accidental de documentación o registros necesarios para la
realización de la auditoría.
Materialidad
Los criterios para la determinación de materialidad son:
 Cuantitativos:
o En los últimos años, la institución pública INIA, invirtió en 8 nuevos
proyectos por un monto de S/. 4706 millones de soles, orientados al
fortalecimiento institucional a partir del mejoramiento de
infraestructura y equipos, así como a validar tecnologías y transferirlas
a pequeños y medianos productores agrarios.
o También INIA, capacitó a 178,996 agricultores, ganaderos y
productores forestales del país; transfiriendo tecnología agraria a
través de sus 22 estaciones Experimentales Agrarias a nivel nacional.
o Durante el periodo noviembre 2014 y febrero 2017, ejecutaron
inversiones por un monto aproximado de S/. 588 millones de soles.
Al tener la institución, el alcance de apoyo de 178,996 personas y un monto

considerable de inversión es que se escogió para realizar la auditoria a dichos proyectos
en el periodo 2017.
IV. EJECUTAR EL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO:

A. Aplicación de los procedimientos de auditoria
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA/SOA

INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACIÓN AGRARIA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
ASIGNACIÓN PRESUPUESTAL
PERIÓDO 2017
Objetivo específico:
Fecha de Referencia
Contenido Hecho por
elaboración documentaria
1.- Rosa Sanchez
2.- Copia de Asignación Presupuestal 04/06/2018 Solis Programa
Presupuestal
INIA
3.- Comparación del reporte de gastos 05/06/2018 Reporte y
realizados con el cronograma de cronograma
gastos. de gastos
06/06/2018 Movimientos
4.- Copia de movimientos bancarios bancarios
con Origen de Tesoro Público.
Al cierre del procedimiento:

 No se encontraron montos que
no concuerden con lo registrado
por la entidad.
 Existe un desfase de tiempo de
ejecución del proyecto entre el
cronograma y el reporte.
 Existen movimientos bancarios
con vaga descripción del
movimiento, se pedirá mayor
información.
Hecho por Revisado por
RSS DUF
B. Obtención y valoración de las evidencias
Asignación presupuestal:
 Copia de asignación prevista según Programa Presupuestal (INIA).

 Reporte de gastos realizados (Registro de compras) comparado con
cronograma de gastos.
 Copia de movimientos bancarios con origen de Tesoro Nacional.
 Objetivos estratégicos cumplidos a la fecha de corte y comparación con
programa establecido.
Logística Interna:
 Copia de guías de remisión por departamento de compras.

 Informe de Kardex filtrado por fecha de ingreso de materiales (evaluación
de tardanza en el envío o recepción).
 Reporte de proveedores con Categoría “A1”.
 Lista de proveedores que incumplieron sus entregas e informe de
frecuencia de solicitud a dichos proveedores.
 Copia de órdenes de compra anuladas o canceladas.
Omisión de ROF:
 Resultados de cuestionario de operatividad y eficiencia al personal.

 Resultados de cuestionario sobre identificación institucional con la entidad.
 Resultados de cuestionario sobre conocimiento de objetivos estratégicos,
operativos y nacionales de acuerdo al pliego.
 Lista de asistencia a actividades, charlas y talleres de identificación
corporativa.
Personal técnico VS administrativo
 Planilla electrónica del departamento de investigación a nivel nacional.

 Planilla electrónica del área administrativa a nivel nacional.
 Cruce de presupuesto realizado en planilla por departamento.
 Organigrama, misión y visión de la entidad.
 Ratio comparativa entre metas científicas logradas contra presupuesto
invertido.
RRHH desactualizado
 Cuestionario de conocimiento de funciones a personal de Recursos

Humanos.
 Comparación del resultado con entidades similares (MINAGRI).
 Lista de asistencia a talleres de capacitación.
 Cronograma de talleres de capacitación a Recursos Humanos y temas
tratados.
 Índice de satisfacción laboral del personal administrativo y científico.
EEA
 Lista completa de Estaciones Experimentales Agrarias a nivel nacional.

 Presupuesto desembolsado bajo muestreo selectivo por EEA.
 Inspección de operatividad en las EEA con mayor presupuesto asignado.
 Rango de alcance geográfico por cada EEA y comparación de lejanía entre
ellos.
 Lista de EEA abandonadas filtradas por tiempo.
Predios INIA
 Lista de predios actualizada bajo dominio de INIA.

 Número de predios asignados por administrador.
 Alcance y operatividad de los predios filtrados por presupuesto
desembolsado.
 Relación de problemas legales generados por predios más significativos.
 Lista de futuros predios por adquirir y su cercanía con otros predios ya
asignados o abandonados.
V. DETERMINAR LAS OBSERVACIONES
A. Identificar las desviaciones de cumplimiento:
1. Asignación Presupuestal Deficiente.
2. Problemas de logística y operatividad interna.
3. Deficiente implementación del Reglamento de Organización y Funciones
(ROF) de la entidad.
4. Número excesivo de personal administrativo en comparación con el
personal técnico-científico.
5. Área de recursos humanos con conocimientos desactualizados para las
responsabilidades asignadas.
6. Número elevado de Estaciones Experimentales Agrarias (EEA’s).
7. Inutilidad de decenas de predios del INIA.
B. Elaborar las desviaciones de cumplimiento:
MATRIZ DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
Entidad auditada: Instituto Nacional de Innovación Agraria Alcance:
Sistema Administrativo: Oficina de Planeamiento y Presupuesto Orden de Servicio: 001

Materia a examinar: Presupuesto de la entidad Fecha: 2018
Descripción de la sumilla: Asignación insuficiente de recursos que impide el cabal cumplimiento de los objetivos estratégicos institucionales y
no cubre los pasivos de la entidad.
Funcionario(s) Interviniente(s) Responsabilidad Proyectada
Evidencias Tipo Administrativa
Desviación de Cumplimiento (*) Nombre y Cargo Desde Hasta Entidad PAS Civil Penal
Condición: Asignación Presupuestal -Copia de asignación Directora 17 de Instituto

Nacional
Deficiente. prevista según General de la noviem de
Criterio: Según la Ley General del Programa Oficina de bre Innovación
Sistema Nacional del Presupuestal (INIA). Planeamiento del Agraria
-Reporte de gastos
Presupuesto, cada y 2015
realizados (Registro (1)
entidad del estado debe de Compras)
Presupuesto:
tener asignado un comparado con Ing. Dilma
monto presupuestal, cronograma de Tejada
según su Plan Operativo gastos. Fernández.
Efecto: Institucional (POI). -Copia de
Deficiente logro de los movimientos
objetivos estratégicos bancarios con origen
Causa: institucionales. de Tesoro Nacional.
Falta de un adecuado -Objetivos
estratégicos
Plan Presupuestal.
cumplidos a la fecha
de corte y
comparación con
programa establecido.
(*) Indicar si (1) deficiencia de control interno, (2) Desviación de Cumplimiento
Carmen Domínguez Ravichagua Yessenia Calle Ladera Daniel Urquiza Falcón Elizabeth Cerna Vargas Rosa Sanchez Solis
14526421 16151421 14526312 13457895 17856932
Gerente UO/Jefe ORC u OCI Supervisor Jefe de Comisión Abogado Integrante o experto
Sistema Administrativo: Logística Orden de Servicio: 002

Materia a examinar: Proceso en el Sistema Logístico Fecha: 2018
Descripción de la sumilla: Inadecuada actuación frente a problemas de impacto nacional o regional debido a una ineficiente función del área
logística de la entidad.
Condición: Problemas de logística y -Copia de guías de Directora de 9 Instituto

Nacional
operatividad interna. remisión por la Unidad de febrero de
Criterio: Según el MOF, cada área departamento de Abastecimi- del Innovación
de la institución debe compras. ento: 2018 Agraria
-Informe de kardex
cumplir sus funciones a Jackeline
filtrado por fecha de (2)
cabalidad. ingreso de materiales
Edith Estrada
Efecto: Ante situaciones de (evaluación de Mendoza
emergencia nacional en tardanza en el envío o
temas agrícolas, no recepción).
actúa adecuadamente. -Reporte de
Causa: Personal desactualizado proveedores con
en temas de logística. Categoría “A1”.
-Lista de proveedores
que incumplieron sus
entregas e informe de
frecuencia de solicitud
a dichos proveedores.
-Copia de órdenes de
compra anuladas o
canceladas.
Carmen Domínguez Ravichagua Yessenia Calle Ladera Daniel Urquiza Falcón Elizabeth Cerna Vargas Stefania Vilca Caso
14526421 16151421 14526312 13457895 16789523
Sistema Administrativo: Unidad de Recursos Humanos Orden de Servicio: 003

Materia a examinar: Reglamento de Organización y Funciones Fecha: 2018
Descripción de la sumilla: Omisión de normas y leyes para la implementación del Reglamento de Organización y Funciones (ROF).

Condición: Deficiente implementación -Resultados de Directora de 8 de Instituto

Nacional
del Reglamento de Cuestionarios de la Unidad de enero de
Organización y Funciones operatividad y Recursos de Innovación
(ROF) de la entidad. eficiencia personal. Humanos: 2018 Agraria
Cada entidad pública para -Resultado de
Criterio: Vilma Escobar
elaborar su ROF debe cuestionario sobre (1)
sujetarse al Decreto identificación
Honorio
Supremo N° 043-2006- institucional con la
PCM. entidad.
Efecto: Los trabajadores no tienen -Resultado de
conocimiento claro de sus cuestionario sobre
responsabilidades y los conocimiento de
Causa: objetivos institucionales. objetivos estratégicos,
El ROF no está alineado a operativos y
los grandes objetivos nacionales de acuerdo
institucionales y a las al pliego.
nuevas políticas de -Lista de asistencia a
innovación del Estado. actividades, charlas y
talleres de
identificación
corporativa.
Carmen Domínguez Ravichagua Yessenia Calle Ladera Daniel Urquiza Falcón Elizabeth Cerna Vargas Emanuel Yalle Delgado
14526421 16151421 14526312 13457895 17524895
Sistema Administrativo: Administración Orden de Servicio: 004
Materia a examinar: Falta de personal técnico-científico Fecha: 2018
Descripción de la sumilla: Inadecuada actuación en diferentes áreas del INIA debido a falta de personal experto en materias científicas y
técnicas.

Condición: Número excesivo de - Planilla electrónica Directora 27 de Instituto

Nacional
personal administrativo en del departamento de General de la octu- de
comparación con el investigación a nivel Oficina de bre del Innovación
personal técnico-científico. nacional. Administra- 2017 Agraria
Reglamento de la Ley Nº -Planilla electrónica
ción: CPC
29806, Ley que regula la del área (2)
Criterio: contratación de personal administrativa a nivel
Gladis Livenia
altamente calificado en el nacional. Ferro Zúñiga
Sector Público y dicta otras -Cruce de presupuesto
disposiciones realizado en planilla
Inadecuada gestión en las por departamento.
EEA’s y otras áreas debido a -Organigrama, misión
Efecto: la falta de personal técnico- y visión de la entidad.
cientifico. -Ratio comparativo
Mala gestión por parte de la entre metas científicas
administración, debido a la logradas contra
priorización de tareas presupuesto invertido.
administrativas en vez de
Causa: las científicas, que son el
objetivo principal de la
institución.
14526421 16151421 14526312 13457895 17856932
Sistema Administrativo: Recursos Humanos Orden de Servicio: 005

Materia a examinar: Ineficaz desempeño en esta área Fecha: 2018
Descripción de la sumilla: Ineficaz desempeño del Área de Recursos Humanos debido a falta de conocimientos actualizados.

Condición: Área de recursos humanos con -Cuestionario de Directora de 8 de Instituto

Nacional
conocimientos desactualizados conocimiento de la Unidad de enero de
para las responsabilidades funciones a personal Recursos de Innovación
asignadas. de Recursos Humanos. Humanos: 2018 Agraria
La “Ley Marco de Modernización -Comparación del
Criterio: Vilma Escobar
de la Gestión del Estado. Ley Nº resultado con (1)
27658”, recomienda que las
Honorio.
entidades similares
instituciones del estado hagan (MINAGRI).
uso de modernos recursos -Lista de asistencia a
tecnológicos, para la evaluación talleres de
de su gestión por resultados. capacitación.
Ineficaz desempeño de las -Cronograma de
responsabilidades asignadas del talleres de
área de RR.HH. capacitación a
Efecto: Falta de capacitaciones y Recursos Humanos y
seminarios de actualización de temas tratados.
funciones de parte de la INIA en -Índice de satisfacción
Causa: el área de RR.HH. Además de laboral del personal
falta de preocupación por parte administrativo y
del mismo trabajador en científico.
actualizarse.
Carmen Domínguez Ravichagua Yessenia Calle Ladera Daniel Urquiza Falcón Elizabeth Cerna Vargas Stefania Vilca Caso
14526421 16151421 14526312 13457895 16789523
Sistema Administrativo: Dirección de Supervisión y Monitoreo de EEA´s Orden de Servicio: 006

Materia a examinar: Fecha: 2018
EEA’s
Descripción de la sumilla: Elevado número de Estaciones Experimentales Agrarias creadas sin sustento técnico ni presupuestal.

Condición: Número elevado de -Lista completa de Directora 1 de Instituto

Nacional
Estaciones Experimentales Estaciones General de la marzo de
Agrarias (EEA’s). Experimentales Dirección de del Innovación
Criterio: Reglamento De Agrarias a nivel Supervisión 2017 Agraria
Organización Y Funciones nacional. Y Monitoreo
Del Instituto Nacional De -Presupuesto (2) en las
Innovación- Agraria – INIA- desembolsado bajo Estaciones
capítulo VI que habla de los muestreo selectivo por Experimenta-
órganos desconcentrados y EEA. les: Ing. Elsa
funciones de las EEA´s. -Inspección de Elena
Efecto: Alto porcentaje del Área operatividad en las EEA Valladares de
Agrícola de las EEA’s en con mayor López
estado de abandono por presupuesto asignado.
Causa: años. -Rango de alcance
Creación de Estaciones geográfico por cada
Experimentales Agrarias EEA y comparación de
(EEA’s) sin sustento técnico lejanía entre ellos.
ni presupuestal. -Lista de EEA
abandonadas filtradas
por tiempo.
Carmen Domínguez Ravichagua Yessenia Calle Ladera Daniel Urquiza Falcón Elizabeth Cerna Vargas Emanuel Yalle Delgado
14526421 16151421 14526312 13457895 17524895
Sistema Administrativo: Oficina de Asesoría Jurídica Orden de Servicio: 007

Materia a examinar: Predios del INIA Fecha: 2018
Descripción de la sumilla: Inutilidad de predios debido a múltiples problemas legales.

Condición: Inutilidad de decenas de -Lista de predios Director 01 de Instituto

predios del INIA. actualizada bajo General de la febrero Nacional
Según el ROF Del INIA, dominio de INIA. de
Criterio: Oficina de del Innovación
una de las funciones de la -Número de predios Asesoría 2016 Agraria
Oficina de Asesoría Jurídica asignados por
Jurídica:
es llevar a cabo las acciones administrador. (1)
de saneamiento físico-legal -Alcance y
César Arturo
de los predios de operatividad de los Revoredo
propiedad del INIA. predios filtrados por Castañeda.
Efecto: Múltiples problemas presupuesto
legales para recuperar los desembolsado.
predios y ponerlos en -Relación de
producción. problemas legales
Causa: Falta de una adecuada generados por
gestión en temas legales y predios más
administrativos por parte significativos.
del personal de esta -Lista de futuros
Oficina. predios por adquirir y
su cercanía con otros
predios ya asignados
o abandonados.
14526421 16151421 14526312 13457895 17856932
C. Factores a considerar en la elaboración de las desviaciones de cumplimiento
Condiciones al momento de ocurrir el hecho

Los hechos observados, en su mayoría se han originado debido a las condiciones ineficaces
de administración y demás áreas del pliego analizado, falta de actualización en conocimientos
por parte del personal y escaso presupuesto asignado por el Estado, que conduce a una
ineficaz gestión de la institución en general.
La intención de esta Auditoria es describir la situación en la que se encontró al INIA, sin emitir
juicios sobre el cumplimiento de la legalidad de la materia a examinar, sino describiendo las
circunstancias que rodearon a la materia examinada.
CEDULA DE COMUNICACIÓN N° 001-2018
Auditoria de cumplimiento al Instituto Nacional de Innovación Agraria
NOMBRE : Dilma Tejada Fernández.

CARGO : Directora General de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto
DIRECCION : DOMICILIO LEGAL
UNIDAD ORGANICA : UNIDAD ORGANICA DE PRESUPUESTO
FINALIDAD : COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
REFERENCIA : NORMAS QUE REGULAN
Me dirijo a usted alcanzándole el pliego de desviaciones de cumplimiento en

(letras)(folios) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como resultado de la auditoria de
cumplimiento al Instituto Nacional de Innovación Agraria en el que ha tenido participación en su condición de
jefe de unidad de presupuesto
En tal sentido agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

documentados, autentificados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así como el
resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptad, concediéndosele el plazo perentorio de XXX
DIAS HABILES, contados a partir de la fecha de recibido el presente, a la siguiente dirección:
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Oficina Regional de Control de Lima
Comisión de Auditoria de la Municipalidad de Lima
Jirón Coronel Camilo Carrillo 114, Jesús María 15072
Teléfono: 949 428 698
Daniel Urquiza Falcón

Jefe de la Comisión Auditora
Fecha de Emisión: 06/06/2018
RECIBIÓ CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION
APÉNDICE A LA CEDULA DE COMUNICACIÓN DE LA DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO
DESVIACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
Sumilla:
Asignación insuficiente de recursos
Presentación del hecho:
Asignación insuficiente de recursos que impide con el cabal cumplimiento de de los objetivos estratégicos
institucionales y no cubre los pasivos de la entidad.
Condición:
Una Asignación presupuestal deficiente.
Criterio:
Según la Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto, cada entidad del estado debe tener asignado un
monto presupuestal, según su Plan Operativo Institucional (POI).
Efecto:
Deficiente logro de los objetivos estratégicos institucionales.
Causa:
Falta de un adecuado Plan Presupuestal
Motivo que origino la comunicación de la desviación del cumplimiento:
De acuerdo a la información tomada de los distintos miembros de la institución sujeta a auditoria encontramos
ciertas desviaciones relacionadas con la deficiencia en la asignación presupuestal que permita alcanzar los
objetivos estratégicos institucionales, recogiendo como evidencias:
 Copia de asignación prevista según Programa Presupuestal (INIA).

 Reporte de gastos realizados (Registro de Compras) comparado con cronograma de gastos.
 Copia de movimientos bancarios con origen de Tesoro Nacional.
Por lo que requerimos de su colaboración para obtener nueva información además de esclarecer determinados
puntos críticos producto de la auditoria de cumplimiento que se viene realizando.
NOMBRE : Jackeline Edith Valenzuela Veliz de Gutiérrez

CARGO : Directora de la Unidad de Abastecimiento
UNIDAD ORGANICA : UNIDAD ORGANICA DE ABASTECIMIENTO

jefe de la unidad de abastecimiento.


Teléfono: 949 428 698

RECIBIÓ CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION
Sumilla:
Proceso en el Sistema Logístico
La Inadecuada actuación frente a problemas de impacto nacional o regional debido a una ineficiente función del
área de logística y abastecimiento de la entidad.
Condición:
Problemas de logística y abastecimiento además de la operatividad interna.
Criterio:
Según el MOF, cada área de la institución debe cumplir sus funciones a cabalidad para el correcto
funcionamiento de los procesos internos y su posterior logro de objetivos.
Efecto:
Ante situaciones de emergencia nacional relacionados a temas agrícolas, agropecuarias entre otras, la
instituciones objeto de la auditoria no actúa de manera adecuada.
Causa:
Personal desactualizado en temas referentes a logística y abastecimiento
 Copia de guías de remisión por departamento de compras.

 Informe de kardex filtrado por fecha de ingreso de materiales (evaluación de tardanza en el envío o
recepción).
 Copia de órdenes de compra anuladas o canceladas.
NOMBRE : Vilma Escobar Honorio

CARGO : Directora de la Unidad de Recursos Humanos
UNIDAD ORGANICA : UNIDAD ORGANICA DE RECURSOS HUMANOS

Directoria de la unidad de Recursos Humanos.


Teléfono: 949 428 698

RECIBIÓ CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION
Sumilla:
Reglamento de Organización y Funciones.
Omisión de normas y leyes para la implementación del Reglamento de Organización y Funciones (ROF).
Condición:
Deficiente implementación del Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de la entidad.
Criterio:
Cada entidad pública para la elaboración de su ROF debe sujetarse a los lineamientos propuestos en el decreto
supremo N° 043-2006-PCM.
Efecto:
Los trabajadores no tienen conocimiento claro de sus responsabilidades, sus funciones así como los objetivos
institucionales.
Causa:
El ROF no está alineado a los grandes objetivos institucionales y a las nuevas políticas de innovación del Estado.
 Resultados de Cuestionarios de operatividad y eficiencia personal.

 Resultado de cuestionario sobre identificación institucional con la entidad.
 Lista de asistencia a actividades, charlas y talleres de identificación corporativa.

Ejecución de La Auditoria de Cumplimiento

Încărcat de

Informații document

Descriere originală:

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ejecución de La Auditoria de Cumplimiento

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA DE

Este trabajo resume la situación de INIA, describiendo cualitativa y

II. NORMAS APLICABLES PARA LA EJECUCIÓN:

Esta muestra es una metodología de selección probabilística basada en la

 Aplicación del método

Determinación de nivel de confianza

Cálculo del tamaño de muestra

El análisis de riesgos constituye una parte fundamental de una auditoria de

 Ocultación o retención de pruebas por parte de la entidad.

Los criterios para la determinación de materialidad son:

Al tener la institución, el alcance de apoyo de 178,996 personas y un monto

IV. EJECUTAR EL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO:

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA/SOA

Al cierre del procedimiento:

B. Obtención y valoración de las evidencias

 Copia de asignación prevista según Programa Presupuestal (INIA).

 Copia de guías de remisión por departamento de compras.

 Resultados de cuestionario de operatividad y eficiencia al personal.

Personal técnico VS administrativo

 Planilla electrónica del departamento de investigación a nivel nacional.

 Cuestionario de conocimiento de funciones a personal de Recursos

 Lista completa de Estaciones Experimentales Agrarias a nivel nacional.

 Lista de predios actualizada bajo dominio de INIA.

Sistema Administrativo: Oficina de Planeamiento y Presupuesto Orden de Servicio: 001

Condición: Asignación Presupuestal -Copia de asignación Directora 17 de Instituto

Sistema Administrativo: Logística Orden de Servicio: 002

Condición: Problemas de logística y -Copia de guías de Directora de 9 Instituto

Sistema Administrativo: Unidad de Recursos Humanos Orden de Servicio: 003

Funcionario(s) Interviniente(s) Responsabilidad Proyectada

Condición: Deficiente implementación -Resultados de Directora de 8 de Instituto

Entidad auditada: Instituto Nacional de Innovación Agraria Alcance:

Sistema Administrativo: Administración Orden de Servicio: 004

Materia a examinar: Falta de personal técnico-científico Fecha: 2018

Funcionario(s) Interviniente(s) Responsabilidad Proyectada

Condición: Número excesivo de - Planilla electrónica Directora 27 de Instituto

Sistema Administrativo: Recursos Humanos Orden de Servicio: 005

Funcionario(s) Interviniente(s) Responsabilidad Proyectada

Condición: Área de recursos humanos con -Cuestionario de Directora de 8 de Instituto

Sistema Administrativo: Dirección de Supervisión y Monitoreo de EEA´s Orden de Servicio: 006

Funcionario(s) Interviniente(s) Responsabilidad Proyectada

Condición: Número elevado de -Lista completa de Directora 1 de Instituto

Sistema Administrativo: Oficina de Asesoría Jurídica Orden de Servicio: 007

Descripción de la sumilla: Inutilidad de predios debido a múltiples problemas legales.

Funcionario(s) Interviniente(s) Responsabilidad Proyectada

Condición: Inutilidad de decenas de -Lista de predios Director 01 de Instituto

Condiciones al momento de ocurrir el hecho

NOMBRE : Dilma Tejada Fernández.

Me dirijo a usted alcanzándole el pliego de desviaciones de cumplimiento en

En tal sentido agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Daniel Urquiza Falcón

DESVIACIÓN DEL CUMPLIMIENTO

Asignación insuficiente de recursos

Presentación del hecho:

Una Asignación presupuestal deficiente.

Deficiente logro de los objetivos estratégicos institucionales.

Falta de un adecuado Plan Presupuestal

Motivo que origino la comunicación de la desviación del cumplimiento:

 Copia de asignación prevista según Programa Presupuestal (INIA).

NOMBRE : Jackeline Edith Valenzuela Veliz de Gutiérrez

Me dirijo a usted alcanzándole el pliego de desviaciones de cumplimiento en

En tal sentido agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA