Impuesto A Las Ganancias. Siradig. Novedades RG (Afip) 4003-E. Procedimiento de Carga y Particularidades Del Régimen

20/9/2018 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. SIRADIG. NOVEDADES RG (AFIP) 4003-E.
PROCEDIMIENTO DE CARGA Y PARTICULARIDA…
TÍTULO: IMPUESTO A LAS GANANCIAS. SIRADIG. NOVEDADES RG (AFIP) 4003-E.

PROCEDIMIENTO DE CARGA Y PARTICULARIDADES DEL RÉGIMEN
AUTOR/ES: Rosset, Natalia L.
PUBLICACIÓN: Liquidación de Sueldos
TOMO/BOLETÍN: IX
PÁGINA: 505
MES: Mayo
AÑO: 2017
OTROS DATOS: -
NATALIA L. ROSSET(*)
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. SIRADIG. NOVEDADES RG (AFIP) 4003-E.

PROCEDIMIENTO DE CARGA Y PARTICULARIDADES DEL RÉGIMEN
I - INTRODUCCIÓN
En esta oportunidad desarrollaremos los principales aspectos a tener en cuenta para cumplir con la obligación de informar las
deducciones de ganancias a través del formulario 572 Web para empleados en relación de dependencia según la resolución
general (AFIP) 4003-E.
II - SUJETOS OBLIGADOS
Se encuentran obligados a informar a la AFIP mediante transferencia electrónica de datos del formulario mencionado supra, a
través del servicio “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) - Trabajador”, los
trabajadores que perciban ganancias comprendidas en los incisos a), b), c) -excepto las correspondientes a los consejeros de las
sociedades cooperativas- y e) del artículo 79 de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997 y modif.), así como sus ajustes de
cualquier naturaleza, e independientemente de la forma de pago (en dinero o en especie), obtenidas por sujetos que revistan el
carácter de residentes en el país -conforme a lo normado en el Tít. IX, Cap. I de la citada ley-.(1)
III - INFORMACIÓN A SUMINISTRAR

Los beneficiarios de las ganancias referidas en el punto deberán ingresar a través de del servicio de la AFIP “Sistema de Registro
y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) - Trabajador”, los siguientes datos(2):
a) Al inicio de una relación laboral y, en su caso, cuando se produzcan modificaciones en los respectivos datos
- Datos personales: apellido, nombres y domicilio.
- Apellido y nombres o denominación o razón social y Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) de su/s empleador/es,
identificando al designado como agente de retención de acuerdo con lo establecido en el artículo 3.(3)
- El detalle de las personas a su cargo, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 23 de la ley de impuesto a las ganancias (t.o.
1997 y modif.).
b) Mensualmente
- Cuando se perciban sueldos u otras remuneraciones de varias personas o entidades que no actúen como agentes de retención,
deberán informar el importe bruto de las mismas y sus respectivas deducciones correspondientes al mes anterior del mismo año
fiscal, incluyendo por separado remuneraciones no habituales y las cuotas del sueldo anual complementario.
- Los beneficios derivados de regímenes que impliquen tratamientos preferenciales que se efectivicen mediante deducciones.
- Los conceptos e importes de las deducciones computables(4):
1. Aportes para fondos de jubilaciones, retiros, pensiones o subsidios, siempre que se destinen a la Administración Nacional
de la Seguridad Social o a cajas provinciales o municipales -incluidas las cajas de previsión para profesionales-, o estuvieren
comprendidos en el Sistema Integrado Previsional Argentino (incluso los efectuados por los beneficiarios que reingresen o
continúen en actividad -art. 34, L. 24241 y modif.-).
2. Descuentos con destino a obras sociales correspondientes al beneficiario y a las personas que revistan para el mismo el
carácter de cargas de familia, de acuerdo con lo dispuesto por el inciso b) del artículo 23 de la ley de impuesto a las
ganancias (t.o. 1997 y modif.). Y cuotas sindicales correspondientes a las cotizaciones ordinarias y extraordinarias de los
afiliados y a las contribuciones de solidaridad pactadas en los términos de la ley de convenciones colectivas, conforme a lo
establecido en el artículo 37 de la ley 23551, sus modificaciones, y sus normas reglamentarias y complementarias.
http://eol.errepar.com/sitios/ver/html/20170425072331847.html?k=siradig 1/31
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3. Importes que se destinen a cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura médico asistencial, correspondientes al
beneficiario y a las personas que revistan para el mismo el carácter de cargas de familia, de acuerdo con lo dispuesto por el
inciso b) del artículo 23 de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997 y modif.).
El importe a deducir por dichos conceptos no podrá superar el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta del ejercicio
acumulada hasta el mes que se liquida, determinada antes de su cómputo y el de los conceptos indicados en la ley de
impuesto a las ganancias (t.o. 1997 y modif.), en su artículo 81, incisos c) y h), así como de los quebrantos de años
anteriores y, cuando corresponda, de las sumas a que se refiere el artículo 23 de dicha ley.
4. Primas de seguros para el caso de muerte.
5. Gastos de sepelio del contribuyente o de personas a su cargo.
6. Para el caso de corredores y viajantes de comercio: los gastos estimativos de movilidad, viáticos y representación,
amortización impositiva del rodado y, en su caso, los intereses por deudas relativas a la adquisición del mismo, de acuerdo
con las disposiciones de la resolución general (DGI) 2169, sus modificaciones y complementarias, y hasta un máximo del
cuarenta por ciento (40%) de la ganancia no imponible establecida en el inciso a) del artículo 23 de la ley del gravamen.
7. Donaciones a los Fiscos nacional, provinciales y municipales y a las instituciones comprendidas en los incisos e) y f) del
artículo 20 de la ley del gravamen, en las condiciones dispuestas por el inciso c) del artículo 81 de la misma, hasta el límite
del cinco por ciento (5%) de la ganancia neta del ejercicio, acumulada hasta el mes que se liquida, que resulte antes de
deducir el importe de las respectivas donaciones, el de los conceptos previstos en los incisos g) y h) del mismo artículo, el
de los quebrantos de años anteriores y, cuando corresponda, las sumas a que se refiere el artículo 23 de la ley del
gravamen.
8. El cuarenta por ciento (40%) de las sumas pagadas en concepto de alquileres de inmuebles destinados a casa habitación
del contribuyente o causante en el caso de sucesiones indivisas, hasta el límite de la ganancia no imponible prevista en el
inciso a) del artículo 23 de esta ley del gravamen, siempre y cuando el beneficiario de la renta no resulte titular de ningún
inmueble, cualquiera sea la proporción.
A efectos del cómputo de esta deducción será requisito necesario que el monto de los alquileres abonados -en función de lo
acordado en el contrato de locación respectivo- se encuentre respaldado mediante la emisión de una factura o documento
equivalente por parte del locador, en la forma que establezca esta Administración Federal.
Asimismo, en el primer período fiscal en que se efectúe el cómputo de la deducción y, con cada renovación del contrato, el
beneficiario de la renta deberá remitir a este Organismo, a través del servicio “Sistema de Registro y Actualización de
Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) - Trabajador”, una copia del contrato de alquiler en formato “.pdf”.
9. Importes que correspondan a descuentos obligatorios establecidos por leyes nacionales, provinciales o municipales.
10. Honorarios correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica por:
i) Hospitalización en clínicas, sanatorios y establecimientos similares.
ii) Prestaciones accesorias de la hospitalización.
iii) Servicios prestados por los médicos en todas sus especialidades.
iv) Servicios prestados por los bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos, psicólogos, etc.
v) Servicios prestados por los técnicos auxiliares de la medicina.
vi) Todos los demás servicios relacionados con la asistencia, incluyendo el transporte de heridos y enfermos en
ambulancias o vehículos especiales.
La deducción procederá siempre que la prestación haya sido efectivamente facturada por el prestador del servicio y hasta un
máximo del cuarenta por ciento (40%) del total facturado.
El importe total de las deducciones admitidas por estos conceptos no podrá superar el cinco por ciento (5%) de la ganancia
neta del ejercicio determinada antes de su cómputo y el de los conceptos indicados en la ley de impuesto a las ganancias
(t.o. 1997 y modif.) en su artículo 81, inciso c) y segundo párrafo del inciso g), así como de los quebrantos de años
anteriores y, cuando corresponda, de las sumas a que se refiere el artículo 23 de dicha ley.
11. Intereses correspondientes a créditos hipotecarios que les hubieran sido otorgados por la compra o construcción de
inmuebles destinados a la casa habitación, hasta el importe establecido en el tercer párrafo del inciso a) del artículo 81 de la
ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997 y modif.).
12. Aportes al capital social o al fondo de riesgo efectuados por los socios protectores de sociedades de garantía recíproca
previstos en el artículo 79 de la ley 24467 y sus modificaciones.
13. Importes abonados a los trabajadores comprendidos en la ley 26844 -Régimen Especial de Contrato de Trabajo para el
Personal de Casas Particulares- en concepto de contraprestación por sus servicios, contribuciones patronales y cuota
obligatoria del seguro de riesgo de trabajo.
El importe máximo a deducir por los conceptos señalados no podrá superar la suma correspondiente a la ganancia no
imponible definida en el inciso a) del artículo 23 de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997 y modif.).
14. Aportes efectuados a cajas complementarias de previsión, fondos compensadores de previsión o similares, creados por
leyes nacionales, provinciales o municipales, convenciones colectivas de trabajo o convenios de corresponsabilidad gremial y
todo otro aporte destinado a la obtención de un beneficio que guarde identidad con una prestación de índole previsional que
tenga carácter obligatorio para el beneficiario de las rentas.
15. Gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas abonados por el empleador, en los importes que fije el
convenio colectivo de trabajo correspondiente a la actividad de que se trate o -de no estar estipulados por convenio- los
efectivamente liquidados de acuerdo con la documentación que así lo acredite, y hasta un máximo del cuarenta por ciento
(40%) de la ganancia no imponible establecida en el inciso a) del artículo 23 de la ley del gravamen.
Cuando se trate de actividades de transporte de larga distancia, la deducción a computar no podrá superar el importe de la
referida ganancia no imponible.
A los fines dispuestos en el párrafo anterior deberá considerarse como transporte de larga distancia a la conducción de vehículos
cuyo recorrido exceda los cien (100) kilómetros del lugar habitual de trabajo.
Sin perjuicio de los importes de los conceptos indicados precedentemente deberán considerarse los que correspondan a los
beneficios de carácter tributario que otorgan los diversos regímenes de promoción, que inciden sobre las retenciones a practicar,
con el alcance y en las condiciones establecidas en las respectivas disposiciones normativas.
Los importes deducibles correspondientes a aquellos conceptos abonados que no conforman la remuneración habitual de los
beneficiarios y que se hubieran diferido en los términos del apartado B del Anexo II, resolución general (AFIP) 4003-E, deberán
ser computados de acuerdo con las ganancias brutas imputables a cada mes, considerando la proporción que corresponda.
Las deducciones previstas en los incisos 1), 2), 9) y 14) correspondientes a aportes obligatorios para el empleado deberán
proporcionarse de acuerdo con el monto de las remuneraciones gravadas y al monto correspondiente a las horas extras exentas y
asignarse a cada una de estas, respectivamente, siguiendo el criterio dispuesto en el artículo 80 de la ley de impuesto a las
ganancias.
Tratándose de las donaciones previstas en el inciso c) del artículo 81 de la ley de impuesto a las ganancias (t.o. 1997 y modif.),
los excedentes del límite del cinco por ciento (5%) de la ganancia neta que pudieran producirse en la liquidación de un mes
calendario, podrán ser computados en las liquidaciones de los meses siguientes dentro del mismo período fiscal.
Las deducciones que trata el inciso 10) solo procederán en la liquidación anual o final, en su caso, que dispone el artículo 21.
c) Hasta el 31 de enero, inclusive, del año inmediato siguiente al que se declara
1. La información que requiera el Organismo Fiscal a efectos del cómputo de las deducciones previstas en los párrafos sexto y
séptimo del inciso c) del artículo 23 de la ley del gravamen.
2. Los pagos a cuenta que, de acuerdo con las normas que los establezcan, puedan computarse en el respectivo impuesto.
3. Las ganancias provenientes de ajustes retroactivos.
4. El monto de los aportes que hubieran sido deducidos oportunamente por el socio protector -en virtud de lo previsto en el inc.
l), ap. D, Anexo II, RG (AFIP) 4003-E- en caso de que retire los fondos invertidos con anterioridad al plazo mínimo de
permanencia de dos (2) años, previsto en el artículo 79 de la ley 24467 y sus modificaciones.
IV - PLAZOS
La transferencia electrónica de los datos contenidos en el formulario 572 Web correspondientes a cada período fiscal se efectuará
en los plazos previstos en los incisos a), b) y c) del punto anterior y hasta el 31 de enero, inclusive, del año inmediato siguiente al
que se declara.
Extraordinariamente, el vencimiento de la declaración jurada F. 572 Web del período 2016 fue prorrogada por la AFIP hasta el
21/4/2017, inclusive. Al respecto, la resolución general (AFIP) 4023-E establece que la presentación del formulario de declaración
jurada F. 572 o F. 572 web -según sea el caso- correspondiente al período fiscal 2016, podrá presentarse hasta el 21/4/2017,
inclusive. Asimismo, los agentes de retención realizarán las liquidaciones anuales correspondientes a dicho período hasta el
31/5/2017, inclusive.
V - RECTIFICATIVAS
Las informaciones complementarias o las modificaciones de los datos consignados en el F. 572, que se produzcan en el curso del
período fiscal, originarán la presentación de declaraciones juradas rectificativas que reemplazarán en su totalidad a las que fueran
presentadas anteriormente hasta la fecha citada en el párrafo anterior.
VI - DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA
Los beneficiarios deberán conservar a disposición de este Organismo la documentación que respalde los datos informados en el
formulario de declaración jurada 572 Web.
VII - PROCEDIMIENTO PARA LA CARGA DEL F. 572 WEB

1. Ingresar a la página de AFIP (www.afip.gob.ar) y seleccionar “Ingresar” con clave fiscal.
2. Cargar CUIT y luego clave fiscal.
3. Seleccionar la relación fiscal “SIRADIG - Trabajador”.
4. Seleccionar el contribuyente para el cual se realizará la presentación.

5. Seleccionar el período por el cual se hará la presentación de la información y luego presionar “continuar”.
6. En esta pantalla, Ud. podrá crear un nuevo borrador o consultar los formularios enviados previamente. Seleccionamos “Crear
nuevo borrador”.
7. Se desplegarán las siguientes opciones: datos personales, empleadores, carga de formulario y consulta de formularios
enviados.
Para comenzar con la carga seleccionaremos en primer lugar “Datos personales”.
8. En la pantalla “Datos personales” se mostrarán los siguientes datos que AFIP ya posee del contribuyente:
- Apellido y nombre.
- Domicilio.
En caso de no concordar algún dato(5):
- Si usted posee CUIT deberá concurrir a la dependencia donde se encuentra inscripto a fin de corregir dicha inconsistencia. Si
la inconsistencia es en el domicilio exhibido deberá modificarlo a través del Sistema Registral [RG (AFIP) 2109 y modif.].
- Si usted posee CUIL deberá concurrir a cualquier UDAI de la ANSES a fin de corregir la inconsistencia en su apellido y nombre.
Para el caso de los datos correspondientes al domicilio, el servicio Web le permitirá incorporar los mismos a través de esta
ventana de trabajo.
Una vez verificado, presionar el botón “Guardar” y luego nuevamente “Menú principal”.
9. Seleccionamos ahora la opción “Empleadores”.
En esta pantalla deberá cargar los datos de su/s empleador/es indicando:

- CUIT del empleador.
- Razón social o apellido y nombre.
- Fecha de inicio de la relación laboral.
- ¿Es agente de retención? Solo se deberá seleccionar “SÍ” o “NO”.
Si usted tiene un único empleador, este será su agente de retención.
Si tiene más de un empleador deberá cargarlos comenzando por su agente de retención. De acuerdo con lo establecido por el
artículo 3 de la resolución general (AFIP) 4003-E, será agente de retención aquel empleador que le abone al trabajador el mayor
sueldo bruto por todo concepto, debiendo considerarse
a) Al inicio de la relación laboral: las rentas que abonen cada uno de los pagadores.
b) Al inicio de cada año fiscal: las sumas abonadas por los respectivos pagadores el año anterior.
10. Seleccionamos la opción “Carga de formulario”. Allí veremos las siguientes opciones para realizar el ingreso de la información
restante:
11. Seleccionamos “Detalle de las cargas de familia”.

En esta pantalla se deberán informar aquellos parientes por consanguinidad y/o afinidad que se encuentren a cargo del
trabajador dentro de las relaciones de parentesco disponibles. Pueden ser deducidos por el pariente más cercano. Para ser
deducibles deben ser residentes en el país y no tener ingresos anuales superiores al mínimo no imponible.
Seleccionamos “Agregar cargas de familia” y allí deberemos completar los siguientes datos respecto al familiar:
Datos identificatorios:
- Tipo de documento.
- Número de documento.
- Apellido.
- Nombre.
- Fecha de nacimiento.
- Sexo.
Requisitos:
- Parentesco.
Si quien se va a declarar es cónyuge deberá informar:
- Fecha de casamiento.
- ¿Está a cargo?
- ¿Residente en el país?
- ¿La persona declarada obtuvo ingresos?
- Monto anual de los ingresos.
Si quien se va a declarar es un hijo/a menor de 18 años, hijastro/a menor de 18 años, hijo/a incapacitado para el trabajo o
hijastro/a incapacitado para el trabajo(6) deberá informar:
- ¿Está a cargo?
- ¿Residente en el país?
- ¿La persona declarada obtuvo ingresos?
- Monto anual de los ingresos.
Período:
- Aquí se informará desde y hasta qué mes del período fiscal que se está cargando debe considerarse esta carga de familia.
Por ejemplo, en el caso del nacimiento de un hijo en 2/2017, usted deberá seleccionar: “Mes desde”: febrero.
12. Seleccionamos “Importe de las ganancias liquidadas en el transcurso del período fiscal por otros empleadores o entidades”.
Este campo se utilizará en caso de que posea pluriempleo.
Deberá seleccionar la opción “Agregar ganancias liquidadas (otros empleadores o entidades)” que desplegará la siguiente
pantalla:
Aquí deberá seleccionar el empleador sobre el cual informará las remuneraciones.

Luego seleccionará la opción “Alta de importes mensuales”. En ella deberá completar los siguientes campos basándose en la
información obtenida del recibo de sueldo del período:
- Mes.
- Importe de ganancias brutas.
- Aportes de seguridad social.
- Aportes de obra social.
- Aportes sindicales.
- Importe de retribuciones no habituales.
- Importe de retenciones de ganancias sufridas.
- Ajustes.
- Importes de conceptos exentos/no alcanzados en ganancias.
- SAC.
Una vez finalizada la carga completa del mes deberá seleccionar el botón “Agregar” para grabar la información ingresada.
13. Luego seleccionamos el apartado 3 “Deducciones y desgravaciones”.
14. Allí seleccionamos “Agregar deducciones y desgravaciones” y la pantalla nos mostrará los siguientes conceptos de los cuales
se podrá agregar información:
15. Seleccionamos la opción “Cuotas médico-asistenciales”.

Los datos a ingresar serán:
- CUIT del prestador.
- Razón social.
- Mes desde/mes hasta: se completará automáticamente a medida que vaya ingresando la información a través de los ítems
“Agregar mes individual”/“Agregar rango de meses”.
- Monto total: este campo se completará automáticamente en la medida del ingreso de la información a través de los ítems
antes mencionados.
Cuando seleccione el ítem “Agregar mes individual” se desplegará una pantalla en la que deberá completar mes y monto a
deducir.
Luego de haber realizado la carga del detalle mensual, deberá ingresar la información relacionada con el comprobante que
respalda dicha información. Para ello deberá seleccionar el ítem “Agregar comprobante” e informar los siguientes datos del
mismo:
- Fecha.
- Tipo de comprobante.
- Número de comprobante.
- Monto.
16. Seleccionamos la opción “Primas de seguro para el caso de muerte”.

Al igual que en el punto anterior, deberá ingresarse:
- CUIT del prestador.
- Razón social.
- Mes desde/mes hasta: se completará automáticamente a medida que vaya ingresando la información a través de los ítems
- Monto total: este campo se completará automáticamente a medida que vaya ingresando la información a través de los ítems
antes mencionados.
También se deberá ingresar la información mensual a través del ítem “Agregar mes individual”/“Agregar rango de meses”; y
luego los datos de las facturas relacionadas con dicha información declarada.
17. Seleccionamos la opción “Donaciones”.
En este apartado se deberá ingresar información sobre donaciones efectuadas a los Fiscos nacionales, provinciales y
municipales, al Fondo Partidario Permanente, a los partidos políticos reconocidos, a las instituciones religiosas, asociaciones
fundacionales y entidades civiles, en tanto se encuentren reconocidas por la AFIP como exentas del impuesto a las ganancias.
Se deberá indicar del ente que recibió la donación los siguientes datos:
- CUIT.
- Monto total.
Luego deberá seleccionar el ítem “Agregar detalle de donaciones” y allí indicar:
- Tipo de donación: dinero/especie.
- Monto del bien donado.
- Fecha de donación.
- Tarjeta de crédito: No/Sí.
- CBU.
Si en “Tipo de donación” selecciona “especie” deberá ingresar la siguiente información:

Deberá seleccionar algunas de las opciones según la donación realizada.
1. Si selecciona “Bien mueble registrable” aparecerá un campo de carga obligatoria denominado “Número registral”.
2. Si selecciona “Bienes fungibles” aparecerán los siguientes campos de carga obligatoria:
- Unidad de medida.
- Cantidad.
- Calidad.
- Especie.
3. Si selecciona “Inmuebles” aparecerán los siguientes campos de carga obligatoria:
- Provincia.
- Nomenclatura.
18. Seleccionamos la opción “Interés préstamo hipotecario”.
Se podrá deducir el importe de los intereses correspondientes a créditos hipotecarios otorgados por la compra o construcción de
inmuebles destinados a casa-habitación.
Se deberá ingresar la siguiente información:
- CUIT.
- Monto.
Luego se deberá seleccionar el ítem “Agregar mes individual” y allí detallar: mes/monto.
19. Seleccionamos la opción “Gastos de sepelio”.
Serán deducibles los gastos de sepelio por cada una de las cargas de familia declaradas.
Aquí se deberá informar lo siguiente:
- CUIT.
- Importe.
- Mes.
Luego de realizar la carga de los ítems anteriores, deberá seleccionar el familiar relacionado a la deducción antes informada,
seleccionando el ítem “Seleccionar familiar”.
Posteriormente se deberán ingresar los datos del comprobante que respaldan dicha deducción a través del ítem “Alta de
comprobante”.
20. Seleccionamos la opción “Gastos médicos y paramédicos”.
Aquí se deberá informar:
- CUIT.
- Importe.
- Mes.
Y luego, al igual que en los apartados anteriores, se deberán ingresar los datos del comprobante asociado a la deducción que se
pretende ingresar.
21. Seleccionamos la opción “Alquiler de inmuebles destinados a casa habitación”.
Se podrá deducir el cuarenta por ciento (40%) de las sumas pagadas por el contribuyente, o del causante en el caso de
sucesiones indivisas, en concepto de alquileres de inmuebles destinados a su casa habitación, y hasta el límite de la suma
prevista en el inciso a) del artículo 23 de la ley de impuesto a las ganancias, siempre y cuando el contribuyente o el causante no
resulte titular de ningún inmueble, cualquiera sea la proporción.
En este apartado deberá ingresarse la siguiente información:
- Identificación del locador:
- CUIT.
- Denominación.
- Locador adicional: sí/no. En caso de seleccionar “SÍ” se deberá agregar CUIT y denominación del mismo.
- Identificación de la inmobiliaria que intervino:
- Si intervino una inmobiliaria deberá seleccionar “SÍ”, y luego deberá detallar CUIT y denominación de la misma.
- Información del contrato:
- En este apartado se deberá adjuntar el contrato en formato “pdf.”; y deberá informarse la fecha de vigencia del mismo:
desde/hasta.
- Período y monto computable:
- Estos campos se irán completando automáticamente a medida que se vaya ingresando la información a través del ítem
Seleccionando el ítem “Agregar mes individual” deberá ingresarse Mes y monto. Luego, se deberá ingresar a través del ítem
“Agregar comprobante” la información vinculada a la factura/recibo por el pago mensual del alquiler que se pretende deducir.
Para que la información ingresada quede correctamente grabada, se deberá tildar la opción: “Declaro que en los meses indicados
a continuación no resultó ser titular de ningún inmueble en cualquier proporción”.
22. Seleccionamos la opción “Deducción del personal doméstico”.
Los trabajadores que cumplan con las previsiones establecidas en la ley 26844 y tengan el carácter de empleadores con relación
al personal doméstico, podrán deducir la remuneración abonada al mismo como así también las contribuciones patronales
ingresadas, que se encuentran incluidas en la cotización fija mensual. El monto anual deducible no podrá superar el monto de la
ganancia no imponible anual.
En este apartado se deberá ingresar la siguiente información:
- CUIL.
- Apellido y nombre.
- Período y monto se irán actualizando a medida que se ingrese información a través de “Agregar detalle de pagos”.
Se deberá seleccionar el ítem “Agregar detalle de pagos” y allí se deberá informar:
- Período.
- Contribución: monto y fecha de pago.
- Retribución: monto y fecha de pago.
23. Seleccionamos la opción “Aportes efectuados por los Socios protectores de sociedades de garantía recíproca”.
La información a ingresar en este apartado es la siguiente:
- CUIT.
- Razón social.
- Fecha de aporte
- Monto de aporte al capital social.
- Monto de aporte al fondo de riesgo.
24. Seleccionamos la opción “Vehículos de corredores y viajantes de comercio”.

Se deberán informar los datos relacionados con el vehículo afectado a la actividad. El mismo deberá ser informado, aunque esté
totalmente amortizado, ya que servirá para admitir la procedencia de los gastos relacionados con el mismo.
Nota: cumplidos los 5 años desde la fecha de afectación, el vehículo se considerará totalmente amortizado y deberá indicar 0
(cero) en el campo “Valor total de la amortización del período”.
Datos del vehículo:
- Patente.
- Número de motor.
- Marca/Modelo/Fábrica.
- Año de fabricación.
- Fecha de compra.
Afectación:
- Año de afectación a la actividad.
- Fecha de desafectación.
- Valor de ingreso al patrimonio.
- Porcentaje de afectación a la actividad.
- Valor total de la amortización del período.
25. Seleccionamos la opción “Gastos de movilidad, viáticos y representación e intereses de corredores y viajantes de comercio”.
En esta pantalla se deberán informar los gastos de movilidad, viáticos y representación realmente incurridos relacionados con la
actividad, como así también los intereses por deudas relativos a la adquisición del rodado afectado a la actividad de los corredores
y viajantes de comercio.
- CUIT.
- Razón social o nombre y apellido.
- Concepto: se deberá seleccionar intereses/movilidad y viáticos/gastos de representación.
- Monto total: este campo se irá completando automáticamente a medida que se realiza la carga individual del mes.
Para ello se deberá seleccionar el ítem “Agregar mes individual” y se ingresará en la nueva pantalla:
- Mes.
- Monto.
Luego, deberá ingresarse los datos relacionados al comprobante que respaldan la información antes ingresada.
26. Seleccionamos la opción “Otras deducciones”.

En este apartado podrá ingresar información a deducir relacionada con:
- Aportes para fondos de jubilaciones, retenciones, pensiones o subsidios destinados al ANSeS.
Deberá ingresar la siguiente información al respecto:
- Tipo de aporte: autónomos/aportes a otras cajas
- CUIT.
- Fecha de pago.
- Período.
- Monto.
- Número de transacción.
- CUIT de entidad cobradora.
- Razón social del banco.
- Cajas provinciales o municipales o de previsión para profesionales.
- Tipo de aporte: autónomos/aportes a otras cajas.
- CUIT.
- Fecha de pago.
- Período.
- Monto.
- CUIT de la entidad cobradora.
- Razón social del banco.
- Beneficios derivados de regímenes que impliquen tratamientos preferenciales que se efectivicen mediante deducciones o que
no se efectivicen mediante deducciones.
- Período.
- Monto.
- Norma que avala la deducción.
- Número.
- Observaciones.
- Actores - Retribuciones abonadas a representantes - RG 2442/2008.
- CUIT.
- Período.
- Monto.
Luego se deberá seleccionar el ítem “Alta de comprobantes” e ingresar allí los datos de la factura relacionada con el importe que
se pretende deducir.
Este es el último ítem que se encuentra en la sección “Deducciones y desgravaciones”.
27. Continuando con la carga seleccionamos el punto 4: ”Otras retenciones, percepciones y pagos a cuenta”.
Allí, si seleccionamos “Agregar retenciones/percepciones/pagos a cuenta”, tal como se muestra en la pantalla anterior, se
desplegarán las opciones:
- Impuestos sobre los débitos y créditos.
- Percepciones/retenciones aduaneras.
- Pago a cuenta - Resolución general (AFIP) 3819 - Cancelaciones en efectivo.
1. Impuestos sobre los débitos y créditos
Se podrá seleccionar:
- Impuesto sobre los créditos y débitos en cuenta bancaria
Se podrá computar como pago a cuenta:
- 34% del impuesto percibido a la tasa del 6‰ (seis por mil) originado en las acreditaciones en la cuenta bancaria.
- 17% del impuesto ingresado o percibido alcanzado por la tasa del 12‰ (doce por mil).
Datos de la cuenta bancaria:
- CBU.
- CUIT/CUIL del titular de la cuenta.
- ¿Hay más de un titular? Sí/No.
- CUIT del banco.
- Razón social.
Montos computables: este apartado se irá completando con la información ingresada a través del ítem “Agregar mes individual”.
Seleccionando “Agregar mes individual” se deberá cargar: mes y monto.

- Impuesto sobre movimientos de fondos propios o de terceros
Se podrá computar como pago a cuenta: 17% del impuesto ingresado o percibido alcanzado por la tasa del 12‰ (doce por mil).
Datos del depositante:
- CUIT/CUIL.
Detalle del pago:
- Fecha de pago.
- Período.
- Monto computable.
Datos de la entidad cobradora:
- CUIT.
- Razón social.
2. Percepciones/retenciones aduaneras
Cuando se selecciona esta opción aparecerá la siguiente pantalla:
En caso de corresponder el presente pago a cuenta que usted pretende computar, deberá pulsar la marca “Comprendido en la
exención art. 1, inc. a), D. 1344/1998”. Luego deberá presionar el botón continuar.
Allí se exhibirá la siguiente pantalla:
Se deberá ingresar el mes y monto que se pretende computar.

3. Pago a cuenta - Resolución general (AFIP) 3819 - Cancelaciones en efectivo
Seleccionando esta opción se desplegará la siguiente pantalla:
Podrá ingresarse la siguiente información:

a) Operaciones de adquisición de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viaje y turismo -mayoristas y/o
minoristas- del país, que se cancelen mediante el pago en efectivo [art. 1, inc. a), RG 3819].
Para completar este apartado se deberá ingresar la siguiente información:
- Agente de percepción:
- CUIT.
- Razón social.
- Período.
- Monto: este campo se completará solo a medida que se ingresen los datos a través del ítem “Alta de comprobantes”.
b) Operaciones de adquisición de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática, de pasajeros con destino fuera del
país, que se cancelen mediante el pago en efectivo [art. 1, inc. b), RG 3819].
Para completar este apartado se deberá ingresar la siguiente información:
- Agente de percepción:
- CUIT.
- Razón social.
- Período.
- Ticket o pasaje:
- Número.
- Fecha de compra o emisión.
- Pasajero: aquí se deberá seleccionar entre las opciones disponibles, que corresponderá a las cargas de familia
previamente declaradas.
- Monto total.
- Monto de percepción.
28. El último ítem que podrá ingresarse corresponde a “Ajustes”.

Seleccionando esta opción se desplegarán las siguientes alternativas:
- Ajustes por montos retroactivos:

Se deberá exteriorizar el monto de ajustes de haberes correspondientes a años anteriores, abonados por otro empleador, que
fueran cobrados por Ud. en el período que está declarando.
- CUIT.
- Razón social.
- Año.
- Monto retroactivo cobrado.
- Ajustes por sociedades de garantía recíproca:

- CUIT.
- Razón social.
Reintegro:
- ¿Cumple con el segundo párrafo del artículo 79 de la ley 24467? Si selecciona la opción “NO”, se despliega el apartado “Monto
a ingresar”.
- ¿Cumple con el tercer párrafo del artículo 79 de la ley 24467? Si selecciona la opción “NO”, se despliega el apartado “Monto a
ingresar”.
VIII - GENERACIÓN Y ENVÍO DEL F 572 WEB

Una vez completados todos los puntos indicados en el punto 6 de este artículo, se deberá seleccionar “Vista previa”. Allí se
podrán visualizar todos los datos previamente cargados del contribuyente:
Luego de verificar que los datos ingresados en el formulario son correctos, se podrá seleccionar “Imprimir borrador” o “Enviar al
empleador”.
Si selecciona la última opción, se desplegará la siguiente pantalla.
Al seleccionar “Generar presentación” aparecerá el siguiente mensaje:
La generación del presente formulario podrá ser efectuada todos los meses y cada vez que surja una novedad respecto a los
ítems que se pretenda deducir.
Sin embargo, para que su empleador pueda realizar la liquidación anual, por haber finalizado el año calendario, tendrá tiempo de
ingresar en la aplicación hasta el último día del mes de enero del año inmediato siguiente por el cual está declarando.
Extraordinariamente, al haberse producido la prórroga de presentación del F 572 Web del período 2016, hasta el 21/4/2017, el
empleado tendrá hasta el 31/5/2017 para realizar la liquidación anual.(7)
Los empleadores deberán notificar a sus empleados el día del mes hasta el cual las novedades informadas por dichos
beneficiarios a través del SiRADIG - TRABAJADOR serán tenidas en cuenta en las liquidaciones de haberes de dicho mes.(8)
VIII - SIRADIG - EMPLEADOR

Los empleadores, mediante el servicio con clave fiscal “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las
Ganancias (SiRADIG) - EMPLEADOR” accederán a la información:
a) La suministrada por el beneficiario de la renta, a efectos de que sea tenida en cuenta para la determinación del importe a
retener.
b) La referida a los agentes de retención que fueran sustituidos como tales, por darse un cambio respecto de cuál empleador
abone la renta mayor. A tal efecto se indicarán, respecto de cada beneficiario, los datos correspondientes al nuevo agente de
retención.
El agente de retención deberá realizar, previamente a la determinación mensual del importe a retener, la consulta a través del
mencionado servicio a fin de conocer las últimas novedades ingresadas por los beneficiarios.
Asimismo, deberán conservar y, en su caso, exhibir cuando así lo requiera este Organismo, la documentación respaldatoria de la
determinación de las retenciones practicadas o aquella que avale las causales por las cuales no se practicaron las mismas.(9)
Notas:
(*) Contadora pública nacional, egresada de la Universidad Nacional de Córdoba. Socia del estudio CMR estudio jurídico contable, 9 de
Julio, Prov. de Bs. As. Integrante de la Comisión de Estudios Laborales y de la Seguridad Social en CPCE Córdoba 2012-2013. Actualmente
es integrante de la Comisión de Jóvenes Profesionales Delegación Bragado, CPCE Prov. de Bs. As.
(1) Art. 1, RG (AFIP) 4003-E
(2) Art. 11, RG (AFIP) 4003-E
(3) Art. 3 - Cuando los beneficiarios de las ganancias referidas en el artículo 1 las perciban de varios sujetos, solo deberá actuar como
agente de retención aquel que abone las de mayor importe.
A los efectos previstos en el párrafo precedente, se deberán considerar:
a) Al inicio de una nueva relación laboral: las rentas que abonen cada uno de los pagadores.
b) Al inicio de cada año fiscal: las sumas abonadas por los respectivos pagadores en el año fiscal anterior.
En tal sentido, debe considerarse como “año fiscal”, el definido en el primer párrafo del artículo 18 de la ley de impuesto a las ganancias,
texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.
(4) Anexo II, pto. D, RG (AFIP) 4003-E
(5) Información obtenida del Manual SIRADIG RG (AFIP) 4003-E - marzo/2017
(6) Aclaraciones que realizó la AFIP respecto de las deducciones de hijos/as e hijastros/as.
En caso del parentesco hijo/a, el mismo podrá ser deducido por ambos progenitores en la medida que cumpla los requisitos legales.
Cuando se trate de hijastro/a, la deducción será computada por el progenitor, excepto que este no posea renta imponible, en cuyo caso la
deducción procederá en cabeza del progenitor afín (art. 672, CCyCo.)
(7) RG (AFIP) 4023-E
(8) Art. 19, RG (AFIP) 4003-E
(9) Art. 20, RG (AFIP) 4003-E
Cita digital: EOLDC095847A Editorial Errepar - Todos los derechos reservados.

Impuesto A Las Ganancias. Siradig. Novedades RG (Afip) 4003-E. Procedimiento de Carga y Particularidades Del Régimen

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20/9/2018 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. SIRADIG. NOVEDADES RG (AFIP) 4003-E.

PROCEDIMIENTO DE CARGA Y PARTICULARIDA…

TÍTULO: IMPUESTO A LAS GANANCIAS. SIRADIG. NOVEDADES RG (AFIP) 4003-E.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS. SIRADIG. NOVEDADES RG (AFIP) 4003-E.

III - INFORMACIÓN A SUMINISTRAR

VII - PROCEDIMIENTO PARA LA CARGA DEL F. 572 WEB

2. Cargar CUIT y luego clave fiscal.

3. Seleccionar la relación fiscal “SIRADIG - Trabajador”.

4. Seleccionar el contribuyente para el cual se realizará la presentación.

En esta pantalla deberá cargar los datos de su/s empleador/es indicando:

11. Seleccionamos “Detalle de las cargas de familia”.

Aquí deberá seleccionar el empleador sobre el cual informará las remuneraciones.

15. Seleccionamos la opción “Cuotas médico-asistenciales”.

16. Seleccionamos la opción “Primas de seguro para el caso de muerte”.

17. Seleccionamos la opción “Donaciones”.

Si en “Tipo de donación” selecciona “especie” deberá ingresar la siguiente información:

24. Seleccionamos la opción “Vehículos de corredores y viajantes de comercio”.

26. Seleccionamos la opción “Otras deducciones”.

Seleccionando “Agregar mes individual” se deberá cargar: mes y monto.

Se deberá ingresar el mes y monto que se pretende computar.

Podrá ingresarse la siguiente información:

28. El último ítem que podrá ingresarse corresponde a “Ajustes”.

- Ajustes por montos retroactivos:

- Ajustes por sociedades de garantía recíproca:

VIII - GENERACIÓN Y ENVÍO DEL F 572 WEB

Si selecciona la última opción, se desplegará la siguiente pantalla.

Al seleccionar “Generar presentación” aparecerá el siguiente mensaje:

VIII - SIRADIG - EMPLEADOR

Cita digital: EOLDC095847A Editorial Errepar - Todos los derechos reservados.

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