MONOGRAFÍA 01 INTEGRAL

UTILIZACIÓN DE TODO EL PROCESO CONTABLE

La Empresa “IMPORTADORA NIKÉ S.A.”, dedicada la compra y venta de
zapatilla al 02-01-2018, presenta los saldos siguientes en S/. :

1. Dinero en caja por 90,000.00

2. Dinero en Cta. Cte. Nº 452045-0-45 del
Banco de Crédito 200,000.00
3.- Dinero en Cta. Cte. N° 853641-0-36 del
Interbank 140,500.00
3. Factura Nº 001-2000 por cobrar a
la empresa “El Tigre S.A.” 40,000.00
4. Anticipos recibidos del cliente
Zeta Sport por 10,000.00
5. Letra Nº 100 por cobrar al cliente
Pedro Chávez 30,000.00
6. Préstamos por cobrar a los socios por 35,000.00
7. Mercaderías por 266,000.00
 1,500 pares de zapatillas talla 40 a 80 c/u 120,000.00
 800 pares de zapatillas talla 38 a 70 c/u 56,000.00
 1,000 pares de zapatillas talla 42 a 90 c/u 90,000.00
8. Una camioneta para uso de la empresa por 25,000.00
9. Terreno de la empresa por 30,000.00
10. Edificios de la empresa por 70,000.00
11. IGV por pagar por 15,000.00
12. Impuesto a la renta por pagar
(I.R. 3ra CAT) por 5,000.00
13. Factura Nº 001-600 por pagar al proveedor
Plastic S.A. por 20,000.00
14. Anticipos otorgados al proveedor
Marro S.A. por 14,000.00
15. Letra Nº 050 por pagar al proveedor
Juan Chávez por 10,000.00
16. Seguros pagados por adelantado
del año 2015 por 3,000.00
17. Depreciación y amortización acumulada por 2,000.00
18. Préstamos por pagar al Banco de Crédito por 10,000.00
19. Capital social por 100,000.00
20. Resultados Acumulados ?
21.

OPERACIONES DE ENERO DE 2018

1. Día 02. Se cobra en efectivo la letra Nº 100 del inventario.
2. Día 03. Se deposita en cuenta corriente de la letra cobrada.
3. Días 04. Se vende al contado y se deposita en la cuenta corriente, al cliente
“La casa del Deporte S.A.C.” con la factura N° 001-1500 lo siguiente:
- 800 pares de zapatillas talla 40 del inventario con el 40% M. utilidad
- 600 pares de zapatillas talla 38 del inventario con el 40% M. utilidad
- 900 pares de zapatillas talla 42 del inventario con el 40% M. utilidad
4. Días 05. Pagamos al Banco de Crédito el préstamo del inventario, girando
un cheque. N°001
5. Días 06. Se cobra en mediante giro de cheque y se deposita en la cuenta
corriente la factura Nº 001-2000 del inventario.
6. Días 07. Se efectúa el pago en con cheque N° 002 el IGV y el Impuesto a
la Renta de 3ra categoría del Inventario.
7. Días 09. Se vende al contado y se deposita en una cuenta corriente al
cliente S.R.L. con la factura Nº 001-1501 por un valor de venta lo siguiente:
- 600 pares de zapatillas talla 40 del inventario con el 40% M. Utilidad
- 100 pares de zapatillas talla 38 del inventario con el 40% M. Utilidad
- 50 pares de zapatillas talla 42 del inventario con el 40% M. Utilidad
8. Días 10. Se compra al contado con cheque N° 003 mercadería al
Proveedor “El Tigre” SAC guía 001-13400 con la factura Nº 001-18752 por
in valor de compra lo siguiente:
- 750 pares de zapatillas talla 40 a S/.81 c/u
- 500 pares de zapatillas talla 38 a S/.71 c/u
- 800 pares de zapatillas talla 42 a S/.91 c/u
9. Días 11. Se paga con Ch/ 004 la Fact. 001-600 al Proveedor Plastic S.A.
del inventario.
10. Día 12. Se le concede un préstamo a terceros a Comercial Polvos Azules
por 400.00 con giro de cheque N°006.
El cheque N° 005 se encuentra anulado
11. Día 13. Se compra al contado con cheque N° 007 mercaderías al
Proveedor “El Tigre” S.A.C. con la factura Nº 001-13400, guía 001-2243 por
un precio de compra de.
- 680 pares de zapatillas talla 40 a S/.96.76
- 760 pares de zapatillas talla 38 a S/.84.96
- 550 pares de zapatillas talla 42 a S/.108.56
12. Día 14. Se paga con cheque N° 008 la letra 050 al proveedor Juan
Chávez del inventario.
13. Día 15. Otorgamos un anticipo al proveedor El Atlético S.A. por S/.
4,000.00 con cheque N°009.
14. Día 17. Se otorga un préstamo en efectivo al accionistas Francisco
Azaña por S/. 2,000.00.
15. Día 18. Se vende al contado y se deposita en la cuenta corriente, todas
las mercaderías al cliente Danjer SRL con la Fact. 001-1503 guía 001-1415
lo siguiente:
- 1530 pares de zapatillas talla 40 con el 40% margen de utilidad
- 1360 pares de zapatillas talla 38 con el 40% margen de utilidad
- 1400 pares de zapatillas talla 42 con el 40% margen de utilidad
16. Día 19. Se compra al contado 15 galones de gasolina a S/. 14.00 c/u
(valor de compra) según Fact. 001-352, guía 001-208 y se consume 12
 galones en forma inmediata el gasto lo asume 40% Gastos Administrativos y
la diferencia ventas.
17. Día 21. Se compra 2 computadoras a $ 725.00 (precio compra) cada
uno (tipo de cambio) S/. 3.26 según Fact. 001-2350, guía 001-2230 y se
paga con Ch/010.
18. Día 21. Se paga en efectivo a la Factoría Frenosa S.A. por concepto de
la reparación de la camioneta de la empresa por un valor de S/.850.00,
según Fact. Nº 001-3658, el gasto lo asume 30% Gasto Administrativo y la
diferencia ventas.
19. Día 22. Se compra al contado, útiles de escritorio por S/.1,652.00
(precio de compra); de los cuales se consume el 60%, según Fact. 001-438,
guía 001-395. El gasto lo asume 40% gasto administrativo y la diferencia
ventas.
20. Día 23. Se paga en efectivo, los servicios de vigilancia a la Cia. Alerta
Azaña por S/.2,800.00, según Fact. 001-1739 el gasto lo asume 60% Gastos
Administrativos y la diferencia ventas.
21. Día 25. Se paga en efectivo los servicios de Asesoramiento Contable y
Tributario al CPC Ernesto Gutiérrez por un importe de 2,600.00; pero él no
presenta su constancia de no retención del impuesto a la renta de 4ta
categoría.
22. Día 26. Se compra al contado mediante giro de cheque N° 011
mercaderías al proveedor “El Tigre” SAC con la factura 001-22340, guía 001-
18380 por un valor de compra de:
- 300 pares de zapatillas talla 40 a S/.83.00 c/u
- 400 pares de zapatillas talla 38 a S/.73.00 c/u
23. Día 27. Se paga en efectivo por concepto de publicidad a la empresa
RTP la suma de S/.1,298.00 (precio compra) según Fact. 001-44380.
24. Día 28. Se obtiene un préstamo del Banco de Crédito por la suma de
S/.70,000.00 por un tiempo de 1 año y 6 meses con la tasa de interés del
(16.32%) anual, según pagaré Nº 1280.
Nota: El préstamo se devolverá más interés y es depositado en nuestra
cuenta corriente.
25. Día 29. Se paga en efectivo los recibos de luz, agua y teléfono por
800.00, 300.00 y 1,180.00 respectivamente. El gasto lo asume 50% Gasto
Administrativo y la diferencia ventas.
26. Día 30. Se efectúa la depreciación de los activos fijos según ley.
Los gastos lo asume 40% gastos administrativos y la diferencia ventas.
27. Día 30. Se vende toda la mercadería de la compra anterior según Fact.
001-1505, guía Nº 001-1418 a un valor de venta lo siguiente:
- 300 pares de zapatillas talla 40 del inventario con el 40% M. Utilidad
- 400 pares de zapatillas talla 38 del inventario con el 40% M. Utilidad
28. Día 30. Recibimos un anticipo del cliente Saga Center, dinero que nos
deposita en cuenta corriente, según papeleta de depósito Nº 4000 por un
importe de S/.5,000.00
29. Día 30. Se paga en efectivo seguro contra robo por adelantado, la suma
de S/. 1,800.00.
30. Día 30. Se provisiona la planilla de sueldos,
Jakc London, gerente, sueldo básico S/.3,700.00 bonificación S/1,200.00 y
asignación familiar S/.85.00. Para jubilación está inscrito en el Sistema
Nacional de Pensiones y aporta a la ONP.
Ernesto Salvatierra, contador, sueldo básico S/. 3,000.00.bonificación
S/1,000.00, asignación familiar S/85.00 Para jubilación está afiliado a la AFP
INTEGRA (mixta).
Roberto Fernández Asistente contable sueldo básico S/1,000.00, bonificación
S/300.00 y asignación familiar S/85.00. Para su jubilación está afiliado a la AFP
Profuturo (flujo)
Emilia Bracamonte, Secretaria, sueldo básico S/ 1,400.00 Bonificación S/200.00
para jubilación está inscrita en la AFP habitad (mixta).
Carlos Estrada, Vendedor, sueldo básico S/1,600.00, Bonificación S/600.00,
comisión el 25% está inscrita en la AFP Prima (flujo)
Daniel Contreras Vendedor, sueldo básico S/1,500.00, Bonificación S/500.00,
comisión el 25% está inscrito en la AFP Integra (flujo)
Se paga el neto a los trabajadores, girando los cheques 012, 013, 014, 015,
016 y 018 el cheque N° 017 se encuentra anulado.
.
SE PIDE:

 Libro diario (formato 5.1).

 Libro mayor (formato 6.1).
 Libro caja (formato 1.1), forma estricta moderada.
 Registro de almacén (formato 13.1), método PEPS
 Registro de ventas e ingresos (formato 14.1).
 Registro de compras (formato 8.1).
 Registro de letras por cobrar.
 Registro de letras por pagar.
 Libro bancos (formato 1.2), sin centralización.
 Libro Bancos (Auxiliar)
 Libro de planilla de sueldos y salarios
 Balance de comprobación (formato 3.17)
 Estado financiero: balance general (formato 3.1).
 Estado financiero: estado de ganancias y pérdidas por función (formato
3.20).
 Libro de inventarios y balances (otros formatos que corresponden,
dentro del libro 3).
 Llenado al PDT EL balance

¡ESFUÉRZATE MUCHO!
…EL QUE PERSEVERA LOGRA SU OBJETIVO…
HRV.