Teste grilă pentru examenul de competenţă profesională, pentru atribuirea calităţii

de auditor financiar - mai 2011

Disciplina: DREPT FISCAL

Prof.univ.dr. Victor MUNTEANU

1. Care sunt principiile fiscalităţii menţionate în Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu
modificarile si completarile ulterioare:
a) neutralitatea măsurilor fiscale, certitudinea impunerii, echitatea fiscală, eficienţa impunerii;
b) neutralitatea măsurilor fiscale, independenţa exerciţiului, echitatea fiscală, eficienţa impunerii;
c) certitudinea impunerii, echitatea şi eficacitatea fiscală, eficienţa impunerii;
d) continuitatea activităţii, neutralitatea măsurilor fiscale, echitatea fiscală, eficienţa impunerii.

Baza legala: art.3 Cod fiscal

2. Definitia creditului fiscal, conform prevederilor Titlului I din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal cu modificarile si completarile ulterioare este:
a) o creştere a impozitului pe venit sau a impozitului pe profit cu suma impozitului achitat în
străinătate, conform convenţiilor de evitare a dublei impuneri sau aşa cum se stabileşte în
prezentul cod;
b) o diminuare a impozitului pe venit sau a impozitului pe profit cu suma impozitului neachitat în
străinătate;
c) o diminuare a impozitului pe venit sau a impozitului pe profit cu suma impozitului
achitat în străinătate, conform convenţiilor de evitare a dublei impuneri sau aşa cum se
stabileşte în Codul Fiscal;
d) impozitul pe venit sau a impozitului pe profit achitat de un nerezident, conform convenţiilor de
evitare a dublei impuneri.

Baza legala: art.7 Cod fiscal

3. Ce sunt redeventele?
a) sume incasate pentru vanzarea bunurilor;
b) plata pentru importuri de bunuri;
c) sume pentru achizitia in intregime a unui drept de autor asupra unui program informatic;
d) plati de orice fel, inclusiv cele in natura primite pentru folosirea ori dreptul de folosinta
al oricarui drept (drept de autor, brevet, licenta, program de calculator, etc).

Baza legala: art.7 Cod fiscal

4. Definitia nerezidentului, conform prevederilor Titlului I din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal
cu modificarile si completarile ulterioare este:
a) orice străină care este înregistrată în România, potrivit legii;
b) orice persoană juridică străină, orice persoană fizică nerezidentă şi orice alte entităţi străine,
inclusiv organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, fără personalitate juridică, care sunt
înregistrate în România, potrivit legii;
c) orice entităţi străine, cu personalitate juridică, care sunt înregistrate în România, potrivit legii;

1
 d) orice persoană juridică străină, orice persoană fizică nerezidentă şi orice alte entităţi
străine, inclusiv organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, fără personalitate
juridică, care nu sunt înregistrate în România, potrivit legii.

Baza legala: art.7 Cod fiscal

5. Pentru active şi pasive, altele decât titlurile de participare/valoare şi mijloace fixe amortizabile şi
terenuri, valoarea fiscală reprezintă:
a) valoarea de înregistrare în patrimoniu, potrivit reglementărilor contabile;
b) valoarea deductibilă la calculul profitului impozabil;
c) costul de achiziţie, de producţie sau valoarea de piaţă a mijloacelor fixe dobândite cu titlu gratuit
ori constituite ca aport, la data ieşirii din patrimoniul contribuabilului;
d) orice valoare convenită între părţi.

Baza legala: art.7 Cod fiscal

6. Orice activitate poate fi reconsiderată ca activitate dependentă, conform prevederilor din Codul
Fiscal, dacă îndeplineşte cel puţin unul dintre următoarele criterii:
a) plătitorul de venit nu suportă cheltuielile de deplasare ale beneficiarului de venit, cum ar fi
indemnizaţia de delegare-detaşare în ţară şi în străinătate, precum şi alte cheltuieli de această natură;
b) în prestarea activităţii, beneficiarul de venit foloseşte uneori baza materială a plătitorului de venit;
c) beneficiarul de venit se află într-o relaţie de subordonare faţă de plătitorul de venit, respectiv
organele de conducere ale plătitorului de venit, şi respectă condiţiile de muncă impuse de acesta,
cum ar fi: atribuţiile ce îi revin şi modul de îndeplinire a acestora, locul desfăşurării activităţii,
programul de lucru;
d) plătitorul de venit nu suportă indemnizaţia de concediu de odihnă şi indemnizaţia pentru
incapacitate temporară de muncă, în contul beneficiarului de venit.

Baza legala: art.7 Cod fiscal

7. Potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, contractul
de leasing financiar reprezintă orice contract de leasing care îndeplineşte cel puţin una dintre
următoarele condiţii:
a) valoarea totală a ratelor de leasing, mai puţin cheltuielile accesorii, este mai mică decât valoarea
de intrare a bunului;
b) contractul de leasing prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce
face obiectul leasingului către utilizator la momentul expirării contractului;
c) utilizatorul nu are opţiunea de a cumpăra bunul la momentul expirării contractului;
d) perioada de leasing depăşeşte 50% din durata normală de funcţionare maximă a bunului care face
obiectul leasingului.

Baza legala: art.7 Cod fiscal

8. Potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, redevenţa
reprezintă orice sumă ce trebuie plătită în bani sau în natură pentru folosirea ori dreptul de folosinţă al
oricăruia dintre următoarele:

2
 a) remuneraţia în bani sau în natură plătită pentru achiziţiile de software destinate exclusiv operării
respectivului software, fără alte modificări decât cele determinate de instalarea, implementarea,
stocarea sau utilizarea acestuia;
b) remuneraţia în bani sau în natură plătită pentru achiziţia în întregime a drepturilor de autor asupra
unui program pentru calculator;
c) o distribuire în bani sau în natură, efectuată în legătură cu lichidarea unei persoane juridice;
d) orice echipament industrial, comercial sau ştiinţific, orice bun mobil, mijloc de transport ori
container;

Baza legala: art.7 Cod fiscal

9. Potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, un sediu
permanent presupune:
a) folosirea unei instalaţii numai în scopul depozitării sau al expunerii produselor ori bunurilor ce
aparţin nerezidentului;
b) menţinerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparţin unui nerezident numai în scopul de a fi
depozitate sau expuse;
c) un şantier de construcţii, un proiect de construcţie, ansamblu sau montaj sau activităţi de
supervizare legate de acestea, numai dacă şantierul, proiectul sau activităţile durează mai puţin de 6
luni;
d) un şantier de construcţii, un proiect de construcţie, ansamblu sau montaj sau activităţi de
supervizare legate de acestea, numai dacă şantierul, proiectul sau activităţile durează mai mult de
6 luni.

Baza legala: art.8 Cod fiscal

10. La stabilirea preţului de piaţă al tranzacţiilor între persoane afiliate se foloseşte cea mai adecvată
dintre următoarele metode menţionate în Codul Fiscal:
a) metoda comparării preţurilor, prin care preţul de piaţă se stabileşte pe baza preţurilor
plătite altor persoane care vând bunuri sau servicii comparabile către persoane independente;
b) metoda cost-minus, prin care preţul de piaţă se stabileşte pe baza costurilor bunului sau serviciului
asigurat prin tranzacţie, fără marja de profit corespunzătoare;
c) metoda mediei aritmetice;
d) orice altă metodă matematică.

Baza legala: art.11 Cod fiscal

11. Sunt cheltuieli efectuate în scopul realizării de venituri următoarele:

a) dobânzile/majorările de întârziere, amenzile, confiscările şi penalităţile de întârziere datorate către
autorităţile române/străine, potrivit prevederilor legale;
b) cheltuielile cu achiziţionarea ambalajelor, pe durata de viaţă stabilită de către contribuabil;
c) cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale constatate lipsă din
gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost încheiate contracte de asigurare, precum şi
taxa pe valoarea adăugată aferentă;
d) cheltuielile cu taxa pe valoarea adăugată aferentă bunurilor acordate salariaţilor sub forma unor
avantaje în natură, dacă valoarea acestora nu a fost impozitată prin reţinere la sursă;

Baza legala: art.21 Cod fiscal

3
12. Următoarele cheltuieli au deductibilitate limitată:
a) cheltuielile reprezentând valoarea deprecierilor mijloacelor fixe, în cazul în care, ca urmare a
efectuării unei reevaluări, se înregistrează o descreştere a valorii acestora;
b) cheltuielile înregistrate în evidenţa contabilă, care au la bază un document emis de un
contribuabil inactiv al cărui certificat de înregistrare fiscală a fost suspendat în baza ordinului
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;
c) cheltuielile cu dobânda şi diferenţele de curs valutar, în limita prevăzută de lege;
d) cheltuielile înregistrate în contabilitate, care nu au la bază un document justificativ, potrivit legii,
prin care să se facă dovada efectuării operaţiunii sau intrării în gestiune, după caz, potrivit normelor.

Baza legala: art.21 alin 3 Cod fiscal

13. Pentru provizioane şi rezerve, valoarea fiscală reprezintă:

a) valoarea deductibilă la calculul profitului impozabil
b) valoarea de înregistrare în patrimoniu, potrivit reglementărilor contabile;
c) valoarea de achiziţie sau de aport;
d) valoarea nedeductibilă la calculul profitului impozabil.

Baza legala: art.7 Cod fiscal

14. Mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporală care îndeplineşte cumulativ următoarele
condiţii:
a) este deţinut şi utilizat în producţia, livrarea de bunuri sau în prestarea de servicii, pentru a fi
închiriat terţilor sau în scopuri administrative; are o valoare fiscală mai mică decât limita stabilită prin
hotărâre a Guvernului, la data intrării în patrimoniul contribuabilului; are o durată normală de utilizare
mai mare de un an.
b) este deţinut şi utilizat în producţia, livrarea de bunuri sau în prestarea de servicii, pentru a fi
închiriat terţilor sau în scopuri administrative; are o valoare fiscală mai mare decât limita stabilită prin
hotărâre a Guvernului, la data intrării în patrimoniul contribuabilului; are o durată normală de utilizare
mai mică de un an.
c) are o valoare fiscală mai mare decât limita stabilită prin hotărâre a Guvernului, la data intrării în
patrimoniul contribuabilului; are o durată normală de utilizare mai mare de un an.
d) este deţinut şi utilizat în producţia, livrarea de bunuri sau în prestarea de servicii, pentru a fi
închiriat terţilor sau în scopuri administrative; are o valoare fiscală mai mare decât limita
stabilită prin hotărâre a Guvernului, la data intrării în patrimoniul contribuabilului; are o
durată normală de utilizare mai mare de un an.

Baza legala: art.24 Cod fiscal

15. Sunt considerate mijloace fixe amortizabile următoarele:

a) investiţiile efectuate la mijloacele fixe care fac obiectul unor contracte de închiriere,
concesiune, locaţie de gestiune sau altele asemenea;
b) tablourile şi operele de artă;
c) fondul comercial;
d) bunurile din domeniul public finanţate din surse bugetare;

Baza legala: art.24 alin 3 Cod fiscal

4
16. Venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil:
a) veniturile din dobanzi;
b) veniturile din sponsorizări;
c) veniturile din restituirea sau anularea unor dobânzi şi/sau penalităţi de întârziere pentru
care nu s-a acordat deducere
d) veniturile financiare;

Baza legala: art.20 Cod fiscal

17. Potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, nu reprezinta active amortizabile:
a) constructiile;
b) echipamentele tehnologice;
c) computere si echipamente periferice ale acestora;
d) fondul comercial;

Baza legala: art.24 alin 4 Cod fiscal

18. Metoda de amortizare aplicabilă în cazul construcţiilor este următoarea:

a) metoda de amortizare accelerată;
b) metoda de amortizare liniară;
c) metoda de amortizare degresivă;
d) metoda de amortizare mixtă.

Baza legala: art.24 alin 6 Cod fiscal

19. În cazul metodei de amortizare liniară, amortizarea se stabileşte prin aplicarea cotei de amortizare
liniară la:
a) valoarea fiscală de la data intrării în patrimoniul contribuabilului a mijlocului fix amortizabil;
b) valoarea contabilă rezultată în urma reevaluării, înregistrată ca atare în contabilitate a mijlocului fix
amortizabil;
c) valoarea de piaţă a mijlocului fix amortizabil;
d) valoarea justă a mijlocului fix amortizabil

Baza legala: art.24 alin 7 Cod fiscal

20. Pierderile înregistrate la scoaterea din evidenţă a creanţelor neîncasate sunt cheltuieli efectuate în
scopul realizării de venituri în următoarele cazuri:
a) procedura de faliment a debitorilor nu a fost închisă;
b) debitorul a intrat în procedura de dizolvare;
c) creanţa nu poate fi recuperată;
d) debitorul înregistrează dificultăţi financiare majore care îi afectează întreg patrimoniul
rezultand din situaţii excepţionale determinate de calamităţi naturale, epidemii, epizootii,
accidente industriale sau nucleare, incendii, fenomene sociale sau economice, conjuncturi externe
şi în caz de război.

Baza legala: art.24 alin 2 Cod fiscal

5
21. Potrivit prevederilor Codului Fiscal, fuziunea reprezintă operaţiunea prin care:
a) una sau mai multe societăţi îşi transferă o parte din active şi pasive către o altă societate
existentă;
b) două sau mai multe societăţi, în momentul şi ca efect al dizolvării fără lichidare, îşi transferă
totalitatea activelor şi pasivelor unei alte societăţi care se înfiinţează, fără emiterea către participanţii lor
a unor titluri de participare la capitalul noii societăţi;
c) o societate, în momentul dizolvării fără lichidare, îşi transferă totalitatea activelor şi
pasivelor către societatea care deţine toate titlurile de participare ce reprezintă capitalul său;
d) una sau mai multe societăţi, în momentul şi ca efect al dizolvării fără lichidare, îşi transferă
totalitatea activelor şi pasivelor către o altă societate existentă, în schimbul plăţii în numerar a
maximum 50% din valoarea nominală ori, în absenţa valorii nominale, a valorii nominale contabile
echivalente a titlurilor respective;

Baza legala: art.27 alin 3 Cod fiscal

22. Orice asociere fără personalitate juridică dintre persoane juridice străine, care îşi desfăşoară
activitatea în România, trebuie să desemneze una din părţi care să îndeplinească obligaţiile ce îi revin
fiecărui asociat, persoana desemnată fiind responsabilă pentru:
a) înregistrarea asocierii la autoritatea fiscală competentă, când consideră necesar;
b) conducerea evidenţelor contabile proprii;
c) calcularea impozitului în numele asociaţilor, conform prevederilor Codului Fiscal;
d) depunerea unei declaraţii fiscale trimestriale la autoritatea fiscală competentă, care să
conţină informaţii cu privire la partea din veniturile şi cheltuielile asocierii care este atribuibilă
fiecărui asociat, precum şi impozitul care a fost plătit la buget în numele fiecărui asociat.

Baza legala: art.28 alin 2 Cod fiscal

23.Veniturile din proprietăţile imobiliare situate în România nu includ următoarele:

a) veniturile din închirierea sau cedarea folosinţei proprietăţii imobiliare situate în România;
b) câştigul din vânzarea-cesionarea drepturilor de proprietate sau al oricăror drepturi legate de
proprietatea imobiliară situată în România;
c) câştigul din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică,
dacă minimum 80% din valoarea mijloacelor fixe ale persoanei juridice sunt, fie direct, fie prin
intermediul mai multor persoane juridice, proprietăţi imobiliare situate în România;
d) veniturile obţinute din exploatarea resurselor naturale situate în România, inclusiv câştigul din
vânzarea-cesionarea oricărui drept aferent acestor resurse naturale.

Baza legala: art.30 alin 2 Cod fiscal

24. Categoriile de venituri ca nu sunt supuse impozitului pe venit, sunt următoarele:

a) venituri obţinute de persoanele juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul
unui sediu permanent în România;
b) venituri din salarii;
c) venituri din cedarea folosinţei bunurilor;
d) venituri din pensii.

Baza legala: art.41 Cod fiscal

6
25. Veniturile din investitii cuprind:
a) venituri din premii;
b) venituri impozabile din dobânzi
c) venituri din arendare;
d) venituri din cedarea folosintei bunurilor.

Baza legala: art.65 alin 1 Cod fiscal

26. Nu sunt considerate veniturile din activităţi agricole veniturile din următoarele activităţi:
a) cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate
acestor scopuri şi/sau în sistem irigat;
b) cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor;
c) exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea;
d) valorificarea produselor agricole obţinute după recoltare, în stare prelucrată, către diverse
unităţi.

Baza legala: art.71 Cod fiscal

27. În înţelesul impozitului pe venit, următoarele venituri sunt impozabile:

a) ajutoarele, indemnizaţiile şi alte forme de sprijin cu destinaţie specială, acordate din bugetul de stat,
bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetele locale şi din alte fonduri
publice, precum şi cele de aceeaşi natură primite de la alte persoane, cu excepţia indemnizaţiilor pentru
incapacitate temporară de muncă;
b) sumele încasate din asigurări de orice fel reprezentând despăgubiri, sume asigurate, precum şi
orice alte drepturi, cu excepţia câştigurilor primite de la societăţile de asigurări ca urmare a contractului
de asigurare încheiat între părţi, cu ocazia tragerilor de amortizare;
c) venituri din transferul proprietăţilor imobiliare;
d) sumele sau bunurile primite sub formă de sponsorizare sau mecenat.

Baza legala: art.72 Cod fiscal

28. O microîntreprindere este o persoană juridică română care îndeplineşte cumulativ următoarele
condiţii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
a) realizează venituri, altele decât cele expres menţionate de lege, are de la 1 până la 9 salariaţi
inclusiv; a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei al 100.000 euro; capitalul social
al acesteia este deţinut de persoane, altele decât statul şi autorităţile locale;
b) realizează venituri din activităţi de consultanţă, are de la 1 până la 9 salariaţi inclusiv; a realizat
venituri care nu au depăşit echivalentul în lei al 100.000 euro; capitalul social al acesteia este deţinut de
persoane, altele decât statul şi autorităţile locale;
c) realizează venituri, altele decât cele expres menţionate de lege, are de la 1 până la 9 salariaţi
inclusiv; a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei al 50.000 euro; capitalul social al
acesteia este deţinut de persoane, altele decât statul şi autorităţile locale;
d) realizează venituri, altele decât cele expres menţionate de lege, are de la 1 până la 19 salariaţi
inclusiv; a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei al 100.000 euro; capitalul social al
acesteia este deţinut de persoane, altele decât statul şi autorităţile locale.

7
Baza legala: art.1121 Cod fiscal

29. Sunt scutite de impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi următoarele venituri:
a) premiile unei persoane fizice nerezidente obţinute din România, ca urmare a participării la
festivalurile naţionale şi internaţionale artistice, culturale şi sportive finanţate din fonduri
publice;
b) dobânzi de la un rezident;
c) redevenţe de la un rezident;
d) comisioane de la un rezident;

Baza legala: art. 117 Cod fiscal

30. Metoda de calcul a amortizarii fiscale pentru cheltuielile cu investitiile efectuate pentru amenajarea
terenurilor:
a) liniar, pe o perioada de de 5 ani;
b) liniar, pe o perioada de de 20 ani;
c) nu se amortizeaza;
d) liniar, pe o perioada de 10 ani.

Baza legala: art. 24 alin11 Cod fiscal

31. Care este nivelul veniturilor din activitati economice pentru care organizatiile nonprofit sunt scutite
de la plata impozitului pe profit:
a) echivalentul in lei a 10.000 euro intr-un an fiscal;
b) echivalentul in lei a 5.000 euro intr-un an fiscal;
c) echivalentul in lei a 15.000 euro intr-un an fiscal;
d) echivalentul in lei a 1.000 euro intr-un an fiscal.

Baza legala: art. 15 alin 3 Cod fiscal

32. Care este numarul de zile de neincasare de la data scadentei creantelor comerciale dupa care se pot
constitui provizioane deductibile la calculul profitului impozabil:
a) 270 de zile de la data scadentei;
b) 360 de zile de la data scadentei;
c) 60 de zile de la data scadentei;
d) 30 de zile de la data scadentei.

Baza legala: art. 22 alin 1 Cod fiscal

33. Care informaţii nu fac parte din categoria informaţiilor considerate a fi secret fiscal?
a) lista contribuabililor reactivaţi;
b) cuantumul impozitelor plătite de contribuabili;
c) sursele veniturilor contribuabililor;
d) cuantumul impozitelor declarate de contribuabili.

8
Baza legala: norme metodologice art. 11 Cod procedura fiscala

34. Cine poate fi desemnat împuternicit al unui contribuabil fără domiciliul fiscal în România care are
obligaţia de a depune declaraţii la organele fiscale?
a) nu există obligaţia legala pentru desemnarea unui împuternicit
b) orice persoană care are domiciliul fiscal în România
c) numai o persoană juridică cu sediul în România;
d) orice persoană fizica sau juridică;

Baza legala: art. 18 Cod procedura fiscala

35. În sensul O.G. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, prin administrarea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate
bugetului general consolidat se înţelege ansamblul activităţilor desfăşurate de organele fiscale în
legătură cu:
a) declararea, stabilirea, verificarea şi colectarea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume
datorate bugetului general consolidat, soluţionarea contestaţiilor împotriva actelor administrative
fiscale;
b) înregistrarea fiscală, declararea, impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului
general consolidat, soluţionarea contestaţiilor împotriva actelor administrative fiscale
c) înregistrarea fiscală, declararea, stabilirea, verificarea şi colectarea impozitelor, taxelor,
contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului general consolidat, soluţionarea contestaţiilor
împotriva actelor administrative fiscale;
d) înregistrarea fiscală, stabilirea, verificarea şi colectarea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor
sume datorate bugetului general consolidat, soluţionarea contestaţiilor împotriva actelor administrative
fiscale.

Baza legala: art. 1 Cod procedura fiscala

36. Dreptul organului fiscal de a stabili obligaţii fiscale se prescrie în termen de:
a) 5 ani, cu excepţia cazului în care legea dispune altfel;
b) 3 ani, cu excepţia cazului în care legea dispune altfel;
c) 7 ani, cu excepţia cazului în care legea dispune altfel;
d) 5 ani, în cazul în care acestea rezultă din săvârşirea unei fapte prevăzute de legea penală.

Baza legala: art. 91 Cod procedura fiscala

37. Contribuabilii persoane juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică sunt declaraţi
inactivi şi le sunt aplicabile prevederile legale, dacă îndeplinesc una dintre următoarele condiţii:
a) s-a pronunţat sau a fost adoptată o hotărâre de dizolvare;
b) sunt în stare de insolvenţă;
c) nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unei luni calendaristice, nicio obligaţie declarativă prevăzută de lege
d) organele fiscale au constatat că nu funcţionează la sediul social sau la domiciliul fiscal declarat

Baza legala: art. 78 Cod procedura fiscala

9
38. Termenul prevăzut de O.G. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările
şi completările ulterioare pentru emiterea unui acord de preţ în avans este de:
a) 6 luni în cazul unui acord unilateral, respectiv de 12 luni în cazul unui acord bilateral sau
multilateral;
b) 18 luni în cazul unui acord unilateral, respectiv de 24 luni în cazul unui acord bilateral sau
multilateral;
c) 12 luni în cazul unui acord unilateral, respectiv de 18 luni în cazul unui acord bilateral sau
multilateral;
d) 6 luni în cazul unui acord unilateral, respectiv de 24 luni în cazul unui acord bilateral sau
multilateral.

Baza legala: art. 42 alin 11 Cod procedura fiscala

39. Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare de plată stabilite de inspecţia fiscală se
comunică în termen de:
a) 10 zile de la data finalizării raportului de inspecţie fiscală;
b) 7 zile de la data finalizării raportului de inspecţie fiscală;
c) 30 zile de la data finalizării raportului de inspecţie fiscală;
d) 60 zile de la data finalizării raportului de inspecţie fiscală.

Baza legala: art. 109 Cod procedura fiscala

40. Metodele indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate, reglementate în O.G. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sunt
următoarele:
a) metoda sursei şi cheltuirii fondului, metoda comparării preţurilor, medota cost-plus;
b) metoda fluxurilor de trezorerie, medota cost-plus, metoda patrimoniului;
c) medota cost-plus, metoda fluxurilor de trezorerie, metoda patrimoniului.
d) metoda sursei şi cheltuirii fondului, metoda fluxurilor de trezorerie, metoda patrimoniului.

Baza legala: art. 1091 alin 6 Cod procedura fiscala

41. O persoană impozabilă stabilită în România şi înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată
conform art. 153 din Codul fiscal efectuează o livrare de bunuri către o persoană impozabilă stabilită în
Germania, neînregistrată în scopuri de TVA. Bunurile sunt transportate în Ucraina de către furnizorul
român, din dispoziţia cumpărătorului, in baza facturii, a declarației vamale de export și a documentelor
de transport. Din punct de vedere al TVA, operaţiunea realizată de furnizorul român este:
a) un export;
b) o livrare intracomunitară scutită cu drept de deducere;
c) o livrare de bunuri transportate în afara Comunităţii scutită de TVA cu drept de deducere;
d) o vânzare la distanţă.

10
42. O persoană impozabilă stabilită în România şi înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată
conform art. 153 din Codul fiscal, poate să-şi exercite dreptul de deducere pentru taxa pe valoarea
adăugată aferentă achiziţiilor, pe baza următoarelor documente:
a) bonuri fiscale emise de aparatele de marcat electronice fiscale pentru carburanţii auto
achiziţionaţi, dacă sunt ştampilate şi au înscrise denumirea cumpărătorului şi numărul de
înmatriculare a autovehiculului;
b) bonuri fiscale emise de aparatele de marcat electronice fiscale, pentru orice bunuri a căror valoare
este mai mică de 100 lei;
c) avize de expediţie pe care este înscrisă TVA;
d) bonuri fiscale emise de aparatele de marcat electronice fiscale, pentru orice bunuri a căror valoare
este mai mică de 150 lei.

Baza legala: norme metodologice art. 146 Cod fiscal

43. O persoană impozabilă stabilită în România, înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din
Codul fiscal, construieşte o clădire în Italia. Beneficiarul său este o persoană impozabilă înregistrată
pentru scopuri de TVA în Italia. Din punct de vedere al TVA, au locul prestării în România serviciile
realizate de prestatorul din România?
a) nu sunt impozabile din punct de vedere al TVA;
b) nu, întrucât serviciile legate de bunul imobil au locul prestării la locul unde este situat bunul
imobil
c) sunt impozabile în România, prestatorul fiind înregistrat în scopuri de TVA în România;
d) au locul prestării în România, prestatorul fiind stabilit în România.

Baza legala: art. 133 alin 4 Cod fiscal

44. Dreptul de deducere ia nastere:

a) la data inregistrarii facturii in contabilitate;
b) la data primirii facturii de la furnizor/prestator;
c) la data recepţiei bunurilor;
d) la momentul exigibilitatii taxei

Baza legala: art. 133 alin 1 Cod fiscal

45. Cota aplicabilă pentru importul de bunuri este:

a) scutit de taxă pe valoarea adăugată;
b) cota aplicabilă pe teritoriul României pentru livrarea aceluiaşi bun;
c) cota redusă de 5%;
b) scutit de taxă pe valoarea adăugată cu drept de deducere.

Baza legala: art. 140 alin 5 Cod fiscal

46. Un transportator A, stabilit în Franţa şi nestabilit în România, transportă bunuri din Franţa în
România pentru un beneficiar B, persoană impozabilă stabilită în România, înregistrată în scopuri de
TVA. B îi comunică lui A codul său de înregistrare în scopuri de TVA din România şi adresa. Din punct
de vedere al TVA, transportul intracomunitar realizat de A are locul prestării:
a) nu sunt impozabile din punct de vedere al TVA;

11
b) în Franţa, statul membru de plecare a transportului intracomunitar;
c) în Franţa, pentru că prestatorul este înregistrat în scopuri de TVA în acest stat membru;
d) în România, statul membru în care beneficiarul este stabilit.

Baza legala: art. 133 alin 5 Cod fiscal

47. O companie A stabilită în România şi înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul
fiscal, vinde bunuri produse în România unei companii B, din Elveţia. Bunurile sunt expediate de A din
România în Elveţia. Din punct de vedere al TVA, furnizorul din România realizează:
a) o livrare de bunuri în afara Comunităţii, pentru care beneficiază de scutire de TVA dacă
justifică această scutire conform prevederilor legale;
b) o livrare intracomunitară de bunuri, scutită de TVA pentru că bunurile părăsesc România;
c) o vânzare la distanţă în Elveţia, pentru care trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în Elveţia
d) o livrare de bunuri neimpozabilă în România.

Baza legala: art. 143Cod fiscal

48. O persoană impozabilă stabilită în România şi înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din
Codul fiscal, expediază bunuri în Austria în vederea prelucrării. După prelucrare, produsele
compensatoare bunurile sunt transportate în România. Expedierea bunurilor din România în Austria
reprezintă, din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată:
a) un export temporar;
b) un transfer;
c) un nontransfer;
d) o livrare intracomunitară.

Baza legala: art. 128 alin 12Cod fiscal

49. Se primesc bunuri din Ucraina în România în vederea prelucării de către o companie A, persoană
impozabilă înregistrată în scopuri de TVA în România. Bunurile sunt plasate în regim vamal de
perfecţionare activă, iar după prelucare sunt reexportate în Ucraina. Se aplică o scutire de TVA cu drept
de deducere pentru serviciile de prelucrare realizate de compania A din România?
a) nu;
b) da, fiind prestări de servicii asupra bunurilor mobile corporale plasate în regim de
perfecţionare activă, bunurile rezultate din prelucrare fiind reexportate
c) nu, pentru că serviciile sunt prestate în România şi nu s-a comunicat un cod de înregistrare în scopuri
de TVA de către beneficiar;
d) nu, pentru că beneficiarul nu este stabilit în Comunitate;

Baza legala: art. 144 alin 1 Cod fiscal

50. Persoanele care nu figurează în Registrul operatorilor intracomunitari:

a) nu au un cod valabil de TVA pentru operaţiuni intracomunitare;
b) au un cod valabil de TVA pentru operaţiuni intracomunitare;
c) nu pot realiza prestări de servicii intracomunitare ;

12
 d) nu pot realiza achiziţii intracomunitare.

Baza legala: art. 1582 Cod fiscal

13