PRACTICA DIRIGIDA 4

CASOS PRACTICOS DE APLICACIÓN DE LA TIM

1. La Empresa Contables SAC, realizo las siguientes operaciones en el mes de Marzo del
2018:

Compras Gravadas con el IGV 25,000.00

Ventas Gravadas con el IGV 38,100.00
Exceso Crédito Fiscal Mes Anterior 1,850.00
Los precios no incluyen IGV

La fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias fue el 18.04.2018 las que fueron
registradas en el PDT 621 IGV Renta sin importe a pagar, cancelando dicha obligación el
20.09.2018.
Determinar:
IGV a pagar por el mes de Marzo y el Interés Moratorio a la fecha de pago.

2. La Empresa Redisa S.A, realizo la declaración de los siguientes tributos correspondientes al

Mes de Enero del 2018:
1. S/.
Impuesto General a las Ventas 19,968.00
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría 6,875.00
La fecha de vencimiento de sus obligaciones fue el 15.02.2018, las que fueron registradas
en el PDT 621-IGV Renta sin importe a pagar, cancelando la deuda el 30.07.2018.

3. La Empresa Mayorsa SAC, declaro en el PDT 601 Planilla Electrónica por concepto de aporte
a Essalud de sus trabajadores el importe de S/.10,000.00, por el Sistema Nacional de
Pensiones S/.8,500.00 y por Impuesto a la Renta de Quinta Categoría la suma de
S/.2,170.00 correspondiente a la Planilla de Remuneraciones del Mes de Diciembre del 2017
sin importe a pagar.La fecha de vencimiento de sus obligaciones fue 12.01.2018.
La Empresa Cancela su deuda el 28 de agosto del 2018. Calcular el monto a pagar?

4. La Empresa El Roble SAC, realizo la declaración del Impuesto General a las Ventas, del Mes
de Octubre del 2017 con fecha de vencimiento 14.11.2017 sin importe a pagar por la suma de
S/.3,962.00
La Empresa decide cancelar la deuda el 05.03.2018.Determinar el importe a pagar?

5. La Empresa El Trome SAC, declaro en el Mes de Octubre del 2016 el importe de

S/.55,100.00 por concepto de Impuesto General a las Ventas resultante de sus operaciones
de dicho mes. La fecha de vencimiento de sus obligaciones fue 12.11.2016.
Con fecha 28.03.2017 cancela el importe de S/.12,600.00, con fecha 29.09.2017 cancela
S/.15,500.00, con fecha 18.01.2018 cancela S/.8,250.00, con fecha 30.07.2018 cancela el
saldo de la deuda.

Realice el cálculo del Interés Moratorios por los pagos parciales y el pago total.

6. La Empresa Girasoles S.R.L., declaro en el PDT 601 Planilla Electrónica el importe de

S/.26,962.00 por concepto de Impuesto a la Renta de 5ta. Categoría, retenido a sus
trabajadores que se encuentran en planilla por el Mes de Febrero del 2017.
La fecha de Vencimiento de sus obligaciones fue 17.03.2017.
Con fecha 12.05.2017 cancela la suma de S/.4,165.00, con fecha 28.07.2017 la suma de
S/.4,950.00, con fecha 23.09.2017 S/.5,050.00 y con fecha 10.02.2018 cancela el saldo de la
deuda.
Realice el cálculo del Interés Moratorios por los pagos parciales y el pago total.
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Misión de la universidad: Formar profesionales líderes cuyas decisiones y acciones contribuyan al
bienestar e interés de la sociedad además del suyo propio.
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Misión de la universidad: Formar profesionales líderes cuyas decisiones y acciones contribuyan al
bienestar e interés de la sociedad además del suyo propio.