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Este documento proporciona un ejemplo de los requisitos para emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para honorarios de profesores de acuerdo con las nuevas disposiciones fiscales mexicanas a partir de enero de 2018. Los CFDI deben incluir información como el RFC del emisor y receptor, régimen fiscal, folio, serie, lugar y fecha de emisión, concepto del servicio, importes, impuestos y sellos digitales de verificación.
Este documento proporciona un ejemplo de los requisitos para emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para honorarios de profesores de acuerdo con las nuevas disposiciones fiscales mexicanas a partir de enero de 2018. Los CFDI deben incluir información como el RFC del emisor y receptor, régimen fiscal, folio, serie, lugar y fecha de emisión, concepto del servicio, importes, impuestos y sellos digitales de verificación.
Este documento proporciona un ejemplo de los requisitos para emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para honorarios de profesores de acuerdo con las nuevas disposiciones fiscales mexicanas a partir de enero de 2018. Los CFDI deben incluir información como el RFC del emisor y receptor, régimen fiscal, folio, serie, lugar y fecha de emisión, concepto del servicio, importes, impuestos y sellos digitales de verificación.
Dando al cumplimiento a las nuevas disposiciones en materia fiscal, a partir del 1
de enero de 2018, todos los comprobantes fiscales de los servicios profesionales prestados al IEU, serán de conformidad al artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF).
De acuerdo a lo anterior los CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) deberán cumplir los siguientes requisitos:
A. La clave del registro federal de contribuyentes (RFC) de quien los expida.
B. Nombre completo de quien los expida. C. Régimen fiscal: 612 Personas físicas con actividades empresariales y profesionales. D. Número de folio, serie y sello digital del Servicio de Administración Tributaria. E. Lugar y fecha de expedición F. La clave del registro federal de contribuyentes (RFC) de la persona a favor de quien expida. G. Nombre completo de la persona de quien expida H. Uso de CFDI: G03 Gastos en general. I. Tipo de comprobante: I Ingreso J. Clave del producto y/o servicio: 86141500 Servicios de guía educativa (Honorarios de profesores o catedráticos)
K. Clave de unidad: E48 Unidad de servicio
L. En descripción deberá indicar el concepto que aparece en el portal de docentes. M. El valor unitario consignado en número. N. Moneda: MXN Peso Mexicano O. Forma de pago: 03 Transferencia Electrónica de Fondos P. Método de pago: PUE Pago en una sola exhibición
Complemento para recepción de pagos (tercera resolución 2.7.1.44)
Este complemento será obligatorio expedirlo siempre y cuando el pago se realice posterior al día 17 del mes de calendario inmediato posterior a aquél en el cual se expidió el CFDI, cancelando el CFDI original y emitiendo uno nuevo con las siguientes claves:
Forma de pago: 99 por definir
Método de pago: PPD Pago en Parcialidades o Diferido
A continuación, proporcionaremos un ejemplo de la emisión de un CFDI de la versión 3.3.
Nombre emisor: JAVIER ALBERTO REJON VIVAS No. de serie del CSD: 00001000000403554014 Folio: 2 D Serie: A D
Código postal, fecha y hora de 97203 2018-01-09 09:49:31
emisión: RFC receptor: IEU761118H96 F Nombre receptor: INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS SC
Uso CFDI: Gastos en general Efecto de comprobante: Ingreso
H Régimen fiscal: Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales C
Conceptos K
Clave del producto Clave de
No. identificación Cantidad Unidad Valor unitario Importe Descuento No. de pedimento No. de cuenta predial y/o servicio unidad 86141500 1 E48 SERVICIO 3280.00 3280.00 Tipo Tasa o Impuesto Tipo Base Importe Honorarios GRUPOS 96AS64 FECHA 13/12/2017 MATERIA INNOVACION Factor Cuota Descripción TECNOLOGICA EN INSTITUCIONES DE SALUD 524.80 IVA Traslado 3280.00 Tasa 16.0000% 328.00 ISR Retencion 3280.00 Tasa 10.0000% L IVA Retencion 3280.00 Tasa 10.6600% 349.65
Moneda: Peso Mexicano N Subtotal $ 3,280.00
Forma de pago: 03 Transferencia Electrónica de Fondos Impuestos Trasladados IVA 16.0000% $ 524.80 Impuestos retenidos ISR $ 328.00 Método de pago: PUE Pago en una sola exhibición IVA $ 349.65 Total $ 3,127.15
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