PUNTO DE EQUILIBRIO

PPTO VENTAS % COSTO

NO. REFER. PRODUCTO MES PARTICIPACION PRECIO VARIABLE
1 TORTA ENVINADA 450 25.74% 49,000 17,500
2 TORTA DE VAINILLA 560 32.04% 40,000 15,500
3 CHESSE CAKE 236 13.50% 35,000 12,900
4 MIL HOJA 297 16.99% 29,000 10,500
5 FLAN DE CRAMELO 205 11.73% 25,000 9,900
TOTALES 1748 100.00% 178,000 66,300

COSTOS Y GASTOS
FIJOS MES VALOR
ARRIENDO 4,850,000 P.E*Q = COSTOS FIJOS TOTALES
SERVICIOS PUBLICOS 2,150,000 MARGEN POND
NOMINA 15,786,000
SEGUROS 1,800,000
FINANCIEROS 2,750,000
VIGILANCIA 1,285,000 P.E*Qx$ = P.E,Qx * PRECIO
COSTOS FIJOS TOTALES 28,621,000
INGRESOS = COSTOS FIJOS + COSTOS V

45,606,255 28,621,000

Punto de quilibrio por unidades

PE= CF
PV.CV

Punto de quilibrio por Monto $

PE= CF
-1 CV
PV

PV= 2,500
CV= 1,750
CF= 150,000

PE= 150,000
2500-1750 750
 PE.= 150,000 200
750
PE= 200 UNIDADES 500,000

PE= 150,000
1- 1750
2500
1- 0.7 0.3

PE= 150,000
1-07 500,000.0

PE= 150,000 500,000.0

03

PE= $500,000.00 PESOS

https://www.youtube.com/watch?v=9lXj6CWKJb0

https://www.youtube.com/watch?v=ae1qTJbW5RU

https://www.youtube.com/watch?v=MwrHiLRisPo

https://www.youtube.com/watch?v=zYXAtmfZC0w

https://www.youtube.com/watch?v=QOAGngiZckg
 MARGEN DE
CONTRIBUCIO MARGEN PTO.EQUILIBRIO PTO.EQUILIBRIO COSTO VARIABLE
N PODERADO CANTIDAD Qx $ PESOS TOTAL
31,500 8,109.27 309 15,133,908 5,404,967
24,500 7,848.97 384 15,374,129 5,957,475
22,100 2,983.75 162 5,669,210 2,089,509
18,500 3,143.31 204 5,911,490 2,140,367
15,100 1,770.88 141 3,517,518 1,392,937
111,700 23,856.18 1200 45,606,255 16,985,255

COSTOS FIJOS TOTALES * % DE PARTICIPACION

MARGEN PONDERADO TOTAL

COSTOS FIJOS + COSTOS VARIABLES

16,985,255 45,606,255

PV= 175,000
CV= 137,500
CF= 68,625,000

PE= 68,625,000
37,500
PE.= 68,625,000
37,500 pesos
PE= 1830 UNIDADES 320,250,000
 GAO= MC Utilidad bruta
UAII Utilidad antes de intereses e i

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS (18000*1600) 28,800,000

MENOS : COSTO VARIABLE (18000*1000 18,000,000
IGUAL : MARGEN DE CONTRIBUCION 10,800,000

MENOS : COSTOS Y GASTOS FIJOS OPERACIONALES 4,500,000

IGUAL : UTILIDAD OPERACIONAL ( UAII ) 6,300,000

GAO = 10,800,000
6,300,000

GAO = 1.7 20.57%

INTERPRETACION : POR CADA PUNTO DE INCREMENTO

EN LAS VENTAS A PARTIR DE 18,000 Uds LA UTILIDAD
OPERACIONAL ( UAII ) SE INCREMENTA EN 1,7 PUNTOS

GAF = UAII
UAII-i-(DIV/(1-TAX))
GAF
REPRESENTA EL % EN QUE SE INCREMENTA O
DISMINUYE LA UTILIDAD NETA POR CADA 1% DE
INCREMENTO O DISMINUCION

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS (18000*1600) 28,800,000

MENOS : COSTO VARIABLE (18000*1000 18,000,000
IGUAL : MARGEN DE CONTRIBUCION 10,800,000
MENOS : COSTOS Y GASTOS FIJOS OPERACIONALES 4,500,000
IGUAL : UTILIDAD OPERACIONAL ( UAII ) 6,300,000
MENOS : INTERESES 20% DE 6,000,000 DE DEUDA 1,200,000
IGUAL : UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ( UAI ) 5,100,000
MENOS : IMPUESTOS 33% 1,683,000
IGUAL : UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 3,417,000
MENOS DIVIDENDOS PREFERENTES 10% 341,700
IGUAL UTILIDAD NETA 3,075,300
Utilidad por accion UPA ( 800 ACCIONES ) 3,844

GAF = 6,300,000
4,590,000

GAF 1.4 *6300000-1200000-(341700/(

Por cada punto de incremento en la utilidad operativa antews

de interese e impuestos (UAII ) a partir de 18,000 uds la
utilida por accion UPA SE INCREMENTA EN 1,4PUNTOS
PORCENTUALES
GAF*% INCREMENTO UAII

Se divide 100% /GAF para optener el incremento por accion UP

100.00%
UPA 72.86%
42.50% incrementar ventas

GAT= APALANCAMIENTO TOTAL

Por cada punto de incremento en las ventas a partir de

18,000 udsla utilidad por accio UPA SE INCREMENTA EN 2,4
PUNTOS GAT= GAO*GAF 2.4

Tambien es un indicador swl % maximo en caida de ventas

que la empresa puede soportar (-100%/GAT ) -72.9% -72.9%
dad antes de intereses e impuestos
00000-1200000-(341700/(1-,33)

incremento por accion UPA

ementar ventas
ESTADO DE RESULTADOS

12%
VENTAS (18000*1600) 25,344,000 28,800,000
MENOS : COSTO VARIABLE (18000*1000 15,840,000 18,000,000
IGUAL : MARGEN DE CONTRIBUCION 9,504,000 10,800,000
MENOS : COSTOS Y GASTOS FIJOS OPERACIONALES 4,500,000 4,500,000
IGUAL : UTILIDAD OPERACIONAL ( UAII ) 5,004,000 6,300,000
MENOS : INTERESES 20% DE 6,000,000 DE DEUDA 1,200,000 1,200,000
IGUAL : UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ( UAI ) 3,804,000 5,100,000
MENOS : IMPUESTOS 33% 1,255,320 1,683,000

IGUAL : UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 2,548,680 3,417,000

MENOS DIVIDENDOS PREFERENTES 10% 341,700 341,700
IGUAL UTILIDAD NETA 2,206,980 3,075,300
Utilidad por accion UPA ( 800 ACCIONES ) 2,759 3,844
 12%
32,256,000
20,160,000
12,096,000
4,500,000
7,596,000
1,200,000
6,396,000
2,110,680

4,285,320
341,700
3,943,620
4,930
 PLAN DE PRODUCCION
M.O.D. $200 Min

C.I.F 28,356,700 mes

CAMISA JEAN JEAN

PRODUCTO HOMBRE BLUSA MUJER HOMBRE MUJER
CANTIDAD 680 820 450 590
M.P $ / Und 8,900 9,700 11,250 12,480
M.O.D Min / Unid 21 24 27 29

TASA DE ASIGNACION POR MATERIAL DIRECTO

CAMISA JEAN JEAN

PRODUCTO HOMBRE BLUSA MUJER HOMBRE MUJER
CANTIDAD 680 820 450 590
M.P 6,052,000 7,954,000 5,062,500 7,363,200
M.O.D 2,856,000 3,936,000 2,430,000 3,422,000
C.I.F. 6,492,762 8,533,284 5,431,198 7,899,456
COSTO TOTAL 15,400,762 20,423,284 12,923,698 18,684,656

TASA DE ASIGNACION DE C.I.F. = C.I.F. 28,356,700 1.07282922

( M.P ) MAT .DIRECTO 26,431,700

TASA DE ASIGNACION POR MANO DE OBRA DIRECTA

CAMISA JEAN JEAN

PRODUCTO HOMBRE BLUSA MUJER HOMBRE MUJER
CANTIDAD 680 820 450 590
M.P 6,052,000 7,954,000 5,062,500 7,363,200
M.O.D 2,856,000 3,936,000 2,430,000 3,422,000
C.I.F. 6,405,151 8,827,268 5,449,761 7,674,520
COSTO TOTAL 15,313,151 20,717,268 12,942,261 18,459,720

TASA DE ASIGNACION DE C.I.F. = C.I.F. 28,356,700 2.24270009

( M.O.D. ) MANO OBRA DTA 12,644,000
 TASA DE ASIGNACION POR COSTOS PRIMOS

CAMISA JEAN JEAN

PRODUCTO HOMBRE BLUSA MUJER HOMBRE MUJER
CANTIDAD 680 820 450 590
M.P 6,052,000 7,954,000 5,062,500 7,363,200
M.O.D 2,856,000 3,936,000 2,430,000 3,422,000
C.I.F. 6,464,414 8,628,410 5,437,205 7,826,672
COSTO TOTAL 15,372,414 20,518,410 12,929,705 18,611,872

TASA DE ASIGNACION DE C.I.F. = C.I.F. 28,356,700 0.7256863

COSTOS PRIMOS 39,075,700
TOTALES SERVICIOS C.I.F.
2,540 5,460,000 2,730,000 LUZ
26,431,700 182,000 91,000 COMPUATDOR
12,644,000 22,750 11,375 TELEFONO
28,356,700 20 20 ESCRITORIO
67,432,400 455,000 227,500 682,500

200,000
6,000,000

TOTALES
2,540
26,431,700
12,644,000
28,356,700
67,432,400
TOTALES
2,540
26,431,700
12,644,000
28,356,700
67,432,400
 M.P. Cantidad Und Vr.Und $

Indigo Denin 12 OZ de 1,72 mtrs de ancho 1.15 mt 11,100.00

Marquilla 1 und 350.00

Talla 1 und 30.00

Inst. de lavado 1 und 40.00
Boton de estaño 1 und 120.00
Remaches de Estaño 6 und 20.00
Cremallera de Cobre de 12 cm 1 und 850.00
Otros avios por prenda 1 pte 2,150.00
TOTAL M.P

MANO DE OBRA DIRECTA Cantidad Und Vr.Und $

Minutos de Operación por prenda 29.91 min 139.26
TOTAL M.O.D.

COSTOS IND. DE FABRICACION Cantidad Und Vr.Und $

Enenegia Electrica 0.83 Kvh 471.84
Gas Natural ( Vapor ) 0.04 m3 4,583.99
Almacenamiento y Transporte 1 und 500.00
Cargos Por Mantenimiento 1 und 253.56
TOTAL C.I.F

TOTAL COSTO VARIABLE POR PRENDA

COSTOS FIJOS MENSUALES Vr Total $

Nomina 15,715,800
Arriendo 4,850,000
Financieros 7,550,000
Seguros 2,515,000
Vigilancia 3,158,000
Servicios Publicos 1,386,900
Depreciacion 2,379,000
Otros Administrativos 105,200
TOTAL C.F 37,659,900.00

PresupuestoVentas

Dado e unidades por producto Mes

Descripcion Enero Febrero Marzo
Jean Indigo Hombre 7,235 8,586 6,960

COSTOS TOTALES POR PRENDA

Referencia Costo Variable Costo Fijo Mes Und Ppto Mes
Jean Indigo Hombre 21,918.81 37,659,900.00 8,586.00

COSTO TOTAL UNITARIO

C.T. = C.V. + C.F
C.T. = 21,918.81 + 37,659,900.00
8,586.00
C.T. = 21,918.81 + 4,386.20

C.T. = 26,305.01

ESTIMACION DEL PRECIO DE VENTA POR COSTO MAS MARGEN

Pv= C.T. + U
U= % C.T.
U= 40% C.T. +

Pv= 26,305.01 +
Pv= 36,827.01

ESTIMACION DEL PRECIO DE VENTA POR UTILIDADES META

Pv= C.T. + U
U= 40% VENTAS
Pv= C.T.
1-% U

Pv= 27,024.32
1-0,4 45,040.53

Pv= 45,040.53
Vr Total $

12,765.00
350.00

30.00
40.00
120.00
120.00
850.00
2,150.00
16,425.00

Vr Total $
4,165.27
4,165.27

Vr Total $
391.63
183.36
500.00
253.56
1,328.55

21,918.81
 Abril Mayo Junio Julio Agosto
7,315 9,870 6,570 6,870 7,215

COSTOS TOTALES POR PRENDA

Referencia Costo Variable Costo Fijo AÑO Und Ppto ANUAL
Jean Indigo Hombre 21,918.81 451,918,800.00 88,516

COSTO TOTAL UNITARIO

C.T. = C.V. + C.F
C.T. = 21,918.81 + 451,918,800.00
88,516
C.T. = 21,918.81 + 5,105.50

C.T. = 27,024.32

0,4(26.305,01)

10,522.00
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
7,850 6,345 5,360 8,340 88,516 7,376
 FACTOR PRESTACIONAL

SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE 781,242

AUXILIO DE TRANSPORTE 88,211 869,453

HORAS ORDINARIAS A PAGAR SEMANAL 240

PRESTACIONES SOCIALES A CARGO DE :

EMPLEADOR EMPLEADO
SALUD 12 % 8,5% 4%
PENSIONES 16% 12% 4%

RIESGOS LABORALES 1,044% 1,44% 0

FONDO DE SOLIDARIDAD 1% 0 0%

PRESTACIONES LEGALES
PRIMA 8,333% 8,333%
CESANTIAS 8,333% 8,333%
INTERESES DE CESANTIAS 1% 1%

VACACIONES 4,167% 4,167%

PARAFISCALES
SENA 2% 2%
ICBF 3% 3%
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 4% 4%

DOTACION UNIFORMES
ROPA DE TRABAJO 3 DOTACIONES AÑO 3.73% 3.73%

TOTAL FACTOR PRESTACIONAL 21919.73% #VALUE! 8.00%

SALARIO MINIMO MENSUAL VIGENTE 781,242

AUXILIO DE TRANSPORTE 88,211
FACTOR PRESTACIONAL #VALUE!
COSTO TOTAL EMPLEADOR #VALUE!
CONCEPTOS PARA CALCULOS DE COSTO SOLARES FESTIVOS HABILES

Dias Año 365 70 295

HABILES DESCANSO DISPONIBLES

HORAS DIA 8 1 7

VALOR DIA #VALUE!

VALOR HORA #VALUE!
VALOR MINUTO #VALUE!
 COSTO
EMPLEADOR EMPLEADO
#VALUE! 31,250
93,749 31,250

#VALUE! 0
0 0

#VALUE! 62,499

65,100,896
65,100,896
7,812

32,554,354
162,763,958

15,625
23,437
31,250
70,312

29,167

#VALUE!
VACACIONES AUSENTISMO LABORADOS

15 4 276
 EJERCICIOS
1.- La empresa ALFA requiere
preparar un estado integral de
costos al mes de marzo y le
alcanza la siguiente
informacion:

Feb-28
Trabajo En Proceso 2,000.00
Produccion Terminada 12,500.00
Materiales Directos Utilizados 25,000.00

Mano De Obra Directa 3,150.00

Costos Indirectos De Fabricacion 1,893.00

Gastos De Administracion 2,600.00

Gastos De Ventas 1,400.00

La Empresa Espera Obtener 20% De Utilidades Sobre El Costo Total.

ESTADO INTEGRAL DE COSTOS

Material directo
Mano de obra directa
Costos indirectos de Fabricación
Costo de produccion del periodo
(+) Invent. Inicial de trabajo en proceso
= Costo de produccion acumulasa
(-) Invent. Final de trabajo en proceso

= Costo de producción terminada

(+) Invent. Inicial de mercancias terminadas

= Costo de producción disponible para la venta
(-) Invent. Final de mercancias terminadas
= Costo de produccion terminada y vendida
(+) costos de distribucion
Gastos De Administracion 2,600.00
Gastos De Ventas 1,400.00
 = Costo total
(+) Utilidad
= Valor Venta

2.- La empresa industrial "Ponte Mosca" necesita establecer el costo de produccion del mes:

Las compras de materias primas son de :

Las compras de suministros son de :

Los trabajadores son 10 todos ganan 400.00 incluido el costo agregado. El 70% corresponde a producción
el 20% a ventas y el 10% a administración.

Durante el mes se pago:

luz
alquileres

agua
mantenimiento
telefono

Estos desenbolsos se distribuyen 50% a producción, 25% a ventas y 25% a administración.

Las existencias iniciales de materias primas
Los inventarios de productos en proceso (inicial)
La producción terminada inicial
Al terminar el mes se determino:
Materias primas
producción en proceso
Producción terminada

Preparar el estado integral de costos y estado de ingresos. (utilidad 30% del costo de produ

ESTADO INTEGRAL DE COSTOS

Material directo
Inv. Inicial de Material 3,000.00
(+) Compras 5,000.00
= Disponible 8,000.00
(-) Inv. Final de Material 2,000.00
= Costo de lo utilizado 6,000.00
Mano de obra directa
70% de la remuneracion total 4000.00
= Costos indirectos de Fabricación
suministros 2,500.00
50% de gastos por servicios de 2100.00 1,050.00
Costo de lo utilizado 3,550.00
= Costo de produccion del periodo
(+) Invent. Inicial de trabajo en proceso
= Costo de produccion acumulasa
(-) Invent. Final de trabajo en proceso
= Costo de producción terminada
(+) Invent. Inicial de mercancias terminadas
= Costo de producción disponible para la venta
(-) Invent. Final de mercancias terminadas
= Costo de produccion terminada y vendida
(+) Costo de distribucion
Gastos Administrativos
10% de las remuneraciones de 4000 400.00
25% de los gastos de servicios de 2100 525.00
Total gastos administrativos 925.00
Gastos de ventas
20% de las remuneraciones de 4000 800.00
25% de los gastos de servicios de 2100 525.00
Total gastos de ventas 1,325.00
= Costo total
(+) Utilidad
= Valor Venta

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Ventas
(-) Costo de Ventas
= Utilidad Bruta
(-) Gastos operativos
GA 925.00
GV 1,325.00
= Utilidad operativa
 Mar-31
1,000.00
15,000.00

25,000.00
3,150.00
1,893.00
30,043.00
2,000.00
32,043.00
1,000.00

31,043.00

12,500.00
43,543.00
15,000.00
28,543.00
4,000.00
 32,543.00
6,508.60
39,051.60

2,500.00

2,500.00

a producción

700.00
800.00

200.00
300.00
100.00

3,000.00
2,000.00
4,000.00

2,000.00
1,000.00
2,000.00

utilidad 30% del costo de produccion)

OSTOS
6,000.00

2,800.00
 3,550.00

12,350.00
2,000.00
14,350.00
1,000.00
13,350.00
4,000.00
17,350.00
2,000.00
15,350.00
2,250.00
925.00

1,325.00

17,600.00
5,280.00
22,880.00

ANANCIAS

22,880.00
15,350.00
7,530.00
2,250.00

5,280.00