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JUSTIFICATIVO DE INGRESOS....................................................................................................................... 3
IMPUESTO A LA RENTA GLOBAL ................................................................................................................. 19
IMPUESTO A LOS VEHICULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE TERRESTRE .......................... 33
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE EMBARCACIONES DE GALA O DE RECREO, AERONAVES,
AVIONES Y HELICÓPTEROS DE USO PRIVADO ...................................................................................... 37
A LOS ACTIVOS TOTALES ............................................................................................................................. 39
IMPUESTO A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR ......................................................................................... 40
IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES ....................................................................................................... 42
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ........................................................................................... 41
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA ................................................................................................. 50
ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES ................................................................................................. 59
0.5% AD-VALOREM CIF A LAS IMPORTACIONES ................................................................................... 66
0.7% DE EXPORTACIONES DE BANANO ................................................................................................... 67
IMPUESTO A LOS VEHICULOS USADOS ................................................................................................... 68
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS.......................................................................................................... 69
RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO ....................................................................................................... 72
IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACIÓN VEHICULAR .............................................................. 75
DATOS BÁSICOS Y PROYECCION 2014 77
ESPECIES FISCALES - VENTA DE PASAPORTES ................................................................................... 78
DATOS BÁSICOS Y PROYECCION 2014 79
TASAS Y TARIFAS POR SERVICIOS NOTARIALES ................................................................................. 80
DATOS BÁSICOS Y PROYECCION 2014 80
PATENTES MINERAS ..................................................................................................................................... 81
REGALÍAS MINERAS ...................................................................................................................................... 83
UTILIDADES DE CONCESIONARIOS MINEROS ...................................................................................... 85
INTERESES POR MORA TRIBUTARIA ......................................................................................................... 86
MULTAS TRIBUTARIAS ................................................................................................................................... 88
CHEQUES PROTESTADOS ............................................................................................................................ 90
NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS .................................................................................................... 91
COSTOS DE EXTRACCION, TARIFAS POR SERVICIOS Y DEDUCCIONES POR LEY .................. 108
ESTIMACIÓN DE INGRESOS PETROLEROS 2014 ................................................................................ 109
DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS PROVENIENTES DE LOS NUEVOS CONTRATOS DE
PRESTACION DE SERVICIOS 2014............................................................................................................ 112
IMPUESTO ADICIONAL A LA TARIFA DE TRANSPORTE DE CRUDO POR EL SOTE – LEY 40 .. 115
EXPORTACIONES DE DERIVADOS ........................................................................................................... 116
VENTA INTERNA DE DERIVADOS DEL PETROLEO .............................................................................. 118
EXPORTACIONES DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP .................................................................. 119
EXPORTACIONES DE CRUDO DE REGALIAS DE PETROAMAZONAS EP ...................................... 119
EXPORTACIONES DIRECTAS DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP. ............................................ 121
VENTAS DEL GAS NATURAL Y GAS NATURAL LICUADO PRODUCIDOS Y REFINADOS POR
PETROAMAZONAS EP Y EP PETROECUADOR EN SU ORDEN ......................................................... 122
MARGEN DE SOBERANÍA DE EMPRESAS DE CONTRATOS DE ....................................................... 124
PRESTACIÓN DE SERVICIOS ..................................................................................................................... 124
SALDOS DE EMPRESAS DE CONTRATOS DE ....................................................................................... 126
PRESTACIÓN DE SERVICIOS ..................................................................................................................... 126
RESUMEN DEL DESTINO DE LOS INGRESOS PETROLEROS 2014 ................................................ 126
ORIGEN DE LOS INGRESOS PETROLEROS ........................................................................................... 128
DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO- 2014 ............................................................................ 128
FINANCIAMIENTO PÚBLICO ........................................................................................................................ 136
DEUDA PÚBLICA............................................................................................................................................. 137
FINANCIAMIENTO EXTERNO ...................................................................................................................... 137
FINANCIAMIENTO INTERNO ........................................................................................................................ 138
INGRESOS GENERADOS POR LAS INTITUCIONES .............................................................................. 140
CONSEJO NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES Y SECRETARIA NACIONAL DE
COMUNICACIONES ........................................................................................................................................ 142
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS............................................................................................................ 142
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL ...................................................................................................... 143
AUTORIDADES PORTUARIAS ..................................................................................................................... 144
AGENCIA NACIONAL DE REGULACIÓN Y CONTROL DEL TRANSPORTE TERRESTRE,
TRANSITO Y SEGURIDAD VIAL .................................................................................................................. 144
SECRETARÍA TECNICA DE CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN PROFESIONAL ................................. 145
DIRECCIÓN GENERAL DE AVIACIÓN CIVIL............................................................................................. 145
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS .................................................................................................... 146
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO .................................................................................................. 146
MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS ........................................................................... 147
DIRECCION GENERAL DE REGISTRO CIVIL IDENTIFICACIÓN Y CEDULACIÓN .......................... 147
SECRETARÍA NACIONAL DE GESTIÓN DE RIESGOS .......................................................................... 148
DIRECCIÓN NACIONAL DE SALUD DE LA POLICIA NACIONAL ......................................................... 149
COMISIÓN DE TRÁNSITO DEL ECUADOR ............................................................................................... 149
HOSPITAL DE ESPECIALIDADES FUERZAS ARMADAS No 1 ............................................................. 150
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES COMERCIO E INTEGRACION .................................. 150
MINISTERIO DE TELECOMUNICACIONES Y DE LA SOCIEDAD DE LA INFORMACION ............... 151
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA .............................................................................................................. 151
MINISTERIO DEL INTERIOR......................................................................................................................... 152
INSTITUTO ECUATORIANO DE PROPIEDAD INTELECTUAL - IEPI ................................................... 152
PARQUE NACIONAL GALAPAGOS ............................................................................................................. 153
MINISTERIO DEL AMBIENTE ....................................................................................................................... 154
CONSEJO NACIONAL DE ELECTRICIDAD - CONELEC ........................................................................ 154
AGENCIA DE REGULACION Y CONTROL HIDROCARBURIFERO. A.R.C.H. .................................. 156
SERVICIO ECUATORIANO DE CAPACITACIÓN PROFESIONAL - SECAP........................................ 156
MINISTERIO DE EDUCACIÓN ...................................................................................................................... 157
AGENCIA ECUATORIANA DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD DEL AGRO. ............................. 157
MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES ........................................................................................... 158
MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERIA, ACUACULTURA Y PESCA. ................................... 158
INSTITUTO GEOGRAFICO MILITAR ........................................................................................................... 159
CASA DE LA CULTURA ................................................................................................................................. 160
INSTITUTO NACIONAL AUTONOMO DE INVESTIGACIONES AGROPECUARIAS .......................... 160
SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR - SENAE ............................................................. 161
POLICIA NACIONAL........................................................................................................................................ 162
INGRESOS PREASIGNADOS ....................................................................................................................... 164
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 PREASIGNADOS ..................................................... 164
PREASIGNACIONES A FAVOR DE LOS GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS –
GADS ................................................................................................................................................................. 165
DISTRIBUCIÓN A LOS GADS PREASIGNACIONES LEY COOTAD AÑO 2014 ................................. 166
PREASIGNACIONES LEY 47 PREASIGNACIONES 5% FACTURACIÓN VENTA DE ENERGÍA .... 166
DESCENTRALIZACIÓN COMPETENCIA DE TRÁNSITO, TRANSPORTE TERRESTRE Y
SEGURIDAD VIAL ........................................................................................................................................... 168
DESCENTRALIZACIÓN COMPETENCIA DE RIEGO Y DRENAJE A LOS CONSEJOS
PROVINCIALES ............................................................................................................................................... 168
PREASIGNACIONES A FAVOR DE LA UNIVERSIDADES Y ESCUELAS POLITECNICAS ............. 169
PREASIGNACIONES PARA EL SECTOR SALUD Y LA EDUCACIÓN INICIAL BASICA Y
BACHILLERATO .............................................................................................................................................. 170
PRESUPUESTO
GENERAL DEL
ESTADO
2014
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
INGRESOS EFECTIVOS, FINANCIAMIENTO Y CFDD
Cifras USD Miles
CONCEPTO
2009 % PIB 2010 % PIB 2011 % PIB 2012 % PIB ENE-OCT 2013 % PIB
A INGRESOS TOTALES + CFDD + VENTA ANTICIPADA (B+J+K) 17,237,036 27.57% 19,963,730 29.57% 24,348,448 31.72% 28,961,411 34.46% 28,074,352 31.25%
B SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO (C+I) 14,540,592 23.26% 17,548,221 25.99% 20,457,810 26.65% 24,028,551 28.59% 26,286,545 29.26%
C SUBTOTAL INGRESOS (D+H) 12,418,149 19.86% 13,985,312 20.71% 16,772,615 21.85% 19,497,361 23.20% 21,850,033 24.32%
D INGRESOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (E+F+G) 10,985,426 17.57% 12,470,333 18.47% 15,299,641 19.93% 17,855,028 21.25% 16,769,265 18.67%
E INGRESOS TRIBUTARIOS NO PETROLEROS (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7) 7,470,404 11.95% 8,639,212 12.80% 9,659,846 12.58% 12,108,697 14.41% 11,877,298 13.22%
E1 SOBRE LA RENTA, UTILIDADES Y GANANCIAS DE CAPITAL 2,301,202 3.68% 2,336,206 3.46% 2,806,971 3.66% 3,175,802 3.78% 3,288,581 3.66%
A la Renta Global 2,301,202 3.68% 2,336,206 3.46% 2,806,971 3.66% 3,175,802 3.78% 3,008,407 3.35%
E2 SOBRE LA PROPIEDAD 136,327 0.22% 173,728 0.26% 199,443 0.26% 212,282 0.25% 218,612 0.24%
De Vehículos Motorizados de Transporte Terrestre, Aéreo y Acuático 106,170 0.17% 136,441 0.20% 157,241 0.20% 173,123 0.21% 174,327 0.19%
Impuesto a las Tierras Rurales - 0.00% 2,423 0.00% 9,651 0.01% 5,335 0.01% 4,122 0.00%
Impuesto a los Activos en el Exterior 30,156 0.05% 34,864 0.05% 32,551 0.04% 33,824 0.04% 40,163 0.04%
E3 SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE 449,069 0.72% 524,711 0.78% 614,399 0.80% 676,962 0.81% 626,497 0.70%
Al Consumo de Cigarrillos 145,840 0.23% 154,734 0.23% 194,309 0.25% 205,361 0.24% 183,642 0.20%
Al Consumo de Cerveza 130,646 0.21% 161,417 0.24% 185,133 0.24% 207,531 0.25% 186,492 0.21%
Al Consumo de Bebidas Gaseosas 41,037 0.07% 46,573 0.07% 53,432 0.07% 59,517 0.07% 60,269 0.07%
Al Consumo de Alcohol y Productos Alcohólicos 31,374 0.05% 36,784 0.05% 39,418 0.05% 53,429 0.06% 52,092 0.06%
Otros ICE 100,171 0.16% 125,203 0.19% 142,106 0.19% 151,123 0.18% 144,001 0.16%
E4 AL VALOR AGREGADO NETO 3,172,207 5.07% 3,677,893 5.45% 4,155,994 5.41% 5,224,721 6.22% 5,044,538 5.62%
Al Valor Agregado 3,172,207 5.07% 3,677,893 5.45% 4,155,994 5.41% 5,224,721 6.22% 5,044,538 5.62%
E5 SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL 1,047,730 1.68% 1,145,879 1.70% 1,157,944 1.51% 1,287,977 1.53% 1,110,341 1.24%
Arancelarios a la Importación 761,090 1.22% 944,619 1.40% 1,153,534 1.50% 1,277,628 1.52% 1,099,354 1.22%
Tarifa de Salvaguardia 285,866 0.46% 200,546 0.30% 4,080 0.01% 2,246 0.00% 903 0.00%
0.7% de Exportaciones de Banano - 0.00% - 0.00% - 0.00% 7,621 0.01% 9,985 0.01%
Otros Impuestos al Comercio Exterior 775 0.00% 715 0.00% 329 0.00% 482 0.00% 98,586 0.11%
E6 IMPUESTOS DIVERSOS 204,818 0.33% 633,913 0.94% 560,281 0.73% 1,262,581 1.50% 1,167,760 1.30%
Impuesto a la Salida de Divisas 186,638 0.30% 365,196 0.54% 485,634 0.63% 1,131,731 1.35% 1,039,338 1.16%
1% a la Compra de Vehículos Usados 7,352 0.01% 14,168 0.02% 15,389 0.02% 15,564 0.02% 14,063 0.02%
Régimen Impositivo Simplificado 3,650 0.01% 5,658 0.01% 9,428 0.01% 12,167 0.01% 12,958 0.01%
Otros impuestos diversos 7,178 0.01% 248,890 0.37% 49,831 0.06% 103,119 0.12% 101,400 0.11%
E7 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 159,051 0.25% 146,880 0.22% 164,815 0.21% 268,373 0.32% 420,970 0.47%
Tasas y Contribuciones 29,859 0.05% 30,609 0.05% 14,639 0.02% 22,655 0.03% 169,978 0.19%
Renta de Inversiones y Multas 95,936 0.15% 88,495 0.13% 135,555 0.18% 166,659 0.20% 224,364 0.25%
Otros Ingresos 33,256 0.05% 27,777 0.04% 14,622 0.02% 79,059 0.09% 30,196 0.03%
1
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
INGRESOS EFECTIVOS, FINANCIAMIENTO Y CFDD
Cifras USD Miles
CONCEPTO
2009 % PIB 2010 % PIB 2011 % PIB 2012 % PIB ENE-OCT 2013 % PIB
F INGRESOS DEL PETROLEO Y DERIVADOS (F1 + F2 + F3) 2,735,936 4.38% 3,671,334 5.44% 5,621,262 7.32% 5,678,048 6.76% 3,559,914 3.96%
F1 A LA RENTA- INGRESOS CORRIENTE PETROLEROS 45,911 0.07% 38,062 0.06% 140,846 0.18% 109,729 0.13% 80,747 0.09%
F2 VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS CORRIENTES PETROLEROS 54,571 0.09% 268,163 0.40% 533,008 0.69% 574,939 0.68% 228,768 0.25%
De Exportaciones de Derivados del Petróleo 54,571 0.09% 268,163 0.40% 533,008 0.69% 574,939 0.68% 228,768 0.25%
F3 VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS DE CAPITAL PETROLEROS 2,635,454 4.22% 3,365,109 4.98% 4,947,408 6.44% 4,993,380 5.94% 3,250,399 3.62%
Regalías Empresas Públicas 949,959 1.52% 1,413,018 2.09% 226,365 0.29% 651,390 0.78% 284,354 0.32%
Exportaciones Directas Empresas Públicas 1,203,502 1.92% 1,465,883 2.17% 2,631,431 3.43% 2,007,808 2.39% 1,161,434 1.29%
Margen de Soberanía - 0.00% - 0.00% 1,081,519 1.41% 1,111,097 1.32% 885,817 0.99%
Saldos de Ingresos Disponible Prestación de Servicios - 0.00% - 0.00% 803,515 1.05% 1,178,611 1.40% 787,738 0.88%
Participación Estado explotación Gas Natural (De la Explotación de Gas
Natural) 481,993 0.77% 486,208 0.72% 204,578 0.27% 44,473 0.05% 131,057 0.15%
G INGRESOS DE CAPITAL NO PETROLEROS 779,086 1.25% 159,788 0.24% 18,532 0.02% 68,282 0.08% 835 0.00%
H ENTIDADES Y ORGANISMOS 1,432,723 2.29% 1,514,979 2.24% 1,472,974 1.92% 1,642,333 1.95% 1,332,054 1.48%
H1 AUTOGESTION 1,161,128 1.86% 1,380,340 2.04% 1,376,687 1.79% 1,524,112 1.81% 1,295,693 1.44%
Tasas y Contribuciones 658,565 1.05% 808,058 1.20% 857,523 1.12% 922,235 1.10% 814,819 0.91%
Venta de bienes y servicios 242,693 0.39% 234,121 0.35% 200,200 0.26% 273,077 0.32% 202,174 0.23%
Rentas de Inversiones y Multas 72,116 0.12% 75,726 0.11% 68,562 0.09% 110,684 0.13% 105,594 0.12%
Transferencias y Donaciones Corrientes 56,646 0.09% 100,424 0.15% 77,642 0.10% 85,834 0.10% 90,641 0.10%
Otros Ingresos 131,107 0.21% 162,011 0.24% 172,761 0.23% 132,282 0.16% 82,464 0.09%
Venta de Activos no Financieros 2,947 0.00% 7,930 0.01% 7,512 0.01% 7,903 0.01% 4,133 0.00%
Recuperaciones de Inversiones 3,723 0.01% 4,948 0.01% 3,306 0.00% 1,872 0.00% 0 0.00%
Transferencias y Donaciones de Capital 1,781 0.00% 564 0.00% 22,339 0.03% 1,676 0.00% 53,320 0.06%
Otros Ingresos 122,655 0.20% 148,568 0.22% 139,604 0.18% 120,831 0.14% 30,757 0.03%
H2 PREASIGNADOS 230,768 0.37% 104,383 0.15% 55,775 0.07% 73,230 0.09% 24,830 0.03%
H3 ASISTENCIA TECNICA Y DONACIONES 40,827 0.07% 30,256 0.04% 40,512 0.05% 44,992 0.05% 11,531 0.01%
I FINANCIAMIENTO PUBLICO 2,122,444 3.39% 3,562,909 5.28% 3,685,195 4.80% 4,531,191 5.39% 5,080,768 5.66%
I1 INTERNO 625,649 1.00% 1,420,634 2.10% 592,369 0.77% 2,128,416 2.53% 1,737,840 1.93%
I2 EXTERNO 818,217 1.31% 1,467,383 2.17% 2,346,763 3.06% 1,721,308 2.05% 2,518,847 2.80%
I3 OTROS SALDOS y CUENTAS POR COBRAR (37+38) 678,577 1.09% 674,893 1.00% 746,063 0.97% 681,466 0.81% 824,081 0.92%
J CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD 1,516,900 2.43% 1,876,877 2.78% 2,361,724 3.08% 4,579,681 5.45% 4,436,512 4.94%
Participaciones Corrientes en los Ingresos Petroleros 1,516,900 2.43% 1,876,877 2.78% 2,361,724 3.08% 4,579,681 5.45% 4,436,512 4.94%
K VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO 1,179,544 1.89% 538,632 0.80% 1,528,915 1.99% 353,179 0.42% 587,807 0.65%
Ventas Anticipadas de Petròleo 1,000,000 1.60% - 0.00% 1,000,000 1.30% - 0.00% - 0.00%
De la Venta Anticipada de Petróleo 179,544 0.29% 538,632 0.80% 528,915 0.69% 353,179 0.42% 587,807 0.65%
FUENTE: eSIGEF
ELABORACIÓN: Subsecretaría de Presupuesto - DNI
2
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014
JUSTIFICATIVO DE INGRESOS
El Justificativo de Ingresos del Presupuesto General del Estado 2014 tiene como propósito
facilitar el análisis de los ingresos públicos así como cumplir con los principios de
transparencia fiscal y rendición de cuentas.
Este documento recopila los elementos que respaldan las proyecciones de los ingresos
clasificados en tributarios, petroleros, de entidades y de financiamiento de las Instituciones
que conforman el Presupuesto General del Estado, en concordancia con lo dispuesto en las
normas legales vigentes.
Supuestos Macroeconómicos
PRESUPUESTO 2014
SUPUESTOS MACROECONÓMICOS
DATOS BÁSICOS
PIB NOMINAL (USD MILLONES) 98.895
CRECIMIENTO REAL DEL PIB 4.5% A 5.1%
TASA DE VARIACIÓN DEL DEFLACTOR DEL PIB 4.80%
INFLACIÓN PROMEDIO DEL PERÍODO 3.20%
IMPORTACIONES TOTALES FOB (USD MILLONES) 27.621
DATOS BÁSICOS PETRÓLEOS
PRODUCCIÓN ANUAL DEL CRUDO (MILLONES Bls) 192.60
PRECIO DE EXPORTACIÓN DEL CRUDO (USD/Bls) 86.40
PRECIO DE IMPORTACIÓN DE DERIVADOS FOB (USD/Bls) 101.60
PROFORM A 2014
INGRESOS DEL PRESUPUESTO
SUPUESTOS M ACROECONÓMGENERAL DEL ESTADO 2014
ICOS
DATOS BÁSICOS
El Presupuesto General del Estado para el año 2014, asciende a USD 34.300,64
PIB NOMINAL
millones,(USD
de losMILLONES)
cuales los ingresos corrientes constituyen el 44,88%, los de98,895
capital
CRECIMIENTO
el 8,66%,REAL DEL PIB representa el 22,12% y la Cuenta de Financiamiento
el financiamiento 4,5% a 5,1%de
Derivados Deficitarios, CFDD
TASA DE VARIACIÓN DEL DEFLACTOR DEL PIBel 18,17%. 4.80%
INFLACIÓN PROMEDIO
Los ingresos DEL PERÍODO
corrientes suman USD 15.392,96 millones, dentro de los cuales 3.20%el
IMPORTACIONES
principal rubroTOTALES FOBa(USD
corresponde Millones)
los impuestos USD 13.940,27 millones. Por su 27,621
parte,
DATOSlos ingresos PETROLEOS
BÁSICOS de capital registran USD 2.969,70 millones, los cuales corresponden a
ingresos petroleros por regalías en la exportación del crudo y exportaciones directas
PRODUCCIÓN ANUAL
de empresas DEL yCRUDO
públicas privadas.(Millones Bls) 192,6
PRECIO DE EXPORTACIÓN DEL CRUDO (USD/Bls) 86,4
El financiamiento público suma USD 7.586,85
PRECIO DE IMPORTACIÓN DE DERIVADOS FOB (USD/ Bls) millones, de los cuales USD 7.577.46
101,6
millones corresponden a desembolsos de créditos internos y externos destinados a
fomentar programas y proyectos de inversión, USD 9.38 millones provienen de
cuentas pendientes por cobrar. Por último, la CFDD registra USD 6.233,17 millones.
3
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014
INGRESOS TOTALES POR SU NATURALEZA
CONCEPTO MONTO USD
INGRESOS TOTALES 34,300,637,010
SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO 27,667,469,585
INGRESOS CORRIENTES + DE CAPITAL + DE ENTIDADES Y ORGANISMOS 20,080,621,599
INGRESOS CORRIENTES 15,392,955,979
IMPUESTOS 13,940,265,098
A LA RENTA GLOBAL 3,857,831,171
SOBRE LA PROPIEDAD 268,263,945
SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE 752,110,722
AL VALOR AGREGADO NETO 6,313,587,921
SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL 1,342,016,858
A LA RENTA PETROLERA 71,041,465
IMPUESTOS DIVERSOS 1,335,413,017
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 1,452,690,881
TASAS Y CONTRIBUCIONES 1,237,915,056
RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS 177,151,141
PARTICIPACIONES CORRIENTES PETROLERAS 29,994,551
OTROS INGRESOS 7,630,133
INGRESOS DE CAPITAL 2,969,705,754
REGALÍAS EMPRESAS PÚBLICAS 112,959,673
MARGEN DE SOBERANÍA 826,280,201
SALDOS DE INGRESOS DISPONIBLE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 929,749,884
EXPORTACIONES DIRECTAS EMPRESAS PÚBLICAS 1,100,715,995
ENTIDADES Y ORGANISMOS 1,717,959,866
AUTOGESTION 1,450,622,965
PREASIGNADOS 150,736,429
ASISTENCIA TECNICA Y DONACIONES 116,600,472
OTROS INGRESOS DE CAPITAL
FINANCIAMIENTO PUBLICO 7,586,847,987
INTERNO 1,867,111,948
EXTERNO 5,710,351,960
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 9,384,079
CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD 6,233,167,425
VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO 400,000,000
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto – DNI
4
INGRESOS 2014 PERMANENTES Y NO PERMANENTES
PERMANENTES
19.34%
49.48% NO PERMANENTES
22.12%
FINANCIAMIENTO PUBLICO
9.06%
CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE
DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD +
VENTA ANTICIPADA DE PETRÓLEO
5
ANALISIS DETALLADO DE LOS INGRESOS
El análisis detallado de los ingresos del Presupuesto General del Estado presenta la
siguiente composición lo que permite identificar la naturaleza y origen de los recursos.
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014
INGRESOS TOTALES POR PARTIDA
PARTIDA CONCEPTO FUENTE MONTO USD
A INGRESOS TOTALES + CFDD + VENTA ANTICIPADA (B+I+J) 34,300,637,010.37
B SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO (C+H) 27,667,469,585.42
C SUBTOTAL INGRESOS (D+G) 20,080,621,598.60
D INGRESOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (E+F) 18,354,015,108.29
E INGRESOS TRIBUTARIOS NO PETROLEROS (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7) 15,283,273,339.12
E1 SOBRE LA RENTA, UTILIDADES Y GANANCIAS DE CAPITAL 3,857,831,170.97
110101 A LA RENTA GLOBAL 001 3,433,469,742.17
110101 A LA RENTA GLOBAL (Preasignado Universidades) 003 424,361,428.81
E2 SOBRE LA PROPIEDAD 259,617,320.16
110205 DE VEHÍCULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE TERRESTRE 001 211,799,424.69
110208 DE VEHÍCULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE AÉREO Y ACUÁTICO 001 88,036.91
110211 IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES 001 3,019,661.11
110212 IMPUESTO A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR 001 44,710,197.44
E3 SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE 752,110,721.85
SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE SRI 564,034,054.35
SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE SENAE 188,076,667.50
E4 AL VALOR AGREGADO NETO 6,313,587,920.66
110403 AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SRI 001 3,827,162,979.11
110403 AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SRI (Preasignado Universidades) 003 336,363,617.60
110404 AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SENAE 001 1,976,361,843.92
110404 AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SENAE (Preasignado Universidades) 003 173,699,480.04
E5 SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL 1,342,016,858.27
110501 ARANCELARIOS A LA IMPORTACIÓN 001 1,328,715,018.12
110510 0.7% DE EXPORTACIONES DE BANANO 001 13,301,840.15
E6 IMPUESTOS DIVERSOS 1,335,413,017.00
110711 1% A LA COMPRA DE VEHÍCULOS USADOS 001 17,424,140.47
110713 IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS 001 1,180,679,679.36
110715 RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO 001 16,615,434.30
110716 IMPUESTO AMBIENTAL CONTAMINACIÓN VEHICULAR 001 120,693,762.86
E7 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 1,422,696,330.21
TASAS Y CONTRIBUCIONES 1,237,915,055.63
130108 PRESTACIÓN DE SERVICIOS 002 1,200,000,000.00
130106 ESPECIES FISCALES 001 13,106,330.89
130128 PATENTES DE CONSERVACIÓN MINERA 001 7,253,801.47
130130 TASAS POR SERVICIOS NOTARIALES 001 16,460,837.31
130309 DERECHOS CONSULARES 001 1,094,085.96
RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS 177,151,141.26
170101 INTERESES POR DEPÓSITOS A PLAZO 001 1,108,386.50
170310 INTERESES POR MORA TRIBUTARIA RECAUDADOS POR EL SRI 001 57,776,475.46
170311 INTERESES POR MORA TRIBUTARIA RECAUDADOS POR EL SENAE 001 3,763,187.31
170401 MULTAS TRIBUTARIAS 001 74,352,445.76
170406 CHEQUES PROTESTADOS 001 40,150,646.23
OTROS INGRESOS 7,630,133.32
190101 EJECUCIÓN DE GARANTÍAS 001 405,894.93
190499 OTROS NO ESPECIFICADOS 001 7,224,238.39
F INGRESOS DEL PETROLEO Y DERIVADOS (F1 + F2 + F3) 3,070,741,769.17
F1 A LA RENTA- INGRESOS CORRIENTE PETROLEROS 71,041,464.63
110606 GRAVAMEN A LA TARIFA DE OLEODUCTO 001 6,094,380.70
110612 A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS AGIP ECUADOR OIL B.V. BLOQUE 10 001 7,135,971.33
A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS ANDES PETROLEUM BLOQUE
110613 TARAPOA 001 16,394,422.13
A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS ENAP-SIPEC BLOQUE MAURO
110614 DÁVALOS CORD 001 2,951,743.24
A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS ENAP-SIPEC BLOQUES PARAÍSO
110615 BIGUNO 001 781,921.04
6
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014
INGRESOS TOTALES POR PARTIDA
PARTIDA CONCEPTO FUENTE MONTO USD
110616 A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRORIENTAL BLOQUE 14 001 3,328,706.39
110617 A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRORIENTAL BLOQUE 17 001 3,727,441.34
A LA RENTA DE LA EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS REPSOL-YPF BLOQUE 16 Y BOGI
110618 CAPIRÓN 001 19,213,559.43
110619 A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETROBELL CAMPO TIGUINO 001 1,599,950.55
A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PACIFPETROL CAMPO GUSTAVO
110620 GALINDO 001 1,238,277.56
110621 A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PEGASO CAMPO PUMA 001 408,101.42
A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRO.SUDAMERICANOS CAMPO
110622 PALANDA-YUC 001 1,562,695.85
A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRO. SUDAMERICANOS CAMPO
110623 PINDO 001 2,382,527.30
A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS TECPETROECUADOR CAMPO BERMEJO
110624 RAYO 001 1,073,199.78
110625 A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS REPSOL YPF CAMPO TIVACUNO 001 1,365,285.50
A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS MARAÑÓN- CAMPO ENO RON -
110626 BLOQUE 54 001 165,578.39
A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS INTERPEL- CAMPO OCANO-PEÑA
110627 BLANCA-BLOQUE 52 001 605,340.45
110628 A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DGC- CAMPO SINGUE -53 001 1,012,362.23
F2 VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS CORRIENTES PETROLEROS (DERIVADOS) 29,994,551.01
180701 DE EXPORTACIONES DE DERIVADOS DEL PETRÓLEO 001 29,994,551.01
F3 INGRESOS NO PERMANENTES (VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS DE CAPITAL PETROLEROS) 2,969,705,753.53
REGALÍAS EMPRESAS PÚBLICAS 112,959,673.32
281201 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPOS REGIÓN AMAZÓNICA 001 11,341,812.27
281203 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - PENÍNSULA-BLOQUE 1 PACOA 001 12,787.07
281204 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 15 Y 12 001 5,720,698.00
281205 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPO PA-ACOCHA 001 667,078.99
281206 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 7 001 3,170,205.98
281207 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 21 001 514,105.07
281208 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 18 001 1,323,137.36
281209 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 31 001 1,071,221.34
DE REGALÍAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS
281210 EP - CAMPO MADURO SHUSHUFINDI-AGUARICO 001 70,757,573.05
DE REGALÍAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS
281211 EP - CAMPO MADURO LIBERTAD - ATACAPI 001 12,390,649.65
281212 REGALIAs PETROAMAZONAS EP - Activo Auca 5,990,404.55
EXPORTACIONES DIRECTAS EMPRESAS PÚBLICAS 1,100,715,995.23
281221 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPOS REGIÓN AMAZÓNICA 001 95,897,189.34
281223 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - PENÍNSULA-BLOQUE 1 001 207,796.12
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO DE SERVICIOS ESPECÍFICOS DE LA EMPRESA R-O
281224 NAPO PETROAMAZONAS EP - CAMPO SACHA 001 553,097,574.78
281225 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 15 Y 12 001 8,190,726.00
281226 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DE PETROAMAZONAS EP- CAMPO PA-ACOCHA 001 32,136,224.47
281227 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 7 001 87,717,207.07
281228 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 21 001 18,419,104.94
281229 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP -BLOQUE 18 001 47,034,686.31
281230 DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DE PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 31 001 51,605,516.13
281231 DE EXPLOTACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN INTERNA DE GAS NATURAL PETROAMAZONAS EP 001 40,546,940.44
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS
281232 PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO SHUSHUFINDI - AGUARICO 001 90,225,575.66
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS
281233 PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO LIBERTAD - ATACAPI 001 1,685,568.86
281235 EXPORTACIONES DIRECTAS PETROAMAZONAS EP - Activo Auca 41,084,115.71
281236 EXPORTACIONES DIRECTAS PETROAMAZONAS EP - Crudo Reducido Ref.Amazonas 32,867,769.41
7
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014
INGRESOS TOTALES POR PARTIDA
PARTIDA CONCEPTO FUENTE MONTO USD
MARGEN DE SOBERANÍA 826,280,200.80
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - AGIP ECUADOR OIL
281244 B.V. BLOQUE 10 001 85,512,888.00
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - ANDES
281245 PETROLEUM ECUADOR 001 196,787,728.80
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - REPSOL-YPF
281246 BLOQUE 16 Y BOGI CAPIRON 001 224,028,547.20
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - REPSOL YPF
281247 CAMPO TIVACUNO-BLOQUE 67 001 21,011,875.20
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A.-
281248 BLOQUE 14 001 34,035,530.40
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A.
281249 - BLOQUE 17 001 38,121,559.20
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - ENAP-SIPEC
281250 BLOQUE MAURO D-VALOS CORDERO (MDC)- BLOQUE 46 001 73,921,917.60
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - ENAP-SIPEC
281251 BLOQUES PARA-SO 001 15,769,836.00
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS -
281252 PETROSUDAMERICANOS CAMPO PALANDA-YUCA SUR-BLOQUE 64 001 20,550,520.80
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRO
281253 SUDAMERICANOS - CAMPO PINDO - BLOQUE 65 001 35,056,260.00
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS -
281254 TECPETROECUADOR CAMPO BERMEJO -BLOQUE 49 001 18,762,537.60
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETROBELL
281255 CAMPO TIGUINO- BLOQUE 66 001 22,669,027.20
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PACIFPETROL
281256 CAMPO GUSTAVO GALINDO-BLOQUE 2 001 8,955,900.00
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PEGASO CAMPO
281257 PUMA-BLOQUE 45 001 8,116,934.40
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - MARA-ON-CAMPO
281258 ENO RON-BLOQUE 54 001 2,003,637.60
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - INTERPEL-CAMPO
281259 OCANO PE-A BLANCA-BLOQUE 52 001 7,924,456.80
MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - DGC-CAMPO
281260 SINGUE-BLOQUE 53 001 13,051,044.00
SALDOS DE INGRESOS DISPONIBLE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 929,749,884.19
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281270 HIDROCARBUROS - AGIP ECUADOR OIL B.V. BLOQUE 10 001 87,531,494.94
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281271 HIDROCARBUROS - ANDES PETROLEUM ECUADOR 001 199,256,294.20
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281272 HIDROCARBUROS - REPSOL- YPF BLOQUE 16 Y BOGI CAPIRON 001 214,525,557.01
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281273 HIDROCARBUROS - REPSOL- YPF CAMPO TIVACUNO-BLOQUE 67 001 29,904,331.33
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281274 HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A. - BLOQUE 14 001 23,414,801.44
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281275 HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A. - BLOQUE 17 001 26,245,558.69
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281276 HIDROCARBUROS-SIPEC-ENAP - CAMPO- MAURO D-VALOS CORDERO (MDC)-BLOQUE 46 001 147,727,089.90
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281277 HIDROCARBUROS SIPEC-ENAP - BLOQUES PARAISO 001 28,104,977.63
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281278 HIDROCARBUROS - PETROSUDAMERICANOS CAMPO PALANDA-YUCA SUR-BLOQUE 64 001 24,445,498.11
8
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014
INGRESOS TOTALES POR PARTIDA
PARTIDA CONCEPTO FUENTE MONTO USD
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281279 HIDROCARBUROS - PETRO SUDAMERICANOS CAMPO PINDO- BLOQUE 65 001 48,044,420.93
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281280 HIDROCARBUROS - TECPETROECUADOR CAMPO BERMEJO - BLOQUE 49 001 30,237,815.91
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281281 HIDROCARBUROS - PETROBELL CAMPO TIGUINO-BLOQUE 66 001 29,739,546.11
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281283 HIDROCARBUROS - PEGASO PUMA- BLOQUE 45 001 14,339,724.66
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281284 HIDROCARBUROS - MARA-ON - CAMPO ENO RON-BLOQUE 54 001 2,087,297.54
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281285 HIDROCARBUROS - INTERPEL - CAMPO OCANO PE-A BLANCA-BLOQUE 52 001 9,252,447.91
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO SECRETARÍA DE
281286 HIDROCARBUROS - DGC - CAMPO SINGUE - BLOQUE 53 001 14,893,027.87
G ENTIDADES Y ORGANISMOS 1,726,606,490.31
G1 AUTOGESTION 1,450,622,965.06
130000 TASAS Y CONTRIBUCIONES 002 960,659,709.64
140000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 002 212,254,038.79
170000 RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS 002 113,327,979.51
180000 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 002 124,873,929.50
190000 OTROS INGRESOS 002 33,984,893.25
240000 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 002 5,433,870.28
270000 RECUPERACION DE INVERSIONES 002 88,544.09
G2 PREASIGNADOS 159,383,053.62
110207 A LOS ACTIVOS TOTALES (Universidad de Guayaquil) 003 8,646,624.67
130111 INSCRIPCIONES REGISTROS Y MATRÍCULAS (Descentralización de Competencias GADs) 003 66,074,981.73
130308 REGALÍAS MINERAS (Proyectos productivos y de desarrollo local) 003 64,758,421.17
180801 PARTICIPACIONES CORRIENTES EN LOS INGRESOS PETROLEROS (ECORAE) 003 2,594,531.52
280205 DE LAS UTILIDADES DE CONCESIONARIOS MINEROS (Proyectos de inversión social y desarrollo territorial) 003 2,606,149.25
280801 PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN LOS INGRESOS PETROLEROS (ECORAE) 003 14,702,345.28
G3 ASISTENCIA TECNICA Y DONACIONES 116,600,471.63
280301 DE ORGANISMOS MULTILATERALES 701 2,031,164.54
280302 DE GOBIERNOS Y ORGANISMOS GUBERNAMENTALES 701 114,419,307.09
280304 DEL SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO 701 150,000.00
H FINANCIAMIENTO PUBLICO 7,586,847,986.82
H1 INTERNO 1,867,111,947.75
360102 BONOS DEL ESTADO 301 1,857,761,891.56
360202 DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO 302 9,350,056.19
H2 EXTERNO 5,710,351,959.89
360102 BONOS DEL ESTADO 201 400,000,000.00
360301 DE ORGANISMOS MULTILATERALES 202 325,891,279.38
360302 DE GOBIERNOS Y ORGANISMOS GUBERNAMENTALES 202 3,598,426,293.05
360304 DEL SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO 202 1,386,034,387.46
H3 OTROS SALDOS y CUENTAS POR COBRAR (37+38) 9,384,079.18
380101 DE CUENTAS POR COBRAR 002 9,384,079.18
I CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD 6,233,167,424.95
180801 PARTICIPACIONES CORRIENTES EN LOS INGRESOS PETROLEROS 001 6,233,167,424.95
J VENTA ANTICIPADA DE PETROLEO 400,000,000.00
390101 DE LA VENTA ANTICIPADA DE PETRÒLEO 001 400,000,000.00
9
INGRESOS
TRADICIONALES
INGRESOS TRADICIONALES
Los ingresos tradicionales son recaudados por el Estado Central de acuerdo a disposiciones
establecidas en leyes tributarias y en otras que regulan el cobro de tasas por los servicios
que prestan las instituciones del sector público, para el año 2014.
La legislación impositiva ecuatoriana, busca reducir los niveles de evasión, elusión y fraude,
con la finalidad de mejorar, tanto el rendimiento de los tributos como de corregir las
desigualdades económicas, y buscar una mayor justicia social, sustentada en la
redistribución del ingreso.
El Servicio de Rentas Internas con el objeto de alcanzar las metas previstas para el
2014,basado en el Plan Nacional del Buen Vivir, tiene programado la ejecución de varios
proyectos, entre los más relevantes: Optimización y automatización del proceso de
cobranzas, Migración de base de datos INTER (información de otras Instituciones) y SRIDW
(base consolidada de la administración tributaria), Nuevo esquema de emisión de
documentos electrónicos, Nuevos formularios y anexos derivados del Código de la
Producción, Impacto del Sistema Ecuapass en el intercambio de información SRI-SENAE,
Ventanilla única ecuatoriana – VUE y Diseño de la herramienta de cruces de información -
automatización del proceso de fedatarios.
Por ingresos Tradicionales al Presupuesto General del Estado del año 2014 le corresponde
un total de USD 14.082,46 millones; la presión tributaria frente al PIB se encuentra en un
nivel de 14,24%, la variación con respecto al año 2013 se ubica en el 8,48%.
11
INGRESOS TRADICIONALES
PRESUPUESTO PRESUPUESTO APORTE VARIACIÓN
CONCEPTO % PIB % PIB
2013 USD 2014 USD 2014 2014/2013
TOTAL 12,981,735,104 14.45% 14,082,463,690 14.24% 100.00% 8.48%
Total
RENTA 3,508,004,004 3.90% 3,857,831,171 3.90% 27.39% 9.97% Renta
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 5,707,480,869 6.35% 6,313,587,921 6.38% 44.83% 10.62% Impue
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES 734,028,118 0.82% 752,110,722 0.76% 5.34% 2.46% Impue
ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES 1,312,415,717 1.46% 1,328,715,018 1.34% 9.44% 1.24%
Aranc
A LA SALIDA DE DIVISAS 1,159,590,491 1.29% 1,180,679,679 1.19% 8.38% 1.82%
OTROS IMPUESTOS 379,635,770 0.42% 436,299,123 0.44% 3.10% 14.93% Otros
OTROS INGRESOS 180,580,135 0.20% 213,240,056 0.22% 1.51% 18.09% Otros
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto - DNI
En el Presupuesto General del Estado para el año 2014, las preasignaciones ascienden a
un monto de USD 5.316,18 millones. (Ver anexo justificativo de preasignaciones).
RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
Este impuesto grava la renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones
indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras.
-Diferimiento del pago del impuesto y el anticipo hasta por cinco ejercicios fiscales cuando
se transfiera capital accionario a los trabajadores y para el caso de sociedades recién
constituidas así como para nuevas inversiones.
-Sobre anticipos de Impuesto a la Renta se excluyen los montos que correspondan a gastos
incrementales por generación de nuevo empleo o mejora de la masa salarial; se exoneran
los proyectos productivos agrícolas de agroforestería y de silvicultura de especies forestales,
al igual que las actividades vinculadas con la generación de software y tecnología.
La tarifa del impuesto a la Renta de Sociedades para el ejercicio fiscal 2014, es del 22%
según Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 847 de 10 de Diciembre del
2012.
La Ley Orgánica de Redistribución de los Ingresos para el Gasto Social (R.O.S. 847; 10-12-
2012) reformado con Decreto Ejecutivo N°10 (R.O 15; 14-06-2013),dispone que las
instituciones financieras privadas y compañías emisoras y administradoras de tarjetas de
crédito, sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto las
asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, determinarán el anticipo del
Impuesto a la Renta considerando el 2% de los ingresos gravables del ejercicio anterior y
para los segmentos de bancos privados pequeños y sociedades financieras pequeñas y de
menor escala, una tarifa del 1%.
13
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
El impuesto al valor agregado (IVA) refleja el dinamismo en el consumo final de los agentes,
de las operaciones gravadas en el mercado, así como el crecimiento de la inversión,
especialmente del sector público. El IVA representa el 44,83 % del total de ingresos
tradicionales y tiene una variación del 10,62% con respecto al año 2013.
Para la proyección se consideran cifras de recaudación efectiva del período 2010 – 2012 y
enero – septiembre 2013, distribuida según su origen y los supuestos macroeconómicos
previstos para el año 2014.
Por este concepto, se estima un ingreso total de USD 6.475,47 millones que incluye el
monto estimado para devoluciones de USD 646,18 millones, así como las preasignaciones
que ascienden a USD 510,06 millones de los cuales se benefician las Universidades a
través del Fondo Permanente de Desarrollo Universitario y Politécnico.
La Ley de Fomento Ambiental y Optimización de Ingresos del Estado (R.O.S. No. 583; 24-
11-2011) dispone: que el valor del Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado en la
adquisición local o importación de bienes y demanda de servicios por la Junta de
Beneficencia de Guayaquil, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Fe y Alegría,
Sociedad de Lucha Contra el Cáncer -SOLCA-, Cruz Roja Ecuatoriana, Fundación Oswaldo
Loor, universidades y escuelas politécnicas, Gobiernos Autónomos Descentralizados,
agencias especializadas internacionales, organismos no gubernamentales y personas
jurídicas de derecho privado que hayan sido designadas ejecutoras en convenios
internacionales; les será compensado vía transferencia de capital, con cargo al Presupuesto
General del Estado. También determina que los valores a devolverse no serán parte de los
ingresos permanentes del Estado Central.
La misma Ley establece: que los contribuyentes que tengan como giro de su actividad
económica el transporte terrestre público de pasajeros en buses de servicio urbano, sujeto a
un precio fijado por las autoridades competentes, conforme lo establece la Ley Orgánica de
Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, tendrán derecho a crédito tributario por el
IVA que hayan pagado en la adquisición local de chasis y carrocerías, que sean utilizados
exclusivamente dentro del giro de su negocio.
Asimismo, los contribuyentes que tengan como giro de su negocio el transporte de carga al
extranjero, que hayan pagado IVA en la adquisición de combustible aéreo, tienen derecho a
crédito tributario exclusivamente por dicho pago.
14
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Este tributo se aplica al consumo de bienes y servicios por lo que en la base imponible
incide directamente la variación de los precios. Otro factor que determina su rendimiento es
la capacidad de compra que depende del crecimiento de la economía.
La Ley de Fomento Ambiental, dispone que a los bienes y servicios gravados con ICE, se
aplicarán los siguientes tipos de imposición: 1) Específica que grava con una tarifa fija a
cada unidad de bien transferida por el fabricante nacional o cada unidad de bien importada,
2) Ad valorem que aplica una tarifa porcentual sobre la base imponible determinada de
conformidad con las disposiciones de la presente Ley, y 3) Mixta que combina los dos tipos
de imposición anteriores sobre un mismo bien o servicio. También establece la exención de
este impuesto a las armas de fuego deportivas y a las municiones que en éstas se utilicen,
siempre y cuando su importación o adquisición local, sean legalmente autorizadas.
Según la legislación vigente, el ICE al consumo de cigarrillos tiene una tarifa específica de
USD 0,0862 por unidad y tarifa ad valorem de 75% sobre el excedente del precio de
importación; las de bebidas alcohólicas incluida la cerveza registran un tarifa específica USD
6.93 por litro de alcohol puro y tarifa ad valorem de 75%).
La recaudación estimada por este concepto es de USD 752,11 millones, de los cuales por el
mercado interno se calcula un ingreso de USD 564,03 millones y por la importación de
bienes sujetos a este tributo USD 188,08 millones; por producto y servicios se detalla a
continuación:
P re s u p u e s to
C o n c e p to M e rc a d o In te rn o M e rc a d o E x te rn o
2012
T o ta l 4 6 5 ,8 8 7 ,0 0 0 .0 0 1 7 0 ,3 7 3 ,0 0 0 .0 0 6 3 6 ,2 6 0 ,0 0 0 .0 0
C ig a rrillo s 1 4 6 ,5 3 9 ,9 0 0 .0 7 1 1 4 ,0 5 8 .2 0 1 4 6 ,6 5 3 ,9 5 8 .2 7
15
C e rv e z a 1 3 5 ,7 9 0 ,9 1 8 .4 0 2 ,4 9 9 ,6 1 7 .8 4 1 3 8 ,2 9 0 ,5 3 6 .2 4
B e b id a s G a s e o s a s 4 8 ,9 5 9 ,0 3 5 .4 0 5 1 2 ,7 8 6 .4 2 4 9 ,4 7 1 ,8 2 1 .8 2
A lc o h o l y P ro d u c to s
2 1 ,0 5 8 ,4 8 0 .2 8 1 9 ,0 4 9 ,9 9 3 .6 4 4 0 ,1 0 8 ,4 7 3 .9 2
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES CIFRAS EN MILES DE DÓLARES
175.698
180,000
161.940
160,000
MERCADO INTERNO
140,000
MERCADO EXTERNO
120,000
100,000
82.473
80,000 61.713
58.563
52.336
60,000 43.922 46,563
40,000 29.654
19.830
10.782 7,566
20,000 - 210.49
- 1.64 - 855.38
-
Cigarrillos Cerveza Bebidas Alcohol y Televisión Vehículos Perfumes, Aguas Aviones, Tricares Otros Bienes y
Gaseosas Productos pagada de Tocador y Otros NEP Servicios
Alcohólicos
a. Aranceles fijos, cuando se establezca una tarifa única para una subpartida de la
nomenclatura aduanera y de comercio exterior; o,
El ingreso por este concepto se estima en USD 1.328,72 millones, este impuesto representa
el 9,44% del total de ingresos tradicionales y se incrementa en 1,24% con respecto al año
2013, sobre la base de las importaciones previstas entre los supuestos macroeconómicos y
el peso arancelario promedio del año 2013 que refleja el impacto de la política de comercio
exterior.
16
A LA SALIDA DE DIVISAS
Los pagos efectuados al exterior por parte de administradores y operadores de las Zonas
Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE), tanto por concepto de importaciones de
bienes y servicios relacionados con su actividad autorizada, así como para la amortización
de capital e intereses generado sobre créditos internacionales, con un plazo mayor a un
año, para el desarrollo de sus inversiones en el Ecuador.
En los casos señalados, la tasa de interés de dichas operaciones deberá ser inferior a la
tasa de interés activa referencial a la fecha del registro del crédito. Se exceptúa de estos
beneficios a las instituciones del sistema financiero nacional y los pagos relacionados con
créditos concedidos por partes relacionadas o constituidas en paraísos fiscales o, en
general, en jurisdicciones de menor imposición.
OTROS IMPUESTOS
Para el año 2014 se ha previsto un ingreso de USD 436,3 millones que representa un
incremento de 14,93% con respecto al año 2013. Incluye impuestos menos representativos
como, a la Matriculación Vehicular USD 211,89 millones, Ambiental a la Contaminación
Vehicular USD 120,69 millones, Activos en el Exterior USD 44,71 millones, a la Compra de
vehículos usados USD 17,42 millones, Régimen Impositivo Simplificado RISE USD
16,61 millones, 0,7% Exportaciones de banano USD 13.30 millones y Tierras rurales USD
3,02 millones; su rendimiento se calcula de acuerdo a los supuestos macroeconómicos
previstos y al rendimiento efectivo observado en el período 2010-2012 y enero – septiembre
2013.
La Ley Orgánica de Redistribución de los Ingresos para el Gasto Social incrementa la tarifa
mensual del Impuesto a los Activos en el Exterior al 0,25% sobre la base imponible aplicable
para los fondos disponibles en entidades extranjeras y de inversiones emitidas por emisores
domiciliados fuera del territorio nacional y cuando la captación de fondos se realicen a
través de subsidiarias ubicadas en paraísos fiscales, la tarifa es 0.35% mensual; misma que
podrá ser reducida por razones de índole económica o social, mediante Decreto Ejecutivo
hasta el 0,1%.
17
OTROS IMPUESTOS
PRESUPUESTO PROFORMA APORTE VARIACIÓN
CONCEPTO % PIB % PIB
2013 USD 2014 USD 2014 2014/2013
TOTAL 379,635,770 0.42% 436,299,123 0.44% 100.00% 14.93%
A LA MATRICULACION VEHICULAR 184,689,591 0.21% 211,887,462 0.21% 48.56% 14.73%
IMPUESTO AMBIENTAL CONTAMINACIÓN VEHICULAR 103,114,883 0.11% 120,693,763 0.12% 27.66% 17.05%
A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR 41,504,236 0.05% 44,710,197 0.05% 10.25% 7.72%
1% A LA COMPRA DE VEHÍCULOS USADOS 16,593,805 0.02% 17,424,140 0.02% 3.99% 5.00%
REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO 13,214,085 0.01% 16,615,434 0.02% 3.81% 25.74%
0.7% DE EXPORTACIONES DE BANANO 9,248,601 0.01% 13,301,840 0.01% 3.05% 43.83%
A LOS ACTIVOS TOTALES 7,970,569 0.01% 8,646,625 0.01% 1.98% 8.48%
A LAS TIERRAS RURALES 3,300,000 0.00% 3,019,661 0.00% 0.69% -8.50%
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto - DNI
OTROS INGRESOS
Comprende ingresos de menor cuantía como: Multas, Intereses por Mora Tributaria, Cheques
Protestados, Especies Fiscales, Tasa por Servicios Notariales y no especificados que incluye
rentas fiscales que no pueden ser clasificadas en rubros determinados; por estos conceptos
para el año 2014 se proyecta un rendimiento de USD 213,24 millones. El más representativo
de estos ingresos es multas tributarias que representa el 34,87% con un crecimiento de
16,87% con respecto al año 2013.
OTROS INGRESOS
PRESUPUESTO PROFORMA APORTE VARIACIÓN
CONCEPTO % PIB % PIB % PIB
2013 USD 2014 USD 2014 2014/2013
TOTAL 180,580,135 0.20% 213,240,056 0.22% 100.00% 18.09%
Multas Tributarias 63,621,133 0.07% 74,352,446 0.08% 34.87% 16.87%
Intereses por Mora Tributaria 53,198,316 0.06% 61,539,663 0.06% 28.86% 15.68%
Cheques Protestados 36,830,616 0.04% 40,150,646 0.04% 18.83% 9.01%
Especies Fiscales 9,420,138 0.01% 13,106,331 0.01% 6.15% 39.13%
Tasas por Servicios Notariales 7,046,406 0.01% 16,460,837 0.02% 7.72% 133.61%
No Especificados 10,463,526 0.01% 7,630,133 0.01% 3.58% -27.08%
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto – DNI
18
DESCRIPCION ESPECÍFICA DE LOS INGRESOS:
DESCRIPCION GENERAL
El Impuesto a la Renta grava los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito u
oneroso provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes y los ingresos obtenidos en
el exterior por personas naturales domiciliadas en el país o por sociedades nacionales.
SUJETO PASIVO
Las declaraciones del Impuesto a la Renta deben ser presentadas anualmente por las
utilidades generadas en el ejercicio fiscal anterior.
Los agentes de retención están obligados a declarar y depositar mensualmente los valores
retenidos por el impuesto a la renta.
Las personas naturales, las sucesiones indivisas, las sociedades, las empresas que tengan
suscritos o suscriban contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier
modalidad contractual, deberán determinar en su declaración correspondiente al ejercicio
económico anterior, el anticipo a pagarse con cargo al ejercicio fiscal corriente de
conformidad con las siguientes reglas:
Una suma equivalente al 50% del impuesto a la renta determinado en el ejercicio anterior,
menos las retenciones en la fuente del impuesto a la renta que les hayan sido practicadas
en el mismo;
b) Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las
sociedades:
19
Un valor equivalente a la suma matemática de los siguientes rubros:
- El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos deducibles a efecto del
impuesto a la renta.
- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total de ingresos gravables a efecto del impuesto
a la renta.
Las sociedades, las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las personas
naturales obligadas a llevar contabilidad que obtengan ingresos de actividades
agropecuarias, no considerarán en el cálculo del anticipo el valor del terreno sobre el que
desarrollen dichas actividades.
Las sociedades, las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las personas
naturales obligadas a llevar contabilidad no considerarán en el cálculo del anticipo las
cuentas por cobrar salvo aquellas que mantengan con relacionadas.
Las sociedades recién constituidas, las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y
las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad que iniciaren actividades, estarán
sujetas al pago de este anticipo después del segundo año de operación efectiva,
entendiéndose por tal la iniciación de su proceso productivo y comercial. En caso de que el
proceso productivo así lo requiera, este plazo podrá ser ampliado, previa autorización del
Director General del Servicio de Rentas Internas, de conformidad a lo antes establecido.
BASE IMPONIBLE
En el caso de los ingresos del trabajo en relación de dependencia, la base imponible está
constituida por el ingreso ordinario o extraordinario sujeto al impuesto, deduciendo el valor
de los aportes personales al IESS, excepto cuando éstos sean pagados por el empleador.
20
Cuando los contribuyentes que trabajan en relación de dependencia sean contratados por el
sistema de ingreso neto, a la base imponible prevista en el inciso anterior se sumará, por
una sola vez, el impuesto a la renta asumido por el empleador. El resultado de esta suma
constituirá la nueva base imponible para calcular el impuesto. Para los funcionarios del
servicio exterior que presten sus servicios fuera del país, la base imponible será igual al
monto de los ingresos totales que perciben los funcionarios de igual categoría dentro del
país.
TARIFAS
21
TARIFAS IMPUESTO HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES
Año 2013 - En dólares
Impuesto Fracción Impuesto Fracción
Fracción Básica Exceso Hasta
Básica Excedente
64,890 - 0%
64,890 129,780 - 5%
129,780 259,550 3,245 10%
259,550 389,340 16,222 15%
389,340 519,120 35,690 20%
519,120 648,900 61,646 25%
648,900 778,670 94,091 30%
778,670 En adelante 133,022 35%
EXENCIONES
DEDUCCIONES
RETENCIONES EN LA FUENTE
De ingresos del trabajo en relación de dependencia.- Los pagos que hagan los
empleadores se sujetan a la retención del impuesto, se sujetan a retención en la fuente con
base en las tarifas establecidas en el artículo 36 de Ley de Régimen Tributario Interno
Codificada.
Otras retenciones en la fuente.- Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y
las empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten
en cuenta cualquier otro tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien lo reciba,
actuará como agente de retención del impuesto a la renta.
22
El Servicio de Rentas Internas señalará periódicamente los porcentajes de retención, los
que no podrán ser superiores al 10% del pago o crédito realizado.
Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito entre las
instituciones del sistema financiero, están sujetos a la retención en la fuente del uno por
ciento (1%). El banco que pague o acredite los rendimientos financieros, actuará como
agente de retención y depositará mensualmente los valores recaudados.
DESTINO Y DISTRIBUCION
BASE LEGAL
Se implanta el sistema integral de reforma tributaria del país, mediante el cual se expide la
nueva Ley de Impuesto a la Renta que se viene aplicando a partir del ejercicio económico de
1990.
Incrementa las tarifas del impuesto para las sociedades al 25% y para las personas
naturales establece la escala progresiva del 5% al 25%, restituye el sistema de retenciones
en la fuente con porcentajes del 1% al 5% de acuerdo a la transferencia del bien o servicio y
dispone que el impuesto a la circulación de capitales aplicado a las personas naturales será
imputable al impuesto a la renta.
Convenio entre el Gobierno del Ecuador y la Confederación Suiza para evitar la doble
imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, suscrito el 28 de
noviembre de 1994.
23
D.E. 945, 2000-11-01 R.O. 201; 2000-11-10
Ratificase el convenio entre la República del Ecuador y los Estados Unidos Mexicanos para
evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la Renta
y su Protocolo, suscritos el 30 de julio de 1992.
Reduce al 25% la tarifa para remesas al exterior distintas de utilidades y baja al 15% la tarifa
sobre el monto de las utilidades que se reinviertan. Además establece que los organizadores
ocasionales de espectáculos públicos con la participación de extranjeros no residentes
en el país, previo a la realización del evento presentarán una garantía equivalente al 10%
del monto del boletaje, que será devuelta luego del pago de los impuestos correspondientes.
Convenio entre el Gobierno del Ecuador y el de Canadá para evitar la doble imposición y
prevenir la evasión fiscal en materia de impuesto a la renta.
Establece el régimen para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal, respecto de
los impuestos sobre la renta y el patrimonio, aplicados a las personas domiciliadas en
cualquiera de los países miembros de la Comunidad Andina.
Expide la Codificación del Código Tributario, que regula las relaciones jurídicas provenientes
de los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes. En su Título III, Capítulo II
establece atribuciones y deberes de la administración tributaria para la aplicación de la Ley,
entre ellas las facultades reglamentaria, determinadora, resolutiva, sancionadora y
recaudadora.
24
Ley 42 R.O.S. 257; 2006-04-25
Reforma la Ley de Hidrocarburos disponiendo la participación del Estado del 50% de los
ingresos extraordinarios que se generen por la diferencia de precios de venta del petróleo
sobre el precio vigente a la fecha de suscripción del contrato, lo que ha incidido en la
rentabilidad de las empresas petroleras.
Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, D.L. S/N R.O.S. 242; 2007-12-29
Reforma la tabla de cálculo para las personas naturales, modificando las fracciones básicas
y excedentes e incrementando la tarifa al 30% y 35% sobre los ingresos de USD 60.000 y
USD 80.000 respectivamente.
Establece una tabla progresiva para el cálculo del Impuesto a las Herencias Legados y
Donaciones, con rangos entre USD 50.000 y USD 600.000 y con tarifas que varían de
acuerdo al monto entre 5% y 35%.
Nueva fórmula complementaria para el cálculo del anticipo que se basa en el patrimonio,
activos, ingresos gravables y gastos deducibles.
Suprime las donaciones del Impuesto a la Renta y dispone que los beneficiarios sean
compensados, elimina las preasignaciones; sin embargo, de acuerdo a las disposiciones
transitorias primera, segunda y sexta, la distribución de este tributo se mantiene.
Deducción del 100% adicional de gastos en nómina de nuevos trabajadores que estén
afiliados al IESS y del 150% en discapacitados,
Para que los intereses pagados por créditos externos sean deducibles, el monto del crédito
externo no deberá ser mayor al 300% de la relación deuda externa respecto del capital
social pagado.
De acuerdo a los Art. 271, 292 y 298, se modifica la estructura del Presupuesto General del
Estado al eliminar el Presupuesto del Gobierno Central, además suprimen las
preasignaciones presupuestarias, a favor de Entidades que no tienen a cargo servicios de
salud, educación, investigación, ciencia, tecnología e innovación y no formen parte de
gobiernos autónomos descentralizados.
25
Ley Orgánica Reformatoria e Interpretativa de la LRTI, Segundo Suplemento R.O. 392;
2008-07-30
Entre las deducciones por gastos personales, incluye los costos de educación superior
también podrán deducirse ya sean gastos personales así como los de su cónyuge, hijos de
cualquier edad u otras personas que dependan económicamente del contribuyente.
Incluye como ingresos exentos, los obtenidos por los servidores y funcionarios de las
entidades que integran el sector público ecuatoriano, por terminación de sus relaciones
laborales, serán también exentos dentro de los límites que establece la disposición General
Segunda de la Codificación de la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y
de Unificación y Homologación de las Remuneraciones del Sector Público; en lo que
excedan formarán parte de la renta global.
En las exoneraciones de los impuestos a la renta, incorpora los dividendos en acciones que
se distribuyan a consecuencia de la aplicación de la reinversión de utilidades y los obtenidos
por las instituciones del Estado y por las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica
de Empresas Públicas.
Entre las deducciones del Impuesto a la Renta incluye, los gastos indirectos asignados
desde el exterior a sociedades domiciliadas en el Ecuador por sus partes relacionadas,
hasta un máximo del 5% de la base imponible más el valor de dichos gastos. Para el caso
de las sociedades que se encuentren en el ciclo preoperativo del negocio, éste porcentaje
corresponderá al 5% del total de los activos, sin perjuicio de la retención en la fuente
correspondiente.
Determina que serán agentes de retención del Impuesto a la Renta, las Instituciones
Financieras que participen como Instituciones cobradoras en el Sistema de Cobros
Interbancarios.
26
Resolución S.R.I. NAC-DGER2007-0411 R.O. 196; 2010-05-19
Están sujetos a la retención del 10% los pagos o acreeditaciones en cuenta por:
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales
nacionales o extranjeras residentes en el país por más de sies meses, que presten servicios
en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando los mismos
estén relacionados con su título profesional.
Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, Ley No. 00 R.O.S. 351; 2010-
12-29
Reduce la tarifa del impuesto a la Renta de Sociedades que se aplicará de forma progresiva
en los siguientes términos:
-Diferimiento del pago del impuesto y el anticipo hasta por cinco ejercicios fiscales cuando
se transfiera de capital accionario a los trabajadores y para el caso de sociedades recién
constituidas así como para nuevas inversiones.
27
-Sobre anticipos de Impuesto a la Renta se excluyen los montos que correspondan a gastos
incrementales por generación de nuevo empleo o mejora de la masa salarial; se exoneran
los proyectos productivos agrícolas de agroforestería y de silvicultura de especies forestales,
al igual que las actividades vinculadas con la generación de software y tecnología.
Entre las deducciones para el cálculo de la base imponible del impuesto a la renta, se
consolida los gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos
utilizados en el ejercicio de la actividad económica generadora de la renta, (depreciación o
amortización, canon de arrendamiento mercantil, intereses pagados en préstamos obtenidos
para su adquisición, tributos a la propiedad de los vehículos).
Serán sujetos al impuesto único a la Renta del dos por ciento (2%), los ingresos
provenientes de la producción y cultivo de banano. La base imponible para el cálculo de este
impuesto es el total de las ventas brutas, y en ningún caso el precio de los productos
transferidos podrá ser inferior a los fijados por el Estado; los contribuyentes que se dediquen
exclusivamente a las actividades antes señaladas estarán exentos de calcular y pagar el
anticipo del impuesto a la renta.
Ley Orgánica de Redistribución de Ingresos para el Gasto Social, R.O.S. 847; 10-12-2012
Establece la tabla de valores para la liquidación del Impuesto a la Renta del ejercicio
económico del 2013 de personas naturales, sucesiones indivisas y herencias, legados y
donaciones.
Expide los coeficientes de estimación presuntiva de carácter general, por ramas de Actividad
Económica, para el ejercicio fiscal 2013.
Resoluciones SRI No. 713 (30-05-2012), SRI No. 7 (28-12-2012) y SRI No. 2 (13-02-2013)
28
Resolución del SRI 313, R.O.S. 31; 08-07-2013
Las retenciones en la fuente se estiman considerando el peso frente al PIB del año 2013; en
razón de que en dicho ejercicio fiscal la Administración Tributaria mediante Resolución No.
313 reformó los porcentajes que inciden en su rendimiento; con lo cual para el año 2014 se
proyecta un ingreso de USD 2.599,1 millones.
RETENCIONES EN LA FUENTE
Cifras en miles US dólares
AÑOS PIB MONTO % PIB
2005 41,507,085.0 703,100.6 1.6%
2006 46,802,044.0 841,351.8 1.8%
2007 51,007,777.0 1,047,034.9 2.1%
2008 61,762,635.0 1,413,583.1 2.2%
2009 62,519,686.0 1,406,323.1 2.1%
2010 67,513,698.0 1,571,464.4 2.3%
2011 76,769,729.0 2,004,488.2 2.4%
2012 84,039,856.0 2,216,686.7 2.5%
2013 90,326,000.0 2,459,663.6 2.6%
2014 98,895,298.2 2,599,094.8 2.6%
Fuente: SRI
Elaboración: SP-DNI
29
El monto que ingresa por declaraciones corresponde al impuesto causado por las utilidades
del ejercicio inmediato anterior, descontado anticipos y retenciones, por este concepto se
proyecta un rendimiento de USD1.046,8 millones, de los cuales las personas jurídicas
contribuirían con USD901,7 millones y las naturales con USD 145,1 millones; rendimientos
que se estiman considerando el peso frente al PIB de los años 2012 y 2013 que reflejan el
impacto de disposiciones legales como el crédito tributario para el pago del impuesto a la
renta generado por el impuesto a la Salida de Divisas.
En el período 2011 - 2013 los anticipos representaron entre el 31% y 32% de las
declaraciones, porcentaje que se aplica al rendimiento estimado por declaraciones para el
año 2014, lo que da un total de USD 327,4 millones.
30
ANTICIPOS
Cifras en miles US dólares
DECLARACIONES % ANTICIPOS/
AÑOS ANTICIPOS
TOTALES DECLARACIONES
2005 368,805.5 170,485.8 46.2%
2006 486,038.1 168,276.1 34.6%
2007 463,817.5 226,738.7 48.9%
2008 600,139.4 352,325.3 58.7%
2009 766,430.7 376,192.4 49.1%
2010 553,907.1 297,766.7 53.8%
2011 836,989.9 267,762.2 32.0%
2012 886,761.3 281,762.7 31.8%
2013 1,029,037.0 324,402.3 31.5%
2014 1,046,769.8 327,401.2 31.3%
Fuente: SRI
Elaboración: SP-DNI
DEVOLUCIONES
Cifras en miles US dólares
% DEVOLUCIONES/
AÑOS RENTA TOTAL DEVOLUCIONES
RENTA
2009 2,551,745.0 -34,240.7 -1.3%
2010 2,428,047.2 -74,932.2 -3.1%
2011 3,112,113.0 -81,905.5 -2.6%
2012 3,391,236.9 -78,304.0 -2.3%
2013 3,820,602.3 -92,945.7 -2.4%
2014 3,977,145.5 -119,314.4 -2.6%
Ponderado 2010 - 2012 8,931,397.1 -235,141.6 -2.6%
Fuente: SRI
Elaboración: SP-DNI
31
IMPUESTO A LA RENTA TOTAL
Cifras en miles US dólares
CONCEPTO MONTO %PIB
Retenciones en la Fuente 2,599,094.8 2.6%
Declaraciones 1,046,769.8 1.1%
- Personas Naturales 145,061.3 0.1%
- Personas Jurídicas 901,708.5 0.9%
Herencias Legados y Donaciones 3,879.8 0.0%
Anticipos 327,401.2 0.3%
TOTAL 3,977,145.5 4.0%
Devoluciones -119,314.4 -0.1%
TOTAL RENTA NETA PGE 3,857,831.2 3.9%
PARTICIPACIÓN UNIVERSIDADES 424,361.4 0.4%
Universidades fiscales 385,783.1 0.4%
Universidades particulares 38,578.3 0.0%
Fuente: SRI
Elaboración: SP-DNI
32
IMPUESTO A LOS VEHICULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE TERRESTRE
DESCRIPCION GENERAL
BASE IMPONIBLE
Está constituida por los avalúos de los vehículos que figuren en la base de datos elaborada
por el Servicio de Rentas Internas, en la que constará la identificación completa de cada uno
de los automotores.
Para la determinación del avalúo de los vehículos nuevos se toma en cuenta la información
que sobre los precios de venta al público, incluido impuestos, presentan hasta el 30 de
noviembre del año anterior los fabricantes e importadores de vehículos.
Para efectos del avalúo de los vehículos de años anteriores, del valor correspondiente al año
de fabricación, se deducirá la depreciación anual del 20% valor que no será inferior al 10% del
valor original del vehículo.
TARIFA
Es una escala progresiva que varía de USD 0 a USD 620 sobre la fracción básica y de 0.5%
a 6% sobre la fracción excedente.
AVALÚO TARIFA
Sobre la Fracción Sobre la Fracción
Desde US$ Hasta US$
Básica US$ Excedente (%)
0 4000 0 0,5%
4001 8000 20 1%
8001 12000 60 2%
12001 16000 140 3%
16001 20000 260 4%
20001 24000 420 5%
24001 en adelante 620 6%
SUJETO PASIVO
Los propietarios de vehículos motorizados de transporte terrestre de personas y/o carga, que
circulen en el país.
33
EXENCIONES:
5) Organismos internacionales
REBAJAS ESPECIALES:
Los sujetos pasivos pagarán el impuesto hasta el último día hábil de cada mes de acuerdo al
último dígito de la placa, los vehículos de uso particular en el período febrero - noviembre y los
de servicio público o comercial en el período febrero - junio, según el siguiente detalle:
VEHÍCULOS DE VEHÍCULOS DE
USO SERVICIO PÚBLICO
MES
PARTICULAR O COMERCIAL
ÚLTIMO DÍGITO DE PLACA
Febrero 1 1y2
Marzo 2 3y4
Abril 3 5y 6
Mayo 4 7y8
Junio 5 9y0
Julio 6
Agosto 7
Septiembre 8
Octubre 9
Noviembre 0
34
Para el caso de vehículos nuevos, el propietario deberá pagar el impuesto antes de que el
concesionario le entregue el vehículo.
BASE LEGAL
Expide el Reglamento General para la aplicación del impuesto anual de los vehículos
motorizados y su reforma.
Declara inconstitucional el cálculo del avalúo de vehículos usados que consideraba el valor
del último modelo para determinar este tributo y no el valor del año de fabricación.
Reformas al Reglamento General para la aplicación del impuesto anual a los vehículos
motorizados, entre ellas dispone que vencido el plazo el SRI podrá exigir el pago por la vía
coactiva.
Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, Tercer Suplemento R.O. 242; 2007-12-29
Modifica la tabla para el cálculo del Impuesto a la Matriculación Vehicular, incrementando dos
tramos de base imponible y las tarifas al 5% sobre la fracción excedente para vehículos con
avalúo entre USD 20.001 y 24.000 y al 6% para los de avalúo de 24.001 en adelante.
Resolución SRI 1110 R.O. 211; 2007-11-14 reformado con Resolución SRI 320 R.O. 526;
2011-09-02
El SRI dispone el mecanismo que deben aplicar las personas naturales o sociedades para la
exoneración, reducción o rebaja especial del impuesto anual sobre la propiedad de
vehículos motorizados destinados al transporte terrestre de personas o de carga.
35
DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014
Para la proyección se considera, el peso ponderado frente al PIB del período 2010 – 2013 y el
PIB estimado para el año 2014, con lo cual se calcula un ingreso de USD 207,8 millones.
36
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE EMBARCACIONES DE GALA O DE RECREO,
AERONAVES, AVIONES Y HELICÓPTEROS DE USO PRIVADO
DESCRIPCION GENERAL
BASE IMPONIBLE
TARIFA
2%
SUJETO PASIVO
EXENCIONES:
Los vehículos de servicio público, de pasajeros o carga; vehículos de carga de uso privado,
mayores de 5 toneladas; las avionetas destinadas exclusivamente a la fumigación; los de
propiedad de las instituciones del Estado; el Cuerpo Diplomático y Consular; los organismos
internacionales; las ambulancias, hospitales rodantes y similares; y, los vehículos
especialmente acondicionados para discapacitados.
El sujeto pasivo debe efectuar la liquidación anual y pago del Impuesto a la Propiedad de los
Vehículos, mediante el Formulario 106 con el Código 1090, el cual deberá ser presentado en
las instituciones financieras autorizadas para el efecto, hasta el 31 de diciembre del ejercicio
fiscal correspondiente al de la concurrencia del hecho generador.
37
BASE LEGAL
Para la proyección se considera, el peso sobre el PIB del año 2013 y el PIB para el año 2014,
con lo cual se calcula un ingreso de USD89.3 miles.
38
A LOS ACTIVOS TOTALES
DESCRIPCION GENERAL
BASE IMPONIBLE
SUJETO PASIVO
BASE LEGAL
Establece el impuesto de dos por mil anual que grava los capitales declarados en la
respectivas matriculas comerciales e industriales, de actividades relacionadas con el
comercio, bancos e industrias del cantón Guayaquil, para financiar la adquisición de bienes
inmuebles y muebles y de servicios destinados al sistema hospitalario docente de la
Universidad de Guayaquil.
Para la proyección 2014 se considera el peso PIB de los años 2012 y 2013, con lo cual se
calcula un rendimiento de US$ 8,6 millones.
39
IMPUESTO A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR
DESCRIPCION GENERAL
Se aplica sobre los fondos disponibles e inversiones que mantengan en el exterior las
entidades privadas reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y las
Intendencias del Mercado de Valores de la Superintendencia de Compañías.
BASE IMPONIBLE
TARIFA
0.084% mensual sobre la base imponible consolidada, además 0.25% sobre la base
imponible aplicable para los fondos disponibles en entidades extranjeras y de inversiones
emitidas por emisores domiciliados fuera del territorio nacional.
0.35% mensual sobre la base imponible para la captación de fondos o las inversiones que
se mantengan o realicen a través de subsidiarias ubicadas en paraísos fiscales o regímenes
fiscales preferentes o a través de afiliadas u oficinas en el exterior del sujeto pasivo, y podrá
ser reducida hasta 0.1% en casos debidamente justificados por razones de índole
económica o social, mediante Decreto Ejecutivo.
SUJETO PASIVO
Las entidades privadas controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y por las
Intendencias del Mercado de Valores de la Superintendencia de Compañías.
40
BASE LEGAL
Ley No. 1, 2008-12-17 R.O.S. 497; 2008-12-30, Crea el Impuesto a los Activos en el Exterior
D.E. 1561, R.O. 527; 2009-02-12, Expide el Reglamento de aplicación del Impuesto a los
Activos en el Exterior.
Para la proyección 2014 se considera el peso ponderado sobre el Producto Interno Bruto del
período 2009-2013 y el PIB estimado para el año 2014, con lo cual se prevé un ingreso de
USD 45,2 millones.
41
IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES
DESCRIPCION GENERAL
BASE IMPONIBLE
El área del inmueble determinada en el catastro que para el efecto elaborarán los municipios
del país conjuntamente con el Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca.
TARIFA
Uno por mil (0,001) de la fracción básica no gravada del impuesto a la renta de personas
naturales y sucesiones indivisas del año fiscal en curso por cada hectárea o fracción de
hectárea de tierra que sobrepase las 25 hectáreas declaradas.
SUJETO PASIVO
Aquel que conste registrado como sujeto pasivo del impuesto predial rústico en el catastro
municipal correspondiente.
El Servicio de Rentas Internas emitirá los títulos de crédito correspondientes para el cobro
de este impuesto en base al catastro respectivo a partir del 1 de febrero de cada año .
BASE LEGAL
Ley S/N, Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador, S.R.O No. 242 de 29-12-
2004
Ley No. 0 Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones; S.R.O. No. 351; 29-
12-2010 (Art. 177)
42
DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014
Para el año 2014 se considera una reducción del peso sobre el PIB del año 2013, en razón de
que varias extensiones de tierras rurales van a ser destinadas a reforestación, con lo cual por
este concepto se estima un rendimiento de USD 3.0 millones.
40
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
DESCRIPCION GENERAL
BASE IMPONIBLE
Para los bienes de producción nacional o bienes importados, se determinará con base en el
precio de venta al público sugerido por el fabricante o importador, menos el IVA y el ICE o con
base en los precios referenciales que mediante resolución establezca anualmente el Director
General del Servicio de Rentas Internas.
La base imponible obtenida mediante el cálculo del precio de venta al público sugerido por los
fabricantes o importadores de los bienes gravados con ICE, no será inferior al resultado de
incrementar al precio ex-fábrica o ex-aduana, según corresponda, un 25% de margen mínimo
presuntivo de comercialización.
EXENCIONES
SUJETO PASIVO
Las personas naturales y sociedades que fabriquen o importen productos gravados con este
impuesto o que presten servicios sujetos al ICE.
TARIFAS
41
BIENES Y SERVICIOS TARIFA
GRUPO I
Cigarrillos, productos del tabaco y sucedáneos del tabaco 150%
Cerveza, 30%
Bebidas gaseosas 10%
Bebidas alcohólicas distintas a la cerveza 40%
Perfumes y aguas de tocador 20%
Videojuegos 35%
Armas de fuego, armas deportivas y municiones (excepto aquellas adquiridas por la Fuerza Pública 300%
Focos incandescentes (excepto aquellos utilizados como insumos automotrices) 100%
GRUPO II
1. Vehículos motorizados de transporte terrestre de hasta 3.5 tonelas de carga, conforme al
siguiente detalle:
Vehículos motorizados PVP de hasta US$ 20.000 5%
Camionetas, furgonetas, camiones, y vehículos de rescate PVP de hasta US$ 30.000 5%
Vehículos motorizados (excepto camionetas, furgonetas, camiones y vehículos de rescate) PVP >
US$ 20.000 y de hasta US$ 30.000 10%
Vehículos motorizados, PVP > US$ 30.000 y de hasta US$ 40.000 15%
Vehículos motorizados, PVP > US$ 40.000 y de hasta US$ 50.000 20%
Vehículos motorizados, PVP > US$ 50.000 y de hasta US$ 60.000 25%
Vehículos motorizados, PVP > US$ 60.000 y de hasta US$ 70.000 30%
Vehículos motorizados, PVP > US$ 70.000 35%
2. Aviones, avionetas y helicópteros excepto aquellas destinadas al transporte comercial de
pasajeros, carga y servicios; motos acuáticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo 15%
GRUPO III
Servicios de televisión pagada 15%
Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecánicos) y otros juegos a azar 35%
GRUPO IV
Las cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios
de los Clubes Sociales, para prestar sus servicios, cuyo monto en su conjunto supere los US$ 1.500
anuales 35%
BASE LEGAL
Establece el Impuesto a los Consumos Especiales ICE, para cigarrillos, cervezas, bebidas
gaseosas, alcohol, productos alcohólicos y los bienes suntuarios de procedencia nacional o
importada.
42
Decisión J.A.C. 388, 1996-07-02 R.O.10; 1996-08-23
Los impuestos indirectos que afectan la venta o el consumo de bienes, se regirán por el principio
de país de destino, en consecuencia el ICE pagado en la adquisición de materias primas,
insumos intermedios y bienes de capital utilizados en el proceso de producción, transporte o
comercialización de bienes de exportación será devuelto al exportador.
Para el cálculo del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) de productos alcohólicos de
producción nacional, excepto cerveza, establece la tabla de valores referenciales, que se
ajustarán anual y acumulativamente en función de la variación anual del Índice de Precios al
Consumidor Urbano.
Dispone que los cigarrillos rubios nacionales e importados, no podrán pagar por concepto de
ICE, un monto inferior al que pague por este tributo la marca de mayor venta en el mercado
nacional.
Expide la Codificación del Código Tributario, que regula las relaciones jurídicas provenientes
de los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes. En su Título III, Capítulo II
establece atribuciones y deberes de la Administración Tributaria para la aplicación de la Ley,
entre ellas las facultades reglamentaria, determinadora, resolutiva, sancionadora y
recaudadora.
Determina la base imponible del impuesto a los consumos especiales de los concesionarios de
los servicios telefónicos, móvil celular y otros similares.
43
Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, Tercer Suplemento R.O. 242; 2007-12-29
Modificó las tarifas del ICE, incorporó nuevos bienes y servicios sujetos a este tributo, exoneró
al servicio de telecomunicaciones y suprimió las preasignaciones disponiendo que los
beneficiarios reciban una compensación.
Ley Orgánica Reformatoria e Interpretativa de la LRTI, Segundo Suplemento R.O. 392; 2008-
07-30
Modificó la tabla para el cálculo del ICE a la compra vehículos lo que significa una baja en la
tarifa para los que registran un avalúo entre USD 20.000 y USD 70.000.
Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, en el título III establece
la normativa del Impuesto a los Consumos Especiales.
- Tipos de imposición
Específica.- En la cual se grava con una tarifa fija a cada unidad de bien transferida por el
fabricante nacional o cada unidad de bien importada, independientemente de su valor.
Ad valorem.- Es aquella en la que se aplica una tarifa porcentual sobre la base imponible
determinada de conformidad con las disposiciones de la presente Ley.
Mixta.- Combina los dos tipos de imposición anteriores sobre un mismo bien o servicio.
Bebidas alcohólicas, incluida la cerveza la base imponible se establecerá en función de: los
litros de alcohol puro que contenga cada bebida alcohólica, para efectos del cálculo de la
cantidad de litros de alcohol puro que contiene una bebida alcohólica, se deberá determinar el
volumen real de una bebida expresada en litros y multiplicarla por el grado alcohólico
expresado en la escala Gay Lussac o su equivalente, que conste en el registro sanitario
otorgado al producto,
44
-Exenciones
Además, estarán exentos del impuesto a los consumos especiales las armas de fuego
deportivas y las municiones que en éstas se utilicen, siempre y cuando su importación o
adquisición local, se realice por parte de deportistas o quien haga sus veces debidamente
inscritos y autorizados por el Ministerio del Deporte.
- Incorpora las siguientes tablas que contienen las tarifas del ICE:
- Prohibiciones
Prohíbase la tenencia de todo producto gravado con ICE, con el fin de comercializarlos o
distribuirlos, cuando sobre ellos no se haya cumplido con la liquidación y pago del ICE en su
proceso de fabricación o desaduanización, cuando no cumplan con las normas requeridas,
tales como: sanitarias, calidad, seguridad y registro de marcas.
45
Resolución SRI NAC-DGERCGC2-00832; R.O 857, 2012-12-26
La tarifa específica por litro de alcohol puro, para el cálculo del Impuesto a los Consumos
Especiales de bebidas alcohólicas, incluida la cerveza, es de USD 6,93 aplicada a partir del 1ro
de enero de 2013.
La tarifa específica para el cálculo del ICE en cigarrillos es de USD 0,0862 dólares por unidad,
y que se encuentra vigente a partir del 1 de julio del 2013,
Dispone que en caso de que el precio ex fábrica o ex aduana, según corresponda, supere el
valor de USD 4,1 por litro de bebida alcohólica o su proporcional en presentación distinta a litro,
se aplicará, adicionalmente a la tarifa específica, la tarifa ad valorem establecida en artículo 82
de la Ley de RTI, sobre el correspondiente precio ex fábrica o ex aduana.
Se estima una recaudación total de USD 752,9 millones, de los cuales USD 228,0 millones
corresponde a cigarrillos, USD 220,5 millones a cerveza, USD72.5 millones a bebidas
gaseosas, USD63.8 millones alcohol y productos alcohólicos, USD 128,2 millones a vehículos,
televisión prepagada USD 29,7 millones y por otros bienes y servicios USD9,4 millones.
Este tributo se aplica al consumo de bienes y servicios por lo que en la base imponible incide
directamente la variación de precios. Otro factor que determina su rendimiento es la capacidad
de compra que depende del crecimiento de la economía.
46
TOTAL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Cifras en US Dólares
CRECIMIENTO
AÑOS RECAUDACION 100% % PIB
ABSOLUTO %
2005 379,420,342 57,646,752 17.9% 0.914%
2006 418,591,911 39,171,569 10.3% 0.894%
2007 454,022,333 35,430,422 8.5% 0.890%
2008 466,382,278 12,359,946 2.7% 0.755%
2009 449,068,597 -17,313,681 -3.7% 0.718%
2010 524,711,369 75,642,772 16.8% 0.777%
2011 614,398,672 89,687,303 17.1% 0.800%
2012 676,961,633 62,562,961 10.2% 0.806%
2013 (1) 701,270,261 24,308,628 3.6% 0.776%
2014 752,110,722 50,840,461 7.2% 0.761%
NOTA (1): Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre
CIGARRILLOS
Cifras en US Dólares
CRECIMIENTO
AÑOS RECAUDACION 100% % PIB
ABSOLUTO %
2005 72,523,900 0.175%
2006 77,249,141 4,725,241 6.5% 0.165%
2007 74,343,435 -2,905,706 -3.8% 0.146%
2008 136,576,560 62,233,125 83.7% 0.221%
2009 145,840,314 9,263,754 6.8% 0.233%
2010 154,734,007 8,893,694 6.1% 0.229%
2011 194,309,022 39,575,014 25.6% 0.253%
2012 205,361,095 11,052,073 5.7% 0.244%
2013 (1) 212,523,717 7,162,623 3.5% 0.235%
2014 228,034,478 15,510,761 7.3% 0.231%
NOTA (1): Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre
CERVEZA
Cifras en US Dólares
CRECIMIENTO
AÑOS RECAUDACION 100% % PIB
ABSOLUTO %
2005 64,983,891 3,844,042 6.3% 0.157%
2006 74,928,958 9,945,067 15.3% 0.160%
2007 83,006,815 8,077,857 10.8% 0.163%
2008 127,495,495 44,488,680 53.6% 0.206%
2009 130,646,133 3,150,638 2.5% 0.209%
2010 161,416,769 30,770,637 23.6% 0.239%
2011 185,133,411 23,716,642 14.7% 0.241%
2012 207,531,345 22,397,934 12.1% 0.247%
2013 (1) 205,668,357 -1,862,988 -0.9% 0.228%
2014 220,503,406 14,835,049 7.2% 0.223%
NOTA (1): Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre
47
BEBIDAS GASEOSAS
Cifras en US Dólares
CRECIMIENTO
AÑOS RECAUDACION 100% % PIB
ABSOLUTO %
2005 15,262,023 -408,814 -2.6% 0.037%
2006 13,543,686 -1,718,337 -11.3% 0.029%
2007 15,480,145 1,936,459 14.3% 0.030%
2008 42,000,781 26,520,636 171.3% 0.068%
2009 41,036,775 -964,007 -2.3% 0.066%
2010 46,573,263 5,536,488 13.5% 0.069%
2011 53,431,574 6,858,311 14.7% 0.070%
2012 59,517,178 6,085,604 11.4% 0.071%
2013 (1) 67,444,161 7,926,983 13.3% 0.075%
2014 72,495,577 5,051,416 7.5% 0.073%
NOTA (1): Efectivo a octubre y proyectado noviembre - diciembre
48
SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRÓNICOS
Cifras en US Dólares
CRECIMIENTO
AÑOS RECAUDACION 100% % PIB
ABSOLUTO %
2005 142,386,200 22,251,400 18.5% 0.343%
2006 169,451,700 27,065,500 19.0% 0.362%
2007 187,562,479 18,110,779 10.7% 0.368%
2008 46,876,477 -140,686,001 -75.0% 0.076%
2009 18,931,635 -27,944,842 -59.6% 0.030%
2010 13,675,759 -5,255,876 -27.8% 0.020%
2011 19,563,716 5,887,957 43.1% 0.025%
2012 1,829,867 -17,733,849 -90.6% 0.002%
2013 (1) 27,497,162 25,667,295 1402.7% 0.030%
2014 29,654,039 2,156,877 7.8% 0.030%
NOTA: (1) Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria (tecer suplemento R.O. 242; 2007-12-
29) derogó el ICE a las telecomunicaciones y radioelectrónicos.
49
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA
DESCRIPCION GENERAL
BASE IMPONIBLE
Es el valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se comercializan en el país o
de los servicios que se gravan, incluidos impuestos, tasas y otros gastos legalmente imputables
al precio. En las importaciones la base imponible constituye el valor CIF más los aranceles,
derechos y otros recargos que constan en la declaración de importación.
TARIFA
Se grava con tarifa cero las transferencias, importaciones y servicios, señalados en los
artículos 55 y 56 de la codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno, entre los
principales se anotan las siguientes:
SUJETO PASIVO
50
PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO
Las personas naturales, las sociedades y las empresas del sector público que habitualmente
efectúen transferencias de bienes o presten servicios gravados con tarifa12% del IVA y
aquellos que realicen compras por las que deban efectuar la retención en la fuente, están
obligados a presentar una declaración mensual de las operaciones gravadas con este tributo,
realizadas en el mes inmediato anterior y a liquidar y pagar el Impuesto causado.
Quienes transfieran bienes o presten servicios gravados únicamente con tarifa 0%, así como
aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, presentarán declaraciones
semestrales; sin embargo, si tales sujetos pasivos deben actuar también como agentes de
retención del IVA, obligatoriamente sus declaraciones serán mensuales.
DESTINO Y DISTRIBUCION
BASE LEGAL
Entra en vigencia la Ley de Régimen Tributario Interno, por la que se derogan varias leyes
entre ellas la de Transacciones Mercantiles y Prestación de Servicios, sustituyéndola por la del
Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Reformatoria a la Ley de Régimen Tributario Interno, elimina la exoneración del IVA a las
empresas del sector público cuyos ingresos están gravados con el Impuesto a la Renta.
Reforma la Ley de Régimen Tributario Interno, en lo referente al IVA, grava con tarifa cero a las
transferencias e importaciones de bienes y servicios exentos, suprime el art. 64 que
establecía tarifa fija para los sujetos pasivos no obligados a llevar contabilidad.
51
Ley S/N, 1996-04-23 R.O. 940; 1996-05-07
Los impuestos indirectos que afectan la venta o el consumo de bienes se regirán por el
principio de país de destino, en consecuencia el IVA pagado en la adquisición de materias
primas, insumos intermedios y bienes de capital utilizados en el proceso de producción,
transporte o comercialización de bienes de exportación será devuelto al exportador.
Grava con IVA a todas las categorías de hoteles, bares, restaurantes y al servicio de
Televisión.
Las nuevas industrias a ubicarse en el parque industrial de Riobamba y las inversiones que se
realicen en los sectores agropecuario, metalmecánico, hidráulico, artesanal, minero, forestal y
turístico de la Provincia de Chimborazo, estarán sujetas a la tarifa del 0% del impuesto al valor
agregado a las importaciones de maquinarias, equipos y herramientas, siempre y cuando no
exista producción nacional o subregional.
Se unifican los criterios sobre la aplicación del IVA en los contratos de prestación de servicios
para la exploración y explotación de hidrocarburos.
Expide la Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas, sustituye los Arts. 54, 55, 62 y 65 de
la Ley de Régimen Tributario. Establece las transferencias, importaciones y servicios gravados
con tarifa cero. Dicta normas y disposiciones para el uso del crédito tributario y para la
declaración, liquidación y pago del IVA de mercaderías importadas, por sectores dedicados a
actividades de exportación, organismos y entidades del sector público y discapacitados.
52
Ley 4, 2000-02-9 R.O.S. 34; 2000-03-13
El SRI reintegrará el IVA pagado por las Agencias Especializadas Internacionales, Organismos
No Gubernamentales y personas jurídicas de Derecho Privado que hayan sido designadas
ejecutoras en convenios internacionales, créditos de gobierno a gobierno o de organismos
internacionales siempre que las importaciones o adquisiciones locales de bienes o servicios se
realicen con cargo a fondos provenientes de tales convenios o créditos y que éstos se
encuentren registrados previamente en el SRI.
Las importaciones de bienes, que realicen las entidades y organismos del sector público o,
para ellos alguna agencia especializada internacional, siempre que estén financiadas con
recursos obtenidos al amparo de convenios internacionales, créditos de gobierno a gobierno o
de organismos internacionales, están gravadas con tarifa cero por ciento (0%) del impuesto al
valor agregado.
Ley interpretativa del numeral 19 del artículo 55 de la Ley de Régimen Tributario Interno, en el
sentido de que se encuentra gravados con tarifa cero los servicios prestados por los artesanos
calificados y sus talleres, por sus operarios y aprendices, así como los bienes producidos y
comercializados por ellos.
Por el Ministerio de la Ley entró en vigencia el incremento de la tarifa del IVA del 12% al 14%.
53
Codificación 9 R.O.S. 38; 2005-06-14
Expide la Codificación del Código Tributario, que regula las relaciones jurídicas provenientes
de los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes. En su Título III, Capítulo II
establece atribuciones y deberes de la Administración Tributaria para la aplicación de la Ley,
entre ellas las facultades reglamentaria, determinadora, resolutiva, sancionadora y
recaudadora.
Estableció normas relativas al Servicio Internacional de Carga, entre ellas que las comisiones
que cobren las agencias de carga a las líneas aéreas, por sus servicios están sujetas al 12%
del IVA.
Normas para la determinación, liquidación y pago del IVA para casinos, casas de apuestas,
bingos, juegos mecánicos y electrónicos vigentes para el año 2007.
Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, D.L. S/N Tercer Suplemento R.O.242; 2007-12-29
Grava con tarifa cero% del IVA las adquisiciones de las instituciones del Estado y empresas
públicas que perciban ingresos exentos del impuesto a la renta, la energía eléctrica y lámparas
fluorescentes.
En los servicios grava con tarifa cero% del IVA los prestados a las instituciones del Estado y
empresas públicas que perciben ingresos exentos del impuesto a la renta. Los seguros y
reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia médica y accidentes personales,
así como los obligatorios por accidentes de transito terrestres. Los prestados por clubes
sociales, gremios profesionales, cámaras de la producción, sindicatos y similares, que cobren a
sus miembros cánones, alícuotas o cuotas que no excedan de 1.500 dólares en el año. Los
servicios que se presten a cambio de cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores a 1.500
dólares en el año estarán gravados con IVA tarifa 12%. Los servicios de medicina prepagada y
los de fabricación de medicamentos.
Grava con tarifa cero% del IVA las compras e importaciones de aviones, avionetas y
helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios; y, vehículos
híbridos.
Grava con tarifa cero% del IVA las transferencias e importaciones de los bienes de uso
agropecuario que constan en el Anexo 1 a este decreto, y la materia prima e insumos utilizados
para producir fertilizantes, insecticidas, pesticidas, funguicidas, herbicidas, aceite agrícola
54
utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios, conforme al listado
que consta en el Anexo 2 a este decreto.
Ley S/N, R.O.S. 497; 2008-12-30
Grava con tarifa cero% del IVA, los artículos introducidos al país bajo el régimen de Tráfico
Postal Internacional y Correos Rápidos, siempre que el valor FOB del envío sea menor o igual
al equivalente al 5% de la fracción básica desgravada del impuesto a la renta de personas
naturales, que su peso no supere el máximo que establezca mediante decreto el Presidente de
la República, y que se trate de mercancías para uso del destinatario y sin fines comerciales.
De acuerdo a los Art. 271, 292 y 298, se modifica la estructura del Presupuesto General del
Estado al eliminar el Presupuesto del Gobierno Central, además suprimen las preasignaciones
de los ingresos corrientes tradicionales, excepto las que corresponden a las Instituciones de
Educación Superior.
Expide la Ley Orgánica de Empresas Públicas, la cual modifica la Ley de Régimen Tributario
Interno, gravando nuevamente con el 12% las adquisiones de bienes y servicios por parte de
las Instituciones del Estado y Empresas Públicas.
Expide normas para la determinación, liquidación y pago del IVA para casinos, casas de
apuestas, bingos, juegos mecánicos y electrónicos.
Grava IVA con tarifa doce por ciento (12%), los vehículos híbridos o eléctricos cuando la base
imponible exceda el valor de USD 35.000.
Los contribuyentes que tengan como giro de su actividad económica el transporte terrestre
público de pasajeros en buses de servicio urbano, sujeto a un precio fijado por las autoridades
competentes, tendrán derecho a crédito tributario por el IVA que hayan pagado en la
55
adquisición local de chasis y carrocerías, que sean utilizados exclusivamente dentro del giro de
su negocio y directamente relacionados con el mismo.
Los valores equivalentes al IVA pagado por los Gobiernos Autónomos Descentralizados y las
universidades y escuelas politécnicas públicas serán asignados vía transferencia
presupuestaria de capital, con cargo al Presupuesto General del Estado y el Ministerio de
Finanzas los acreditará en la cuenta correspondiente. Los valores a devolverse no serán parte
de los ingresos permanentes del Estado Central.
Para la proyección se consideran cifras de recaudación efectiva del año 2012 y el período
enero-octubre 2013, distribuida según su origen y los supuestos macroeconómicos previstos
para el año 2014.
56
Se estima un ingreso total de USD6.475,5 millones que incluye el monto estimado para
devoluciones calculado en USD 646,2 millones, así como las preasignaciones que ascienden a
USD510,1 millones de los cuales se benefician las Universidades a través del Fondo
Permanente de Desarrollo Universitario y Politécnico.
MERCADO INTERNO
El IVA al mercado interno se estima en USD4.270,3 millones, calculado sobre la base del
rendimiento efectivo del año 2013 que refleja el impacto de las reformas legales, los supuestos
macroeconómicos previstos para el año 2014, entre ellos el crecimiento real del PIB 5,1% que
determina la capacidad de consumo y la inflación promedio 3,2% que incide en la base
imponible de este tributo.
MERCADO EXTERNO
57
DEVOLUCIONES DEL IVA
El IVA pagado por sectores dedicados a actividades de exportación constituye crédito tributario
que de no ser compensado es sujeto de devolución, igualmente el Impuesto al Valor Agregado
cancelado por los Gobiernos Autónomos Descentralizados – GADs y las Universidades debe
ser devuelto mediante asignación presupuestaria. Por este concepto se estima un monto de
USD 646,2 millones, valor que se calcula considerando el peso de las devoluciones del año
2012 y el período enero – octubre 2013.
La Ley de Fomento Ambiental dispuso que el IVA pagado por las Instituciones que conforman
el PGE, excepto las Universidades Fiscales, no sea sujeto de devolución, lo cual incide de
manera significativa en el rendimiento de este impuesto.
58
ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES
DESCRIPCION GENERAL
Las mercaderías extranjeras al ser introducidas al país, están sujetas al pago de derechos
arancelarios que se calculan sobre el valor CIF de dichos bienes.
BASE IMPONIBLE
TARIFA
En el vigente Arancel de Importaciones, las tarifas impositivas fluctúan entre 0% y 85,50% según
el tipo de mercadería (materias primas, productos en proceso y bienes terminados).
EXENCIONES
Las que importe el Estado, las instituciones, empresas y organismos del sector público, incluidos
los gobiernos autónomos descentralizados, las sociedades cuyo capital pertenezca al menos en
el 50% a alguna institución pública, la Junta de Beneficencia de Guayaquil y la Sociedad de
Lucha Contra el Cáncer (SOLCA). Las importaciones de las empresas de economía mixta
estarán exentas en el porcentaje que corresponda a la participación del sector público.
SUJETO PASIVO
Son las personas naturales y sociedades que importen mercaderías sujetas a este impuesto.
BASE LEGAL
Exonera del pago de impuestos arancelarios, a las importaciones para obras y servicios
prioritarios del sector Público.
59
A.M. 117, 1994-04-26 R.O. 445; 1994-05-20
Dispone que las importaciones de semillas, legumbres, cereales, frutas y cacao procedentes de
Argentina, Bolivia, Brasil, Colombia, Chile, Paraguay, Perú y Uruguay no estén sujetas al pago
de derechos arancelarios.
Los familiares y magistrados del Tribunal de Justicia del Acuerdo de Cartagena gozarán de
inmunidades, privilegios y franquicias, iguales a las que se conceden a los Jefes de Misiones
Extranjeras.
Define las modalidades de aplicación del Arancel Externo Común y aprueba su estructura.
Crea la Corporación Aduanera Ecuatoriana como una entidad de derecho público, con
autonomía técnica, administrativa, financiera y presupuestaria, en reemplazo de la Dirección
Nacional de Aduanas.
60
Ley S/N, 1998-07-28 R.O. 156; 1999-03-25
Expide la Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas, reforma el Art. 27 de la Ley Orgánica
de Aduanas, relacionado con las importaciones exentas del pago de aranceles, elimina las
exenciones amparadas en leyes especiales y especifica como exentas, únicamente a las
previstas en la Ley de Inmunidades, Privilegios y Franquicias Diplomáticas y las de vehículos
ortopédicos, aparatos médicos, ayudas técnicas, herramientas especiales, materia prima para
órtesis y prótesis que utilizan los discapacitados o de las personas jurídicas encargadas de su
protección.
Art. 99 l b), las importaciones de maquinarias, implementos y otros materiales necesarios para
la exploración y explotación de hidrocarburos que realicen directamente las empresas que
hayan suscrito con el Estado contratos para la exploración y explotación de hidrocarburos,
durante el período de exploración y en los primeros diez años de explotación, siempre que
dichos artículos no se produzcan en el país, se acogen a lo dispuesto en el art. 87 de la Ley de
Hidrocarburos, por tanto gozarán del 100% de la exoneración de los impuestos arancelarios.
Los Gobiernos de las Repúblicas del Ecuador y de Checa, suscriben un acuerdo comercial
mediante el cual se liberalizan de aranceles aduaneros, impuestos y demás derechos a:
muestras y mercancías sin valor comercial, objetos y mercancías destinados a ferias y
exposiciones, mercaderías que deben ser reemplazadas y equipos destinados a pruebas,
exámenes e investigación científica.
Establece tarifa cero % del arancel vigente a las importaciones de diesel, naftas, GLP,
gasolinas y AVGAS, de conformidad con las subpartidas arancelarias detalladas en el artículo
primero de la Resolución 061 del COMEXI.
Aprueba el Arancel Externo Común de la Comunidad Andina que figura en el Anexo I. Los
países miembros pueden diferir hasta el 0% los aranceles para bienes de capital no producidos
en la Subregión, según la lista que se registra en el Anexo II. Dispone que se aplique un
mecanismo de estabilización de precios a un conjunto de productos agropecuarios que se
indican en el Anexo III, estructura que se aplicará a partir de enero del 2004.
Dispone que las importaciones originarias y procedentes del Perú, tendrán derecho a las
preferencias arancelarias.
61
Decisión JAC 572, 2003-12-12, R.O. 317; 2004-04-20
Establece el Arancel Integrado Andino (ARIAN), como herramienta para facilitar la difusión y
actualización del arancel externo común, de las estadísticas de comercio exterior y de las
políticas y medidas comunitarias relativas a las importaciones a la Comunidad Andina y a las
exportaciones desde esta área.
Aprueba el Régimen Andino sobre Control Aduanero, a fin de armonizar las normas aplicadas
en los países miembros de la Comunidad Andina.
Reforma integral al Arancel Nacional de Importaciones 2007 con base en las Decisiones 653 y
657 y el Decreto Ejecutivo 693 de conformidad con el Anexo 1 y establece la nómina de
subpartidas sujetas a diferimiento arancelario, según Anexo 2.
62
Código Orgánico de la Producción – Ley 0, R.O.S.351; 2010-12-29
Tiene por objeto regular el proceso productivo en las etapas de producción, distribución,
intercambio, comercio, consumo, manejo de externalidades e inversiones productivas
orientadas a la realización del Buen Vivir. Esta normativa busca también generar y consolidar
las regulaciones que potencien, impulsen e incentiven la producción de mayor valor agregado,
que establezcan las condiciones para incrementar productividad y promuevan la transformación
de la matriz productiva, facilitando la aplicación de instrumentos de desarrollo productivo, que
permitan generar empleo de calidad y un desarrollo equilibrado, equitativo, eco-eficiente y
sostenible con el cuidado de la naturaleza
Dispone que las tarifas arancelarias se podrán expresar en: términos porcentuales del valor en
aduana de la mercancía (ad-valórem), en términos monetarios por unidad de medida
(específicos), o como una combinación de ambos (mixtos).
Los aranceles podrán adoptarse bajo distintas modalidades técnicas, tales como:
a. Aranceles fijos, cuando se establezca una tarifa única para una subpartida de la
nomenclatura aduanera y de comercio exterior; o,
Los aranceles nacionales deberán respetar los compromisos adquiridos en los distintos
tratados internacionales, sin perjuicio del derecho a aplicar medidas de salvaguardia o de
defensa comercial a que hubiere lugar, que superen las tarifas arancelarias establecidas.
DECRETOS PRODUCTOS
D.E. 1523, R.O. 507; 2009-01-15 Cemento sin pulverizar (por un año)
D.E. 1543, R.O.S. 515; 2009-01-27 Elaborados de trigo (por seis meses), CKD y vehículos híbridos
D.E. 1581, R.O. 534; 2009-02-25 Maquinarias y aparatos para la industria azucarera (por seis meses).
Cupos de importación de llantas otorgados a las Federaciones Nacionales: de Cooperativas de
D.E. 264, R.O.149; 12/03/2010 Transporte Público, FENACOTIP; de Transporte Pesado del Ecuador, FENATRAPE; y de
Transporte Urbano, FENATU; con vigencia de 1 año.
D.E. 286, R.O.163; 01/04/2010 Monofásicos y los demás, por un año a partir del 1 de abril del 2010.
D.E. 340, R.O.189; 10/05/2010 Chasis de bus/Microbus, busetas escolares, y buses; para transporte escolar.
D.E. 368, R.O. 203; 31/05/2010 Maquinaria y aparatos para la industria azucarera
D.E. 398, R.O. 229; 06/07/2010 Partidas de títulos y licencias de adquisición de sofware
D.E. 404, R.O. 235; 14/07/2010 Incluye los desperdicios de pescado entre las partidas con diferimiento arancelario
Trigo, harina de trigo, grañones y sémola de trigo, por el plazo de 12 meses a partir del
D.E. 424, R.O. 245; 28/07/2010
27/07/2010.
D.E. 439, R.O. 256; 12/08/2010 Pilas recargables y lámparas (T5, T8 y rango A).
Vehículos terminados, chasis y carrocerías para transporte público sin plazo de vigencia, para la
D.E. 445, R.O. 258; 17/08/2010
renovación del parque automotor
D.E. 479, R.O. 291; 01/10/2010 Fungicidas y hervicidas
63
Decretos que modifican el arancel de importaciones:
DECRETOS PRODUCTOS
D.E. 1543, R.O.S. 515; 2009-01-27 Grava con el 40% los vehículos de turismo y demás automóviles.
D.E. 375, R.O.S. 206; 03/06/2010 Grava los vehículos híbridos con 0% los de hasta 2000 cm3; 10% de 2001 a 3000 cm3; 20% de
D.E. 497, R.O.S. 302; 18/10/2010 3001 a 4000 cm3 y 35% mayores a 4000 cm3
D.E. 398, R.O. 229; 06/07/2010 Establece un arancel de 25% para soportes ópticos
Reemplaza el arancel ad-valorem del 15% aplicado a llantas de automóviles, autobus y
D.E. 438, R.O. 255; 11/08/2010
camiones, por arancel específico de US$ 0.90 y 1,90 por Kg. Neto.
DECRETOS PRODUCTOS
D.E. 367, R.O. 203; 31/05/2010 Calzado, arancel específico de US$ 6 por cada par y ad-valorem del 10%.
Mercaderías de algodón, lana y fibras sintéticas, arancel específico de US$ 5.5 por Kg. Neto y ad-
D.E. 372, R.O. 203; 31/05/2010
valorem del 10%.
Monitores y protectores, arancel específico por unidad según las pulgadas que fluctúa entre US$
D.E. 447, R.O. 257; 16/08/2010
39,97 y 158.14 y ad-valorem del 5%.
Equipaje de viajero, ad-valorem del 10% y arancel específico de US$ 5.5 por Kg neto de prendas
D.E. 468, R.O. 280; 16/09/2010
de vestir y US$ 6 por 2 unidades de calzado.
Cifras en US Dólares
RECAUDACION CRECIMIENTO
AÑOS % PIB
100% (1) ABSOLUTO %
2005 577,561,970 1.39%
2006 667,143,562 89,581,592 15.51% 1.43%
2007 751,163,000 84,019,438 12.59% 1.47%
2008 837,129,590 85,966,590 11.44% 1.36%
2009 678,649,180 -158,480,410 -18.93% 1.10%
2010 1,033,429,485 354,780,305 52.28% 1.52%
2011 1,171,681,443 138,251,959 13.38% 1.50%
2012 1,263,562,385 91,880,941 7.84% 1.47%
2013 1,312,415,717 48,853,333 3.87% 1.45%
2014 1,328,715,018 16,299,301 1.24% 1.34%
FUENTE: SENAE
NOTA (1): A partir del año 2010 incluye el 0,5% ad valorem CIF que se destinaba al FODINFA
64
incrementar su participación tanto en el mercado nacional como en el internacional, con este
propósito de ha modificado el Arancel a varias subpartidas.
El ingreso por este concepto se estima en USD 1.328,7 millones, sobre la base de las
importaciones previstas entre los supuestos macroeconómicos y el peso arancelario promedio.
65
0.5% AD-VALOREM CIF A LAS IMPORTACIONES
DESCRIPCION GENERAL
Las mercaderías extranjeras al ser introducidas al país, están sujetas al pago del impuesto
adicional del 0.5% ad-valorem CIF a las importaciones.
EXENCIONES
BASE LEGAL
Asigna al Fondo de Desarrollo para la Infancia, los recursos provenientes del impuesto del
0.5% ad-valorem CIF a las importaciones.
Según el monto previsto de importaciones para el año 2014 y el peso promedio por este tributo
se estima un rendimiento de USD 107,0 millones.
CONCEPTO MONTO
Importaciones CIF 28,929,143.1
% Peso Arancelario Promedio 0.37%
Proforma 2014 107,037.8
66
0.7% DE EXPORTACIONES DE BANANO
DESCRIPCION GENERAL
BASE IMPONIBLE
TARIFA
0.7%
SUJETO PASIVO
Exportadores de banano
BASE LEGAL
Dispone que los exportadores de banano contribuyan con el 0.7% del valor total de la
exportación.
EXPORTACIONES DE %
AÑOS BANANO Y PLATANO Monto (b) EXPORTACIONES
FOB DE BANANO
2014 2,290,546,678 13,301,840.1 0.58%
67
IMPUESTO A LOS VEHICULOS USADOS
DESCRIPCION GENERAL
BASE IMPONIBLE
El valor de la compra del vehículo usado, que no será inferior al respectivo avalúo de los
vehículos motorizados.
TARIFA 1%
SUJETO PASIVO
Se paga en las entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos, dentro de los treinta
días siguientes a la fecha de suscripción del respectivo contrato de compraventa
.
BASE LEGAL
Crea el impuesto a los vehículos usados para financiar el Fondo de Vialidad de la provincia de
Loja – FONDVIAL.
Deroga la preasignación del impuesto a los vehículos usados a favor del FONDVIAL y dispone
que los recursos se depositen en la Cuenta Corriente Única del Tesoro.
Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del rendimiento del
año 2013 y el PIB previsto para el 2014, con lo cual se estima un ingreso de USD 17,4
millones.
68
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
DESCRIPCION GENERAL
Se aplica sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias que se realicen al
exterior, con o sin intervención de las instituciones que integran el sistema financiero.
BASE IMPONIBLE
TARIFA 5%
EXENCIONES
Los ciudadanos ecuatorianos y extranjeros que abandonen el país portando en efectivo hasta
una fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales estarán exentos
de este impuesto; en lo demás estarán gravados.
Las transferencias realizadas al exterior de hasta 1.000 dólares de los Estados Unidos de
América, estarán exentas del Impuesto a la Salida de Divisas, recayendo el gravamen sobre lo
que supere tal valor. En el caso de que el hecho generador se produzca con la utilización de
tarjetas de crédito o de débito no se aplicará esta exención.
Los pagos realizados al exterior, por concepto de dividendos distribuidos por sociedades
nacionales o extranjeras domiciliadas en el Ecuador, después del pago del impuesto a la renta,
a favor de otras sociedades extranjeras o de personas naturales no residentes en el Ecuador,
siempre y cuando, la sociedad o la persona natural -según corresponda-no esté domiciliada en
paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición. No se aplicará esta exoneración cuando
los dividendos se distribuyan a favor de sociedades extranjeras de las cuales, a su vez, sean
accionistas las personas naturales o sociedades residentes o domiciliadas en el Ecuador, que
son accionistas de la sociedad domiciliada en Ecuador que los distribuye.
SUJETO PASIVO
Las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades privadas, en los términos de la
Ley de Régimen Tributario Interno, nacionales o extranjeras, que transfieran o envíen dinero al
exterior en efectivo o a través del giro de cheques, transferencias, envíos, retiros o pagos de
cualquier naturaleza realizados con o sin la intermediación de instituciones del sistema
financiero.
69
PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO
b) Los sujetos pasivos que no utilicen el sistema financiero deberán declarar y pagar el
impuesto dentro de los dos días siguientes a la operación, en cualquiera de las instituciones
financieras, en la forma que se establezca en el Reglamento.
CREDITO TRIBUTARIO
El pago de este impuesto en la importación de las materias primas, insumos y bienes de capital
con la finalidad de que sean incorporados en procesos productivos, podrá ser utilizado como
crédito tributario, que se aplicará para el pago del impuesto a la renta del propio contribuyente,
de los 5 últimos ejercicios fiscales.
Las materias primas, insumos y bienes de capital a los que hace referencia este artículo, serán
los que consten en el listado que para el efecto establezca el Comité de Política Tributaria.
BASE LEGAL
Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, D.L. S/N R.O.S. 242; 2007-12-29
Crea el Impuesto a la Salida de Divisas, del 0.5% sobre el valor de todas las operaciones y
transacciones monetarias, que se realicen en el exterior con o sin la intervención de las
instituciones que integran el sistema financiero.
D.E. 1058, R.O.S. 336; 2008-05-14, reformado con D.E. 1364, R.O.S. 442, 2008-10-08; D.E.
1561, R.O. 527, 2009-02-12 y D.E. 1709, R.O. 592, 2009-05-18
70
Ley S/N R.O.S. 583; 2011-11-24
Incrementa la tarifa al 5%; incluye entre las exoneraciones de este impuesto los pagos
realizados al exterior por concepto de dividendos, determina que el ISD pagado en la
importación de materias primas, insumos y bienes de capital que consten en el listado
señalado por el Comité de Política Tributaria podrá ser utilizado como crédito tributario para el
pago del impuesto a la renta.
Los sujetos pasivos del impuesto a la salida de divisas que abandonen el país portando en
efectivo más de una fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales,
o su equivalente en moneda extranjera distinta al dólar de los Estados Unidos de América,
deberán pagar el impuesto correspondiente, dentro de los plazos previstos en la ley.
71
RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO
DESCRIPCION GENERAL
Comprende las declaraciones de los Impuestos a la Renta y al Valor Agregado, para los
siguientes contribuyentes, que opten voluntariamente por éste régimen.
b) Las personas naturales que perciban ingresos en relación de dependencia, que además
desarrollen actividades económicas en forma independiente, siempre y cuando el monto de
sus ingresos obtenidos en relación de dependencia no superen la fracción básica del Impuesto
a la Renta gravada con tarifa cero por ciento (0%), contemplada en el Art. 36 de la Ley de
Régimen Tributario Interno Codificada y que sumados a los ingresos brutos generados por la
actividad económica, no superen los sesenta mil dólares de los Estados Unidos de América
(USD $ 60.000) y que para el desarrollo de su actividad económica no necesiten contratar a
más de 10 empleados; y,
c) Las personas naturales que inicien actividades económicas y cuyos ingresos brutos anuales
presuntos se encuentren dentro de los límites máximos señalados.
EXCLUSIONES
No podrán acogerse al Régimen Simplificado (RS) las personas naturales que hayan sido
agentes de retención de impuestos en los últimos tres años o que desarrollen las siguientes
actividades:
1) De agenciamiento de Bolsa;
2) De propaganda y publicidad;
3) De almacenamiento o depósito de productos de terceros;
4) De organización de espectáculos públicos;
5) Del libre ejercicio profesional que requiera título terminal universitario;
6) De agentes de aduana;
7) De producción de bienes o prestación de servicios gravados con el Impuesto a los
Consumos Especiales;
8) De personas naturales que obtengan ingresos en relación de dependencia, salvo lo
dispuesto en esta Ley;
9) De comercialización y distribución de combustibles;
10) De impresión de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios
realizadas por establecimientos gráficos autorizados por el SRI;
11) De casinos, bingos y salas de juego;
12) De corretaje de bienes raíces;
13) De comisionistas; y,
14) De arriendo de bienes muebles e inmuebles.
72
TARIFA
De acuerdo con los ingresos brutos anuales, los límites máximos establecidos para cada
actividad y categoría de ingresos y la actividad del contribuyente, el Sistema Simplificado
contempla siete categorías de pago.
Las tablas serán actualizadas cada tres años por el SRI, de acuerdo a la variación anual
acumulada de los tres años del Índice de Precios al Consumidor en el área urbana (IPCU),
editado por el INEC al mes de noviembre del último año.
DEDUCCIONES
Los contribuyentes incorporados en el RISE podrán solicitar una deducción del 5% de la cuota
correspondiente a su categoría, por cada nuevo trabajador bajo contrato vigente, que se
encuentre debidamente afiliado en el IESS, la deducción no podrá superar el 50% del total de
la cuota mensual.
BASE LEGAL
Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, D.L. S/N R.O.S. 242; 2007-12-29
Ley No. 1 R.O.S. 392; 2008-07-30, Sustituye las tablas para el pago del RISE de las
actividades de comercio y manufactura.
Con esta resolución se expide las tablas de cuotas RISE de acuerdo a la actividad económica,
entrará en vigencia a partir del 01 de enero de 2014.
INTERVALO
INGRESO ANUAL INGRESO TARIFA RISE MENSUAL POR ACTIVIDAD EN USD
MENSUAL
Restaurantes
Construcción
Manufactura
Transporte
Agricolas,
Categoría
Comercio
Hoteles y
Servicios
Superior
Superior
canteras
Inferior
Inferior
Minas y
73
DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014
Para la proyección 2014 se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013,
porcentaje que se aplica al PIB estimado, lo que da un total de USD16.6 millones.
74
IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACIÓN VEHICULAR
DESCRIPCION GENERAL
Corresponde al cilindraje que tiene el motor del respectivo vehículo, expresado en centímetros
cúbicos, a la que se le multiplicará las siguientes tarifas y se aplicará el factor de ajuste:
Tramo de cilindraje
No. USD(C.C.)
automóviles y motocicletas
1 menor a 1.500 cc 0
2 1.501 - 2.000 cc. 0.08
3 2.001 - 2.500 cc. 0.09
4 2.501 - 3.000 cc. 0.11
5 3.001 - 3.500 cc 0.12
6 3.501 - 4.000 cc. 0.24
7 Más de 4.000 cc. 0.35
Factor de
No. Tramo de Antigüedad
ajuste
1 menor a 5 años 0%
2 de 5 a 10 años 5%
3 de 11 a 15 años 10%
4 de 16 a 20 años 15%
5 mayor a 20 años 20%
6 Híbridos -20%
SUJETO PASIVO
Las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, que
sean propietarios de vehículos motorizados de transporte terrestre.
75
EXENCIONES
Están exonerados del pago de este impuesto los siguientes vehículos motorizados de
transporte terrestre:
1. Los vehículos de propiedad de las entidades del sector público, según la definición del
artículo 225 de la Constitución de la República;
2. Los vehículos destinados al transporte público de pasajeros, que cuenten con el permiso
para su operación, conforme lo determina la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y
Seguridad Vial;
3. Los vehículos de transporte escolar y taxis que cuenten con el permiso de operación
comercial, conforme lo determina la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y
Seguridad Vial;
4. Los vehículos motorizados de transporte terrestre que estén directamente relacionados con
la actividad productiva del contribuyente, conforme lo disponga el correspondiente Reglamento;
6. Los vehículos considerados como clásicos, conforme los requisitos y condiciones que se
dispongan en el correspondiente Reglamento;
Los sujetos pasivos pagarán el valor correspondiente, en las instituciones financieras a las que
se les autorice recaudar este tributo, en forma previa a la matriculación de los vehículos,
conjuntamente con el impuesto anual sobre la propiedad de vehículos motorizados. En el caso
de vehículos nuevos, el impuesto será pagado antes de que el distribuidor lo entregue a su
propietario.
Cuando un vehículo sea importado directamente por una persona natural o por una sociedad,
que no tenga como actividad habitual la importación y comercialización de vehículos, el
impuesto será pagado conjuntamente con los derechos arancelarios, antes de su despacho por
aduana.
BASE LEGAL
La Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado, crea el Impuesto
Ambiental a la Contaminación Vehicular (IACV) que grava la contaminación del ambiente
producida por el uso de vehículos motorizados de transporte terrestre.
76
D.E. No. 987, R.O.S. 608; 2011-12-30
Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto de los años 2012 y 2013
y el PIB estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 120.7 millones.
77
ESPECIES FISCALES - VENTA DE PASAPORTES
DESCRIPCION GENERAL
TARIFAS
BASE LEGAL
Dispone que los valores recaudados por la aplicación del Arancel Consular y Diplomático
constituirán fondos propios de autogestión del Servicio Exterior Ecuatoriano; por lo tanto la
recaudación de los pasaportes que se venden en los consulados no ingresa a la Cuenta
Corriente Única.
Fijase en sesenta dólares de los Estados Unidos de América el valor de comercialización de los
pasaportes para apátridas.
Dispone que la vigencia del pasaporte ordinario será de seis años y que podrá ser revalidado
en circunstancias excepcionales, mediante acuerdo del Ministro de Relaciones Exteriores,
previa aprobación del Presidente de la República.
Revaloriza los formularios para el otorgamiento de pasaportes a un valor de US$ 20; y los
libretines de pasaportes (ordinarios, especiales, oficiales y diplomáticos) comercializados al
interior del país, a un valor de US$ 50.
78
Codificación No 5; R.O. 562; 11-04-2005
Ratificase en todos sus artículos el "Acuerdo entre el Gobierno de la República del Ecuador y el
Gobierno de la República de Belarús sobre la Exención de Visas para los Titulares de
Pasaportes Diplomáticos, Oficiales y de Servicio" suscrito el 28 de junio de 2012.
Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013 y el PIB
estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 13,1 millones.
ESPECIES FISCALES
Cifras en miles US dólares
AÑOS PIB MONTO % PIB
2008 61,762,635 9,785.0 0.016%
2009 62,519,686 8,788.9 0.014%
2010 67,513,698 9,724.5 0.014%
2011 76,769,729 10,602.0 0.014%
2012 84,039,856 8,835.6 0.011%
2013 90,326,000 12,086.0 0.013%
2014 98,895,298 13,106.3 0.013%
79
TASAS Y TARIFAS POR SERVICIOS NOTARIALES
DESCRIPCION GENERAL
Las tasas notariales son gravámenes que pagan los usuarios de los servicios notariales.
TARIFAS
Dependiendo del tipo servicio y su monto, las tarifas fluctúan entre 2% y 250% del Salario
Básico Unificado – SBU
BASE LEGAL
El Consejo Nacional de la Judicatura, establece las tasas por los servicios notariales y fija las
tarifas por su prestación.
Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013 y el PIB
estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 16,4 millones.
80
PATENTES MINERAS
DESCRIPCION GENERAL
Patente anual de conservación por cada hectárea minera que deben pagar los concesionarios
mineros.
BASE IMPONIBLE
TARIFA
PORCENTAJE DE REMUNERACIÓN
ETAPA BÁSICA UNIFICADA POR HECTÁREA
MINERA
Exploración inicial 2,5%
Exploración avanzada y evaluación económica del yacimiento 5%
Explotación de la concesión minera 10%
Hasta, única y exclusivamente, el mes de marzo de cada año, los concesionarios mineros
pagarán una patente anual de conservación por cada hectárea minera, la que comprenderá el
año calendario en curso a la fecha del pago. En ningún caso, ni por vía administrativa o judicial,
se otorgará prórroga para el pago de esta patente.
El primer pago del valor de la patente de conservación deberá efectuarse dentro del término de
treinta días, contados a partir de la fecha del otorgamiento del título minero y corresponderá al
lapso de tiempo que transcurra entre la fecha de otorgamiento de la concesión y el 31 de
diciembre de dicho año.
BASE LEGAL
Establece el cobro de patentes de conservación a los concesionarios mineros durante todas las
etapas de la explotación minera, desde el otorgamiento de la concesión hasta el 31 de
diciembre del año en que venza el período de vigencia de exploración inicial.
81
DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014
Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013 y el PIB
estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 7,3 millones.
82
REGALÍAS MINERAS
DESCRIPCION GENERAL
Regalías que pagan los concesionarios mineros que realizan labores de explotación.
BASE IMPONIBLE
TARIFA
Un porcentaje sobre la venta del mineral principal y los minerales secundarios, no menor al 5%
sobre las ventas. Los titulares de derechos mineros de pequeña minería, pagarán por concepto
de regalías, el 3% de las ventas del mineral principal y los minerales secundarios, tomando
como referencia los estándares del mercado internacional. El porcentaje de regalía para la
explotación de minerales no metálicos se calculará con base a los costos de producción.
Serán pagadas semestralmente en los meses de marzo y septiembre de cada año y deberán
estar debidamente reflejadas en los informes semestrales de producción y en las declaraciones
presentadas al Servicio de Rentas Internas.
BASE LEGAL
Dispone que el Estado como propietario de los recursos naturales no renovables, tendrán
derecho a recibir el pago de una regalía de parte de los concesionarios mineros que realizan
labores de explotación.
Ley Orgánica Reformatoria a la ley de Minería, a la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria
y a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno; R.O.S No.37 de 16-07-2013
Adiciona al pago correspondiente del 25% del impuesto a la renta, del 12% de las utilidades
determinadas en la Ley, del 70% del impuesto sobre los ingresos extraordinarios y del 12% del
impuesto al valor agregado.
83
DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014
Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013 y el PIB
estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 64,8 millones.
REGALÍAS MINERAS
Cifras en miles US dólares
AÑOS PIB MONTO % PIB
2010 67,513,698 12,513.1 0.019%
2011 76,769,729 14,896.6 0.019%
2012 84,039,856 54,851.2 0.065%
2013 90,326,000 59,313.4 0.066%
2014 98,895,298 64,758.4 0.066%
84
UTILIDADES DE CONCESIONARIOS MINEROS
DESCRIPCION GENERAL
Son obligaciones de orden laboral contraídas por los titulares de derechos mineros con sus
trabajadores.
TARIFA
El 12% de las utilidades de los trabajadores vinculados a la actividad minera será pagado al
Estado y a los Gobiernos Autónomos Descentralizados.
El 10% de las utilidades de los trabajadores de la pequeña minería minera será pagado al
Estado y a los Gobiernos Autónomos Descentralizados.
DISTRIBUCIÓN
BASE LEGAL
Art. 67 de la Ley de Minería No. 45; R.O.S. No. 517 de 29-01-2009 reformado con Ley 00,
R.O.S. 583 de 24-11-2011
Para la proyección se considera el peso sobre el Producto Interno Bruto del año 2013 y el PIB
estimado, con lo cual se calcula un ingreso total de US$ 2,6 millones.
85
INTERESES POR MORA TRIBUTARIA
DESCRIPCION GENERAL
La obligación tributaria que no fuere satisfecha en el tiempo que establece la Ley, causará en
favor del respectivo sujeto activo y sin necesidad de Resolución Administrativa un interés anual
de mora, cuya tasa será fijada trimestralmente por el Banco Central del Ecuador.
TARIFA
El interés anual será equivalente a 1.5 veces la tasa activa referencial para noventa días
establecida por el Banco Central del Ecuador, este interés se calculará de acuerdo con las tasas
de interés aplicables a cada período trimestral que dure la mora por cada mes de retraso sin
lugar a liquidaciones diarias; la fracción de mes se liquidará como mes completo.
Se recauda a través de las instituciones financieras autorizadas para receptar tributos, intereses y
multas por obligaciones tributarias pagadas fuera del plazo establecido en el reglamento de
aplicación de la ley de la materia y en las delegaciones del Servicio de Rentas Internas lo
correspondiente a los títulos de crédito que se emiten por las diferentes contravenciones.
BASE LEGAL
Expide la Codificación del Código Tributario y en su Art. 21 dispone que la obligación tributaria
que no fuera satisfecha en el tiempo que la ley establece, causará a favor del respectivo
sujeto activo y sin necesidad de resolución administrativa alguna, el interés anual equivalente
al 1.5 veces de la tasa activa referencial para noventa días establecida por el Banco Central
del Ecuador, desde la fecha de su exigibilidad hasta la de su extinción; artículo modificado con
Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria (Tercer Suplemento R.O. 242; 2007-12-29).
86
DATOS BÁSICOS Y PROYECCIÓN 2014
Su rendimiento depende de las tasas de interés por mora, que a partir del año 2008 se
incrementan de manera significativa a un promedio de 1.252, por aplicación de la reforma
dispuesta con la Ley para la Equidad Tributaria que aumentó del 1.1 al 1.5 veces la tasa activa
referencial; sin embargo, en los años 2012 y 2013, la tasa se reduce a un promedio de 1.021 lo
que ha generado una menor recaudación de intereses.
Para la proyección se consideró el peso de los intereses sobre los impuestos internos de los
años 2009, 2010 y 2012 y los rendimientos de los tributos estimados para el año 2014,
proyectándose una recaudación de USD 57,78 millones por parte del SRI y por la SENAE se
calcula un rendimiento de USD 3.76 millones similar al del año 2013, con lo cual por intereses
mora tributaria se estima y un rendimiento total de 61,54 millones.
87
MULTAS TRIBUTARIAS
DESCRIPCION GENERAL
Son las sanciones pecuniarias que se imponen a quienes contravienen disposiciones legales
concernientes al pago de obligaciones tributarias.
TARIFA
Cuando la declaración es tardía, si se causa impuesto, la multa será equivalente al 3% por cada
mes o fracción de mes de retraso en la presentación de declaraciones tributarias, con un tope
máximo de 100% del impuesto a pagar.
Para el caso de la declaración del Impuesto al Valor Agregado, la multa se calculará sobre el
valor a pagar después de deducir el valor del crédito tributario de que trata la ley, y no sobre el
impuesto causado por las ventas, antes de la deducción citada.
Si el sujeto pasivo no cumpliere con su obligación de determinar, liquidar y pagar las multas en
referencia, el Servicio de Rentas Internas las cobrará aumentadas en un 20%.
DESTINO Y DISTRIBUCIÓN
BASE LEGAL
Expide la Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno y en su Art. 100 establece las
multas por sanciones a los sujetos pasivos, que dentro de los plazos establecidos en el
Reglamento no presenten las declaraciones tributarias a que están obligados; artículo
modificado con Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria (Tercer Suplemento R.O. 242;
2007-12-29).
Expide la Codificación del Código Tributario y en su Libro Cuarto Título II tipifica las sanciones
para los casos de delito e incumplimiento tributario; libro modificado con Ley Reformatoria para
la Equidad Tributaria (Tercer Suplemento R.O. 242; 2007-12-29).
88
Ley de Régimen Tributario Interno R.O.S. 847 de 10-12-2013
MULTAS PECUNIARIAS
Multas para Multas para faltas
Multas liquidables
contravenciones reglamentarias
Cuantías en
Omisiones no
juzgadas USD
detectadas y
detectadas y
remuneraciones
Omisiones
Omisiones
notificadas
notificadas
Tipo A
Tipo A
Tipo B
Tipo C
Tipo B
Tipo C
Tipo de Contribuyente Básicas Unificadas
USD
USD
del Trabajador en
general
De 30.00 a 125.00
De 46.25 a 250.00
De 62.50 a 500.00
De 35.81 a 166.50
De 41.62 a 333.00
De 30.00 a 83.25
Sociedades con fines de lucro 125.00 187.50 250.00 4 RBU
Persona natural obligada a llevar
62.50 93.75 125.00 4 RBU
contabilidad
Persona natural no obligada a llevar
contabilidad, sociedades sin fines de lucro, 31.25 46.88 62.50 2 RBU y 1 RBU
(RISE)
Para la proyección se considera el peso de las multas tributarias sobre los impuestos internos en
el período 2011 - 2013, así como el rendimiento estimado de los tributos para el año 2014, con lo
cual se calcula un ingreso de USD 74,4 millones.
MULTAS TRIBUTARIAS
Cifras en miles US dólares
IMPUESTOS % INGRESOS
AÑOS MULTAS
INTERNOS (1) TRIBUTARIOS
2005 4,028,335 31,169.4 0.8%
2006 4,611,460 28,704.4 0.6%
2007 5,273,779 31,876.4 0.6%
2008 6,401,464 31,997.7 0.5%
2009 6,537,899 34,362.9 0.5%
2010 7,536,109 38,971.5 0.5%
2011 8,841,783 49,533.1 0.6%
2012 9,739,543 59,707.8 0.6%
2013 10,859,691 67,812.6 0.6%
2014 11,565,515 74,352.4 0.6%
Promedio 2011-2013 29,441,017 177,053.5 0.6%
NOTA (1): Comprende Renta, IVA, ICE y Matriculación Vehicular
89
CHEQUES PROTESTADOS
DESCRIPCION GENERAL
BASE IMPONIBLE
TARIFA: 10%
SUJETO PASIVO
La multa que será debitada por el banco, de las cuentas del girador, hasta el monto que se
mantenga en depósito. En caso de no ser cubierta la multa, se comunicará al Ministerio de
Finanzas para el cobro del monto total o de la diferencia, de acuerdo con el reglamento dictado
por el Superintendente de Bancos.
BASE LEGAL
Ley No. 0, Reforma Ley General del Cheques, Codificación No. 0, R.O. No. 898; 28-06-1996
(Art. 31)
Determina la multa sobre el valor de los cheques protestados por insuficiencia de fondos,
estableciendo como beneficiario de estos recursos al Ministerio de Finanzas.
CHEQUES PROTESTADOS
Cifras en miles US dólares
AÑOS PIB MONTO % PIB
2011 76,769,729 27,149.0 0.035%
2012 84,039,856 38,743.7 0.046%
2013 90,326,000 37,011.4 0.041%
2014 98,895,298 40,150.6 0.041%
Peso ponderado PIB 2011 - 2013 350,030,883 143,054.7 0.041%
Para la proyección se considera el peso ponderado sobre el PIB del período 2011 - 2013 y el
PIB estimado para el 2014, con lo cual se estima una recaudación de 40,2 millones.
90
NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS
DESCRIPCION
En este rubro se agrupan todas aquellas rentas fiscales, tributarias y no tributarias, que no
pueden ser clasificadas en los conceptos específicos del Presupuesto del Gobierno Central.
DESTINO Y DISTRIBUCION:
BASE LEGAL
Código de Planificación y Finanzas Públicas; Segundo Suplemento R.O. No. 306; 22-10-2010
El Art. 161 establece el Sistema Único de Cuentas conformado por: la Cuenta Corriente Única del
Tesoro y las cuentas de entidades y organismos que no se consideran parte del Presupuesto
General del Estado (gobiernos autónomos descentralizados, Seguridad Social, empresas
públicas, y banca pública) por tanto todos los recursos financieros provenientes de cualquier
fuente que alimentan el PGE deben ser depositados en la CCU.
Dispone que los intereses diarios que generan los saldos de las cuentas rotativas de ingresos y
pagos de las entidades y organismos del Gobierno Central, serán calculados y liquidados por el
Banco Central, el cual debitará los valores respectivos de las cuentas corrientes que los bancos
corresponsales mantienen en el Instituto Emisor y los acreditará en la Cuenta Corriente Única
del Tesoro Nacional.
El rubro "No Especificados No Tributarios", está constituido por rentas de carácter ocasional,
multas e intereses no tributarios, ingresos pocos significativos, remanentes de impuestos
derogados y rentas no especificadas. Al analizar la serie histórica, sus recaudaciones no
presentan una tendencia estable, por lo cual su rendimiento no es de fácil predicción.
Por este concepto, para el año 2014 se estima un rendimiento de USD 9,9 millones, valor que
incluye Garantías Aduaneras efectivizadas, Intereses por Depósitos a Plazo y Derechos
Consulares.
NO ESPECIFICADOS
Cifras en miles US dólares
AÑOS PIB MONTO (1) % PIB
2008 61,762,635 43,254.4 0.07%
2009 62,519,686 34,349.8 0.05%
2010 67,513,698 29,262.7 0.04%
2011 76,769,729 16,224.1 0.02%
2012 84,039,856 80,048.0 0.10%
2013 90,326,000 13,359.7 0.01%
2014 98,895,298 9,910.8 0.01%
Nota (1): Incluye Ejecución de Garantías, Intereses por Depósitos a Plazo y
Derechos Consulares
91
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014
INGRESOS CLASIFICADOS POR SU NATURALEZA
18,000,000
16,000,000 15,283,273
14,000,000
12,000,000
10,000,000
8,000,000 MONTO
6,233,167
5,710,352
6,000,000
4,000,000 3,070,742
1,726,606 1,867,112
2,000,000
9,384 400,000 1.17%
44.56% 8.95% 5.03% 5.44% 16.65% 0.03% 18.17%
-
INGRESOS TRIBUTARIOS INGRESOS DEL ENTIDADES Y FINANCIAMIENTO FINANCIAMIENTO FINAN. OTROS SALDOS y CFDD VENTA ANTICIPADA DE
NO PETROLEROS PETROLEO Y DERIVADOS ORGANISMOS INTERNO EXTERNO CTAS POR COBRAR PETROLEO
95
INGRESOS
PETROLEROS
ESTIMACION DE LOS INGRESOS PETROLEROS
DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
AÑO 2014
BASES LEGALES:
El tercer inciso del Art. 315 de Constitución de la República establece que “El Estado constituirá
empresas públicas para la gestión de sectores estratégicos, la prestación de servicios públicos, el
aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y el desarrollo de otras
actividades económicas”
En cuanto a los excedentes que generen las empresas públicas, estas podrán destinarse a la
inversión y reinversión en las mismas empresas o subsidiarias, relacionadas o asociadas. Los
excedentes que no fueran invertidos o reinvertidos se transferirán al Presupuesto General del
Estado.
La Ley No. 40 publicada en el R.O. Suplemento 248 del 7 de Julio de 1989, en el Art. 1 “Crea el
gravamen de cinco centavos de dólar por cada barril de petróleo crudo que se transporte por el
oleoducto Transecuatoriano, adicional a la tarifa de transporte.
La Ley 208.104, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 245 de 4 de enero del 2008,
Reformatoria a la Codificación de la Ley del Fondo para el Ecodesarrollo Regional Amazónico y de
Fortalecimiento de sus Organismos Seccionales, crea el impuesto equivalente de un dólar de los
Estados Unidos de América (US$ 1.00), por cada barril de petróleo que se extraiga en la Región
Amazónica, y se comercialice en los mercados interno y externo.
La Ley Orgánica de Empresas Públicas, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 48 de
16 de octubre de 2010, en el primer inciso del Art. 4, Define: “Las Empresas Públicas son
entidades que pertenecen al Estado en los términos que establece la Constitución de la
República, personas jurídicas de derecho público, con patrimonio propio, dotadas de autonomía
presupuestaria, financiera, económica, administrativa y de gestión. Estarán destinadas a la gestión
de sectores estratégicos, la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento sustentable de
recursos naturales o de bienes públicos y en general al desarrollo de actividades económicas que
corresponden al Estado”; el Art. 39.- dice, PATRIMONIO.- Las empresas públicas deberán
propender que a través de las actividades económicas que realicen se generen excedentes o
superávit, los que servirán para el cumplimiento de los fines y objetivos previstos en el artículo 2
de esta Ley.
97
El Directorio deberá establecer el porcentaje destinado al presupuesto de inversión y reinversión
que le permita a la empresa pública, sus subsidiarias, filiales, agencias, unidades de negocio
cumplir con su Plan Estratégico y Planes Operativos y asegurar su vigencia y participación en el
mercado de su sector.
Mediante Decreto Ejecutivo No. 314, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 171 de
14 de abril del 2010, se crea la Empresa Pública de Exploración y Explotación de Hidrocarburos
“PETROAMAZONAS EP” como una persona jurídica de derecho público, con patrimonio propio,
autonomía presupuestaria, financiera, económica, administrativa y de gestión, cuyo objetivo
principal es la gestión de las actividades asumidas por el Estado en el sector estratégico de los
hidrocarburos y sustancias que los acompaña, en las fases de exploración y explotación,
observando las normas aplicables
Con Decreto Ejecutivo No. 315, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 171 de 14 de
abril del 2010, se crea la Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador EP PETROECUADOR,
como una persona jurídica de derecho público, con patrimonio propio, autonomía presupuestaria,
financiera, económica, administrativa y de gestión, cuyo objetivo principal es la gestión del sector
estratégico de los recursos naturales no renovables, para su aprovechamiento sustentable,
conforme, conforme a la Ley Orgánica de Empresas Públicas y la Ley de Hidrocarburos, para lo
cual intervendrá en todas las fases de la actividad hidrocarburífera, bajo condiciones de
preservación ambiental y respeto de los derechos de los pueblos.
98
“El Presupuesto General del Estado es el instrumento para la determinación y gestión de los
ingresos y egresos de todas las entidades que constituyen las diferentes funciones del Estado. No
se considera parte del Presupuesto General del Estado, los ingresos y egresos pertenecientes a la
Seguridad Social, la banca pública, las empresas públicas y los gobiernos autónomos
descentralizados”.
Por ingresos no permanentes establece que son los ingresos de recursos públicos que el Estado a
través de sus entidades, instituciones y organismos, reciben de manera temporal, por una
situación específica, excepcional o extraordinaria. La generación de ingresos no-permanentes
pueden ocasionar disminución de la riqueza nacional. Por ello, los ingresos no permanentes
pueden provenir, entre otros, de la venta de activos públicos o de endeudamiento público.
Decreto Ejecutivo No. 1351 - A, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 860 de 2 de
enero de 2013 establece:
PETROAMAZONAS EP, a partir del de la vigencia de este Decreto Ejecutivo, asumirá todos los
derechos y obligaciones que se generen en virtud de licencias, obligaciones, concesiones,
contratos y demás actos que se encuentren en vigor, en trámite o ejecución por parte de las áreas
administrativas de EP PETROECUADOR descritas en el inciso precedente.
Disposición Transitoria Séptima.- A partir de la expedición del Presente decreto Ejecutivo, los
intereses económicos de propiedad de EP PETROECUADOR en empresas subsidiarias u en
otros tipos de emprendimientos dedicados a las actividades de exploración y explotación de
hidrocarburos, pasarán a formar parte del patrimonio de PETROAMAZONAS EP, observando las
disposiciones legales correspondientes.
99
FUENTES Y USOS DE LA PRODUCCIÓN DE CRUDO
AÑO 2014
EN BARRILES
PRODUCCION MARGEN DE ENTREGA PAGO TARIFA EXPORTACION TOTAL
COMPAÑÍA REGALIAS
TOTAL SOBERANÍA REFINERIAS P. SERVICIOS DIRECTA EXPORTACION
A B C D E F G=D+E+G+H
1. PETROAMAZONAS EP: 125,476,096 23,213,077 - 38,130,311 - 64,132,708 87,345,785
PETROAMAZONAS EP-Campos Región Amazónica 42,806,861 7,919,269 28,900,552 5,987,040 13,906,309
BLOQUE 12 Y BLOQUE 15 21,591,359 3,994,401 - - 17,596,958 21,591,359
PAÑACOCHA 2,517,726 465,779 - - 2,051,947 2,517,726
BLOQUE 7 11,965,158 2,213,554 2,671,162 - 7,080,442 9,293,996
YURALPA - BLOQUE 21 1,940,361 358,967 431,455 - 1,149,939 1,508,906
ACTIVO PA-BLOQUE 18 4,993,854 923,863 1,133,528 - 2,936,463 3,860,326
ACTIVO AUCA 22,609,297 4,182,720 4,989,253 - 13,437,324 17,620,044
BLOQUE 31 4,043,057 747,966 - - 3,295,091 4,043,057
PENINSULA 19,400 3,589 4,361 - 11,450 15,039
CONTRATOS ESPECIFICOS: 12,989,023 2,402,969 - - - 10,586,054 12,989,023
- Shushufindi Producción Incremental 10,484,843 1,939,696 - 8,545,147 10,484,843
- Libertador Producción Incremental 2,504,180 463,273 - - 2,040,907 2,504,180
2. SUBSIDIARIA RIO NAPO - Sacha 28,891,736 - 7,821,880 21,069,856 21,069,856
3. SECRETARIA DE HIDROCARBUROS CONT. PREST. SERVICIOS: 38,253,713 - 9,563,429 - 16,360,127 12,330,157 38,253,713
1. AGIP OIL - Bloque 10 3,958,930 989,733 - 1,739,291 1,229,906 3,958,930
2. ANDES PETROLEUM ECUADOR 9,110,543 2,277,636 - 4,197,160 2,635,747 9,110,543
3. REPSOL YPF: 11,344,464 2,836,116 - 5,268,421 3,239,927 11,344,464
- REPSOL YPF-Bloque 16 Y Bogi Capirón 10,371,692 2,592,923 - 4,918,892 2,859,877 10,371,692
- REPSOL YPF- Tivacuno-Bloque 67 972,772 243,193 - 349,529 380,050 972,772
4. PETRORIENTAL S.A. - Bloque 14,"Sunka,Wanke,Nantu, Kupi" 1,575,719 393,930 - 852,187 329,602 1,575,719
5. PETRORIENTAL S.A. - Bloque 17 1,764,887 441,222 - 954,268 369,397 1,764,887
6. SIPEC ENAP - Mauro Dávalos Cordero( MDC)-Bloque 46 3,422,311 855,578 - 719,445 1,847,288 3,422,311
7. SIPEC ENAP- Paraiso, Biguno, Huachito(PBH)-Bloque 47 730,085 182,521 - 190,582 356,982 730,085
8. PETROSUDAMERICANOS - Palanda-Yuca Sur-Bloque 64 951,413 237,853 - 380,885 332,675 951,413
9. PETROSUDAMERICANOS - Pindo-Bloque 65 1,622,975 405,744 - 580,707 636,524 1,622,975
10. TECPECUADOR - Bermejo-Bloque 49 868,636 217,159 - 261,577 389,900 868,636
11. PETROBELL - Tiguino-Bloque 66 1,049,492 262,373 - 389,965 397,154 1,049,492
12. PACIPETROL - Gustavo Galindo-Bloque 2 414,625 103,656 - 291,520 19,449 414,625
13. PEGASO- Puma-Bloque 45 375,784 93,946 - 99,469 182,369 375,784
14. CONSORCIO DGC -Singue 604,215 151,054 246,749 206,412 604,215
15. CONSORCIO INTERPEC - Ocano Peña Blanca 366,873 91,718 147,543 127,612 366,873
16. CONSORCIO MARAÑON - Eno Ron 92,761 23,190 - 40,358 29,213 92,761
. 192,621,545 23,213,077 9,563,429 45,952,191 16,360,127 97,532,721 146,669,354
DIAS DE PRODUCCION
PRODUCCION TOTAL Y USOS DIARIOS 260,517 63,597 26,201 125,896 44,822 401,834
GAS NATURAL (MMBTU) 22,837,160
GAS NATURAL LICUADO(MMBTU) 3,300,338
100
PRODUCCION DE PETROLEO AÑO 2014
L
DE PETROLEO
CONTRATOS ESPECIFICOS:
12,989,023
1. PETROAMAZONAS EP:
125,476,097
PRODUCCION ANUAL
101
FUENTES:
PRODUCCION PRODUCCION
CONCEPTOS
DIARIA TOTAL
MILES BLS MILES BLS
1. PETROAMAZONAS EP: 308 112,487
CONTRATOS ESPECIFICOS: 36 12,989
2. SUBSIDIARIA RIO NAPO - Sacha 79 28,892
3. SECRETARIA DE HIDROCARBUROS CONT. PREST. SERVICIOS: 105 38,254
TOTAL NACIONAL 528 192,622
1,000,000
192,622
112,487
38,254
100,000 28,892
12,989
10,000
MILES DE BLS.
528
1,000 308
PRODUCCION DIARIA MILES
105 BLS
79
PRODUCCION TOTAL MILES
100
36 BLS
10
1
1. PETROAMAZONAS EP: CONTRATOS ESPECIFICOS: 2. SUBSIDIARIA RIO NAPO - 3. SECRETARIA DE TOTAL NACIONAL
Sacha HIDROCARBUROS CONT.
PREST. SERVICIOS:
EMPR ESA S
102
USOS:
La producción de crudo para el 2014 se destina a los siguientes usos:
192,622
200,000
150,000
MILES DE BARRILES
123,456
100,000
45,952
50,000
23,213
-
1.EXPORTACION DE 2. ENTREGA A REFINERIAS 3.TOTAL EXPORTACIONES 4. PRODUCCION TOTAL
REGALIAS DIRECTAS
PETROAMAZONAS EP
103
TRANSPORTE DE CRUDO
El transporte del crudo se realiza por el Sistema de Oleoducto Transecuatoriano SOTE y por el
Oleoducto de Crudos Pesados OCP de la siguiente manera:
VOLUMEN VOLUMEN
CONCEPTOS MILES BLS MILES BLS/DIA
PRODUCCION FISCALIZADA TOTAL 192,622 526
-PRODUCCION DE LA PENINSULA 434
-CARGAS REF.AMAZONAS 4,332
-CARGAS REF.L. AGRIO
-CONSUMO SOTE
SALDO A TRANSPORTAR 187,856 513
POR EL SOTE 131,400 359
POR EL OCP 56,456 154
FUENTE Ministerio de Recursos Naturales No Renovables
DERIVADOS:
Producción.- La producción y mezcla de derivados en las respectivas refinerías del país alcanza
un volumen total de 65.567.176 barriles, que incluyen la importación de 19.892.927 barriles de
nafta de alto octano para la producción de gasolina súper y extra.
Los volúmenes de producción de los derivados estimados para el año 2014 por cada una de las
refinerías, se puede observaren el siguiente cuadro y grafico correspondiente
104
PRODUCCION DE DERIVADOS POR REFINERIA 2014
70,000
65,567
60,000
50,000
MILES B LS
40,000
30,000
25,110
19,145
20,000
14,343
10,000
5,937
1,032
-
ESMERALDAS LA LIBERTAD AMAZONAS-SHUSHUFINDI PLANTAS DE GAS DE TERMINAL PASCUALES TOTAL PRODUCTOS
SHUSHUFINDI Y BEATERIO
REFINER IA S
DERIVADOS IMPORTACION
DIRECTA COVENIOS TOTAL
MILES BLS MILES BLS MILES BLS
EXTRA - -
DIESEL 2 9,874 - 9,874
DIESEL PREMIUN 15,690 - 15,690
TURBO FUEL -JET A1 480 - 480
AVGAS 32 - 32
GAS LICUADO-GLP 10,675 - 10,675
NAFTAS ALTO OCTANO 19,893 - 19,893
DILUYENTE CUTTER STOCK 2,171 - 2,171
TOTAL 58,815 - 58,815
FUENTE Ministerio de Recursos Naturales No Renovables
El costo de estas importaciones serán financiadas con los recursos que ingresen a la cuenta
CFDD, esto es por el saldo de las ventas de derivados en el mercado interno (ingresos-costos-
materia prima, IVA y otros), mediante los convenios de trueque y las cuentas por cobrar de los
combustibles vendidos a crédito al sector eléctrico y con recursos de la exportación de petróleo.
105
Oferta.- La oferta está dada por la producción nacional más la importación y más los inventarios,
totalizando un volumen de 102.318 miles de barriles.
Consumo Nacional.- El total de consumo nacional de derivados estimados para el 2014 alcanza
el volumen de 100.474 miles de barriles, siendo los de mayor consumo la Gasolina Extra, el
Diesel 2, el Diesel Premiun, el Fuel Oil No. 4 y el Gas Licuado de Petróleo.
Además se considera como exportación de derivados, las ventas en el mercado interno de Diesel
2 y Fuel Oíl No.4 a Naves Internacionales, cuyos volúmenes estimados son de 2.358 miles de
barriles y 3.435 miles de barriles, respectivamente, dichas ventas por disposición legal se liquidan
y distribuyen como si fuera exportación de derivados.
106
PRECIOS:
Los precios de crudo y derivados estimados para el presupuesto del 2014 son los siguientes:
EXPORTACIONES: US$/BL
Precio de exportación de Petróleo PGE (1) 86.4
Precio de exportación de Fuel Oil 6 (1) 84.41
Precio de exportación de Naftas (1) 89.97
Diesel Naves Internacionales 176.98
Fuel oil Naves Internacionales 86.45
VENTA INTERNA DERIVADOS: (2) US$/GL
Gasolina Súper 1.68000
Gasolina Extra 1.309168
Gasolina Pesca Artesanal 1.220267
Naftas Industriales 0.733264
Diesel 1 y 2 0.900704
Diesel Eléctrico 0.900704
Residuo 0.6944
Residuo Eléctrico 0.29333
Fuel Oil 4 eléctrico 0.6944
Turbo Fuel (3) 2.03738
Avgas 2.464
Solventes 1.6352
Spray Oil 1.1536
Absorver 0.9632
GLP US$/KG.
GLP Doméstico 0.106667
GLP Industrial 1.01278
GLP Transporte Taxis 0.188384
GLP Secado Agrícola 0.188384
NOTAS:
(1) Precio oficial remitidos por el Banco Central del Ecuador.
(2) Precios según Decreto Ejecutivo No. 338 y sus reformas. Los precios incluyen el IVA y son determinados a partir
de los precios de venta en los terminales y depósitos operados por PETROCOMERCIAL, establecidos en el Decreto
No. 338 de 25 de julio de 2005.
(3) Precio internacional menos el 40%, Decreto. No. 968 de016/12/2011
107
COSTOS DE EXTRACCION, TARIFAS POR SERVICIOS Y DEDUCCIONES POR LEY:
Los costos y tarifas para las empresas públicas y privadas en la extracción de crudo, producción
de derivados, comercialización y transporte de crudo y derivados y otros impuestos, se detallan a
continuación:
COSTOS Y TARIFAS
TARIFAS POR DEDUCIONES
COSTOS
CONCEPTOS SERVICIOS POR LEY
US$/BL US$/BL US$/BL
PETROAMAZONAS EP:
PRODUCCION DE CRUDO 14.175195
PETRODUCCION DE GAS NATURAL 1.220000
SHUSHUFINDI INCREMENTAL 14.175195 33.432000
LIBERTADOR INCREMENTAL 14.175195 43.164800
RIO NAPO - SACHA 18.630000
EP PETROECUADOR:
TRANSPORTE DE CRUDO SOTE 1.436800
TRANSPORTE DE CRUDO OCP 1.436800
COMERCIALIZACION DE CRUDO 0.183443
REFINACION DE DERIVADOS 10.707911
COMERCIALIZACIÓN EXTERNA DE DERIVADOS 5.000000
COMERCIALIZACIÓN INTERNA DE DERIVADOS 4.391835
LICUEFACCION DE GAS NATURAL 2.391360
IMPUESTO A LA PRODUCCION LEY 10/104 1.000000
IMPUESTO ADICIONAL A LA TARIFA DE TRANSPORTE LEY 40 0.050000
SECRETARIA DE HIDROCARBUROS-CONT. PREST. SERVICIOS:
1. AGIP OIL - Bloque 10 36.050000
2. ANDES PETROLEUM ECUADOR 35.990000
3. REPSOL YPF:
- REPSOL YPF-Bloque 16 Y Bogi Capirón 37.050000
- REPSOL YPF- Tivacuno-Bloque 67 28.070000
4. PETRORIENTAL S.A. - Bloque 14,"Sunka,Wanke,Nantu, Kupi" 42.250000
5. PETRORIENTAL S.A. - Bloque 17 42.240000
6. SIPEC ENAP - Mauro Dávalos Cordero( MDC)-Bloque 46 17.250000
7. SIPEC ENAP- Paraiso, Biguno, Huachito(PBH)-Bloque 47 21.420000
8. PETROSUDAMERICANOS - Palanda-Yuca Sur-Bloque 64 32.850000
9. PETROSUDAMERICANOS - Pindo-Bloque 65 29.360000
10. TECPECUADOR - Bermejo-Bloque 49 24.710000
11. PETROBELL - Tiguino-Bloque 66 30.490000
12. PACIPETROL - Gustavo Galindo-Bloque 2 59.730000
13. PEGASO- Puma-Bloque 45 21.720000
14. CONSORCIO DGC -Singue 33.510000
15. CONSORCIO INTERPEC - Ocano Peña Blanca 33.000000
16. CONSORCIO MARAÑON - Eno Ron 35.700000
MARGEN DE SOBERANIA 25%
IMPUESTO A LA RENTA PRESUNTIVO 5%
UTILIDAD DE TRABAJADORES 3%
PROYECTOS DE INVERSION SOCIAL 12%
INVESTIGACION CIENTIFICA 1%
108
ESTIMACIÓN DE INGRESOS PETROLEROS 2014
Los ingresos petroleros del 2014 se determinan considerando los siguientes parámetros:
INGRESOS
FUENTE
US$
POR EXPORTACIONES DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP 9,367,111,382.40
POR EXPORTACIONES DE CRUDO DE SECRETARIA DE HIDROCARBUROS 3,305,120,803.20
POR EXPORTACIONES DE CRUDO REDUCIDO REFINERIA AMAZONAS 63,049,104.00
POR EXPORTACIONES DE DERIVADOS DE EP PETROECUADOR 661,371,726.93
POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS DE EP PETROECUADOR 3,793,529,744.46
POR VENTA INTERNA DE GAS NATURAL 70,338,452.80
POR VENTA INTERNA DE GAS NATURAL LICUADO 18,886,273.26
POR OTROS CONCEPTOS 192,410,951.30
TOTAL 17,471,818,438.35
109
INGRESOS POR FUENTES 2014
100,000.0
17,471.8
9,367.1
661.4
1,000.0
192.4
70.3
63.0
100.0
18.9
10.0
1.0
EXPORT. EXPORT. SH EXPORT. EXPORT. V. INT. V.INT. GAS V. INT. GAS OTROS TOTAL
CRUDO C R R A DERIVADOS DERIVADOS NATURAL NATURAL
LICUADO
FUENTES
110
INGRESOS NO PERMANENTES POR FUENTE
Los ingresos que financian el Presupuesto General del Estado provienen de los conceptos que
constan en el siguiente cuadro:
1,060.2 929.7
826.3
1,000.0
MM US$
113.0
64.9
100.0
30.0 30.9
9.6
6.1
10.0
1.0
IMPUESTOS A IMPUESTO LEY EXPORTACION EXPORTACION EXPORTACION 25% MARGEN SALDO ESTADO GAS NATURAL GAS NATURAL TOTAL
LA RENTA 40 DE DERIVADOS DE REGALIAS DIRECTA DE SOBERANIA -SH LICUADO
PETROLERA PETROAM. EP PETROAM. EP - SH
FU E NT E S
111
DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS PROVENIENTES DE LOS NUEVOS
CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS 2014
La liquidación y distribución de los ingresos generados en este tipo de contratos tienen el siguiente
orden:
a) Se determina el ingreso Bruto generado por las exportaciones de crudo de cada una de las
empresas contratistas.
b) Del Ingreso Bruto, se resta el 25% del Margen de Soberanía a favor del Presupuesto General
del Estado.
- Los costos de transporte de crudo por el SOTE y/o OCP y los costos de comercialización
externa de crudo que le corresponde a EP PETROECUADOR.
d) Finalmente, del saldo resultante luego de deducir los literales b) y c), que constituye el Ingreso
Disponible se paga las Tarifas a las empresas prestadoras de servicios, reteniendo lo
correspondiente al IVA y al Impuesto a la Renta.
e) El saldo remanente después de realizar el pago referente a las tarifas (literal d), ingresa
al Presupuesto General del Estado.
El pago de la Tarifa está sujeto a la deducción del 15% como participación laboral, distribuida de
conformidad con el Art. 94 de la Ley Reformatoria a la Ley de Hidrocarburos y al Art. 9 de la Ley
de Régimen Tributario Interno, de la siguiente manera:
112
Los recursos correspondientes al 12% destinado a proyectos de inversión social serán
canalizados a los Gobiernos Autónomos Descentralizados a través del Banco del Estado, para
que éste efectúe los desembolsos correspondientes.
1. DESCRIPCION
El pago de la tarifa que recibe la empresa está sujeto a la retención del 25% anual del Impuesto a
la Renta de conformidad con lo previsto en la Ley de Régimen Tributario Interno, reformado
mediante la Ley Reformatoria a la Ley de Hidrocarburos y a la Ley de Régimen Tributario Interno.
2. BASE IMPONIBLE
La Base Imponible constituye el pago de la tarifa que la empresa recibe. Para el año 2014 el
monto por este concepto asciende a USD 1.537.446.557,33 y corresponde a 13 empresas que
suscribieron 17 contratos de prestación de servicios.
La Secretaría de Hidrocarburos cuando hace el pago de la tarifas a las empresas, realiza una
retención presuntiva del impuesto a la renta equivalente al 5%.
3. DEDUCCIONES
El 15% de la base imponible como participación laboral distribuido de conformidad con el Art. 94
de la Ley Reformatoria a la Ley de Hidrocarburos y al Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario
Interno , de la siguiente manera:
113
4. DISTRIBUCION
Para el Presupuesto General del Estado, se ha estimado por concepto de impuestos: US$
71.041.464.63; de los cuales, US$ 64.947.083.93 corresponde a la retención presuntiva del
impuesto a la renta de los 17 contratos de prestación de servicios y US$ 6.094.380.70 son
ingresos provenientes del impuesto establecido en la Ley 40, como se detalla a continuación:
La distribución de los ingresos de cada uno de los conceptos antes mencionados se detallan en
Anexo A
114
IMPUESTO ADICIONAL A LA TARIFA DE TRANSPORTE DE CRUDO POR EL SOTE
– LEY 40
1. DESCRIPCION
Gravamen de cinco centavos de dólar por cada barril de petróleo crudo que se transporte por el
oleoducto Transecuatoriano, adicional a la tarifa de transporte, excluyéndose únicamente el
destinado al consumo interno.
Dicho gravamen estuvo pre asignado para las provincias de Napo, Esmeraldas y Sucumbíos;
pero de conformidad con la Octava Disposición Transitoria de la Ley Orgánica para la
Recuperación del Uso de los Recursos Petroleros, se elimina dicha pre asignación y pasó a
formar parte del Presupuesto General del Estado.
Los ingresos provienen del producto de los volúmenes y el gravamen del crudo transportado
por el SOTE
2. DEDUCCIONES
Ninguna
3. DISTRIBUCION
Para el Presupuesto General del Estado se ha estimado por este concepto el valor de US$
6.094.380.70
115
EXPORTACIONES DE DERIVADOS
1. DESCRIPCION
2. INGRESOS
3. DEDUCCIONES
4. DISTRIBUCION
Para el Presupuesto General del Estado se ha estimado por este concepto el valor de US$
29.994.551.01
116
EXPORTACIONES DE DERIVADOS Y VENTA INTERNA A NAVES INTERNACIONALES - 2014
117
VENTA INTERNA DE DERIVADOS DEL PETROLEO
1. DESCRIPCION
2. INGRESOS
Los ingresos provienen de las ventas internas de los derivados del petróleo a precios de Terminal
y Depósitos de la Gerencia de Comercialización de EP PETROECUADOR
3. DEDUCCIONES
Costos de Refinación
Costo de comercialización interna
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
4. DISTRIBUCION
El saldo resultante entre ingresos y deducciones se destina a la Cuenta CFDD para financiar en
parte el pago de las importaciones de derivados:
En el numeral 1 de los antecedentes de este Convenio se dispone: Que a partir del año 2008, el
valor de las importaciones y abastecimiento de combustibles para el consumo interno, sean
asumidas por el Ministerio de Economía y Finanzas; y que la administración y operación de la
comercialización interna, continúan bajo la responsabilidad de EP PETROECUADOR.
En razón de que los ingresos brutos por la venta de combustibles no son suficientes para cubrir
los costos de refinación, los de comercialización, transporte, almacenamiento, pago del IVA al SRI,
costos por otros conceptos y el costo de importación, el Presupuesto General del Estado no recibe
saldo alguno por este concepto.
El saldo (Costo de importación) sirve para financiar parte del monto de las importaciones a través
de la Cuenta de Financiamiento para la Importación de Derivados CFDD, el resto se cubre con
ingresos de las exportaciones de petróleo y derivados.
118
Por tal razón no existe estimación alguna por este concepto para el Presupuesto General del
Estado US$ 0.00
A partir del 2 de enero del 2013, mediante Decreto Ejecutivo No. 1351-A, PETROAMAZONAS
EP, asume la totalidad de la producción de Crudo y Gas Natural que estuvo a cargo de EP
PETROECUADOR; por lo que, desde esta fecha se consideran exportaciones de Regalías de
PETROPAMAZONAS EP, exportaciones directas de PETROAMAZONAS EP y ventas de gas
natural de PETROAMAZONAS EP
1. DESCRIPCION
No menos del 12,5% sobre la producción bruta de petróleo crudo, cuando la producción promedio
mensual no llega a 30.000 barriles diarios.
Un mínimo de 14% cuando la producción promedio en el mes sea de 30.000 o más y no llegue a
60.000 barriles diarios.
Un mínimo de 18,5% para una producción promedio mensual de 60.000 o más barriles por día.
2. BASE IMPONIBLE
119
3. DEDUCCIONES
4. DISTRIBUCIÓN
El saldo resultante del total de ingresos menos las deducciones financia el Presupuesto General
del Estado.
Para el Presupuesto General del Estado se ha estimado por este concepto el valor de US$
112.959.673.32
La distribución de los ingresos de cada uno de los conceptos antes mencionados se detalla en
Anexo B
120
EXPORTACIONES DIRECTAS DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP.
1. DESCRIPCION
2. INGRESOS
3. DEDUCCIONES
4. DISTRIBUCIÓN
El saldo resultante del total de ingresos menos las deducciones financia el Presupuesto General
del Estado.
Para el Presupuesto General del Estado se ha estimado por este concepto el valor de US$
1.060.169.054.79 (excluye gas natural y gas natural licuado)
La distribución de los ingresos de cada uno de los conceptos antes mencionados se detalla en
Anexo C
121
VENTAS DEL GAS NATURAL Y GAS NATURAL LICUADO PRODUCIDOS Y
REFINADOS POR PETROAMAZONAS EP Y EP PETROECUADOR EN SU ORDEN
1. DESCRIPCION
2. INGRESOS
Ventas internas de Gas Natural y Gas Natural Licuado, efectuadas por PETROAMAZONAS EP y
EP PETROECUADOR, respectivamente.
3. DEDUCCIONES
a) Costos de Producción
b) Costos de refinación
4. DISTRIBUCIÓN
Para el Presupuesto General del Estado se ha estimado por este concepto el valor de US$
40.546.940.44
122
COMERCIALIZACION INTERNA DE GAS NATURAL
PARTICIPACION ESTADO - 2014
CONCEPTOS VOLUMEN PRECIO INGRESO
MMBTU US$/MMBTU US$
123
MARGEN DE SOBERANÍA DE EMPRESAS DE CONTRATOS DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
1. DESCRIPCION
2. BASE IMPONIBLE
La Base Imponible constituye el ingreso bruto, de los cuales se obtiene el 25%. Para el año 2014,
el ingreso bruto corresponde a US$ 3.305.120.803.20.
3. DEDUCCIONES
Ninguna.
a)
4. DISTRIBUCION
Para el Presupuesto General del Estado, se ha estimado por este concepto el valor de US$
826.280.200.80 por el total de 17 contratos, como se muestra a continuación:
124
EMPRESAS DE CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
MARGEN DE SOBERANIA
PRESUPUESTO 2014
PRODUCCION DE
PRECIO INGRESO MARGEN
CRUDO
CRUDO BRUTO SOBERANIA 25%
EMPRESAS FISCALIZADA
BLS US$/BL US$ US$
A B C=A*B D=C*25%
AGIP OIL - Bloque 10 3,958,930.00 86.40 342,051,552.00 85,512,888.00
ANDES PETROLEUM ECUADOR 9,110,543.00 86.40 787,150,915.20 196,787,728.80
REPSOL YPF-Bloque 16 Y Bogi Capirón 10,371,692.00 86.40 896,114,188.80 224,028,547.20
REPSOL YPF- Tivacuno-Bloque 67 972,772.00 86.40 84,047,500.80 21,011,875.20
PETRORIENTAL S.A. - Bloque 14,"Sunka,Wanke,Nantu, Kupi" 1,575,719.00 86.40 136,142,121.60 34,035,530.40
PETRORIENTAL S.A. - Bloque 17 1,764,887.00 86.40 152,486,236.80 38,121,559.20
SIPEC ENAP - Mauro Dávalos Cordero( MDC)-Bloque 46 3,422,311.00 86.40 295,687,670.40 73,921,917.60
SIPEC ENAP- Paraiso, Biguno, Huachito(PBH)-Bloque 47 730,085.00 86.40 63,079,344.00 15,769,836.00
PETROSUDAMERICANOS - Palanda-Yuca Sur-Bloque 64 951,413.00 86.40 82,202,083.20 20,550,520.80
PETROSUDAMERICANOS - Pindo-Bloque 65 1,622,975.00 86.40 140,225,040.00 35,056,260.00
TECPECUADOR - Bermejo-Bloque 49 868,636.00 86.40 75,050,150.40 18,762,537.60
PETROBELL - Tiguino-Bloque 66 1,049,492.00 86.40 90,676,108.80 22,669,027.20
PACIPETROL - Gustavo Galindo-Bloque 2 414,625.00 86.40 35,823,600.00 8,955,900.00
PEGASO- Puma-Bloque 45 375,784.00 86.40 32,467,737.60 8,116,934.40
CONSORCIO DGC -Singue 604,215.00 86.40 52,204,176.00 13,051,044.00
CONSORCIO INTERPEC - Ocano Peña Blanca 366,873.00 86.40 31,697,827.20 7,924,456.80
CONSORCIO MARAÑON - Eno Ron 92,761.00 86.40 8,014,550.40 2,003,637.60
TOTAL MARGEN DE SOBERANIA 38,253,713.00 86.40 3,305,120,803.20 826,280,200.80
La distribución de los ingresos de cada uno de los conceptos antes mencionados se detallan en
Anexo A
125
SALDOS DE EMPRESAS DE CONTRATOS DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
1. DESCRIPCION
2. BASE IMPONIBLE
Ingreso Bruto
3. DEDUCCIONES
Margen de Soberanía
Impuesto a la Renta
Costos transporte y Comercialización
Impuestos por Ley 10/104, Ley 40
Impuesto del 1%
Pago Tarifa Empresas
4. DISTRIBUCION
Para el Presupuesto General del Estado, se ha estimado por este concepto el valor de US$
929.749.884.19 por el total de los 17 contratos, como se muestra a continuación:
126
EMPRESAS DE CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
SALDO ESTADO
PRESUPUESTO 2014
EN DOLARES
INGRESOS MARGEN DE IMPUESTO A LA Contribución Saldo Tarifa Impuesto Valor TOTAL SALDO
EMPRESAS DEDUCCIONES (1)
BRUTOS SOBERANÍA RENTA 1% Empresas (2) Agregado ESTADO
AGIP OIL - Bloque 10 342,051,552.00 85,512,888.00 9,161,411.38 7,135,971.33 1,355,834.55 134,227,620.62 17,126,331.18 87,531,494.94
ANDES PETROLEUM ECUADOR 787,150,915.20 196,787,728.80 23,871,836.52 16,394,422.13 3,114,940.20 308,379,080.24 39,346,613.11 199,256,294.20
REPSOL YPF-Bloque 16 Y Bogi Capirón 896,114,188.80 224,028,547.20 27,176,353.36 19,213,559.43 3,650,576.29 361,407,052.88 46,112,542.63 214,525,557.01
REPSOL YPF- Tivacuno-Bloque 67 84,047,500.80 21,011,875.20 2,548,899.02 1,365,285.50 259,404.25 25,681,020.29 3,276,685.20 29,904,331.33
PETRORIENTAL S.A. - Bloque 14,"Sunka,Wanke,Nantu, Kupi" 136,142,121.60 34,035,530.40 4,128,766.68 3,328,706.39 632,454.21 62,612,967.15 7,988,895.33 23,414,801.44
PETRORIENTAL S.A. - Bloque 17 152,486,236.80 38,121,559.20 4,624,432.81 3,727,441.34 708,213.86 70,113,171.68 8,945,859.23 26,245,558.69
SIPEC ENAP - Mauro Dávalos Cordero( MDC)-Bloque 46 295,687,670.40 73,921,917.60 7,919,614.38 2,951,743.24 560,831.22 55,522,290.30 7,084,183.77 147,727,089.90
SIPEC ENAP- Paraiso, Biguno, Huachito(PBH)-Bloque 47 63,079,344.00 15,769,836.00 1,689,499.19 781,921.04 148,565.00 14,707,934.67 1,876,610.48 28,104,977.63
PETROSUDAMERICANOS - Palanda-Yuca Sur-Bloque 64 82,202,083.20 20,550,520.80 2,201,677.19 1,562,695.85 296,912.21 29,394,308.99 3,750,470.05 24,445,498.11
PETROSUDAMERICANOS - Pindo-Bloque 65 140,225,040.00 35,056,260.00 3,755,747.55 2,382,527.30 452,680.19 44,815,338.51 5,718,065.52 48,044,420.93
TECPECUADOR - Bermejo-Bloque 49 75,050,150.40 18,762,537.60 2,010,121.86 1,073,199.78 203,907.96 20,186,887.82 2,575,679.47 30,237,815.91
PETROBELL - Tiguino-Bloque 66 90,676,108.80 22,669,027.20 2,428,643.08 1,599,950.55 303,990.61 30,095,069.92 3,839,881.33 29,739,546.11
PACIPETROL - Gustavo Galindo-Bloque 2 35,823,600.00 8,955,900.00 544,864.10 1,238,277.56 235,272.74 21,877,419.45 2,971,866.15 -
PEGASO- Puma-Bloque 45 32,467,737.60 8,116,934.40 869,606.64 408,101.42 77,539.27 7,676,387.79 979,443.42 14,339,724.66
CONSORCIO DGC -Singue 52,204,176.00 13,051,044.00 1,583,190.12 1,012,362.23 192,348.82 19,042,533.59 2,429,669.36 14,893,027.88
CONSORCIO INTERPEC - Ocano Peña Blanca 31,697,827.20 7,924,456.80 961,296.41 605,340.45 115,014.69 11,386,453.86 1,452,817.08 9,252,447.91
CONSORCIO MARAÑON - Eno Ron 8,014,550.40 2,003,637.60 214,659.44 165,578.39 31,459.89 3,114,529.42 397,388.12 2,087,297.54
TOTAL 3,305,120,803.20 826,280,200.80 95,690,619.73 64,947,083.93 12,339,945.94 1,220,240,067.18 155,873,001.43 929,749,884.20
(1) Las deducciones hace referencia a los costos de transporte SOTE y OCP, Costos de Comercialización, Ley 10 y Ley 40,
(2) Se obtiene luego de reducir de la Tarifa a las empresas la Retención del Impuesto a la Renta y el 1% por Contribución a la Investigación Tecnológica
La distribución de los ingresos de cada uno de los conceptos antes mencionados se detallan en Anexo A
125
RESUMEN DEL DESTINO DE LOS INGRESOS PETROLEROS 2014
PETROAMAZONAS EP:
EP PETROECUADOR:
SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS:
126
ANEXO D - COSTOS E INVERSIONES EMPRESAS PUBLICAS 2014
EMPRESAS MM US$
A) PETROAMAZONAS EP(1+2) 4,266.9
1. COSTOS: 2,266.9
2. INVERSIONES 2,000.0
B) EP PETROECUADOR (3+4) 2,512.6
3. COSTOS: 1,840.6
4. INVERSIONES 671.9
SUBTOTAL EMP. PUBLICAS (A+B) 6,779.5
C) SEC. DE HIDROCARBUROS(*) 1,388.5
D) CTA. CFDD IMPORT. DERIVADOS 6,233.2
E) SALDO P. G. E. 3,070.7
TOTAL INGRESOS (A+B+C+D+E) 17,471.8
(*) COMPRENDE PAGO DE TARIFAS, 1% INVESTIGACION CIENTIFICA E IVA
16,000.0
14,000.0
12,000.0
10,000.0
MM US$
6,000.0
4,266.9
3,070.7
2,266.9 2,000.0 2,512.6 1,840.6
4,000.0
1,388.5
2,000.0 671.9
127
ORIGEN DE LOS INGRESOS PETROLEROS
DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO- 2014
Los ingresos petroleros que financian el Presupuesto General del Estado en el año 2014,
resultan de deducir del ingreso bruto, los costos e inversiones para las empresas públicas, pago
tarifa a empresas privadas, impuestos IVA, Ley 10/104 y financiamiento para la Cuenta CFDD
para importar derivados.
El saldo de los mencionados ingresos financia el Presupuesto General del Estado, el mismo que
alcanza los US$ 3.070.741.769.17, como se indica a continuación:
ORIGEN DE LOS INGRESOS PETROLEROS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO - 2014
PROFORMA 2014
C O N C E P T O S
MM USD
IMPUESTOS 71.04
COMERCIALIZACION DERIVADOS 29.99
EXPORTACION REGALIAS PETROAMAZONAS EP 112.96
EXPORTACION DIRECTA PETROAMAZONAS EP 1,100.72
MARGEN DE SOBERANIA 826.28
SALDO DEL INGRESO DISPONIBLE PREST. SERVICIOS 929.75
TOTAL INGRESOS PETROLEROS PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 3,070.74
En el Anexo E se explica al detalle y por ítem los valores antes señalados.
3,500.00
3,070.74
3,000.00
2,500.00
MM US$
2,000.00
1,500.00
1,100.72
929.75
826.28
1,000.00
500.00
71.04 112.96
29.99
0.00
IMPUESTOS COMERCIALIZACION EXPORTACION EXPORTACION MARGEN DE SALDO DEL INGRESO TOTAL INGRESOS
DERIVADOS REGALIAS DIRECTA SOBERANIA DISPONIBLE PREST. PETROLEROS
PETROAMAZONAS EP PETROAMAZONAS EP SERVICIOS PRESUPUESTO
GENERAL DEL ESTADO
ORIGEN DE LOS INGRESOS
128
INGRESOS
DE
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO PÚBLICO
APORTE TOTAL
CONCEPTO PROFORMA 2014 APORTE % % PIB
PGE 2014
Financiamiento Externo 5,710,351,960 75.27% 16.65% 5.77%
Financiamiento Interno 1,867,111,948 24.61% 5.44% 1.89%
Cuentas por Cobrar 9,384,079 0.12% 0.03% 0.01%
TOTAL 7,586,847,987 100.00% 22.12% 7.67%
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto– DNI
24.61%
Financiamiento Externo
Financiamiento Interno
136
DEUDA PÚBLICA
En el Presupuesto General del Estado para el año 2014 los desembolsos por endeudamiento
público ascienden a USD 7.577,46 millones que corresponden al 22.09% del total de la
proforma presupuestaria y el 7,66% del PIB.
FINANCIAMIENTO EXTERNO
137
FINANCIAMIENTO INTERNO
P
N
d
b
b
d
m
g
s
b
b
o
P
N
138
INGRESOS
DE
ENTIDADES
INGRESOS GENERADOS POR LAS INTITUCIONES
Los ingresos generados por las entidades que forman parte del Presupuesto General del
Estado parta el ejercicio fiscal 2014 se estiman en USD $ 1.450.622.965, que representan el
4.23% del total de ingresos estimados y 1.47% respecto al PIB.
PRODUCTO INTERNO BRUTO 76,769,700,000 % PIB 84,039,800,000 % PIB 90,326,000,000 % PIB 98,895,000,000 % PIB
ENTIDADES DE EDUCACION SUPERIOR 152,781,103 0.199% 125,688,270 0.150% 135,126,804 0.150% 156,768,246 0.159%
CONSEJO NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES Y SECRETARIA
92,468,197 0.120% 97,578,161 0.116% 102,457,531 0.113% 113,369,629 0.115%
NACIONAL DE COMUNICACIONES
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS 72,137,013 0.094% 84,037,314 0.100% 119,912,731 0.133% 106,181,066 0.107%
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL 171,899,043 0.224% 164,959,172 0.196% 184,053,737 0.204% 80,564,207 0.081%
AGENCIA DE REGULACION Y CONTROL HIDROCARBURIFERO ARCH 5,423,197 0.007% 11,867,736 0.014% 19,362,689 0.021% 12,767,749 0.013%
SERVICIO ECUATORIANO DE CAPACITACION PROFESIONAL -SECAP 13,767,038 0.018% 11,129,769 0.013% 9,258,808 0.010% 12,122,502 0.012%
MINISTERIO DE EDUCACION 13,025,702 0.017% 14,617,612 0.017% 9,207,448 0.010% 10,535,130 0.011%
AGENCIA ECUATORIANA DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD DEL
11,874,192 0.015% 11,740,869 0.014% 11,944,216 0.013% 10,238,600 0.010%
AGRO
CONSEJO NACIONAL ELECTORAL 8,996,820 0.012% 10,862,811 0.013% 8,564,421 0.009% 10,126,042 0.010%
MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES 8,227,585 0.011% 12,737,573 0.015% 14,343,359 0.016% 9,100,000 0.009%
MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERIA ACUACULTURA Y PESCA. 8,251,281 0.011% 75,759,413 0.090% 50,355,348 0.056% 8,707,561 0.009%
INSTITUTO GEOGRAFICO MILITAR 10,554,278 0.014% 8,806,392 0.010% 7,958,019 0.009% 8,205,201 0.008%
CASAS DE LA CULTURA 5,894,678 0.008% 3,933,417 0.005% 4,072,293 0.005% 8,132,490 0.008%
INSTITUTO NACIONAL AUTONOMO DE INVESTIGACIONES
6,835,609 0.009% 6,702,830 0.008% 7,092,538 0.008% 6,903,374 0.007%
AGROPECUARIAS - I.N.I.A.P.
SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR SENAE 6,561,236 0.009% 7,658,402 0.009% 9,472,525 0.010% 6,819,000 0.007%
POLICIA NACIONAL 15,618,887 0.020% 4,733,412 0.006% 2,506,956 0.003% 6,814,234 0.007%
OTRAS ENTIDADES 195,865,264 0.255% 111,781,750 0.133% 103,466,565 0.115% 64,653,672 0.065%
(*) Ingresos devengados al 18 de diciembre de 2013
140
Los ingresos de autogestión se originan principalmente por la venta de bienes o servicios, el
cobro de tasas y derechos, renta de inversiones y multas. Su importancia radica en que, para
muchas entidades, es la principal fuente para financiar sus gastos operativos, adquisición de
bienes de muebles e inmuebles y, en menor magnitud para realizar inversiones.
Para el cálculo de los ingresos de autogestión se utilizó la información proporcionada por las
propias instituciones. También se consideraron aquellos cambios legales que incrementan las
tasas por la prestación de los servicios.
141
CONSEJO NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES Y SECRETARIA NACIONAL DE
COMUNICACIONES
Mediante Ley Reformatoria a la Ley Especial de Telecomunicaciones, Ley No. 94, publicada
en R. O. No. 770 de 30 de agosto de 1995, se creó el Consejo Nacional de
Telecomunicaciones (CONATEL) como ente de administración y regulación de las
telecomunicaciones en el país, de igual manera, se creó la Secretaría Nacional de
Telecomunicaciones (SENATEL), como organismo encargado de la ejecución de la política de
telecomunicaciones en el país.
Con Decreto Ejecutivo No. 8, (R. O. No 10 de 24 de agosto de 2009), en el Art. 13 señala que
se fusiona el Consejo Nacional de Radio y Televisión, CONARTEL, con el Consejo Nacional de
Telecomunicaciones, CONATEL. Como un organismo de regulación y administración de las
telecomunicaciones que integre a todos los ciudadanos que habitan en el país, mediante el
desarrollo de sus actividades en un escenario de leal competencia y que entreguen sus
servicios en condición de óptima calidad, mediante la adaptación en el mercado de las
telecomunicaciones a las nuevas tendencias de la tecnología que asegure al usuario el
beneficio de estos adelantos.
Artículo 23.- Las tasas y tarifas por concesiones y autorizaciones para instalar y explotar los
servicios radioeléctricos se fijarán por el Estado conforme a lo dispuesto en la Ley de
Radiodifusión y Televisión y en los contratos de concesión o de autorización correspondientes.
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
142
Las contribuciones se impondrán en proporción al promedio de los activos totales, excepto las
cuentas de orden, de las instituciones controladas según informes presentados al
Superintendente durante los seis meses anteriores.
La Junta Bancaria fijará el monto de las contribuciones de las instituciones sujetas a su control
y vigilancia.
Resolución JB-2002-425 Articulo 1.- Establecer una contribución a las empresas de seguros
y compañías de reaseguros para atender los gastos de la Superintendencia de Bancos y
Seguros, misma que será fijada anualmente en oportunidad de la aprobación del presupuesto
de la institución, en función de los activos reales de tales entidades, atenta su naturaleza
jurídica.
La Junta Bancaria a petición del Superintendente de Bancos fijará la contribución para las
demás entidades del sistema de seguro privado, personas naturales o jurídicas, en relación a
los correspondientes activos reales, la que no podrá ser mayor al cinco por mil (5%).
El Ministerio de Defensa Nacional fue creado mediante Decreto 011 de 10 de octubre de 1935,
como órgano político, estratégico y administrativo, diseña y emite políticas para la defensa y
administración de las Fuerzas Armadas, con el fin de garantizar y mantener la soberanía e
integridad territorial, así como, apoya al desarrollo nacional con su contingente.
Los recursos que financian a el Ministerio de Defensa Nacional, está compuesto por los
asignados en el Presupuesto General del Estado, la prestación de servicios, tasas y
contribuciones, que esta entidad ejerce el derecho de cobro en función de sus bases legales.
143
AUTORIDADES PORTUARIAS
Dentro del país se cuenta con el servicio de los puertos marítimos en los que se transporta
carga de exportación e importación a nivel nacional e internacional, éstos puertos se
encuentran en Puerto Bolívar, Manta, Esmeraldas y Guayaquil y son responsables de dotar a
los usuarios de servicios portuarios de calidad, a través de los procedimientos administrativos,
mantenimiento del calado del muelle y el canal de navegación.
En la Ley General de Puertos, Decreto Supremo Nº 289, publicado en el Registro Oficial No.
67 de 15 de abril de 1976 y reformada el 23 de marzo de 2012, por lo cual en el artículo 8.-
Expresa que los servicios y actividades a cargo de los Organismos determinados en el artículo.
2., literal a) y b) de esta Ley, se financiarán con las siguientes contribuciones:
Con el 2% (dos por ciento) de los ingresos totales, de las Entidades Portuarias,
provenientes del cobro de tasas a la mercadería y a la nave, de tasas específicas y
especiales.
Con el 5% (cinco por ciento) de los ingresos totales, provenientes del cobro de tasas a
la mercadería y a la nave o de cualquier otro ingreso proveniente del uso de las
instalaciones portuarias, que percibieren las personas naturales o jurídicas, privadas o
públicas autorizadas para operar puertos o instalaciones marítimas con fines
comerciales.”
La Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, creada con Ley No.1,
publicada en R.O.S. 398 del 7 de agosto de 2008, estableció como ente encargado de la
regulación, planificación y control del transporte terrestre, tránsito y seguridad vial a la
Comisión Nacional de Transporte Terrestre Tránsito y Seguridad Vial.
Los recursos de la Agencia Nacional de Regulación y Control del Transporte Terrestre, Tránsito
y Seguridad Vial son los siguientes: Las recaudaciones provenientes de la emisión de licencias,
permisos, títulos de propiedad, especies, regalías y utilidades de empresas de economía mixta
que la Agencia Nacional constituya y demás valores relacionados con el tránsito y el transporte
terrestre.
Dentro de esta Ley se encuentra el pago de las tasas, impuestos y tarifas en la SECCION 1, en
el artículo 103, establece que: La matrícula será emitida por las Comisiones Provinciales de
Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, previo el pago de las tasas e impuestos
144
correspondientes y el cumplimiento de los requisitos previstos en el Reglamento. El documento
que acredite el contrato de seguro obligatorio para accidentes de tránsito, será documento
habilitante previo, para la matriculación y circulación de un vehículo; y en la Sección 2.- De Las
Infracciones Y Sanciones Administrativas, en los Art. 80 – 81 y 82.
Mediante Decreto Ejecutivo N° 680, publicado en el R.O. 406 del 17 de marzo de 2011, se
expidió la nueva estructura de la Secretaría Técnica de Capacitación y Formación Profesional,
SETEC, institución que sustituyó al Consejo Nacional de Capacitación y Formación
Profesional-CNCF.
El Fondo Nacional de Capacitación está constituido por los siguientes componentes: a) aportes
provenientes de la contribución de todos los empleados privados del país, según lo dispuesto
en el artículo 14 de la Ley de SECAP; b) la asignación anual de recursos del Presupuesto
General del Estado para la capacitación y formación profesional de los sectores informales, de
los microempresarios, de los actores de la economía popular y solidaria y grupos de atención
prioritaria; c) aportes provenientes de la cooperación internacional, y; d) legados y donaciones
o cualquier otra contribución que pudieran hacerse a la Secretaría Nacional de Capacitación y
Formación Profesional.
Con Decreto Ejecutivo No. 1693 publicado en el Registro Oficial No. 671 de 28 de agosto de
1946, y Ley de Aviación Civil (R.O.S. 435 de 11 de enero de 2007) se crea la Dirección de
Aviación Civil Ecuatoriana como una entidad autónoma.
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS
Con Decreto No. 059 publicado en el R.O. No. 140 de 5 junio de 1967 se crea la
Superintendencia de Compañías (S.C), mediante el cual concede a este organismo
personalidad jurídica propia y facultades técnicas para el control continuo y oportuno de las
compañías domiciliadas en el país, sean nacionales o extranjeras.
La contribución anual de cada compañía no excederá del uno por mil de sus activos reales, de
acuerdo con las normas que dicte el Superintendente de Compañías.
146
Los recursos que recibe la Contraloría General del Estado se generan por la emisión de
Certificados otorgados, lo que se encuentra especificado en el Acuerdo No. 022.CG de 4 de
Noviembre de 2011.
Se financia con el 5 por mil de los presupuestos de los GAD’s, de las empresas públicas, y de
las instituciones con participación de capital público.
El Ministerio de Transporte y Obras Públicas fue creado mediante Decreto Ejecutivo No. 8 de
15 de enero de 2007 publicado en el Registro Oficial No. 18 de 8 de febrero de 2007, en
sustitución del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones, reformado con Decreto 703,
constante en el Registro Oficial 211 de 14 de noviembre de 2007; y, Decreto 857, publicado el
Registro Oficial 257 de 22 de enero de 2008.
Los recursos que financian a el Ministerio de Transporte y Obras Públicas, está compuesto por
los asignados en el Presupuesto General del Estado, la prestación de servicios, tasas,
contribuciones, especies fiscales, que esta entidad ejerce el derecho de cobro en función de
sus bases legales.
Con Decreto Supremo No. 278 publicado en el R. O. No. 70 de 21 de abril de 1976, se expide
la Ley de Registro Civil, Identificación y Cedulación, que regula la inscripción de los hechos y
actos relativos al estado civil de las personas residentes en el territorio de la República y de los
ecuatorianos residentes en el exterior, y su identificación y cedulación.
Los ingresos fiscales generados por las instituciones que percibe la citada Dirección,
provienen principalmente por la venta de especies fiscales, para el otorgamiento de partidas,
actas, cédulas, copias, certificaciones, reposiciones y otros documentos.
147
El cobro de las respectivas tarifas se hará previo el otorgamiento del servicio requerido, sea en
las oficinas del Registro Civil, en las dependencias administrativas del sector público o de las
instituciones privadas o del sistema financiero autorizadas para efectuar esta recaudación.
Para el año 2014 se estima recaudar por ingresos generados por la institución un total de USD
52.003.459,00.
1. El equivalente al cero punto cincuenta por ciento (0.50%) de la remuneración básica mínima
unificada los medidores de servicio residencial o particular;
2. El equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%) de la remuneración básica mínima
unificada los medidores destinados al servicio comercial; y,
3. El equivalente al tres por ciento (3%) de la remuneración básica mínima unificada a los
medidores destinados a los pequeños industriales y el equivalente al seis por ciento (6%) del
salario mínimo vital a los medidores de los demás industriales.
Además el artículo 33, dispone unificar la contribución predial a favor de todos los Cuerpos de
Bomberos del Ecuador en el cero punto quince por mil, tanto en parroquias urbanas como
rurales.
Por último, el artículo 35 determina que los Cuerpos de Bomberos del país, cobrarán tasas por
los servicios que prestan.
El Decreto Ejecutivo No. 94 de 21 de agosto de 2013, dispone que el cobro de los permisos
anuales que establece el artículo 35 de la Ley de Defensa Contra Incendios, no podrá ser
superior al cero punto quince por mil del valor del Impuesto Predial.
148
DIRECCIÓN NACIONAL DE SALUD DE LA POLICIA NACIONAL
La Policía Nacional, presta servicios de salud para los miembros de la Policía desde el año
1893. La Dirección Nacional de Salud, es la encargada de dirigir y administrar el servicio de
Sanidad de la Policía Nacional; con el propósito de mantener el más alto nivel de salud de los
miembros de la Policía Nacional, en servicio activo y situación de retiro, de sus familiares y del
personal civil contratado, de conformidad con la Ley y los reglamentos respectivos.
El financiamiento de la Dirección Nacional de Salud de la Policía Nacional, proviene
principalmente de las transferencias que recibe del Instituto de Seguridad Social de la Policía y
por la prestación de servicios, entre otros ingresos.
La Comisión de Tránsito del Ecuador, tiene como principales fuentes de recaudación los
ingresos provenientes de especies fiscales, tarifas y contribuciones que recaude por la
prestación de servicios, según lo dispuesto en el literal c) del Art. 240 de la citada ley.
El Art. 103 dispone que la matrícula sea emitida por las Comisiones Provinciales de Transporte
Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, previo el pago de las tasas e impuestos correspondientes
y el cumplimiento de los requisitos previstos en el Reglamento. El documento que acredite el
contrato de seguro obligatorio para accidentes de tránsito, será documento habilitante previo,
para la matriculación y circulación de un vehículo.
149
HOSPITAL DE ESPECIALIDADES FUERZAS ARMADAS No 1
El Hospital General de las Fuerzas Armadas No 1, pasa a ser una unidad desconcentrada del
Ministerio de Defensa con sede en Quito, según Acuerdo Ministerial 789 de 31 de agosto de
2004; En el marco de la desconcentración y descentralización en salud vigente, el Estado
asignará de manera total y automática los recursos financieros correspondientes a las
direcciones provinciales, jefaturas de área y los municipios que lo soliciten conforme a los
planes de salud y de acuerdo con los criterios de equidad, índice poblacional y riesgo
epidemiológico.
La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Salud, (R.O. 670 de 25-sep-2002; vigente); el artículo
7.- expresa: las entidades que forman parte del Sistema Nacional de Salud, o en campos
directamente relacionados con ella tales como: El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social,
IESS; Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas ISSFA; e, Instituto de Seguridad
Social de la Policía Nacional ISSPOL.
En el artículo 13.- El financiamiento del Plan Integral de Salud con cargo a fondos públicos, se
hará conforme lo dispuesto en el artículo 46 de la Constitución Política de la República. Estos
recursos serán destinados a garantizar las acciones de salud de la población con mayor riesgo
y vulnerabilidad epidemiológica y bio - social.
El citado Hospital, se financia además con los ingresos que los genera por la prestación de
servicios al personal activo y pasivo de las Fuerzas Armadas, para lo cual de acuerdo a sus
necesidades y oportunidad de disponer de los citados ingresos, coordinan con el Instituto
Seguridad Social de las Fuerzas Armadas ISSFA la presentación de planillas, mismas que
previo a su pago son sometidas a los controles respectivos.
Los valores que se recauden en los consulados serán depositados diariamente, en una cuenta
especial a nombre del consulado, de acuerdo con las normas constantes en el reglamento.
150
MINISTERIO DE TELECOMUNICACIONES Y DE LA SOCIEDAD DE LA
INFORMACION
Artículo 23.- Las tasas y tarifas por concesiones y autorizaciones para instalar y explotar los
servicios radioeléctricos se fijarán por el Estado conforme a lo dispuesto en la Ley de
Radiodifusión y Televisión y en los contratos de concesión o de autorización correspondientes.
Para la conformación del Fondo para el Desarrollo de las Telecomunicaciones, todos los
prestadores de servicios de telecomunicaciones, aportarán una contribución anual del uno por
ciento (1%) de los ingresos totales facturados y percibidos. La recaudación se realizará en
forma trimestral y su liquidación se efectuará al final del ejercicio económico.
Mediante Decreto Legislativo No. 84 publicado en el Registro Oficial No. 149 de 1 de junio de
1967, se crea el Ministerio de Salud Pública con el fin de ejercer la rectoría, regulación,
planificación, coordinación, control y gestión de la Salud Pública ecuatoriana.
La Constitución Política de la República del Ecuador en el artículo 32; señala que el Estado
garantizará el derecho a la salud, mediante políticas, económicas, sociales, culturales,
educativas, ambientales y el acceso permanente, oportuno y sin exclusión.
En orden de magnitud los rubros que mayores ingresos aportan al financiamiento son los
originados por: registros sanitarios, prestación de servicios, permisos, licencias y patentes,
otros no especificados y especies fiscales, entre otros.
Las inscripciones, registros y matrículas, que según el Acuerdo Ministerial No. 483 R.O. 677 de
4 de octubre de 2002, artículo 1, corresponde al cobro de derechos de registros de títulos,
certificaciones de firmas, vigencia y permisos de importación.
151
Además los ingresos que reciba este sector está contemplado en el Tarifario de Prestaciones
para el Sistema Nacional de Salud (Acuerdo Ministerial 160; R.O.S. 289 de 24-may-2012;
vigente)
Mediante Decreto Ejecutivo Nº 410 publicado en Registro Oficial número 235 de 14 de julio del
2010, se cambia la denominación de Ministerio de Gobierno, Policía, Cultos y Municipalidades,
por Ministerio del Interior.
Acuerdo Ministerial No. 1086 de 13 de marzo de 2010, (R.O. 270 de 09-2010), mediante el cual
el Ministerio del Interior recibe ingresos por los permisos anuales de operación de las
Compañías de Seguridad.
Acuerdo Ministerial No. 700, (R.O. 233 de 12-07-2010), recuperación de costos de los sistemas
de extensión a las Compañías de Seguridad Privada.
Acuerdo Ministerial No. 1859 de 08 de febrero de 2011, (R.O. 395 de 01-03-2011), ingresos por
cobro en los Centros de Capacitación de las Compañías de Seguridad Privada.
Esa Secretaría de Estado además cuenta con ingresos provenientes del SOAT, recursos que
están destinados a cubrir los seguros por accidentes de tránsito a través del FONSAT (Art. 227
de la Ley Orgánica de Transporte terrestre Tránsito y Seguridad Vial)
En la Disposición Transitoria Segunda.- Hasta cuando el Consejo Directivo del IEPI expida la
resolución correspondiente, se aplicarán las tasas por servicios reguladas por el Acuerdo
Ministerial No. 0144 de 19 de febrero de 1998, publicado en el Registro Oficial No. 264 de 26
152
de febrero de 1998. Dichas tasas serán recaudadas directamente por el IEPI desde la fecha de
vigencia de esta Ley y, destinadas para su funcionamiento.
Los ingresos, por aplicación del Acuerdo Ministerial referido en el inciso anterior, o de las tasas
que por publicación de la Gaceta de la Propiedad Intelectual fijare el Consejo Directivo del IEPI,
serán distribuidos sesenta por ciento en favor del IEPI y cuarenta por ciento a favor del MICIP
para efectos del Decreto Ejecutivo No. 386 de 10 de junio de 1997, publicado en el Registro
Oficial No. 89 de 18 de junio de 1997.
El 45% por el tributo de ingreso de visitantes a las áreas protegidas de Galápagos, 40% al
Parque Nacional Galápagos y 5% a la Reserva Marina de Galápagos; Municipalidades de
Galápagos 20%,
Consejo Provincial de Galápagos 10%, Reserva Marina de la provincia de Galápagos 5%, Para
el Patrimonio Nacional de Áreas Protegidas 5%, Instituto Nacional Galápagos 10%, Armada
Nacional 5%
Los valores que se obtengan por el cobro de tasas de autogestión y los derechos que
por el uso del Parque Nacional Galápagos y la Reserva Marina de Galápagos le
correspondan;
Para el año 2014 los ingresos estimados de autogestión ascienden a USD 13.884.175,00.
153
MINISTERIO DEL AMBIENTE
Ley de Gestión Ambiental, (R.O.S. No. 418, de 10-09-2004), Las instituciones del Estado con
competencia ambiental forman parte del Sistema Nacional Descentralizado de Gestión
Ambiental y se someterán obligatoriamente a las directrices establecidas por el Consejo
Nacional de Desarrollo Sustentable.
Las entidades del Sistema Nacional Descentralizado de Gestión Ambiental mantendrán los
derechos que se hayan fijado en sus propios instrumentos normativos, sin embargo, la
autoridad ambiental nacional dictará lineamientos para unificar el sistema de derechos y cargos
ambientales a nivel nacional.
Texto Unificado Legislación Secundaria, Medio Ambiente (S. R.O. No. 3516, de 07-03-2012) en
sus artículos señala:
Art. 132.- El Ministerio del Ambiente fijará anualmente los derechos y costos que los regulados
deberán cancelar por concepto del control ambiental que se efectúa a sus actividades,
proyectos u obras, las inspecciones, muestreos, análisis, revisión de documentos técnicos y
otras medidas que sean necesarias
Art. 134.- Las tasas, derechos y costos ambientales buscarán cubrir las inversiones para la
conservación y recuperación ambiental, prevención y control de la contaminación de recursos
naturales, así como los gastos de planificación, estudios ambientales, administración,
operación y mantenimiento, la depreciación de la infraestructura, costo de los capitales propios
y ajenos invertidos en los servicios y costos de regulación interna, monitoreo y control.
Las multas que se impusieren por infracciones a la ley, generarán ingresos de autogestión para
la entidad.
En la Ley de Régimen del Sector Eléctrico, R.O.S. 43 de 10-oct-1996; última modificación: 13-
oct-2011, expresa en su artículo 2.- Concesiones y permisos.- el Estado es el titular de la
propiedad inalienable e imprescriptible de los recursos naturales que permiten la generación de
energía eléctrica, por tanto, sólo él, por intermedio del Consejo Nacional de Electricidad como
ente público competente, puede concesionar o delegar a otros sectores de la economía la
generación, transmisión, distribución y comercialización de la energía eléctrica.
En el artículo. 19.- Los recursos para financiar las actividades del CONELEC se formarán con
los siguientes ingresos:
154
los intereses, beneficios y rendimientos resultantes de la gestión de sus propios
fondos.
los demás fondos, bienes o recursos que le puedan ser asignados en virtud de las
leyes y reglamentaciones aplicables; y,
En el artículo. 51.- De las Tarifas: Precios Sujetos a Regulación.- Los precios sujetos a
regulación se denominará de aquí en adelante tarifas y corresponderán únicamente a los
siguientes:
El peaje por el uso, por parte de terceros, del sistema de distribución, el cual será igual
al Valor Agregado de Distribución (VAD) aprobado por el CONELEC menos los costos
asociados al cliente, según el artículo 58 de esta Ley; y,
155
AGENCIA DE REGULACION Y CONTROL HIDROCARBURIFERO. A.R.C.H.
Art. 11.- Créase la Agencia de Regulación y Control Hidrocarburífero, ARCH, como organismo
técnico-administrativo, encargado de regular, controlar y fiscalizar las actividades técnicas y
operacionales en las diferentes fases de la industria hidrocarburífera, que realicen las
empresas públicas o privadas, nacionales, extranjeras, empresas mixtas, consorcios,
asociaciones, u otras formas contractuales y demás personas naturales o jurídicas, nacionales
o extranjeras que ejecuten actividades hidrocarburíferas en el Ecuador.
Fijar y recaudar los valores correspondientes a las tasas por los servicios de
administración y control;
En la ley de Creación y Funcionamiento del SECAP (R.O. 694 de 19-oct-1978 y modificado 29-
dic-2010) en el artículo 13.- Es la capacitación profesional intensiva y acelerada de la mano de
obra y de los mandos medios para las actividades industriales, comerciales y de servicios, es
obligación del Estado y del sector privado del país, el contribuir a financiar las actividades de
capacitación profesional de los trabajadores.
La contribución del 0.5% sobre el valor de los roles de pago por los sueldos y salarios
en las empresas públicas, de economía mixta y privadas, que realicen actividades
industriales, comerciales y de servicios, que será recaudada en forma gratuita por el
IESS.
156
Las asignaciones constantes en el presupuesto general del Estado
Los fondos que ingresen por el cobro de servicios prestados a las Empresas para
adiestramiento de su personal, u otras actividades en el área de su competencia.
MINISTERIO DE EDUCACIÓN
Que, con Decreto Ejecutivo No. 1449, publicado en el Registro Oficial No. 479 del 2 de
diciembre del 2008 , se crea la Agencia Ecuatoriana de Aseguramiento de la Calidad del Agro –
AGROCALIDAD
157
Gestión Tecnológica dar a conocer en forma oportuna a todas las direcciones y coordinaciones
provinciales su vigencia, para su inmediata aplicación.
En Tasas y Tarifas por Servicios del Ministerio de Trabajo, Acuerdo Ministerial 168, R.O. 578
de 17-may-2002, vigente; en el artículo 1.-dice: El ministerio de Trabajo y Recursos Humanos,
a través de sus distintas dependencias propenderá a autofinanciar su equipamiento y
funcionamiento, mediante el cobro de tasas por los servicios que presta dentro de su respectiva
competencia.
certificación para extranjeros para desarrollar actividades sin dependencia laboral. 60,00
Este Ministerio fue creado mediante Decreto Supremo No. 162 de 29 de febrero de 1963, es la
institución rectora del sector para regular, normar, facilitar, controlar y evaluar la gestión de la
producción agrícola, ganadería, acuícola y pesquería del país.
El MAGAP, se financia además de los recursos asignados a través del Presupuesto General
del Estado, de recursos fiscales que los genera a través de la venta de productos
158
agropecuarios y forestales, por la concesión de permisos, licencias y patentes, prestación de
servicios en función de las competencias establecidas en las normas vigentes por efecto de la
gestión institucional que realiza.
Por las concesiones del derecho de aprovechamiento de aguas que otorgue el Estado, el
Consejo Nacional de Recursos Hídricos, cobrará las tarifas que se fije en reglamento tanto a
las personas naturales como a las jurídicas.
Según las Resoluciones 0011 y 0012, del INDA (R.O. 292 de 26 de marzo de 2001), donde se
encuentra establecida la tabla de precios de las tierras baldías.
En la Ley de Creación del Instituto Geográfico Militar, R.O. 620 de 19-abr-1928, estado: vigente
Artículo 1.- Créase el "SERVICIO GEOGRAFICO MILITAR" con el carácter de dependencia
oficial del Estado, y como un Departamento adscrito al Estado Mayor General del Ejército,
dando a tal servicio todas las facultades y atribuciones en orden a la ejecución de la Carta.
En la Ley de Cartografía Nacional, Decreto Supremo 2686, publicado en el Registro Oficial 641
de 4 de Agosto de 1978, vigente en su CAPITULO V.- Del Patrimonio.- Art. 16.- El patrimonio y
recursos del Instituto Geográfico Militar constarán de lo siguiente:
159
Para el año 2014, esta entidad prevé recaudar USD 8.205.201,00.
CASAS DE LA CULTURA
Ley Orgánica de la Casa de la Cultura Ecuatoriana Benjamín Carrión, R.O. 179 de 03-ene-
2006
Art. 21.- Constituyen patrimonio de la Casa de la Cultura Ecuatoriana, todos los bienes
inmuebles, muebles, acciones, derechos, colecciones, los demás activos que sean de su
propiedad y los que se adquieran en el futuro a cualquier modo y título.
Art. 22.- Los ingresos que forman parte del presupuesto de la Casa de la Cultura Ecuatoriana,
son los siguientes:
Para el año 2014 los ingresos estimados para la Casa de la Cultura Ecuatoriana Benjamín
Carrión y sus Núcleos Provinciales ascienden a USD. 8.132.490,00.
En la Ley de Creación del INIAP, R.O.S. 315 de 16-abr-2004, Vigente y en su artículo 1.- El
Instituto Nacional Autónomo de Investigaciones Agropecuarias (INIAP), es una persona jurídica
con finalidad social y pública, descentralizada, con autonomía económica, administrativa,
financiera, técnica, con patrimonio propio y presupuesto especial, cuyo fin primordial es
impulsar la investigación científica, la generación, validación, y difusión de tecnologías en el
sector agropecuario.
Art. 13.- De los recursos o patrimonio del INIAP.- Son recursos del Instituto Nacional Autónomo
de Investigaciones Agropecuarias (INIAP) los siguientes:
160
Los ingresos que obtengan por la prestación de servicios y por la venta de productos
del Instituto;
En la Resolución del SENAE 409, Registro Oficial 525 de 01-sep-2011, Ultima modificación:
11-mar-2013, Estado: Vigente
Artículo. 5.- El pago de las tasas a las que se hace referencia en el presente reglamento,
deberá verificarse dentro del plazo señalado en el artículo 116 del Código Orgánico de la
Producción, Comercio e Inversiones. En caso de incumplimiento a esta disposición, el servicio
solicitado por parte del postulante o agente de aduana no será otorgado. Cuando la
administración aduanera se pronuncie de forma negativa sobre el trámite solicitado respecto
del cual se verificó el pago de la tasa dentro del plazo previsto, y si es la intención del
postulante o Agente de Aduana volver a requerir el mismo trámite, se genera la obligación de
cancelar una nueva tasa por el nuevo trámite a iniciarse por parte del postulante o Agente de
Aduana.
Según Registro Oficial 351 de 29 de diciembre de 2010, en su Capítulo IV.- Del Financiamiento
del Servicio de Aduana Artículo. 226.- Financiamiento del Servicio Nacional de Aduana del
Ecuador.- Constituye patrimonio del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador todos los bienes
muebles e inmuebles que haya adquirido o llegase a adquirir a cualquier título.
Con la totalidad de los valores recaudados por concepto de tasas por servicios
aduaneros.
161
Los fondos no reembolsables provenientes de organismos internacionales; y,
POLICIA NACIONAL
Mediante Decreto Ejecutivo No. 632 de 17 de enero del 2011, (R. O. No. 372 de 27 -01- 2011)
se otorgó la representación legal, judicial y extrajudicial de la Institución Policial al Ministerio del
Interior.
Acuerdo Ministerial No. 1478 del 21 de junio de 2010, dispone que los valores por Programas
de Seguridad Ciudadana y Brigadas Barriales que se recauden por matriculación de vehículos
en el año 2010, sean utilizados por la Policía Nacional en los programas para Seguridad
Ciudadana. A partir del año 2011, el Presupuesto para dicho programa se financia con recursos
del Presupuesto General Estado.
162
INGRESOS
PREASIGNADOS
DE
ENTIDADES
ORGANISMOS
INGRESOS PREASIGNADOS
Sobre la base de la política tributaria, arancelaria y petrolera, los planes de gestión de las
Administraciones Tributarias, así como los indicadores macroeconómicos previstos, se estiman
los ingresos del Presupuesto General del Estado para el ejercicio fiscal 2014 por un total de
USD 18.354.0 millones y de acuerdo a la legislación vigente las preasignaciones ascienden a
USD 5.316.2 millones, de los cuales a los GADs les corresponde USD 3.298.4 millones, a las
Universidades USD 943.1 millones, al Sistema Nacional de Salud USD 495.5 millones, a la
Educación Básica y Bachillerato USD 494.5 millones, al ECORAE USD 17.3 millones y otras
preasignaciones por regalías mineras y utilidades de concesionarios mineros por USD 67.4
millones. Los ingresos preasignados representan el 28.96% del total de ingresos del PGE,
cifras que se reflejan a continuación:
PROFORMA DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO AÑO 2014
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2014 - PREASIGNACIONES
PREASIGNACIONES
Cifras en USD
%
CONCEPTO MONTO USD
PREASIGNACIÓN
164
PREASIGNACIONES A FAVOR DE LOS GOBIERNOS AUTONOMOS
DESCENTRALIZADOS – GADS
Los ingresos permanentes y no permanentes del Presupuesto General del Estado ascienden a
USD 15.732.8 millones, de los cuales los permanentes suman USD 12.763.1 millones y los no
permanentes USD 2.969.7 millones, el detalle se presenta a continuación:
De acuerdo al artículo 192 del COOTAD por la participación de los ingresos permanentes y no
permanentes del PGE para el ejercicio fiscal 2014, a los GADs les corresponde un total de
USD 2.977.2 millones, mismos que se distribuyen de la siguiente manera: USD 803.9 millones
a los provinciales, USD 1.994.7 millones a los municipales y USD 178.6 millones a los
parroquiales rurales como se muestra a continuación:
165
DISTRIBUCIÓN A LOS GADS PREASIGNACIONES LEY COOTAD AÑO 2014
166
La Ley No. 10 del Fondo para el Ecodesarrollo Regional Amazónico y del Fortalecimiento de
sus Organismo Seccionales establece el impuesto de USD 1 por cada barril de petróleo que se
produzca en la Región Amazónica y se comercialice en los mercados interno y externo.
Por este concepto sobre la base de las proyecciones de producción de crudo en la región
amazónica para el año 2014, se estima un monto de USD 192,2 millones, de los cuales USD
174.9 millones (91%) les corresponde a los GADs de dicha región y 17.3 millones (9%) al
ECORAE.
TOTAL
PRODUCCIÓN
CONCEPTO
CRUDO REGIÓN
AMAZÓNICA (BLS)
1. PETROAMAZONAS EP: 112,467,674
2. PETROAMAZONAS EP -CONTRATOS SEV. ESP. INTEGRADOS: 12,989,023
3. PETROAMAZONAS EP - SUBSIDIARIA RIO NAPO - Sacha 28,891,736
4. SECRETARIA DE HIDROCARBUROS: 37,839,087
TOTAL PRODUCCIÓN REGIÓN AMAZÓNICA 192,187,520
IMPUESTO A LA PRODUCCIÓN (USD / BL) 1.00
INGRESOS TOTALES LEY 10 192,187,520
PARTICIPACIÓN 9% DEL INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZÓNICO 17,296,877
DISTRIBUCIÓN PARTICIPACIÓN MONTO USD
MUNICIPIOS AMAZÓNICOS 58.0% 111,468,762
CONSELOS PROVINCIALES DE LA REGIÓN AMAZÓNICA 28.0% 53,812,506
FONDO DE DESARROLLO PARROQUIAL AMAZÓNICO 5.0% 9,609,376
TOTAL GADS REGIÓN AMAZÓNICA (1) 174,890,643
INSTITUTO PARA EL ECO DESARROLLO REGIONAL AMAZÓNICO - ECORAE 9.0% 17,296,877
TOTAL 192,187,520
NOTA (1): Los recursos por este impuesto transfiere directamente el Banco Central a los beneficiarios
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto – DNI
167
Para el ejercicio fiscal 2014 se estima que se asignarán a los GADs que asuman la citada
competencia USD 96.1 millones, cuyo detalle se presenta a continuación.
Sobre la base de los montos transferidos en el año 2013 para gastos corrientes,
rehabilitación, operación, mantenimiento e inversión; por la descentralización de esta
competencia se calcula un monto de USD 43.9 millones, según el siguiente detalle:
Para el año 2014 se estiman otras preasignaciones por un monto de USD 67.4 millones, de los
cuales USD 64.8 millones corresponden a regalías por la explotación de minerales que pagan
los concesionarios de acuerdo a lo establecido en el Art. 93 de la Ley de Minería, recursos que
se asignarán a los GADs para invertir en proyectos productivos y de desarrollo local; y USD 2,6
millones por utilidades que generen las concesionarias mineras, de acuerdo a lo establecido en
el Art. 67 de la misma Ley, los porcentajes respectivos se asignarán a los GADs para ser
invertidos en proyectos de inversión social y desarrollo territorial.
Para la entrega de los citados recursos a los GADs, se procederá conforme lo establecido en la
citada Ley.
168
PREASIGNACIONES A FAVOR DE LA UNIVERSIDADES Y ESCUELAS
POLITECNICAS
Según las leyes de Creación del Fondo Permanente de Desarrollo Universitario y Politécnico y
de Racionalización Tributaria, una de las fuentes que financia el FOPEDEUPO es el 10% del
IVA considerando el rendimiento con la tarifa el 10%.
La Ley No. 6 de abril de 1970 dispone que el impuesto del dos por mil anual que grava al
comercio, bancos e industrias del cantón Guayaquil, sobre los capitales declarados en las
respectivas matrículas comerciales e industriales, sea asignado a la Universidad de Guayaquil.
La Ley 158 de 16 de julio de 1992, establece que a partir del año 1993 la Universidad Agraria
del Ecuador se financiará entre otros ingresos con el 0.5% del total de las recaudaciones del
Impuesto al Valor Agregado.
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PREASIGNACIONES PARA EL SECTOR SALUD Y LA EDUCACIÓN INICIAL BASICA
Y BACHILLERATO
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