COSTO

CONCEPTO UNITARIO UNIDAD

Materia Prima A $ 1.50 Kg
Materia Prima B $ 2.10 Kg
Mano de Obra Directa (MOD) $ 2.30 Hora-Hombre
Los gastos de fabricación se aplcan sobre la base de Hrs/hombre de MOD

PRODUCTO TERMINADO ( Contenido por unidad)

PRODUCTO PRODUCTO UNIDAD
UNIDAD
CONCEPTO "P" "Q"
Materia Prima A 10 Unidades 8 Unidades
Materia Prima B 8 Unidades 6 Unidades
Mano de Obra Directa 16 Hrs 18 Hrs
 Empresa "LA RECTA FINAL", S.A.
Balance General al 31 de Diciembre del año 2013
ACTIVO PASIV O
Circulante: Circulante:
Bancos $ 15,640.00 Cuentas por pagar
Cuentas por Cobrar 26,000.00 Imptos por pagar (ISR)
Inventario de Materia Prima 16,200.00 CAPITAL
Inv de Productos Terminados 15,160.00 $ 73,000.00 Capital Social
Fijo: Resultados Acumulados
Terrenos 55,000.00
Maquinaria $ 400,000.00
Dep Acumulada 60,000.00 340,000.00 395,000.00
TOTAL ACTIVO $ 468,000.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL:
 PASIV O

$ 8,000.00
6,000.00 $ 14,000.00
CAPITAL
400,000.00
54,000.00 454,000.00

MÁS CAPITAL: $ 468,000.00

PRODUCTOS TERMINADOS "P"
Ventas pronosticadas 6,000 Uds.
Precio de venta por unidad $ 120.00
Inventario final deseado 900 Uds.
Inventario inicial 100 Uds.

MATERIALES DIRECTOS A
Inventario Inicial 4,500 Kgs.
Inventario Final 5,500 Kgs.

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso

 "Q"
1,500 Uds.
$ 150.00
100 Uds
50 Uds

B
4,500 Kgs.
500 Kgs.
GASTOS DE FABRICACIÓN
productos en proceso Suministros Diversos $ 35,000.00
Mano de Obra Indirecta 78,000.00
Beneficios Adicionales 30,000.00
Energía 25,000.00
Mantenimiento y Reparación 35,000.00
Gastos de Depreciación 35,000.00
Seguros sobre la Producción 5,800.00
Impuestos sobre la propiedad 4,600.00
Supervisión de la Fábrica 25,000.00
TOTAL $ 273,400.00

GASTOS DE VENTA Y DE ADMINISTRACIÓN

Comisiones sobre ventas $ 22,000.00
Publicidad 3,500.00
Sueldos de vendedores 10,000.00
Gastos de representación 5,500.00
Sueldos de administración 35,000.00
Suministros de oficina 1,500.00
Otros gastos de oficina 2,500.00
TOTAL GTOS DE VENTA Y ADMÓN $ 80,000.00
TRIMESTRES 1 2 3
Ingresos por cobro a clientes $ 160,000.00 $ 180,000.00 $ 250,000.00
Egresos:
Compra de materia prima 30,000.00 46,000.00 51,000.00
Pago de otros costos y gastos 32,000.00 31,000.00 35,000.00
Pago de nómina 103,000.00 105,000.00 120,000.00
Pagos a cuenta del ISR 6,000.00 0.00 0.00
Compra de maquinaria 0.00 0.00 0.00
 4
$ 310,000.00

70,000.00
28,000.00
135,000.00
0.00
50,000.00
CÉDULA 1
La Recta Final, S.A.
Presupuesto de Ventas al 31 de Diciembre del 2013
VENTAS
CONCEPTO PRONOSTICADAS PRECIO VTA TOTAL
Producto "P" 6,000 Uds. $ 120.00 $ 720,000.00
Producto "Q" 1,500 Uds. $ 150.00 $ 225,000.00
VENTAS TOTALES PRONOSTICADAS $ 945,000.00
CÉDULA 2
La Recta Final, S.A.
Presupuesto de Producción al 31 de Diciembre DEL 2013
PRODUCTO "P" PRODUCTO "Q"
Ventas pronosticadas 6,000 1,500
(+) Inventario Final Deseado 900 100
(=) Necesidad total de produc 6,900 1,600
(-) Inventario Inicial 100 50
(=) Unidades a producir 6,800 1,550
NOTA A: Para uso de la cédula 3

PRODUCCIÓN
"P" "Q" TOTAL DE
MATERIAL A
MATERIAL
KG POR KG POR UTILIZAR
UNIDAD UNIDADES A SUBTOTAL UNIDAD UNIDADES A SUBTOTAL (Kgs)
PRODUCIR PRODUCIR
A 10 6,800 68,000 8 1,550 12,400 80,400
B 8 6,800 54,400 6 1,550 9,300 63,700
 COSTO COSTO TOTAL
UNITARIO DE MATERIAL A
DEL UTILIZAR
MATERIAL

$ 1.50 $ 120,600.00
$ 2.10 $ 133,770.00
$ 254,370.00

CÉDULA 3
La Recta Final, S.A.
Presupuesto de compra de material directo al 31 de Diciembre del año 2013
CONCEPTO MATERIAL A MATERIAL B
Mat directo utilizado en producción (Kgs) 80,400 63,700
+ Inventario final deseado (Kgs) 5,500 500
= Necesidad total de comp mat directo (Kgs) 85,900 64,200
- Inventario inicial (Kgs) 4,500 4,500
= Mat directo a comprar (Kgs.) 81,400 59,700
x Costo Unitario $ 1.50 $ 2.10
= Total $ 122,100.00 $ 125,370.00
bre del año 2013
TOTAL
144,100
6,000
150,100
9,000
141,100

$ 247,470.00
CÉDULA 4
La Recta Final, S.A.
Presupuesto Mano de obra directa al 31 de Diciembre del 2013
HRS M.O.D. TOTAL HRS COSTO
CONCEPTO PRODUCCIÓN POR COSTO TOTAL
MOD UNITARIO
UNIDAD
Producto P 6,800.00 16.00 108,800.00 $ 2.30 $ 250,240.00
Producto Q 1,550.00 18.00 27,900.00 2.30 64,170.00
TOTALES: 8,350.00 34.00 136,700.00 $ 314,410.00
CÉDULA 5
La Recta Final, S.A.
Presupuesto de C.I.F. y C.F.F. al 31 de diciembre 2013
C.I.F. C.F.F.
CONCEPTO IMPORTE CONCEPTO
Suministros Diversos $ 35,000.00 Gastos de Depreciación
Mano de Obra Indirecta 78,000.00 Seguros sobre la Producción
Beneficios Adicionales 30,000.00 Impuestos sobre la propiedad
Energía 25,000.00 Supervisión de la Fábrica
Mantenimiento y Reparación 35,000.00 Subtotal:
Subtotal: $ 203,000.00 Más C.I.F.
TOTAL C.I.F. Y C.F.F.
2013
C.F.F.
IMPORTE
35,000.00
5,800.00
4,600.00
25,000.00
$ 70,400.00
203,000.00
$ 273,400.00
NOTA "B": PARA USO DE LA CÉDULA 6
Costos Unitarios de Producción
COSTO PRODUCTO P PRODUCTO Q
CONCEPTO
UNITARIO UNIDADES IMPORTE UNIDADES IMPORTE
Material A $ 1.50 10 $ 15.00 8 $ 12.00
Material B 2.10 8 16.80 6 12.60
M.O.D. 2.30 16.00 36.80 18.00 41.40
C.I.F. Y C.F.F. 2.00 16.00 32.00 18.00 36.00
Costo Unitario de la producción $ 100.60 $ 102.00

CIF + CFF 273,400.00

FACTOR = = = 2.00
HRS. M.O.D. 136,700.00
CÉDULA 6
La Recta Final, S.A.
Presupuesto de Inventarios finales al 31 de dic
año 2013
MATERIAL MATERIAL
DIRECTO (KG)
Material A 5,500
Material B 500

ARTICULOS
TERMINADOS UNIDADES

Producto P 900
Producto Q 100
 La Recta Final, S.A.
Inventarios finales al 31 de diciembre del
año 2013
COSTO
UNITARIO COSTO TOTAL
$ 1.50 $ 8,250.00
2.10 $ 1,050.00
$ 9,300.00

COSTO COSTO TOTAL

UNITARIO

$ 100.60 $ 90,540.00
102.00 10,200.00
$ 100,740.00
CÉDULA 7
La Recta Final, S.A.

Presupuesto de Costo de Ventas al 31 de diciembre del año 2013

CONCEPTO IMPORTE REF CÉDULA
Inventario Inicial $ 15,160.00 Balance General
(+) Materiales 254,370.00 Nota A
(+) Mano de Obra Directa 314,410.00 CÉDULA 4
(+) Costos Ind de Fab 203,000.00 CÉDULA 5
(+) Costos Fijos de Fab 70,400.00 CÉDULA 5
(=) Mecía. Disp. Para venta $ 857,340.00
(-) Inventario Final 100,740.00 CÉDULA 6
(=) Costo de Ventas $ 756,600.00
CÉDULA 8
La Recta Final, S.A.
Presupuesto Gastos de Venta y Administración
GASTOS DE VENTA IMPORTE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN IMPORTE
Comisiones sobre ventas $22,000.00 Sueldos de administración $35,000.00
Publicidad 3,500.00 Suministros de oficina 1,500.00
Sueldos de vendedores 10,000.00 Otros gastos de oficina 2,500.00
Gastos de representación 5,500.00 Subtotal: $39,000.00
Subtotal: $41,000.00 Más Gastos de venta 41,000.00
Total de Gastos de Vta y Admón $80,000.00
CÉDULA 9
La Recta Final, S.A.
Presupuesto Financiero
TRIMESTRES
CONCEPTOS
PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO
I N G R E S O S:
Saldo Inicial (Balance General) $ 15,640.00 $ 15,040.00 $ 15,040.00 $ 46,180.58
Cobro a Clientes 160,000.00 180,000.00 250,000.00 310,000.00
TOTAL DE INGRESOS: 175,640.00 195,040.00 265,040.00 356,180.58
E G R E S O S:
Compra de materia prima 30,000.00 46,000.00 51,000.00 70,000.00
Pago de otros costos y gastos 32,000.00 31,000.00 35,000.00 28,000.00
Pago de nómina 103,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00
Pagos a cuenta del ISR 6,000.00 0.00 0.00 0.00
Compra de maquinaria 0.00 0.00 0.00 50,000.00
TOTAL DE EGRESOS: 171,000.00 182,000.00 206,000.00 283,000.00
SOBRANTE O FALTANTE 4,640.00 13,040.00 59,040.00 73,180.58
FINANCIAMIENTO:
Préstamos 10,400.00 2,000.00
Pago de préstamos 12,400.00
(A)
Pago de intereses 459.42
Saldo para el sigte. trimestre 15,040.00 15,040.00 46,180.58 73,180.58

(A)
Pago primera deuda 10,400.00
x 8.06% anual [((10,400)(8.06%))/12](6 meses) 419.12

Pago segunda deuda 2,000.00

x 8.06% anual [((2,000)(8.06%))/12](3 meses) 40.30
CÉDULA 10
La Recta Final, S.A.
Presupuesto de Pérdidas y Ganancias al 31 de diciembre del
año 2013
REF EN
CONCEPTO IMPORTE
CÉDULA
Ventas CÉDULA 1 $ 945,000.00
(-) Costo de Ventas CÉDULA 7 756,600.00
(=) Utilidad Bruta 188,400.00
(-) Gastos de Operación CÉDULA 8 80,000.00
(=) Utilidad de Operación 108,400.00
(-) Gastos por intereses CÉDULA 9 459.42
(=) Utilidad antes de impuestos 107,940.58
(-) Impuestos 18,000.00
(=) Utilidad del Ejercicio $ 89,940.58
 CÉDULA 11
La Recta Final, S.A.
Cuentas por cobrar al 31 de diciembre del año 2013
Saldo al 31 de diciembre del año 2012 $ 26,000.00
(+) Ventas pronosticadas (Cédula 1) 945,000.00
(=) Total de cuentas por cobrar 971,000.00
(-) Cobros a clientes (cédula 9) 900,000.00
(=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 $ 71,000.00

CÉDULA 12
La Recta Final, S.A.
Maquinaria al 31 de diciembre del año 2013
Saldo al 31 de diciembre del año 2012 $ 400,000.00
(+) Compra de maquinaria (cédula 9) 50,000.00
(=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 $ 450,000.00

Depreciación Acumulada al 31 de diciembre del año 2013

Saldo al 31 de diciembre del año 2012 $ 60,000.00
(+) Dep año 31 de diciembre del año 2013 (cédula 5) 35,000.00
(=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 $ 95,000.00

CÉDULA 13
La Recta Final, S.A.
Cuentas por pagar al 31 de diciembre del año 2013
Saldo al 31 de diciembre del año 2012 $ 8,000.00
(+) Compra de Materiales (cédula 3) 247,470.00
(+) Mano de Obra Directa (cédula 4) 314,410.00
(+) CIF (Cédula 5) 203,000.00
(+) CFF (cédula 5) 70,400.00
(-) Depreciación (cédula 5) -35,000.00
(+) Gastos de operación (cédula 8) 80,000.00
(=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 $ 888,280.00
(-) Pago de materiales (cédula 9) -197,000.00
(-) Pago de la nómina (cédula 9) -463,000.00
(-) Pago de otros costos y gastos (cédula 9 ) -126,000.00
(=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 102,280.00

CÉDULA 14
La Recta Final, S.A.
Impuestos por pagar al 31 de diciembre del año 2013
Saldo al 31 de diciembre del año 2012 $ 6,000.00
(-) Pago del impuesto del año 2012 (cédula 9) -6,000.00
(+) Impuestos por pagar del año 2013 (cédula 10) 18,000.00
(=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 $ 18,000.00
 CÉDULA 15
La Recta Final, S.A.
Balance General al 31 de Diciembre del año 20 A
REF ACTIVO REF
CEDCirculante: CED
9Bancos $73,180.58 13
11Cuentas por Cobrar 71,000.00 14
6Inventario de Materia Prima 9,300.00
6Inv de Productos Terminados 100,740.00 $ 254,220.58 BG
Fijo: BG
BG Terrenos 55,000.00 10
12 Maquinaria $ 450,000.00
12 Dep Acumulada -95,000.00 355,000.00 410,000.00
TOTAL ACTIVO $ 664,220.58
Final, S.A.
Diciembre del año 20 A
PASIV O
Circulante:
Cuentas por pagar $ 102,280.00
Imptos por pagar 18,000.00 $ 120,280.00
CAPITAL
Capital Social 400,000.00
Resultados Acumulados 54,000.00
Utilidad del ejercicio 89,940.58 543,940.58

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL: $ 664,220.58