CONCILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria es una comparación que se realiza entre los apuntes contables que lleva
una empresa de su cuenta corriente o cuenta de bancos y los gastos que él propio realiza sobre
la misma cuenta.

 Libro banco es un registro que lleva una empresa de su cuenta corriente.

Vamos a registrar los depósitos y salidas de mi cuenta corriente.
 El banco va a registrar el movimiento de la empresa o el cliente.

OBJETIVO DE UNA CONCILIACIÓN BANCAR1QIA

El objetivo de una conciliación bancaria es asegurar que todos los registros contables se
encuentren correctamente reflejados en el extracto bancario y que no se han abonado en otra
cuenta corriente, además de reflejar los depósitos contabilizados que no han reflejado ésta
información en el banco como aquellos movimientos que se ha realizado por la entidad
financiera y la empresa o la entidad no lo tiene contabilizado.

ELEMENTOS DE UNA CONCILIACIÓN BANCARIA

DEPÓSITO: Estos están constituidos por el ejecutivo, que recibe la empresa diariamente por
concepto de ventas al contado, cobros de documentos y otros similares.

CHEQUES GIRADOS: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras
efectuados al contado, los pagos a terceros y los abonos.

CHEQUES CERTIFICADO: Cheque cuyo pago al beneficiario está garantizado por el banco o
institución financiera, por medio de un endoso o una garantía real. Supone una obligación de
pagos para el banco, haciéndose inmediatamente el cargo a la cuenta corriente de la empresa
o cliente. Para efectos de la conciliación bancaria estos cheques se consideran como un cheque
pagado.

NOTA DE CRÉDITO: Se denomina así al documento que envía el banco a sus cuentas correntistas
(empresas, clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia por transacciones realizadas
tales como intereses ganados, cobros de documentos (letras), cobros de facturas, remesas de
tarjeta de débito y/o crédito, préstamos solicitados u otros conceptos.

NOTA DE DÉBITO: Documento que envía el banco a sus cuentas correntistas (empresas,
clientes) por concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como
intereses pagados, pagos de disminución, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencia en
depósito, cargos por tarjeta de débito y/o crédito, carta de crédito (documentos por pagar),
pago de obligaciones y otros conceptos.

CARTA DE CRÉDITO: Instrumento financiero emitido por una institución financiera (banco) a
solicitud de un proveedor, mediante el cual el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previo
presentación de los datos especificado en la carta de crédito. Se usa generalmente en las
operaciones de importación de bienes.

CHEQUES EN TRÁNSITO (Cheques Girados y No Cobrados: También se le denomina cheques

pendientes. Son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de
realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que
parecerá abonado en el libro banco de la empresa y no estará cargado en el estado de cuenta
bancaria hasta que sea cobrado.

DEPÓSITOS EN TRÁNSITO: Son aquellos depósitos que por lo general se envían al banco al final
del mes y estos no son acreditados en el banco por lo que estarán cargados en los libros de la
empresa pero no en el estado del extracto bancario del mes.

CHEQUES OMITIDOS O NO REGISTRADOS: Son aquellos cheques que se emitieron realmente

pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

DEPÓSITOS OMITIDOS O NO REGISTRADOS: Está constituido por los depósitos que se realizaron
pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

ANOTACIONES PROPIAS:

 Desde el punto de vista de la empresa , la Nota de Débito significa un ingreso para ésta,
y la Nota de Crédito significa una erogación (gasto)

 La Nota de Débito es un Ingreso sólo para quien la emite, para el que recibe es un egreso.

 Cuando el Banco emite Una Nota de Débito, lo que hace es disminuir el saldo de la
cuenta bancaria.

 En el caso de las cuentas bancarias, la Nota de Crédito que emite el banco, Sí es un

ingreso para la empresa, puesto que con ésta el banco ha consignado en la cuenta
valores como por ejemplo los intereses ganados por el dinero depositado en la cuenta.
(Caso contrario a la Nota de Débito, la Nota de Crédito es un egreso para quien la emite
y un ingreso para quien la recibe).
ESQUEMAS

PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO BANCARIO

Saldo del Extracto Bancario

( - ) Cheques pendientes de cobro
( - ) Notas créditos No Registradas
( + ) Consignaciones pendientes
( + ) Notas débitos No Registradas
( + / - ) Errores en los registros

PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO BANCARIO

Saldo del Extracto Bancario

( + ) Cheques pendientes de cobro
( + ) Notas créditos No Registradas
( - ) Consignaciones pendientes
( - ) Notas débitos No Registradas
( + / - ) Errores en los registros

PARA UNA CONCILIACIÓN BANCARIA: Se necesita

 Extracto Bancario del Mes

 Conciliación Bancaria del Mes Anterior
 Libro Bancos