COMPAÑÑ ÍÍA DE TRAÑSPORTE DE CARGA PESADA ÍÑTERÑACÍOÑAL YAÑTZAZA ORÍEÑTE S.

A
EXAMEÑ ESPECÍAL FÍÑAÑCÍERO DEL 2017
DEL 01 DE EÑERO AL 31 DE DÍCÍEMBRE DEL 2017
CUESTÍOÑARÍO DE COÑTROL ÍÑTERÑO
Ѻ COMPOÑEÑTE : ÍÑGRESOS Y EGRESOS SÍ ÑO
1 CONTROL INTERNO
1.1 ¿Cuenta la companñ íía con una unidad de contabilidad? SI
1.2 ¿Cuenta la companñ íía con una unidad de presupuesto? SI
¿Se realiza la verificacion de la existencia o no de litigios o asuntos pendientes respecto
1.3
al reconocimiento total o parcial de las obligaciones a pagar? SI
2 AMBIENTE DE CONTROL
2.1 La cobranza se informa oportunamente ? NO
2.2 Los cobros por caja son depositados diariamente ? NO
2.3 ¿La verificacion de las recaudaciones la realiza una persona distinta a la encargada? NO
2.4 ¿Los informes de ingreso se realizan oportunamente por el personal responsable? NO
3 EVALUACION DE RIESGOS
3.1 ¿Los pagos son efectuados con cheques nominativos ? SI
3.2 ¿Se efectuí a confirmaciones de saldos perioí dicamente? NO

3.3 ¿Los pagos que se efectuan estan dentro de los limites del presupuesto autorizado? SI
¿Se encuentran establecidas y delimitadas por escrito , las responsabilidades del personal
3.4 encargado de los ingresos ?
SI

3.5 ¿Los pagos de sueldos estan debidamente justificados y comprobados, seguí n el tipo de
contrato y los roles de pagos? SI
¿Los pagos de bienes estan debidamente justificados y comprobados con los documentos
3.6 autenticos: orden de compra, factura, acta de entrega de recepcion? NO
4 ACTIVIDADES DE CONTROL
4.1 ¿Existe autorizacion previa de la salida de dinero ? SI
4.2 ¿Existe documentacion debidamente clasificada y archivada que respalde los ingresos ? SI
4.3 ¿La companñ íía emite factura de sus ingresos? SI
4.4 ¿ Existe una politica en la companñ ia para el control de los egresos ? SI
4.5 ¿Existe certificacion presupuestaria para cada uno de los egresos ? NO
4.6 ¿Se concilian los ingresos diarios con el mayor contable? NO
5 INFORMACION Y COMUNICACIÓN
5.1 Existe un sistema informatico que garantice los ingresos y egresos ? SI
5.2 Existe reporte de registros y control de ingresos y egresos ? SI
6 SEGUIMIENTO
6.1 Se realiza la constatacion fisica de las compras de repuestos ? NO
GRADO DE CONFIANZA DE CONTROL INTERNO

ALTO

MODERADO 59%

BAJO

COMENTARIOS ADICIONALES

RESPONSABLES DE LA EVALUACION
Iniciales S.C.M.U
Fecha 08/09/2018
Firma
 COMPAÑÑ ÍÍA DE TRAÑSPORTE DE CARGA PESADA ÍÑTERÑACÍOÑAL YAÑTZAZA ORÍEÑTE S.A
AUDÍTORÍA DE COÑTROL ÍÑTERÑO
DEL 01 DE EÑERO AL 31 DE DÍCÍEMBRE DEL 2017
MATRÍZ DE CALÍFÍCACÍOÑ DEL ÑÍVEL DE COÑFÍAÑZA Y RÍESGO
Ѻ COMPOÑEÑTE : ÍÑGRESOS Y EGRESOS PT CT
SUMAN: 22 SI NO 13
1 CONTROL INTERNO 3 3
1.1 ¿Cuenta la companñ íía con una unidad de contabilidad? 1 SÍ 1
1.2 ¿Cuenta la companñ íía con una unidad de presupuesto? 1 SI 1
¿Se realiza la verificacion de la existencia o no de litigios o asuntos pendientes respecto
1.3
al reconocimiento total o parcial de las obligaciones a pagar? 1 SI 1
2 AMBIENTE DE CONTROL 4 0
2.1 La cobranza se informa oportunamente ? 1 NO 0
2.2 Los cobros por caja son depositados diariamente ? 1 NO 0
2.3 ¿La verificacion de las recaudaciones la realiza una persona distinta a la encargada? 1 NO 0
2.4 ¿Los informes de ingreso se realizan oportunamente por el personal responsable? 1 NO 0
3 EVALUACION DE RIESGOS 6 4
3.1 ¿Los pagos son efectuados con cheques nominativos ? 1 SI 1
3.2 ¿Se efectuí a confirmaciones de saldos perioí dicamente? 1 NO 0
3.3 ¿Los pagos que se efectuan estan dentro de los limites del presupuesto autorizado? 1 SÍ 1
¿Se encuentran establecidas y delimitadas por escrito , las responsabilidades del
3.4 personal encargado de los ingresos ? 1 SI 1

3.5 ¿Los pagos de sueldos estan debidamente justificados y comprobados, seguí n el tipo de
contrato y los roles de pagos? 1 SI 1
¿Los pagos de bienes estan debidamente justificados y comprobados con los
3.6 documentos autenticos: orden de compra, factura, acta de entrega de recepcion? 1
NO 0
4 ACTIVIDADES DE CONTROL 6 4
4.1 ¿Existe autorizacion previa de la salida de dinero ? 1 SÍ 1
4.2 ¿Existe documentacion debidamente clasificada y archivada que respalde los ingresos ? 1 SI 1
4.3 ¿La companñ íía emite factura de sus ingresos? 1 SI 1
4.4 ¿ Existe una politica en la companñ ia para el control de los egresos ? 1 SI 1
4.5 ¿Existe certificacion presupuestaria para cada uno de los egresos ? 1 NO 0
4.6 ¿Se concilian los ingresos diarios con el mayor contable? 1 ÑO 0
5 INFORMACION Y COMUNICACIÓN 2 2
5.1 Existe un sistema informatico que garantice los ingresos y egresos ? 1 SI 1
5.2 Existe reporte de registros y control de ingresos y egresos ? 1 SI 1
6 SEGUIMIENTO 1 0
6.1 Se realiza la constatacion fisica de las compras de repuestos ? 1 NO 0
CALIFICACION TOTAL CT= 13
PONDERACION TOTAL PT= 22
NIVEL DE CONFIANZA:NC=CT/PTx100 NC= 59%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE : RI= 100%-NC% RI= 41
 NIVEL DE NIVEL DE
SUBCOMPONENTE CONFIANZA ENFOQUE
RIESGO
ALTO BAJO
control interno cumplimiento
100% 0

BAJO ALTO
Ambiente de control sustantivo
0% 100

MODERADO MODERADO
doble
Evaluacion de riesgo
67% 33 proposito

MODERADO MODERADO
doble
Actividades de control
67% 33 proposito

ALTO BAJO
Informacion y
comunicación
cumplimiento
100% 0
 COMPAÑÑ ÍÍA DE TRAÑSPORTE DE CARGA PESADA ÍÑTERÑACÍOÑAL YAÑTZAZA ORÍEÑTE S.A
DEL 01 DE EÑERO AL 31 DE DÍCÍEMBRE DEL 2017
MATRÍZ DE RÍESGO ÍÑHEREÑTE Y EÑFOQUE GLOBAL
SUBCOMPONENTE NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACION ENFOQUE ( Cumplimiento,Sustantivo, Doble
Proposito)
Inherente: BAJO Enfoque: CUMPLIMIENTO
La compañía de transporte de carga pesada internacional • Se cumple con los parámetros establecidos
CONTROL INTERNO Yantzaza Oriente S.A, cuenta con un control interno de por la compañía cumpliendo a cabalidad con su
calidad. control interno, generando un riesgo nulo en
este componente.

Inherente:ALTO Enfoque: SUSTANTIVO

La compañía de transporte de carga pesada internacional •Verificar documentacion fuente de las cuentas
Yantzaza Oriente S.A, no cumple con el ambiente de control por cobrar, realizando un oficio donde se
en los siguientes aspectos:la cobranza no se informa solicite a los clientes un certificado de su saldo
AMBIENTE DE oportunamente, los cobros por caja no son depositados adeudado.
CONTROL diariamente, la verificación de las recaudaciones no las realiza •Efectuar seguimiento sobre registro y
una persona distinta a la encargada, los informes de ingresos contabilizacion de las recaudaciones.
no se realizan oportunamente por el personal responsable. •Verificar los movimientos de dinero que esten
acordes al libro bancos.

Inherente: MODERADO Enfoque:DOBLE PROPOSITO

La compañía de transporte de carga pesada internacional
Yantzaza Oriente S.A, no cumple en los siguientes parametros:
EVALUACION DE No se efectúa confirmaciones de saldos periódicamente
RIESGO los pagos de bienes no están debidamente justificados y
comprobados con los documentos auténticos como son: orden
de compra, factura, acta de entrega de recepción.
•Revisar y solicitar estados bancarios haciendo
una constatacion de cada una de las cuentas
en el libro bancos de la compañia.
•Los egresos deben cumplir el debido proceso:
cotizacion,presupuesto, orden de compra,
factura, acta de entrega recepcion.

Inherente:MODERADO Enfoque: DOBLE PROPOSITO

La compañía de transporte de carga pesada internacional
Yantzaza Oriente S.A, no cumple con :las certificacines
ACTIVIDADES DE
CONTROL
presupuestarias para cada uno de los egresos. No se
concilian los ingresos diarios con el mayor contable.
•Revisar y constatar el presupuesto anual para
tener conocimiento de que los egresos se estan
realizando acorde a este presupuesto.
•Verificar que las conciliaciones las realice una
persona distinta al personal que labora en
contabilidad.
 La compañía de transporte de carga pesada internacional •Revisar y constatar el presupuesto anual para
Yantzaza Oriente S.A, no cumple con :las certificacines tener conocimiento de que los egresos se estan
ACTIVIDADES DE
CONTROL realizando acorde a este presupuesto.
presupuestarias para cada uno de los egresos. No se •Verificar que las conciliaciones las realice una
concilian los ingresos diarios con el mayor contable. persona distinta al personal que labora en
contabilidad.
Inherente:BAJO Enfoque: CUMPLIMIENTO
La compañía de transporte de carga pesada internacional •Se cumple con los parámetros establecidos
INFORMACION Y Yantzaza Oriente S.A, cuenta con una Informacion y por la compañía cumpliendo a cabalidad con su
COMUNICACIÓN Comunicación precisa.
control interno, generando un riesgo nulo en
este componente.
 COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE CARGA PESADA INTERNACIONAL YANTZAZA ORIENTE S.A
OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS AL CONTROL INTERNO

CEDULA DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS COMENTADO CON:

ORIGEN
1
Observaciones:
Los presupuestos de la compañia son elaborados con la finalidad
de cumplir con un requisito mas ante la superintendencia de
compañias para la presentación de la información económica-
financiera semestral.
Sugerencias: GERENTE Y CONTADOR
Asignar la responsabilidad y función de elaboración del
presupuesto y considerarlo como referente económico en el
cumplimiento de los objetivos institucionales, las metas y objetivos
se deberán reflejar en esta estimación económica.

2
Observaciones:
Los reportes de ventas que se deben informar cada semana no se
Cuestionario de
control interno y realizan según lo establecido, lo que origina información
cedula de inoportuna e incorrecta
calificacion de
riesgo
GERENTE Y CONTADOR

Sugerencias:
Establecer una política de elaboración, presentación de informes
de ventas y efectuar el monitoreo sobre el control de los mismos

3
Observaciones: Las compañias deben solicitar quincenal o
mensualmente estados bancarios para verificar saldos.
Sugerencias:Revisar y solicitar estados bancarios.Los egresos
deben cumplir el debido proceso: cotizacion,presupuesto, orden GERENTE Y PRESIDENTE
de compra, factura, acta de entrega recepcion.
Observaciones: Las compañias deben solicitar quincenal o
mensualmente estados bancarios para verificar saldos.
Sugerencias:Revisar y solicitar estados bancarios.Los egresos
deben cumplir el debido proceso: cotizacion,presupuesto, orden GERENTE Y PRESIDENTE
de compra, factura, acta de entrega recepcion.
 EMPRESA FERROCOMERCIAL "VERA"
OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS AL CONTROL INTERNO
OBSERVACÍOÑES Y SUGEREÑCÍAS
CEDULA DE ORÍGEÑ
1

personal
2
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO Y
CEDULA DE
CALIFICACION DE
RIESGO

3
NTERNO
COMENTADO CON: