Diplomado en Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF

MODULO V

1) La empresa WYMAR SAC cuenta con la siguiente información contable y financiera:

En cuentas por cobrar comerciales en el balance figura S/3000, pero el monto a cobrar
al 31.12.2015 era de S/7800, se efectuó provisión contable de S/ 4800; las facturas
eran del 03.06.2015.

SOLUCIÓN: Es correcto lo que efectuó la empresa?; de no serlo como lo solucionaría.

Es correcto lo que realizo la empresa pero debemos tener en cuenta que la provisión
de la cuenta por cobrar afectara a RESULTADOS tal y cual presento en este asiento
contable.

CTA DEBE HABER

12 4,800.00
40 732.20
59 4,067.80

2) Una empresa en el rubro de inmuebles maquinarias y equipo presentaba por valor de

computadoras por S/8000 (la tasa de depreciación para la SUNAT es del 25%), pero la
empresa ha estado depreciando al 10%. La tasa del impuesto a la renta para el 2015 es
del 28%. ¿Cómo sería el reparo contable y tributario?

SOLUCIÓN: Según se observa el caso la empresa deprecio por un VALOR por debajo de
lo normal según estable SUNAT por lo que si se detecta en otro periodo entonces
tendremos que afectar a RESULTADOS tal cual mostramos en el asiento contable.

DEPR. SUNAT 8,000.00 2,000.00

DEPR.CONTABLE 8,000.00 800.00

DIFERENCIA - 1,200.00

CTA DEBE HABER

59 1,200.00
39 1,200.00
3) La empresa efectuó inversiones por S/ 7000 en acciones de Buenaventura cuando el
precio por acción fue de S/50 y se compró 140 acciones, al 31.12.2015 las acciones
alcanzaron un precio de S/ 40. Cómo lo reflejaría contablemente.

SOLUCIÓN: Según se observa en el caso por lo que nos muestra que las acciones
tuvieron una baja de su precio BAJO LA PAR, por lo que debemos observar estos
asientos contables a realizar para su reconocimiento.

CTA DEBE HABER

67 1,400.00
11 1,400.00

4) A 31 de diciembre de 2014 se adquieren 10 acciones de Google a un valor razonable

en la fecha de adquisición de US $/ 800 cada una. Estas acciones se han clasificado en
la cartera de activos financieros disponibles para la venta. Adicionalmente, para cubrir
el riesgo de variaciones en el valor razonable de dichas acciones, se han contratado 1
opciones de venta (cada opción incluye 10 acciones con precio de ejercicio US$800 y
vencimiento en 1 año). La prima pagada por dichas opciones ha sido de US$ 80 por
cada una de ellas (80 x 1 x 10 = US$ 800 en total).

Al 31 de diciembre del 2015, el valor razonable de la acción es de US$ 920 y la prima

de la opción era de US$ 68.

Realizar los asientos necesarios para contabilizar ambas operaciones en el momento

de su adquisición y su valoración posterior a 31 de diciembre de 2015.

SOLUCIÓN: Según se observa en el caso por lo que nos muestra que las acciones
tuvieron una baja de su precio SOBRE LA PAR, por lo que debemos observar estos
asientos contables a realizar para su reconocimiento.

CTA DEBE HABER

11 40.00
77 40.00