TEMARIO DE CONTABILIDAD Y GESTION ADMINISTRATIVA

1.-QUE ES EL IVA , QUE ES EL ISR ,QUE ES EL IETU. QUE ES EL IEPS. QUE ES ISN

La sigla IVA hace referencia a un tributo o impuesto que deben pagar los consumidores al
Estado por el uso de un determinado servicio o la adquisición de un bien.

El ISR es el Impuesto Sobre la Renta, que se aplica a los ingresos y bienes adquiridos para
comprobar de dónde proviene el dinero. Lo que está exento de este impuesto son las
herencias y donaciones realizadas. A todas las personas físicas (individuo con capacidad para
contraer obligaciones y ejercer derechos) y morales (agrupación de personas que se unen con
un fin determinado) se les aplica el ISR a los ingresos que obtienen.

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), es el impuesto que se paga por la
producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos. El IEPS es un
impuesto indirecto, por tanto, los contribuyentes no lo pagan, lo trasladan o cobran a sus
clientes.

Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), El IETU es un impuesto directo que grava los
ingresos provenientes de las actividades de personas físicas y morales por enajenación,
prestación de servicios y el uso o goce temporal de bienes

El Impuesto Sobre Nóminas o ISN es un impuesto de carácter local que grava la realización de
pagos de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en relación de
dependencia. Dicho impuesto tiene la misma importancia y peso que uno federal, ya que su
incumplimiento nos puede hacer acreedores a multas o sanciones.

2.-CALCULO DE IMPUESTOS FEDERALES Y ESTATALES. CALCULO DE NOMINA.Y PRENOMINA

(DETERMINACION DE IMPUESTOS ) PERSONA FISICA Y MORAL.

Calculo de iva .- formula cantidad $ multiplicamos x 1.16 y el resultado es el producto con iva

Para obtener el valor neto sin iva formula dividimos el total con iva entre 1.16 y el resultado es
el valor real sin iva del producto.

3.- TRAMITES FISCALES : FIEL CAMBIO DE DOMICILIO,APERTURA DE

ESTABLECIMIENTO,MODIFICACION DE OBLIGACIONES FISCALES.

4.-PRESENTACION DE IMPUESTOS : PERSONAS FISICAS Y MORALES ; DECLARACION MENSUAL

, BIMESTRAL, ANUAL ,PROVISIONALES ,DEFINITIVAS E INFORMATIVAS (DEVOLUCION DE
IMPUESTOS, COMO SE PRESENTA LA DIOT, DECLARACION EN CEROS,

5.- TIPOS DE REGIMEN FISCAL PERSONAS FISICAS Y MORALES , CUALES SON SUS DIFERENCIAS .

Entendemos por régimen fiscal, al conjunto de obligaciones y normas que rigen la situación
tributaria de una persona física o de una persona moral.

La persona física es un individuo capaz de contraer obligaciones y ejercer sus derechos.

Para las personas físicas existen 5 tipos de regímenes diferentes:

 Asalariados.
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 Honorarios (servicios profesionales).

 Arrendamiento de inmuebles.

 Actividades empresariales.

 Incorporación fiscal.

A continuación te explicaremos cada uno de los regímenes fiscales que se encuentran activos,
para personas físicas, en el SAT (Servicios de Administración Tributaria) y también te
hablaremos de las obligaciones que tendrás, al momento de inscribirte en cualquiera de estos
regímenes.

Régimen de Asalariados.

Son las personas que perciben salarios y demás prestaciones, procedentes de un trabajo
personal subordinado a disposición de un empleador, su declaración solo es anual.

Estas personas del Régimen de Asalariados tienen diversas obligaciones ante el SAT, las cuales,
mencionaremos algunas en los siguientes puntos:

 Deberás iniciar el proceso con la inscripción en el RFC (Registro Federal de

Contribuyentes).

 Mantener siempre actualizada la información en el RFC.

 Los asalariados deberán hacer su declaración anual.

 Entregar al patrón tu acta de nacimiento para que te inscriba en el RFC, si ya estas

inscrito, deberás de proporcionar tu RFC.

 Informar a tu patrón antes de que te haga el primer pago si tienes otro trabajo, esto
con el fin de que no se aplique nuevamente el subsidio al empleo.

 Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y proporcionarla a tu nuevo

patrón.

Régimen de honorarios (Servicios profesionales).

En este régimen se registran las personas que obtengan ingresos por prestar servicios
profesionales de manera independiente (no como asalariados) a empresas, dependencias de
gobierno o personas físicas en general, por ejemplo: contadores, arquitectos, abogados,
médicos, dentistas, ingenieros, entre otros.

Te presentamos algunas de las obligaciones de este régimen, que debes de presentar ante el
SAT:

 Al igual que en el régimen de asalariados, iniciaremos con la inscripción en el RFC y

deberás mantener una actualizada tu información.
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 Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir y
acreditar fiscalmente.

 Si tus ingresos en el año no superaron los dos millones de pesos, solamente deberás
registrar solo tus ingresos, gastos e inversiones. Pero si tus ingresos excedieron los dos
millones de pesos, es obligación que lleves tu contabilidad en sistemas electrónicos
que tengan la capacidad de generar archivos en formatos XML como lo hace
ClickBalance.

 También será tu obligación efectuar retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores.

 Deberás entregar constancia de las percepciones que pagaste y de las retenciones que
efectuaste a tus empleados, a más tardar en el mes de febrero de cada año.

Entre otras…

Régimen de Arrendamiento de inmuebles.

A este régimen se registraran las personas que obtienen ingresos por otorgar en renta o
alquiler bienes inmuebles como son: casa habitación, departamento habitacional, edificios,
locales comerciales, bodegas entre otros.

Para este régimen, las obligaciones no cambian en mucho pero te recomendamos que
mantengas tu atención en cada detalle que aquí te explicamos:

 Iniciaras registrándote en el RFC, también tendrás que mantener actualizada tu

información en dicho registro.

 Sera tu obligación expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT y que sean
válidos para deducir y acreditar fácilmente.

 Las declaraciones para este régimen son mensuales, anuales e informativas.

 Deberás efectuar retenciones de ISR a tus trabajadores y entregarlas al SAT cada mes y
en las mismas fechas que declares sus impuestos.

 Con respecto al subsidio al empleo, debes entregar en efectivo las cantidades que
resulten a su favor por concepto de subsidio al empleo, esto en caso que les
corresponda.

 Entregar a los trabajadores, cuando la soliciten, la constancia anual de retenciones y

percepciones que les realizaste.

 Presentar la declaración informativa de las personas a las cuales les realizaste pagos
por sueldos y a las que les efectuaste pagos por subsidio al empleo.

 Si eres participe del Impuesto al Valor Agregado (IVA) debes presentar mensualmente
la información de tus operaciones con tus proveedores de bienes y servicios mediante
el programa Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
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Régimen de Actividades Empresariales.

Para este régimen es obligación registrarse, las personas que realicen actividades comerciales,
industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas. Estos son algunos
ejemplos: Talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas,
cantinas, bares, tiendas de abarrotes, misceláneas, minisúper, escuelas, preescolar, guarderías,
ferreterías, refaccionarias, artesanos, entre otros. Para tributar en este régimen, no se
establece por parte del SAT, un límite de ingresos.

Estas son algunas de las obligaciones que tienes, al tributar en este régimen:

 Como en los demás regímenes, la inscripción y actualización en el RFC, es el inicio en

tu actividad tributaria.

 Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir y
acreditar fiscalmente.

 Al no generar ingresos superiores a los dos millones de pesos, podrás solamente

registrar tus ingresos, gastos e inversiones. Pero si tus ingresos pasaron de los dos
millones de pesos, tendrás que llevar tu contabilidad en un sistema electrónico que
tenga la capacidad de generar archivos en formato XML, así como ClickBalance lo hace.

 Como en los demás regímenes, la inscripción y actualización en el RFC, es el inicio en

tu actividad tributaria.

 Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir y
acreditar fiscalmente.

Régimen de incorporación fiscal.

En este régimen se podrán registrar las personas físicas que realicen actividades empresariales,
que vendan bienes o presten servicios para los que no se requiera un título profesional para
efectuarlos. También serán participes de este régimen, las personas que aparte de realizar las
actividades antes señaladas, obtengan ingresos por sueldos y salarios, asimilados a salarios o
ingresos por interés. Podrán ser contribuyentes de este régimen siempre y cuando, el total de
los ingresos obtenidos por los conceptos antes mencionados, no supere los dos millones de
pesos al año.

os contribuyentes de este régimen estarán obligados a:

 Realizar tu inscripción en el RFC y tendrás que mantenerlo actualizado, en caso de

algún movimiento que realices y este afecte tu RFC, deberás reportarlo al SAT.

 Para expedir tus facturas electrónicas es necesario que tramites un certificado de

sellos digitales, esto lo podrás hacer desde la aplicación gratuita del SAT, una vez
realizado el trámite de tus sellos digitales podrás contratar a un proveedor de facturas
electrónicas, como lo es ClickBalance, para emitir las facturas necesarias.
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 Con respecto a la contabilidad, solamente deberás registrar tus ingresos, gastos e

inversiones, esto lo puedes realizar desde el portal del SAT, o de igual manera obtener
el servicio de un proveedor que cuenta con las características necesarias ante el SAT.

 La declaración de tus ingresos, gastos y proveedores se hará, para este régimen, de

forma bimestral.

 Tendrás que entregar nota de venta, a tus clientes, cuando no requieran factura, es
decir por las ventas que realices o servicios que prestes al público en general.

 Los pagos de tus compras e inversiones que superen los dos mil pesos, deberán ser
realizados por medio de cheque, tarjeta de crédito o débito.

Estos son los diferentes tipos de regímenes fiscales que existen para las personas físicas,
recuerda siempre estar al pendiente de las nuevas actualizaciones fiscales que se publican en
el portal del SAT.

Por qué elegir un régimen de las Personas morales?

Es obligación de las Personas Morales, al igual que las personas físicas, constituirse en un
régimen tributario y pagar los impuestos que le corresponden.

«Una persona moral, es la unión de diversos tipos de personas que tienen como fin común,
un bien social.»

Al momento de finalizar la constitución de la sociedad, es necesario darse de alta en el RFC

(Registro Federal de Contribuyentes) y de acuerdo con su actividad social, puede tributar en
los siguientes regímenes:

 Régimen general.

 Régimen con fines no lucrativos.

Cada uno de estos regímenes fiscales tiene diferentes obligaciones, los cuales te
mencionaremos algunos y te ayudaremos a aclarar tus dudas referentes a las personas
morales.

Características y obligaciones de las personas morales

Régimen General

Las personas que pueden aplicar en el régimen general son aquellas que tienen sociedades con
fines lucrativos, por ejemplo; Sociedades mercantiles (Sociedades anónimas, Sociedades de
responsabilidad limitada, entre otras…), Sociedades civiles, Almacenes generales de depósito,
Arrendadoras financieras, Instituciones de crédito, seguros y fianzas (Bancos y casa de bolsa) y
organismos que tienen facultades autónomas (Organismos descentralizados) que
comercialicen bienes o servicios, y fideicomisos con actividades empresariales entre otras…

Las Obligaciones Fiscales para este régimen son las siguientes:

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 Inscripción o alta en el RFC y solicitar tu certificado de Firma Electrónica Avanzada

(FIEL), este trámite lo puedes realizar con el notario público que te constituyo tu
sociedad, el cual debe de estar incorporado al sistema de inscripción y avisos al RFC a
través de medios remotos.

 Expedir comprobantes fiscales (Facturas electrónicas).

 Llevar Contabilidad Electrónica, de acuerdo a como lo establezca el reglamento del

Código Fiscal de la Federación (CFF), en sistemas electrónicos que tengan la capacidad
de generar XML.

 Deberás presentar pagos provisionales o pagos definitivos de ciertos impuestos.

 Al igual como debes de presentar tus pagos provisionales, deberás presentar tu

declaración anual.

 Será tu obligación presentar la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones a

Terceros) siempre y cuando seas sujeto a IVA.

 Existen las obligaciones informativas que esas se presentaran en el mes de febrero,

pero no todas las personas están obligadas a llevarlas.

 Será tu responsabilidad efectuar retenciones de ISR cuando pagues sueldos y salarios

a trabajadores, hagas pagos a personas físicas que te presten servicios profesionales.

 Es tu obligación presentar al SAT aviso de préstamos, aportaciones para futuros

aumentos de capital que recibas en efectivo, en moneda nacional o extranjera,
mayores a $600,000.00 dentro de los 15 días posteriores a que recibas las cantidades
en el formato electrónico correspondiente.

 Entre otros.

Régimen de personas morales con fines no lucrativos.

Este tipo de personas son aquellas que no buscan alguna ganancia económica con las
actividades que realiza, por ejemplo: sociedades de inversión, administradoras de fondos para
el retiro, sindicatos, cámaras de comercio e industria, colegios profesionales, instituciones de
asistencia o beneficencia, asociaciones civiles sin fines de lucro.

Para objeto fiscal, este régimen está previsto en el título III de la LISR y quienes se ubican aquí,
no son sujetos de este impuesto, salvo algunas excepciones.

Las obligaciones fiscales para este régimen, son las siguientes:

 Deberás llevar acabo tu inscripción o darte de alta en el RFC.

 Tendrás que expedir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), que
acrediten las ventas que realices, los servicios que prestes o el otorgamiento o el uso
de goce temporal de bienes.
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 Sera tu obligación llevar la contabilidad electrónica desde el inicio de tus operaciones,

tal y como lo establece el CFF (Código Fiscal de la Federación).

 Las personas morales con fines no lucrativos tienen la obligación de enviar las balanzas
de comprobación y el catálogo de cuentas a partir del 1ro. de enero del 2016.

 Al ser persona que tributa en este régimen por regla general, no eres contribuyente de
impuestos y solo retienes enteras cantidades a cargo de terceros, sin embargo, existen
algunos casos en los que, por las actividades adicionales que realices, deberás pagar
los siguientes impuestos:

1. ISR Impuesto gravados:

2. ISR Impuesto retenido:

3. IVA impuesto al valor agregado (solo en algunos casos).

 Deberás presentar declaración informativa, cuando entregues las cantidades en

efectivo, por subsidio para el empleo.

 Calcular el impuesto anual de los trabajadores y si resulta diferencia a cargo, deberás

enterar al SAT a más tardar en febrero del año siguiente.

 Proporcionar a los integrantes de tu sociedad una constancia en la que señale el

monto del restante distribuible, esto lo tendrás que hacer a más tardar el 15 de
febrero del año siguiente.

 En caso de que seas una Sociedad de Inversión en Instrumentos de Deuda o una

Sociedad de Inversión de Renta Variable deberás presentar ante el SAT, una
declaración en la que informes sobre los datos contenidos en las constancias que
expediste, así como del promedio mensual de las inversiones de cada persona que se
emitió constancia.

 Entre otros.

6.- COMO SE HACE UNA COTIZACION o PRESUPUESTO

Si estás buscando una buena forma para hacer una cotización o un presupuesto para un
cliente, anexo uno de los formatos que más utilizo.

En casos de cotizaciones para servicios es necesario delimitar muy bien el alcance del
proyecto.

El alcance del proyecto va a ser el trabajo acordado, porqué es importante, por la sencilla
razón de que el alcance de un proyecto delimita la entrega final.

Ejemplo de cotización de página web:

México D.F. a 01 de abril de 2015.

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Nombre del cliente

Nombre de la Empresa
P r e s e n t e:

Propuesta de Diseño y Desarrollo Página Web

La presente propuesta abarca el diseño, desarrollo y hospedaje del sitio Web

www.ejemplode.com

Alcance del proyecto

Se desarrollará un Sitio Web con 15 ligas o páginas de calidad basado en estándares mundiales
de diseño, usabilidad y ergonomía, con el objeto de proyectar una excelente imagen de la
empresa del cliente al mundo a través del WWW.

Propuesta económica

Concepto: Precio:

Diseño y Desarrollo de Sitio Web con Base de Datos y Sección de $ 35,500.00

Administración

Total $ 35,500.00

* Los precios no incluyen i.v.a. y se encuentran sujetos a cambio sin previo aviso.
* En proyectos superiores a los 15,000 se cobrará el 50% de anticipo.
* El tiempo de entrega es de 15 días a partir de la entrega total de la información.

Estoy a tus órdenes para cualquier duda o comentario.

Atentamente,

Tu nombre aquí
Director General
Ejemplode.com

Ejemplo de cotización de remodelación:

Una cotización de remodelación, es un documento que refleja el costo aproximado o

redondeado de una remodelación, ya sea de una casa, departamento o cualquier artículo
similar. Cuando vas a hacer algun trabajo para que tu casa se vea como esta.

No hay algún formato específico pero sí existen ciertas características a cumplir:

1. Concepto del servicio

2. Costo del servicio
3. Empresa emisora del documento
4. Tipo de servicio
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COTIZACIÓN DE REMODELACIÓN

Remodelaciones Pérez y Cía. S.A

Av. Paniagua #35 Ciudad Obregón.
Michoacán México.
C.P 548765
Teléfono de contacto:
55-86-89-58-**-98

REMODELACIÓN

CONCEPTO COSTO

1.- Limpieza del departamento $ 2.500.00

2.- Resanado del departamento $ 6.000.00

3.- Pintura $ 7.000.00

4.- Iluminación $ 3.000.00

5.- Cortinas $ 500.00

6.- Pulido del suelo $ 300.00

7.- Colocación de duela $ 5.000.00

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8.- Selección y colocación de muebles $ 15.000.00

TOTAL: $ 39.300.00

Atentamente

Juan Francisco Primo

Ejemplo de presupuesto de construcción

Un presupuesto de construcción o presupuesto de obra es un documento emitido por una

empresa constructora en la que fija los precios que correrán en relación a una construcción
planeada, en esta se deben explicar los pasos o conceptos, las cantidades, las unidades y el
total en gasto.

Debe contar con:

1.- Nombre y firma del profesional responsable

2.- El lugar y la dirección donde se realizará el trabajo.
3.- Nombre de la empresa o persona a quien se realiza el presupuesto
4.- Relación de los movimientos
5.- Resumen (si es necesario)
6.- Nota, en caso de ser requerida.
7.- Fecha de realización
8.- Fecha de fin de vigencia
9.- Puede ser susceptible de inscribirse en el registro de propiedades

El presupuesto de construcción se puede extender en páginas debido a lo variado de

materiales y procesos. Y por lo general tienen una vigencia que se deriva de la fluctuación de
los precios del material en los mercados.

Construcciones Flaxh S.A de C.V

Caballo Viejo No.456 Despacho 20
Naucalpan Edo Méx.
C.P. 65421
Fax 92-*5-89-55
Tel 56-65-*8-96

Datos del cliente

Nombre: Luis Alberto Gaona López

Dirección: Impulsora 33 Col Chiquigüite
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Ciudad: México D.F

Del. Iztapalapa

Fecha -- jueves 03 de abril de 2014 --Validez del documento 90 días.

DESCRIPCIÓN PRECIO

1.- Limpieza y preparación del terreno = 2500m2 $ 1.800.00

2.- Zanjado de drenaje $ 500.00

3.- Colocación de cañería $ 800.00

4.- Construcción de cisterna $ 1.300.00

5.- Cimentación profunda $ 20.000.00

6.- Cimentación de plancha en mortero y cemento $ 22.000.00

7.- Estructuración de la construcción $ 50.000.00

8.- Colocación de bardas $ 25.000.00

9.- Colado de techos $ 60.000.00

10.- Colocación del drenaje interno $ 15.000.00

11.- Colocación de baños $ 8.000.00

12.- Colocación de ventanas $ 20.000.00

13.- Colocación de tubería de agua $ 10.000.00

14.- Colocación del sistema de calefacción $ 25.000.00

15.- Acabado de muros y techos $ 40.000.00

16.- Puertas y herrajes $ 40.000.00

17.- Cocina integral y servicios adicionales $ 15.000.00

TOTAL: $ 354.400.00
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Forma de pago: Crédito bancario aprobado en Banco del Sur S.A de C.B.V

Ing. Juan Carlos Martínez Linares

Profesional responsable

Firma

Luis Alberto Gaona López

Cliente

Firma de aceptación

Registrado en el registro púbico de la propiedad y del comercio con el folio: 5689ert

7.- COMO SE ELABORA UNA POLIZA DE EGRESOS (EFECTUAR EL REGISTRO

CORRESPONDIENTE DE POLIZAS CONTABLES; (RECIBE , EXAMINA , CLASIFICA Y REGISTRA)

8.- QUE ES, COMO SE ELABORA UN ESTADO FINANCIERO BASICO

Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o

cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación
económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo
determinado. Esta información resulta útil para la Administración, gestores, reguladores y
otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.

9.- COMO SE ELABORA UN REPORTE. (CONTABILIDAD) Y RESUMEN EJECUTIVO

10.-COMO SE ELABORA UN RECIBO DE NOMINA . (GENERAR Y TIMBRAR)

11.-COMO SE ELABORA UN FINIQUITO Y UNA LIQUIDACION

Ver video calculo de liquidación (practicas fiscales)

www.nominax.com/CalculadoraFiniquitoLiquidación/tabid/13

12.-COMO SE HACE EL TRAMITE DE COMPENSACION.

13.- QUE ES LA CONCILIACION BANCARIA Y CONTABLE, PARA QUE SE USA Y COMO SE HACE

14.-COMO SE HACE LA DEPURACION DE UNA CUENTA.

15.- GESTION DE TRAMITES SAT, IMSS( PROGRAMAS SUA E IDSE), INFONAVIT, (ALTAS Y
BAJAS ) Y MOVIMIENTOS CONTROL DE INCIDENCIAS ¿Qué son las incidencias?

16.- ELABORACION DE FACTURA Y TIMBRADO / QUE ES Y COMO SE HACE. VERSION 3.3

17.- QUE ES EL SISTEMA ERP.

Una definición sencilla de qué es un ERP (Enterprise Resource Planning – Planificación de

Recursos Empresariales) es un conjunto de sistemas de información que permite la
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integración de ciertas operaciones de una empresa, especialmente las que tienen que ver con
la producción, la logística, el inventario, los envíos y la contabilidad.

18.-QUE ES Y COMO SE HACE EL CIERRE CONTABLE MENSUAL Y ANUAL.

19.-COMO SE HACE UNA DEPRECIACION Y UNA AMORTIZACION

20.- ELABORACION Y ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

21.-COMO SE HACE EL CIERRE Y PRE CIERRE PARA DECLARACION MENSUAL.

22.- ADQUIRIR CONOCIMIENTOS TECNICOS EN : ASPEL COI, NOI , SAE ,COMPAQI .TRABAJAR
ARDUAMENTE PARA APRENDER EXCEL. (PAQUETERIA CONTABLE) MICROSOFT WORD,
EXCEL,POWER POINT.

23.-COMO SE HACE EL PAGO REFERENCIADO EN EL SAT.

24.-PRACTICA IMMS .- ELABORAR Y CONTROLAR ALTAS Y BAJAS DE EMPLEADOS (NOMINA ,

FINIQUITOS ,BENEFICIOS Y PRESTACIONES . (PATRON Y EMPLEADO)

25.- QUE ES Y COMO SE HACE EL ARQUEO DE CAJA.

26.- CONOCIMIENTOS TECNICOS: DIGITALIZACION DE DOCUMENTOS .Y FUNCIONES DE

OFICINA

27.- ANALISIS TECNICO Y USO DE REDES SOCIALES, NUEVAS TECNOLOGIAS DE

COMUNICACIÓN E INFORMACION.

28.- COMO SE ELABORA UN INVENTARIO.

29.- ¿QUE SON LAS POLIZAS CONTABLES?

Las pólizas contables son un documento físico o digital en el que se registran las operaciones
contables desarrolladas por una persona o una empresa. Se deben registrar de preferencia a
más tardar dentro de los cinco días siguientes a la realización de la operación, acto o actividad.

¿Cuáles son los tipos de pólizas contables que existen?

Los tipos de pólizas contables que existen se clasifican en: diario, ingresos y egresos.

 Póliza de diario

Las pólizas de diario sirven para registrar las operaciones que afectan la economía de la
empresa, pero que no representan flujo de efectivo alguno, es decir, es la que se elabora
cuando la operación que se está registrando no implica una entrada de dinero al banco a
través de una ficha de depósito ni una salida por la cual se deba elaborar un cheque, es
importante resaltar que este tipo de pólizas siempre debe de tener anexo el comprobante que
está dando origen a su elaboración.

 Póliza de ingresos
TEMARIO DE CONTABILIDAD Y GESTION ADMINISTRATIVA

Las pólizas de ingresos son las que contienen los registros contables de todo aquello que
implique entrada de dinero a la empresa ya sea en efectivo, transferencia o cheque y del cual
tienes que expedir una factura, por ejemplo, el pago que hace un cliente.

 Póliza de egresos

Las pólizas de egresos sirven para registrar las operaciones contables que impliquen
erogaciones (egresos, pagos) o salidas de dinero para la empresa; pero debemos tener en
cuenta que si la erogación se realiza por medio de un cheque, la póliza contable generada se
conocerá como póliza de cheque.

Pólizas contables y la contabilidad electrónica

De acuerdo con la fracción III de la regla I.2.8.1.6., establecida en la Quinta Resolución de

Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, los contribuyentes que estén
obligados a llevar contabilidad electrónica deberán hacerlo en sistemas electrónicos con la
capacidad de generar archivos en formato XML que contengan información de las pólizas
generadas.

Para la contabilidad electrónica las pólizas contables son los archivos que presentan el mayor
número de elementos nuevos a considerar, los cuales te enlisto a continuación:

1. Incorporará los catálogos de tipos de póliza, monedas y bancos.

2. Incorporará la información de pagos (cheques y transferencias).

3. Incorporará la información de los comprobantes fiscales digitales relacionados.

¿Qué debe contener cada póliza contable?

 Detalle por cada transacción.

 Cada partida contendrá cuenta contable, subcuenta y sus auxiliares.

 Debe ser posible distinguir los CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) que
soporten la operación.

 Los impuestos deben poder distinguirse con las distintas tasas y cuotas, cuando deba
pagar el impuesto indicar la actividad.

 Para las operaciones relacionadas con terceros debe incluirse el RFC de éste.

 Cuando el folio fiscal no pueda identificarse en las pólizas contables, el contribuyente

podrá, relacionar todos los folios fiscales a través de un reporte auxiliar.

 El RFC y el monto contenido en los comprobantes que amparen dicha póliza contable.

¿Cuándo se deben entregar las pólizas contables en contabilidad electrónica?

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La información generada de las pólizas deberá entregarse mensualmente, incluyendo el detalle

por transacción, cuenta, partida, auxiliares y subcuenta. Las pólizas contables se enviarán al
mismo tiempo que la balanza de comprobación.

Las pólizas contables se entregarán conforme a las fechas establecidas para la balanza de
comprobación y podrán enviarse al SAT dentro del mes siguiente a la fecha en que se realicen
las operaciones respectivas.

30.- EJEMPLOS PRACTICOS

31.- COMO SE ELABORAN LAS NUEVAS FACTURAS DEL SAT EN LA VERSION 3.3

REQUISITOS FISCALES DE LA FACTURA ELECTRONICA SAT

REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS FACTURAS

Los requisitos que deben reunir las facturas son:

I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.

II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR (Consulta el procedimiento para
obtenerlo).

III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.

IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.

V. Sello digital del contribuyente que lo expide.

VI. Lugar y fecha de expedición.

VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o
del uso o goce que amparen.

IX. Valor unitario consignado en número.

X. Importe total señalado en número o en letra,

XI. Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en

parcialidades

XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa
de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.

XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque
nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico
que autorice el Servicio de Administración Tributaria).
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XIV. Número y fecha del documento aduanero,tratándose de ventas de primera mano de

mercancías de importación.

Además debe contener los siguientes datos:

a) Fecha y hora de certificación.

b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

Las facturas cuentan con un elemento opcional llamado "Addenda", que permite integrar
información de tipo no fiscal o mercantil, en caso de requerirse. Esta “addenda” debe
incorporarse una vez que la factura haya sido validada por el SAT o el Proveedor de
Certificación Autorizado (PAC) y se le hubiera asignado el folio.

Asimismo, se deben cumplir las especificaciones técnicas establecidas en la Resolución

Miscelánea Fiscal y su (4.36 MB) Anexo 20, a saber:

Utilizar el estándar del comprobante fiscal digital a través de Internet extensible [XML]
(esquema-comprobante.xsd).

Contemplar las reglas para la generación del sello digital de las facturas

32.- CATALOGO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS SAT

33.- DOCUMENTOS MERCANTILES. / CLASES DE DOCUMENTOS MERCANTILES.

La complejidad de las actividades económicas han hecho que los simples acuerdos verbales
queden obsoletos, por la constancia escrita de los pactos o acuerdos celebrados.

El mundo moderno de los negocios exige que cualquier paso que se dé en el campo mercantil
se sustente a través de documentos con firmas de funcionarios calificados de la empresa.
Donde toda emisión y recepción de documentos de diversas indoles podrán respaldar las
transacciones económicas y financieras.

DEFINICION DE DOCUMENTOS MERCANTILES

Los documentos mercantiles son títulos, efectos, recibos, facturas, notas de débito y crédito,
planillas de sueldos, vales de mercaderías, etc. Los cuales sirven para legitimar el ejercicio de
las transacciones y documentar las operaciones mercantiles en los comprobantes de
contabilidad.

Estos documentos mercantiles se concentran en el Departamento de Contabilidad, donde el

profesional contador obtiene los datos necesarios para procesar las cuentas y efectuar los
asientos contables en los comprobantes de contabilidad.

Cuanto más grande sea la empresa mucho mayor será la necesidad de usar estos documentos.

CLASES DE DOCUMENTOS MERCANTILES

Dentro la idea de documentación mercantil, toda constancia escrita de una transacción

comercial se puede utilizar para:
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- Certificar los registros contables realizados en libros de contabilidad.

- Probar un hecho desde el punto de vista legal.

Partiendo desde el segundo uso, podemos observar que los libros de contabilidad son tan sólo
un medio de prueba y en ciertos casos puede convertirse en elemento fundamental para
decidir un fallo.

Por tal importancia estos documentos son clasificados en:

- Documentos Negociables. Son todos aquellos documentos que se pueden negociar a través
de endosos, descuentos en una entidad financiera antes de su vencimiento.

- Documentos no Negociables. Son todos aquellos documentos que sirven de base para los
registros en los libros de contabilidad y a la vez pueden formar pruebas desde el punto de vista
legal.

A continuación se presenta todos los documentos mercantiles utilizados en la practica de la

contabilidad.

 Letra de Cambio
 Pagares
 Cheques
 Recibos
 Facturas
 Vales
 Notas de Remisión
 Nota de Abono
 Nota de Crédito

34 .- TRAMITES : TIPO DE TRAMITES / REQUISITOS , COSTO

35.- LEYES DERECHO MERCANTIL , FISCAL , LABORAL , ADMINISTRATIVO.

COMO SE HACE UNA DECLARACION BIMESTRAL

COMO SE HACE UNA DECLARACION MENSUAL

COMO SE HACE UNA DECLARACION ANUAL

DEVOLUCION DE IMPUESTOS .

¿CÓMO SE LLENAN LOS CHEQUES?

De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los cheques al
portador, a la orden y nominativo. Además, todos ellos pueden ser cruzados para que sean
pagados mediante un depósito en el banco.

Los cheques son órdenes de pago que una persona le da a un banco.

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Cuando un cliente bancario llena un cheque y lo entrega para hacer un pago, lo que en
realidad está haciendo es entregr una orden al Banco, para que éste pague los fondos que se
indican en el documento.

El banco, por lo tanto, debe pagar lo que se indica en el momento en que el cheque le sea
presentado, sin importar si la fecha es futura (para la ley no existen los "cheques a fecha").

En cambio, si la fecha es pasada, rigen ciertos plazos determinados por la propia ley y las
normas de la Superintendencia, que hacen que un cheque quede inválido cuando han
transcurrido determinados plazos.

Es muy importante que la persona que haga el cheque, esté seguro de que al momento en que
se cobre el documento, en la cuenta haya fondos suficientes para cubrir dicho monto. De no
haber la cantidad de dinero indicada en el cheque, éste será protestado y el girador del mismo
(es decir el dueño de la cuenta corriente) tendrá importantes consecuencias.

De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los cheques al
portador, a la orden y nominativo. Además, todos ellos pueden ser cruzados para que su pago
se haga mediante depósito en una cuenta corriente.

Su forma de llenar y características, se explica y muestra a continuación:

Cheque al Portador: si no se tachan las palabras impresas "al portador", el cheque puede ser
cobrado por cualquier persona que lo presente a cobro.

Cheque_Portador

Cheque a la Orden: cuando se tachan las palabras "al portador", el cheque sólo puede ser
cobrado por el beneficiario cuyo nombre aparece escrito a continuación de las palabras
"páguese a la orden de". Sin embargo, el beneficiario puede entregarlo en pago a otra persona
para lo cual debe endosarlo, es decir, escribir su firma en el dorso del cheque. En este caso,
cualquiera persona puede cobrarlo como si fuera al portador.

Cheque_a_la_orden

Cheque_a_la_orden

Cheque Nominativo: si se tachan las palabras impresas "a la orden de" y "a portador", se dice
que el cheque es nominativo y solo podrá pagarse al beneficiario indicado en el cheque. No
puede ser endosado a otra persona.

Cheque_Nominativo

Cheque Cruzado: si se desea que el cheque no sea cobrado en dinero en efectivo en la caja del
Banco, sino que la cantidad sea depositada en otra cuenta corriente, al cheque se le trazan dos
líneas paralelas en forma transversal. Esto se llama cheque cruzado o para depósito. Los
cheques al Portador, a la Orden y Nominativo pueden ser Cruzados.

Cheque_Cruzado
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Es importante señalar que no puede eliminarse la condición de "cruzado" de un cheque, ya

que la Ley de Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques prohíbe expresamente al portador
borrar o alterar las líneas transversales e indicaciones del cheque cruzado.

Más información acerca de los cheques se pueden ver en en el Título III del Capítulo 2-2 de la
Recopilación Actualizada de Normas de SBIF y en el DFL N° 707 sobre "Cuentas Corrientes
Bancarias y Cheques".