DERECHO TRIBUTARIO

ESTUDIANTE:

ANDERSON RODRIGUEZ NEGRETE

DOCENTE:

DOLLY BERROCAL POSADA

UNIVERSIDAD SANTO TOMAS ABIERTA Y A DISTANCIA

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

DERECHO TRIBUTARIO

MONTERIA – CORDOBA

13-10/2018
TABLA DE CONTENIDO

-Introducción

-Objetivos

-Actividades a desarrollar (Evaluación a distancia)

-Solución

-Actividades a desarrollar (Evaluación práctica)

-Solución

-Conclusiones

-Bibliografía
 INTRODUCCION
El Derecho Tributario con su base en las leyes y normas garantiza el óptimo
funcionamiento del sistema de recolección de pagos y tributos al estado. Por regular
intercambio de dinero entre el estado y las personas, el derecho tributario es emanado del
derecho público, el cual tiene como objetivo principal proyectar soluciones y aspectos de la
vida formal para un mayor bienestar de la sociedad.
Todo ciudadano, persona natural o jurídica, nacionalizado y que genere o produzca
mediante trabajo o inversión algún salario, sueldo o ganancia, debe pagar un tributo por
concepto de los servicios básicos y la libertad de movimiento que el estado ofrece. Este
tributo, ha sido revalorizado en el transcurso de la historia y adaptado a un sistema de
recolección de pagos impuestos por el estado. En la antigüedad, el derecho tributario tenía
un carácter más directo y personal, los dueños de haciendas y fincas en las que había
pequeños pueblos exigían a sus pobladores cantidades de dinero a cambio de permanecer
en paz en sus hogares, de lo contrario, eran expulsados de la comunidad y destruyendo sus
pertenencias. Claro está, luego de la formación de leyes de protección de los derechos
humanos y la emancipación de las regiones el derecho tributario tomó una forma con más
principios morales y éticos.
 OBJETIVOS
-Analizar la recaudación de bienes que los ciudadanos hacen con el fin de no infligir
sanciones en los libros contables
-Estudiar las infracciones que cometen los ciudadanos cuando los objetivos no son
cumplidos por estos.
Actividades a desarrollar (Evaluación a distancia)

1. Resuelva de manera organizada, analítica y coherente cada uno de los siguientes puntos.
Elabore una reseña crítica por cada tema indicado a continuación que contenga como
máximo tres páginas y que indique los aspectos más importantes en cada tema relacionado.

1.1 La reforma tributaria ley 1819 de 2016 y su impacto en el impuesto sobre la renta de las
personas jurídicas.
Un gran volumen del articulado de la Ley 1819 del 2016 obedece al acondicionamiento del
lenguaje de las NIIF en la regulación tributaria, especialmente en materia del impuesto sobre
la renta, dado que sobre el impuesto a las ventas o territoriales no señala de forma explícita
la remisión a los nuevos marcos normativos contables. Sin embargo, seguido a la conexión a
las NIIF, posteriormente, las desconecta aterrizándola a las propias reglas fiscales de cada
uno de los elementos del patrimonio y de la depuración de la renta. Ahora bien, debido al
proceso que se debe surtir legislativamente en Colombia para adoptar un cambio o nuevas
regulaciones que publique la IASB, no es previsible verificar el impacto que tendrían dichos
cambios en el derecho tributario. Si bien el proceso conciliatorio entre partidas fiscales y
contables será reglamentado conforme lo señala el artículo 137 de la Ley 1819 del 2016, el
cual adicionó el artículo 772-1 del estatuto tributario, se observa que las entidades deberán ir
desarrollando herramientas o procesos para diferenciar en principio las disímiles
conciliaciones como son:
a) Período de transición y ESFA. El artículo 123 de la Ley 1819 del 2016 agregó los artículos
289, 290 y 291 del estatuto tributario. En principio, señala dicho articulado, operan las reglas
fiscales anteriores, es decir, se debe mantener un control del patrimonio fiscal que viene a 31
de diciembre del 2016. Las diferencias entre lo contable y lo fiscal se deberán evaluar si
corresponden a diferencias permanentes o temporarias dando aplicabilidad a la NIC 12 o la
sección 29 de las NIIF pymes según corresponda.
b) A partir del 2017, las reglas que operan serán las determinadas a partir de la Ley 1819 del
2016, tomando los nuevos marcos normativos contables vigentes como base tributaria, pero
con su respectiva depuración para llegar a las cuantías fiscales, lo cual resultaría en
diferencias permanentes o temporarias dando aplicabilidad a la NIC 12 o la sección 29 de las
NIIF pymes, según corresponda. Como ejemplo de lo anteriormente señalado:
Concepto Ley 1819 del 2016 Momento del reconocimiento fiscal de algunos conceptos
Ingresos Los ingresos realizados fiscalmente son los ingresos devengados contablemente en
el año o período gravable (art. 28).
— En el caso de los dividendos o participaciones provenientes de sociedades nacionales y
extranjeras: cuando les hayan sido abonados en cuenta en calidad de exigibles.
—En el caso de la venta de bienes inmuebles el ingreso se realizará en la fecha de la escritura
pública correspondiente.
—Método de participación: no es fiscal. Operan las reglas de dividendos y enajenaciones.
— Medición a valor razonable, con cambios en resultados como propiedades de inversión:
en el momento de su enajenación o liquidación, lo que suceda primero.
—Reversiones de provisiones asociadas a pasivos: en la medida en que dichas provisiones
hayan generado un gasto deducible de impuestos en períodos anteriores.
Costos Gastos Obligados a llevar contabilidad, los costos realizados fiscalmente son los
costos devengados contablemente en el año o período gravable (art. 39). Obligados a llevar
contabilidad, las deducciones realizadas fiscalmente son los gastos devengados
contablemente en el año o período gravable que cumplan los requisitos señalados en este
estatuto (art. 61).
— Intereses implícitos: solo se considerará como costo o deducción el valor nominal de la
transacción o factura o documento equivalente, que contendrá dichos intereses implícitos.
—Las pérdidas generadas por la medición a valor razonable, con cambios en resultados,
tales como propiedades de inversión: será costo o deducción al momento de su enajenación
o liquidación, lo que suceda primero.
—Los gastos por provisiones asociadas a obligaciones de monto o fecha inciertos, incluidos
los costos por desmantelamiento, restauración y rehabilitación; y los pasivos laborales en
donde no se encuentre consolidada la obligación laboral en cabeza del trabajador: solo serán
deducibles en el momento en que surja la obligación de efectuar el respectivo desembolso
con un monto y fecha ciertos.
—Los costos o gastos que se originen por actualización de pasivos estimados o provisiones:
hasta el momento en que surja la obligación de efectuar el desembolso con un monto y fecha
cierto y no exista limitación alguna.
1.2 Diferencias entre la ESFA y transición deben normalizarse tributariamente salvo si son
por estimaciones

En Colombia siempre se han aplicado estándares internacionales, en esencia, pero las

estimaciones siempre han tenido la resistencia de su aplicación en empresas cerradas y en
entidades sin ánimo de lucro donde ni los mismos estándares globales las exigen, pero donde
normas como las colombianas sí lo hacen. Es como ponerle a un hombre delgado el vestido
de un obeso: terminará quitándose en la mitad del camino como ya sucedió en 1993 cuando
se adoptaron estándares internacionales contables en Colombia (con el Decreto 2649 de
1993)
y se les dijo a las empresas que ya no podrían usar una vida útil igual para fines contables y
tributarios, que tendrían que ser diferentes y que se tendrían que calcular impuestos diferidos,
valores de mercado, valores presentes y otras estimaciones. La gente terminó no calculando
impuestos diferidos (que sólo se generan por diferencias en ESTIMACIONES) y no pasó
nada porque finalmente estas empresas pequeñas trabajan para el flujo de caja y procuran
pagar los menos impuestos posibles dada la corrupción y la falta de credibilidad en
instituciones como la justicia. Un ejemplo de fiscalización con depreciaciones es el siguiente:
una empresa compró un camión en $400 millones y en el momento del ESFA tenía una
depreciación acumulada de $430 millones. En el ESFA simplemente bajó los $30 millones
contra el patrimonio, sin percatarse que el ajuste tenía que hacerse bajo norma local y
normalizar, pues la DIAN está preguntando por este tipo de ajustes que eran estimaciones
locales (vida útil), pero que implicaron mayores gastos deducibles en periodos anteriores.
Primero se barre la casa, antes de ir a la del vecino; primero se depura la contabilidad local,
se normaliza pagando los impuestos correspondientes y luego se aplican estándares
internacionales, es decir, se hacen estimaciones como valorizaciones, valores presentes (para
provisiones por deterioro financiero de cartera o para valorar activos en leasing), valores
netos realizables y otras proyecciones financieras como los quinquenios, provisiones por
desmantelamiento y demás estimaciones que nunca son aceptadas fiscalmente y que además
generan un mayor esfuerzo por las conciliaciones que deben presentarse y los impuestos
diferidos. Las diferencias por existencia o inexistencia de activos o pasivos deben ser
normalizadas y las estimaciones deben ser conciliadas. Sin embargo, no deben estimarse
valores para:
a. Bienes muebles totalmente depreciados: algunos valoraron mesas, sillas, computadores y
otros bienes muebles porque estaban total o parcialmente depreciados, sin que esto fuera
necesario, generando cientos de impuestos diferidos por conciliar cuando la NIC 16, en el
párrafo 97b señala que estos activos no se valoran, sino que se revelan en una nota, aunque
se estén usando, por materialidad y relación costo beneficio.
b. Reconocer como "activos" algunas erogaciones que se habían llevado al gasto en un solo
periodo: por ejemplo, una empresa avícola tenía por costumbre hacer abrevaderos y
estanques y reconocerlos en el gasto fiscal en un solo periodo: en el ESFA los valoró y los
depreciará en 5 años generando una contradicción con la norma fiscal, pues el artículo 107
del Estatuto Tributario señala cuáles son los gastos deducibles en la vigencia, mientras que
en el ESFA se está diciendo que estos activos realmente duraban 5 años o más.
1.3 Manejo de las diferencias surgidas por aplicación de normas fiscales previstas en el
estatuto tributario y manejos previstos en el nuevo marco técnico normativo contable.
SITUACIÓN HASTA EL AÑO FISCAL 2016.
La información base para elaborar las declaraciones tributarias de todo orden (Nacional y
territorial), es la contenida en el modelo de información financiera aplicable antes de la
vigencia del nuevo marco técnico normativo contable. En el caso de entidades del sector
privado el marco anterior es el previsto en los decretos 2649 de 2650 de 1993 y/o normas
señaladas por entes de control público (Superintendencias). En términos prácticos, esto
quiere decir que las declaraciones de renta, cree, IVA, retención e industria y comercio entre
otras correspondientes al período gravable fiscal transcurrido entre el 1 de enero de 2016 y
diciembre 31 del mismo año, se prepararan a partir de la información contable construida por
aplicación de los Decretos 2649 y 2650 de 1993 y/o normas de los entes de control, debiendo
realizar las conciliaciones cuando corresponda en referencia a dicho marco.
SITUACIÓN A PARTIR DEL AÑO FISCAL 2017.
En este caso, nos referimos al período entre el 1 de enero de 2017 y diciembre 31 del mismo
año. Por disposición del artículo 376 de la Ley 1819 de 2016 fue derogado el artículo 165 de
la Ley 1607 de 2012 que establecía un período de transición de 4 años, durante los cuales, se
usaría como referente fiscal la información contenida en el marco técnico normativo anterior.
En vista de que esta disposición fue derogada corresponde aplicar lo previsto en la Ley 1819
de 2016, norma que señala lo siguiente:
1. Hay que llevar un sistema de control o conciliación de diferencias que surjan entre la
aplicación del nuevo marco técnico normativo y el Estatuto Tributario. En este orden
de ideas, el artículo 137 de la Ley 1819 expresa que el gobierno reglamentará la
materia. A la fecha han transcurrido dos meses y medio desde la expedición de la Ley
1819 y no se conoce siquiera un proyecto de decreto que precise el manejo de esta
situación, lo cual considero de la mayor gravedad. A fin de evitar inexactitud en la
elaboración de declaraciones tributarias tales como iva e impuesto al consumo del
año fiscal 2017, retenciones del año 2017, industria y comercio de causación
bimestral en el año 2017, planeación fiscal del impuesto sobre la renta del año fiscal
2017, etc. es recomendable y necesario que los clientes lleven el libro tributario
usando para su reconocimiento las reglas previstas en el estatuto tributario y llevar la
contabilidad bajo nuevo marco técnico normativo usando las políticas contables
definidas por la entidad.
En lo concerniente a las planeaciones tributarias del año fiscal 2017, el Departamento
de Impuestos de la firma, asumirá como todos los años la tarea de realizarlas
mediando la aprobación previa de presidencia cuando ello fuere pertinente, sólo en la
medida que la entidad cuente con información reportada en el libro tributario que
haya sido reconocida aplicando las reglas previstas en el estatuto tributario nacional.
En este orden comparto el texto del concepto 10063 de 2017 proferido por el Consejo
Técnico de la Contaduría, en el cual se afirma que a pesar de lo dispuesto en la Ley
1819 de 2016, el libro tributario sigue siendo válido.

2. Para el año fiscal 2017 y siguientes, las conciliaciones se deben realizar usando
como referente la información contable construida con base en el nuevo marco
técnico normativo contable, pero usando como información fuente la contenida en el
libro tributario. En razón a que el número e importancia de las diferencias entre los
 marcos fiscal y contables, es considerable y relevante, la información del libro
tributario (construido a partir de normas fiscales previstas en el E.T) es la que
permitirá cuantificar de manera precisa las bases fiscales, para la correcta
determinación de los tributos (Impuestos, tasas, sobre tasas, contribuciones) a que
haya lugar. Las diferencias entre la información contenida en el nuevo marco técnico
normativo y las bases fiscales, se deberán conciliar en un documento que de manera
amplia y clara las revele en forma cualitativa y cuantitativa.
De no realizarse esta separación de información contable y fiscal, se corre el riesgo
alto de incumplir las obligaciones tributarias pudiendo dar lugar a inexactitudes de
todo orden (Liquidación de tributos en exceso, liquidación de tributos en defecto),
razón por la cual, el Departamento de Impuestos no podría asumir los encargos de
proyección y/o determinación del impuesto a las ganancias (Renta y Ganancia
Ocasional). Para su ilustración algunas diferencias que justifican una separación a
nivel de registros entre ambos mundos es la siguiente:
a. Manejo fiscal de los activos poseídos a diciembre 31 de 2016 con reglas fiscales anteriores
a la ley 1819 de 2016. En materia de depreciación por ejemplo se deben usar las vidas útiles
fiscales vigentes de 5, 10 y 20 años y se usa como base de depreciación fiscal el costo fiscal
(Precio de adquisición + adiciones + mejoras + ajustes por inflación hasta el año 2006, +
reajustes fiscales de aplicación opcional a partir de 2007 – depreciación o amortización
acumulada). Estas reglas fiscales generan diferencias frente a NIIF por uso de bases de
depreciación y/o métodos de depreciación y/o vidas útiles, también diferentes.
b. Para los activos fijos adquiridos a partir de 2017, se manejan las nuevas reglas fiscales
contenidas en la Ley 1819 de 2016, que también generan diferencias frente a NIIF, en cuanto
a vida útil y base de depreciación.
c. El manejo de la diferencia en cambio. Para efectos fiscales sólo tiene efecto cuando la
diferencia en cambio ha sido efectivamente realizada, y no hay efecto fiscal cuando obedece
a re expresión de cuentas en moneda extranjera. Las diferencias frente al modelo NIIF pueden
ser numerosas en la medida que conforme al mismo tenemos haya reconocimiento en
resultados de la re expresión mencionada.
d. Reglas fiscales para el manejo de provisiones de cartera que son diferentes a las previstas
en NIIF para el deterioro. En el ámbito fiscal se deben seguir utilizando los métodos
individuales y/o general, que implican provisión de cartera comercial exclusivamente sin
incluir en ella, la que se tenga con socios y/o vinculados económicos. En materia de castigo
fiscal de cartera comercial, el estatuto tributario, sólo lo habilita esta posibilidad para partidas
con vencimiento superior a un año. En este ámbito las diferencias pueden ser importantes en
la medida que las entidades tengan baja rotación de cuentas por cobrar a clientes y que tengan
dificultades para su recaudo dentro de los términos señalados en sus políticas comerciales.
e. El manejo de instrumentos financieros, que bajo NIIF supone uso del costo amortizado,
método en el cual la tasa de interés está en función de los flujos de efectivo futuros
descontados a valor presente. En el plano fiscal, la base es la información documental
contenida en los contratos (Ejemplo: pagarés, facturas), lo cual significa que los intereses que
se devenguen como gasto o ingreso, se miden usando la tasa facial (la que este expresamente
pactada en el documento).
f. En el plano fiscal las inversiones de establecimiento (Gastos de arranque de un negocio) y
por investigación desarrollo e innovación, se consideran activos susceptibles de amortización
posterior, en un lapso no inferior a 5 meses, mientras que bajo el nuevo marco técnico
normativo es usual encontrar que tales montos se reconocen contra el resultado, situación
que genera diferencias temporarias entre ambos mundos.
g. Los estimados por desmantelamiento son usados en NIIF como base de depreciación,
mientras para efectos fiscales no son admitidos para el mismo propósito. Esta partida puede
encontrarse en rubros de propiedad, planta y equipo. Ejemplo: una entidad que posee cuartos
fríos para almacenamiento y conservación de bienes perecederos, los cuales fueron objeto de
montaje y se estiman los gastos de desmantelamiento futuros.
h. Los valores de depreciación NIIF cuya base de cálculo esté conformada por cifras
estimadas (Vr razonable en exceso del histórico, erogaciones por desmantelamiento), que
hayan sido cargados al costo de producción en desarrollo de un proceso de transformación
de materias primas en bienes terminados para su posterior venta, no son admitidos (No
deducibles) para propósito fiscal, situación que el libro fiscal resuelve registrando como gasto
o costo depreciación, según corresponda, exclusivamente el resultante de aplicar lo previsto
en el Estatuto Tributario.
i. En encargos de impuesto diferido hemos encontrado: i) Diferencias temporales de
reconocimiento en ingresos tales como venta de inmuebles que tienen la condición de
inventario para el vendedor. Es importante señalar que la regla de realización fiscal ha sido
y sigue siendo la fecha de la escritura pública. ii) Derechos de uso de bienes con vida
indefinida que por esta razón no son amortizables bajo NIIF, mientras para efecto tributario
pueden amortizarse en un lapso no inferior a 5 años. iii) Cuentas por cobrar a socios en las
que no hay pacto de remuneración, pero si hay compromiso de pago en fechas futuras
predeterminadas, encontrando que bajo NIIF hay un reconocimiento de intereses implícitos,
mientras para efectos fiscales, lo que procede es el cálculo de intereses presuntos por el
tiempo de posesión del dinero en poder del socio. iv) Inmuebles que bajo NIIF clasifican
como propiedades de inversión en los cuales los cambios en valor razonable van a resultados
y además no los deprecian. Bajo norma fiscal los cambios en valor razonable no tienen efecto
fiscal y estos bienes pueden depreciarse si participan en la actividad productora de renta. v)
Entidades que registran inversiones aplicando el método de participación, situación que
puede generar ingresos o gastos por aplicación de dicho método que no se entienden
realizados fiscalmente hasta tanto haya distribución de dividendos o se enajenen las
respectivas inversiones.
j. En lo concerniente a los denominados activos biológicos (Ejemplo: Plantas de caña, cría y
levante de ganado). La norma fiscal consagra como criterio de reconocimiento el costo
histórico y la posibilidad de depreciarlos, mientras que bajo NIIF las mediciones a valor
razonable no tienen impacto fiscal. En este ámbito desde el punto de vista fiscal sólo hay
reconocimiento de ingresos y costos de venta, cuando efectivamente se venden los bienes.
2. Elabore una síntesis con cada uno de los temas relacionados que contenga como máximo
tres páginas (es la composición de un todo a partir la reunión de sus elementos), sobre:
2.1. La reforma tributaria 2016: Luces y sombras:
La reforma simplifica el engorroso sistema tributario colombiano, reduce exenciones y
excepciones, incluye medidas contra la evasión (como su penalización), fortalece a la Dian
y, en general (y notablemente), adopta cerca del 70% de las recomendaciones de la comisión
independiente de expertos conformada por el Gobierno a principios de 2015.Un aspecto
destacable del proyecto es que, aparte de hacerlos más homogéneos, disminuyendo
privilegios a muchos sectores, reduce los tributos a las empresas los grandes generadores de
prosperidad en la sociedad y responsables del 82% del recaudo de renta en el país, a la vez
que, vía un impuesto a los dividendos, aumenta la carga a sus dueños. Aunque el segundo
impuesto es tímido (10%), tiene sentido, desde los puntos de vista de competitividad y
equidad, reducir la carga a las unidades productivas y aumentarla a los principales
beneficiarios de sus ganancias. La principal apuesta en materia de recaudo viene por cuenta
del aumento del IVA del 16% al 19%. Esta medida alinea a Colombia con el promedio de
tarifas de la región (16% en México, 18% en Perú, 19% en Chile y Brasil y 21% en Argentina)
y mantiene exentos los bienes de la canasta familiar (cosa que no sucede ni en Chile ni en
Argentina). La teoría diría que lo ideal es ampliar la base de productos y mantener tarifas
más bajas, pero lo planteado parece ser lo políticamente factible y resulta indispensable para
mantener la solvencia del Estado y las apuestas de política social. propuesta innovadora es
la introducción de un mono tributo para pequeños negocios. Este, más que un aumento
sensible en el recaudo, lo que busca es incorporar a miles de microempresas a la formalidad
mediante un impuesto único, de adopción voluntaria, de aproximadamente el 1% de sus
ventas anuales ($40.000 - $80.000/mes), que, además, confiere al empresario beneficios en
materia de pensiones y aseguramiento. Uno de los grandes retos que tiene el país es conectar
a las unidades informales a las redes de crédito, comerciales y de conocimiento de la
economía formal para aumentar su productividad y, de esa manera, incrementar los ingresos
de los microempresarios y sus empleados y brindarles protección social. Las voces críticas a
la reforma, desde todas las vertientes políticas, no se han hecho esperar. Y por supuesto que
en sus 185 páginas hay mucho que pudiera ser mejorable. Pero, dadas las urgencias
económicas y las restricciones políticas, el proyecto tiene muchos más aciertos que errores y
su nivel de ambición va mucho más allá de los “parcheos” recurrentes que se han hecho al
sistema tributario colombiano en las últimas décadas.
2.2. Doing Business Colombia 2018:
El informe Doing Business 2017-2018 mostró que el país retrocedió en su posición en el
escalafón de facilidad para hacer negocios, cayendo del lugar 53 en 2016 al 59 en 2017, entre
190 países. De hecho, la evaluación desagregada del último año resultó bastante negativa, en
la medida en que 8 de las 10 áreas regulatorias presentaron deterioros. Los casos de
cumplimiento de contratos, pago de impuestos y comercio transfronterizo fueron los más
críticos del reporte, donde la posición relativa continúa siendo de gran rezago, aún frente a
nuestros pares de la Alianza del Pacífico. En estos campos es donde deberían concentrarse
los esfuerzos de política pública de los próximos años. Ojalá que la eventual vinculación a la
Ocde nos sirva para dejar de repetir diagnósticos y se cree una gran fuerza de choque (task-
force) para actuar en la solución de estos conocidos problemas.
Actividades a desarrollar (Evaluación práctica)

1. Una persona natural colombiana, identificada con cedula 1.025.885.525, residente

en la ciudad de Bogotá, solicita la elaboración de su declaración de renta por el año
gravable de 2017, (esta es su segunda declaración consecutiva). La persona es
Administrador de empresas y labora como asesor de la compañía XYZ S.A.S. con
un contrato a término indefinido, también presta servicio de asesoría como consultor
organizacional a nivel nacional e internacional y adjunto la siguiente información:

Sueldos 46.200.000 Información año 2016

Primas de Servicio 3.850.000 Efectivo en Caja 3.500.000

Vacaciones 2.695.000 Cuentas Bancarias 6.500.000
Cesantías 3.850.000 Inmuebles 185.000.000
Intereses de Cesantía 462.000 Hipotecas Inmuebles 120.250.000
Ingresos por honorarios 20.000.000 Anticipo Impuesto 850.000
Ingresos por prestación de 18.500.000 Impuesto Pagado 990.000
servicios
Aportes a Pensión, FSP y ARL 3.532.628

Aportes a Salud 2.773.000 Información año 2017

Dependientes 5.544.000 Efectivo en Caja 3.850.000

Pago intereses de Vivienda 4.158.000 Cuentas Bancarias 7.150.000
Costos de prestación de servicios 7.400.000 Inmuebles 194.250.000
Impuesto predial 1.942.500 Hipotecas Inmuebles 114.237.500
Gravamen movimientos 382.228 Anticipo Impuesto 750.000
financieros
Aportes voluntarios a pensiones 3.480.000 Impuesto Pagado 950.000
Retenciones descontadas 2017 450.000 Fecha presentación ante la Dian:
Agosto 9
 Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y
Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad Privada 210
1. Año 2 0 1 7 4. Número de formulario

3
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.
Declarante

Direc.
Datos

Seccional
-

24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25 Cód. 26. Numero de formulario anterior

27. Fracción de año gravable 2017 (Marque "X") 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación (Marque "X")

Rentas por dividendos y participaciones

Total patrimonio bruto 29 205.250.000 Dividendos y Participaciones 2016 y anteriores y otros 67 0
Patrimonio

Deudas 30 114.237.500 Ingresos no constitutivos de renta 68 0

Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado es
31 91.012.500 Renta Liquida Ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69 0
negativo escriba 0)
Ingresos por Renta Celular de Trabajo (art 103 ET) 32 95.557.000 1a Subcedula año 2017 y siguientes numeral 3 art 49 del ET 70 0

Ingresos no constitutivos de renta 33 6.305.628 2a Subcedula año 2017 y siguientes paragrafo 2 art 49 del ET 71 0
Rentas de Trabajo

Renta Liquida (32-33) 34 89.251.372 Renta liquida pasiva dividendos - ECE y/o recibidos del exterior 72 0

Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 35 35.700.372 Rentas exentas de la casilla 72 73 0

Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables
36 35.700.372 Rentas Liquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73) 74 0
(Limitadas)

Renta Liquida Celular de Trabajo (35-36) 37 53.551.000 Total rentas liquidas cedulares (sume 37+42-53+66+74) 75 53.551.000

Renta
Ingresos Brutos por rentas de pensiones del pais y del
38 0 Renta Presuntiva 76 6.799.000
exterior
Rentas de Pensiones

Ingresos no constitutivos de renta 0 0

Ganancia Ocasional
39 Ingresos por ganancias ocasionales del pais y del exterior 77

Renta Liquida (38-39) 40 0 Costos por ganancias ocasionales 78 0

Rentas Exentas de Pensiones 41 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 0

Renta liquida celular de pensiones (40-41) 42 0 Ganancias ocasionales gravables (77-78-79) 80 0

Ingresos Brutos rentas de Capital 43 0 De trabajo y de pensiones 81 3.577.000

Impuesto sobre la renta
liquida cedular

Ingresos no Constitutivos de Renta 44 0 De capital y no laborales 82 0

Costos y gastos procedentes 45 0 Por dividendos y participaciones año 2016 casilla 69 83 0

Renta Liquida (43-44-45) 46 0 Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes 1a Subcedula 84 0
Rentas de Capital

Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes 2a Subcedula y

Rentas Liquidas psivas de capital -ECE 47 0 85 0
otros
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de
48 0 Total Impuestos sobre las rentas liquidas cedulares (sume 81 a 85) 86 3.577.000
capital
Rentas exentas capital y deducciones imputables
49 0 Impuesto sobre la renta presuntiva 87 0
(limitadas)
Renta Ordinaria del Ejercicio (43+47-44-45-49) si el
50 0 Total Impuesto sobre la renta liquida 88 3.577.000
resultado es negativo escriba cero (0)
Pérdida Liquida del Ejercicio (44+45+49-43-47) si el
51 0 Impuestos pagados en el exterior 89 0
resultado es negativo escriba cero (0)
Descuentos

Compensacion por perdidas de ejercicios anteriores 52 0 Donaciones 90 0

Renta Liquida Cedular de Capital (50-52); si 50 es igual Otros
53 0 91 0
a cero (0), 53 es igual a cero (0)
Liquidación Privada

Ingresos Brutos Rentas no Laborales 54 0 Total descuentos tributarios (sume 89 a 91) 92 0

Devoluciones, Rebajas y Descuentos 55 0 Impuesto neto de Renta (88-92) 93 3.577.000

Ingresos no constitutivos de renta 56 0 Impuesto de ganancias ocasionales 94 0

Costos y gastos procedentes 57 0 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 95 0

Renta Liquida (54-55-56-57) 58 0 Total Impuesto a cargo (93+94-95) 96 3.577.000

Rentas no Laborales

Rentas Liquidas pasivas no laborales -ECE 59 0 Anticipo de renta liquidado año gravable anterior 97 850.000
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas Saldo a favor del año gravable anterior, sin solicitud de devolución y/o
60 0 98 0
no laborales compensación
Rentas Exentas no Laborales y deducciones
61 0 Retenciones año gravable a declarar 99 450.000
imputables (limitadas)
Renta Liquida Ordinaria del Ejercicio (54+59-55-56-57-
62 0 Anticipo de rentaliquidado año gravable siguiente 100 1.263.000
61) si el resultado es negativo, escriba cero (0)
Perdida Liquida del Ejercicio (55+56+57+61-54-59) si el
63 0 Saldo a pagar por impuestos (96+100-97-98-99) 101 3.540.000
resultado es negativo escriba cero (0)
Compensaciones 64 0 Sanciones 102 0

Rentas Liquidas Gravables no Laborales 65 0 Total a pagar (96+100+102-97-98-99) 103

Renta Liquida cedular no laboral (62+64+65); si 62 es
66 0 Saldo a pagar ((95+96-97-98-99) si el resultado es negativo escriba 0) 103 3.540.000
igual a cero (0), 66 igual 65
104. No. de identificación signatario 105. D.V. Saldo a favor (97+98+99-96-100-102) 104 0
981. Cód. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el
sello de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 3.540.000

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la máquina registradora al

dorso de este formulario
2. La compañía ABC, con Nit 899.999.999-0 presenta la siguiente información a 31
de agosto de 2018, con la cual deberá preparar la declaración de IVA del cuarto
bimestre del año, la declaración no se presentó en el momento oportuno sino en la
fecha de esta evaluación:

Venta de chocolate de mesa 5% 150.000.000

Venta de cereales preparados 19% 450.000.000
A.I.U servicio de aseo y cafetería - AIU 20% 120.000.000
Por exportación de bienes 85.000.000
Por exportación de servicios 55.000.000
Por ventas a zonas francas 45.000.000
Leche y nata (crema), sin concentrar, sin adición de azúcar ni otro
edulcorante (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) (no causa) 35.000.000
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 25.000.000
Venta de miel natural 20.000.000
Café en grano sin tostar, cáscara y cascarilla de café. 22.000.000
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 1.500.000
Compras de Extractos, esencias y concentrados de café. 5% 60.000.000
Compras de Dulces, confites y gelatinas (19%) 180.000.000
Compras de planes de medicina prepagada y complementarios (5%) 48.000.000
Compras de servicios mantenimientos 34.000.000

Compras de preparaciones infantiles a base de leche (sin IVA) 28.000.000

IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o 1.750.000
resueltas
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 1.450.000
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. A ño # # # # 3. Período 0 2
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de Formulario

Colombia
un compromiso que no podemos evadir

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
8 3 0 0 4 3 1 1 4 ###
Declarante
Datos del

12. Cod
11. Razón Social Direccion
#¿NOMBRE? 3 2
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral X Cuatrimestral Anual

Si es una co r r ecció n ind iq ue: 25. Cod. 1 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 175.000.000 En venta cerveza de producción nacional o importada 61 0

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 450.000.000 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 62 0

generado
En retiro de inventario para activos fijos, consumo,
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 120.000.000 muestras gratis o donaciones.
63 0

Impusto
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas,
Por exportación de bienes 30 85.000.000 rescindidas o resueltas
64 1.750.000
T OT A L IM PU EST O GEN ER A D O POR
Por Exportación de Servicios 31 55.000.000 OPER A C ION ES GR A V A D A S ( SU M E 57 A 6 4 )
65 1.750.000
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 66 0
Por ventas a Zonas Francas 33 45.000.000 Por importaciones gravadas a la tarifa general 67 0
Ingre s o s

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas

Por juegos de suerte y azar 34 0 Francas
68 0
Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 69 0
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 70 0

Liquida c ió n P riv a da ( C o nt inua c ió n)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 37 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 71 0

Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 38 77.000.000 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 72 0
Por operaciones no gravadas 39 0 Por servicios gravados a la tarifa general 73 0
T OT A L IN GR ESOS B R U T OS ( SU M E 2 7 A 3 9 ) 40 1.007.000.000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 74 0
T OT A L IM PU EST O PA GA D O O F A C T U R A D O
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 41 1.500.000 ( SU M E 6 6 A 74 )
75 0
T OT A L IN GR ESOS N ET OS R EC IB ID OS Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no
D U R A N T E EL PER IOD O ( 4 0 - 4 1)
42 1.005.500.000 domiciliados o no residentes
76 0
Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas,
De bienes gravados a la tarifa del 5% 43 108.000.000 rescindidas o resueltas
77 1.450.000
Ajuste impuestos descontables (pérdidas. Hurto o
De bienes gravados a la tarifa general 44 180.000.000 castigo de inventarios)
78 0
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas T OT A L IM PU EST OS D ESC ON T A B LES

Francas
45 62.000.000 ( 75+76 +77+78 )
79 1.450.000
SA LD O A PA GA R POR EL PER IOD O F ISC A L ( 6 5 -
De bienes no gravados 46 0 79 , SI EL R ESU LT A D O ES M EN OR A C ER O
80 300.000
De bienes excluidos,excentos y no gravados SA LD O A F A V OR D EL PER IOD O F ISC A L ( 79 - 6 5,
provenientes de zonas francas.
47 0 SI EL R ESU LT A D O ES M EN OR A C ER O ESC R IB A
81 0
De servicios 48 0 Sald o a f avo r d el p er io d o f iscal ant er io r 82 0
C o m pra s

De bienes gravados a la tarifa del 5% 49 0 Retenciones por IVA que le parcaticaron 83 0

SA LD O A PA GA R POR IM PU EST O ( 8 0 - 8 1 - 8 2 -
De bienes gravados a la tarifa general 50 0 8 3 , SI EL R ESU LT A D O ES M EN OR A C ER O
84 300.000
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 51 0 Sanciones 85 21.500

T OT A L SA LD O A PA GA R POR EST E PER IOD O
De servicios gravados a la tarifa general 52 0 ( 8 0 - 8 1- 8 2 - 8 3 +8 5) , SI EL R ESU LT A D O ES
86 321.500
O T OT A L SA LD O A F A V OR POR EST E PER IOD O
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 53 0 ( 8 1+8 2 +8 3 - 8 0 - 8 5) , SI EL R ESU LT A D O ES
87 0
T OT A L C OM PR A S E IM POR T A C ION ES B R U T A S Saldo a favor susceptibñe de devolución y/o compensacion por
( SU M E 4 3 A 53 )
54 350.000.000 el presente periodo
88 0
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a
en este período
55 0 imputar en el periodo siguiente
89 0
T OT A L C OM PR A S N ET A S R EA LIZ A D A S Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación
D U R A N T E EL PER IOD O ( 54 - 55)
56 350.000.000 susceptible de ser imputado en el siguiente periodo
90 0
POR D IF ER EN C IA EN T A R IF A SU C EPT IB LE D E
A la tarifa del 5% 57 0 SER A PLIC A D O A L SIGU IEN T E PER IOD O ( 8 7 +
91 0
Liquida c ió n
P riv a da

0
generado

A la tarifa general 58
Impuesto

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable

especial)
59 0
En juegos de suerte y azar 60 0
95. No. Identificación signatario 96. DV
981. Cód. Representación 1 8 9 9 7 . E s pa c io e xc lus iv o pa ra e l s e llo
Firma del declarante o de quien lo representa de la e nt ida d re c a uda do ra 9 8 0 . Pag o T o t al
(Fecha efectiva de la transacció n) $ 321.500

996. Espacio para el número interno de la DIA N / A dhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal 2

Firma Cont ador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

C o lo que e l t im bre de la m á quina

983. No. Tarjeta profesional 86206-T re gis t ra do ra a l do rs o de e s t e f o rm ula rio
3. La compañía ABC, con Nit 899.999.999-0, presenta la siguiente información a 31
de agosto de 2018, con la cual deberá preparar la declaración de impuesto al
consumo, la declaración no se presentó en el momento oportuno sino en la fecha de
esta evaluación:

Servicios de datos, internet y navegación móvil (Mil clientes (>1.5Uvt)) 145.000.000

Servicio de Restaurante 150.000.000
Venta de Motocicletas de 750 cc 135.000.000
Importación Pick-up cuyo valor FOB por 25 mil dólares (8%) 55.000.000
Venta de Automóviles de 28 mil dólares 75.000.000
Importación Pick-up cuyo valor FOB por 45 mil dólares 45.000.000
Bolsas Plásticas 25 mil del nivel 4
 Declaración Impuesto Nacional al Consumo Privada 310
1. A ño # # # # 3. Período 0 6
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de Formulario

Colombia
un compromiso que no podemos evadir

5. Numero de Identif icacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
Declarante
Datos del

### # # # # # # # # # # # # ##### 7
12. Cod
11. Razón Social Direccion
Distribuidor Naturista de Colombia S.A. 3 2
S i e s una c o rre c c ió n indique : 24.Co d 1 25. No fo rmulario anterio r

Conceptos Base de im puesto Im puesto

4% Servicio s gravado s 26 145.000.000 32 5800000

Servicio s gravado s 27 150.000.000 33 12000000

Tarifa

8% Ventas de bienes gravado s 28 210.000.000 34 16 8 0 0 0 0 0

Impo rtació n de bienes gravado s 29 55.000.000 35 4400000

Ventas de bienes gravado s 30 0 36 0

16% Impo rtació n de bienes gravado s 45.000.000 7200000

31 37
B io degrabilidad 375000

Saldo a pagar po r impuesto 46575000

Liquidación
Privada

Sancio nes 4657500

T o t a l s a ldo a pa ga r 5 12 3 2 5 0 0

41. No . Identificació n signatario 3497158 42. DV 9

981. Cód. Represent ación 1 8 9 9 7 . E s pa c io e xc lus iv o pa ra e l s e llo
Firma del declarant e o de quien lo represent a de la e nt ida d re c a uda do ra 9 8 0 . Pag o T o t al
(Fecha efectiva de la transacció n) $ 51.232.500

996. Espacio para auto adhesivo de la Entidad Recaudado ra

982. Código Cont ador o Revisor Fiscal 2 (Número del adhesivo )

Fir ma Cont ador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

C o l o q ue el t i mb r e d e l a máq ui na
983. No. Tarjet a prof esional 86206-T r eg i st r ad o r a al d o r so d e est e f o r mul ar i o
4. La compañía ABC, con Nit 899.999.999-0, presenta la siguiente información a 31
de agosto de 2018, con la cual deberá preparar la declaración de retenciones, la
declaración no se presentó en el momento oportuno sino en la fecha de esta
evaluación:
Honorarios 105.000.000

Comisiones 85.000.000

Servicios 75.000.000

Rendimientos financieros e intereses 8.500.000

Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 25.000.000

Dividendos y participaciones gravados 18.000.000

Compras 95.000.000

Contratos de construcción 22.000.000

Trasporte de pasajeros 27.500.000

Autorretencion Honorarios 1.500.000

Autorretencion Comisiones 1.750.000

Autorretencion Servicios 1.850.000

Autorretencion Rendimientos financieros 1.250.000

Autorretencion transporte pasajeros 1.000.000

Retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, 1.350.000

rescindidas o resultadas
Reteiva a responsables del régimen común 1.650.000

Reteiva practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 1.950.000

Reteiva retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, a 1.450.000

rescindidas o resulta
 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350
1. Año ## ## ## ### 3. Perí odo 0 2 4. Número de Formulario
Espacio r eser vado par a la DIAN

Colombia
un compromiso que no podemos evadir

5. Número de Ident if icación Tribut aria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Ot ros nombres

8 1 1 0 5 2 0 5 2 8
declarante
Datos del

12. Cód.
11. Razón Social
Dir Seccional.

Distribuidora Naturista de Colombia S.A. 3 2

87, Autorretenedores Decreto 2201 de 2016 Actividad
Si es una co r r ecci ó n I nd i q ue: 25. Cód. 26. No. Formulario ant erior 88, Tarif a
Economica principal
Base sujeta a retención
Concepto Retenciones a título de renta
para pagos o abonos en cuenta
Rent as de t rabajo 27
- 51 0

Rent as de pensiones 28
- 52 0

Honorarios 29 105.000.000 53 11.550.000

Comisiones 30
85.000.000 54 9350000

Servicios 31 75.000.000 55 3000000

Rendimient os f inancieros e int ereses 32 8.500.000 56 595.000

Arrendamient os (M uebles e inmuebles) 33 25.000.000 57 1.000.000

Regalias y explot ación de la propiedad int elect ual 34 - 58 0

Dividendos y part icipaciones 35 18.000.000 59 3.600.000

Compras 36 95.000.000 60 2.375.000

Transacciones con t arjet as débit o y crédit o 37 - 61 0

Cont rat os de Const rucción 38 22.000.000 62 440.000

Enajenación de act ivos f ijos de personas nat urales ant e not arios y aut oridades de t ránsit o 39 - 63 0

Lot erias, rif as apuest as y similares 40 - 64 0

Ot ros pagos sujet os a ret ención 41 27.500.000 65 962.500

Cont ribuyent es exonerados de aport es (Art . 114 -1 E.T.) 42 - 66 0

Vent as 43 - 67 0
Autorretenciones

Honorarios 44 1.500.000 68 120.000

Comisiones 45 1.750.000 69 140.000

Servicios 46 1.850.000 70 148.000

Rendimient os f inancieros 47 1.250.000 71 100.000

Ot ros concept os 48 1.000.000 72 80.000

Pagos o abonos en cuent a al ext erior a paises sin convenio 49 #¿NOMBRE? 73 0

Pagos o abonos en cuent a al ext erior a paises con convenio vigent e 50 #¿NOMBRE? 74 0

M enos. Ret enciones pract icadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resuelt as 75 1.350.000
T o t al r et enci o nes r ent a y co mp l ement ar i o s ( Sume 51 a 74 y r est e 75) 76 32.110.500

Retenciones practicadas a título de im puesto sobre las ventas (I.V.A)

A responsables de régimen común 77 1.650.000

Pract icadas por servicios a no resident es o no domiciliados 78 1.950.000

M enos. Ret enciones pract icadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resuelt as 79 1.450.000
T o t al r et enci o nes d el I . V . A . ( Sume 77 a 78 y r est e 79 ) 80 2.150.000
R et enci o nes I mp uest o d e t i mb r e naci o nal 81

T o t al R et enci o nes ( 76 + 8 0 + 8 1) 82 34.260.500

Total

M as: Sanciones 83 3.426.050

T o t al r et enci o nes más sanci o nes ( 8 2 + 8 3 ) 84 37.686.550
86. Número de Identificació n
1 0 0 8 2 7 9 4 87. DV 7
Signatario :
981.Có d. Representació n 1 8 9 9 7 . E s pa c io e xc lus iv o pa ra e l S e llo
Firma del declarante o de quien lo representa de la e nt ida d
re c a uda do ra
9 8 0 . Pag o T o t al $ 37.686.550

982. Có digo Co ntado r o Reviso r Fiscal 1 ( F e c ha e f e c t iv a de la t ra ns a c c ió n) 9 9 6 . e s pa c io pa ra e l a dhe s iv o de la e nt ida d re c a uda do ra

Firma Co ntado r o Reviso r Fiscal. 994. Co n salvedades ( N úmer o d el ad hesi vo )

C o l o q ue el t i mb r e d e l a máq ui na
983. No . Tarjeta pro fesio nal 9999-T r eg i st r ad o r a al d o r so d e est e f o r mul ar i o
5. La compañía ABC, con Nit 899.999.999-0, pertenece al régimen común,
desarrolla sus actividades en Bogotá y presenta la siguiente información del período
fiscal julio-agosto de 2018.
Venta de la fabricación de zapatos para dama por $750 millones, exportaciones de
Zapatos por $300 millones, importaciones de zapatos italianos $250 millones,
realizo cursos de marroquinería por $95 millones, vendió maquinaria usada por
reconversión industrial $215 millones, cría de ganado en una de las sedes rurales
para cuero $255 millones, obtuvo rendimientos financieros por $100 millones,
presto servicios de maquila $270 millones, con los buses de la empresa transporto
pasajeros a otra empresa $140 millones, se presentaron devoluciones de las ventas
$50 millones, tiene el nombre de la empresa en el local principal con aviso
luminoso. Tener en cuenta la ley 14 de 1983, en sus art.33 y 39.
Con lo anterior, establezca el total de los ingresos netos gravables por Industria y comercio
de la empresa, el valor a pagar y elabore el formulario correspondiente.

6. ¿En caso que la declaración de renta del punto 1, llegare a presentar saldo a favor que
opciones tendría la persona natural, elabore un cuadro sinóptico en el cual explique cada
una de las opciones, cual es más conveniente para el contribuyente?

Solicitar devolución

Dejarlo para la
próxima declaración
Saldos a favor en la
declaración de renta

Pedir compensación
en otros impuestos

Realizar aportes a
una cuenta AFC
En este caso la opción más conveniente para el contribuyente sería realizar aportes a una
cuenta AFC, debido a que de ésta manera consigue disminuir el impuesto y, además,
obtienen beneficios tributarios en retención e impuesto de renta, los cuales pueden ser
provechosos a la hora de que el contribuyente desee adquirir una vivienda o para cualquier
fin en específico.
7. Un contribuyente (Persona Natural) con Nit 1.025.885.599, no presentó a tiempo
su declaración tributaria de Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2016,
debiéndose presentar ésta en agosto de 2017, cuyo impuesto causado fue de
$215.000, el pago lo efectuó el día de la presentación de la evaluación distancia 2-
2018. Presentó retenciones en la fuente de impuesto a la renta de $51.500. La DIAN,
por medio de sus departamentos de control, calcula que el Impuesto Causado del
contribuyente asciende a los $360.000 y no a $215.000 que había declarado el
contribuyente (Fecha de notificación: el día de la presentación de la evaluación
distancia 2-2018). Se asume que el sujeto pasivo no tiene valor alguno por anticipos,
y mantiene las retenciones en la fuente de impuesto a la renta que le han efectuado.
¿Cómo debería liquidarse el impuesto y las sanciones?
CONCLUSIONES
Al finalizar el trabajo pudimos, dar alternativas de solución a situaciones que pueden
presentarse en el contexto real con respecto a los procesos de trámites tributarios y
recaudación de impuestos que involucran a las personas u organizaciones, esto con el fin de
no generar sanciones o infringir las leyes.
También pudimos aprender a liquidar sanciones e impuestos, y generar los diferentes
formularios para cada uno de los procesos en específico.