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RESUMEN
PALABRAS CLAVES:
RIESGO DE CREDITO, REGLAMENTO DE CREDITO,
CREDIT SCORING, POLITICAS CREDITICIAS, RIESGO
OPERACIONAL, RIESGO LEGAL, RIESGO DE LIQUIDEZ,
RIESGO DE MERCADO, CARTERA DE CREDITO,
PROVISIONES DE CARTERA.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 1
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 2
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
BIBLIOGRAFÌA
AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 3
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO
DIRECTOR:
ECO. MARCELO VASQUEZ
CUENCA – ECUADOR
2010
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 4
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
DEDICATORIA:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 5
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AGRADECIMIENTO:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 6
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
RESPONSABILIDAD
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
INTRODUCCIÒN
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CAPITULO I.
CONTENIDO
1.2.2. GARANTIAS
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
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RIESGO DE CREDITO.
RIESGO DE LIQUIDEZ.
RIESGO OPERACIONAL.
RIESGO LEGAL.
RIESGO DE MERCADO.
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
2
Se indican modelos como el logit que tienen variable dependiente cualitativa, como por ejemplo cual
es la probabilidad que un cliente con determinadas características se convierta en moroso o va a ser
puntual en sus pagos, igual uso se le puede dar al modelo con variables Dummy, donde su variable
regresada es cuantitativa, con una combinación en sus variables independientes sean estas cuantitativas
y cualitativas.
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Ejemplo:
VARIABLES:
Profesion Residencia
empleado 1 Urbana 1
Ejecutivo 2 Rural 1
Negocio Prop 3
desempleado 0
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
Edad. Deudas
18-30 2 Banco 3
30-60 3 Cooperativa 2
60-80 1 Proveedores 1
Ninguna 0
Ingresos Anuales
Dòlares
menos 1200 0,25
1200-2000 1
2001-3000 2
3001-4000 3
4001-5000 4
mas 5000 5
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
3
Carácter: Historial crediticio; Capacidad: Disponibilidad de recursos para cubrir deudas; Capital:
Solvencia para asumir deudas; Colateral: Garantías; Ciclo: Destino del crédito, sector económico.
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
6
Ibídem.
7
Ibídem.
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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
ANALISIS CUALITATIVO.
Relación con la entidad.
Historial (antecedentes) crediticio.
Análisis del sector al cual pertenece el solicitante.
ANALISIS CUANTITATIVO.
Capacidad de pago del solicitante relación ingresos y
gastos.
Capacidad de generar ingresos la microempresa.
Análisis de balances por razones financieras y otros
métodos.
Ver el valor a recibir en garantía (se otorga hasta el
70% del valor de la garantía).
ANALISIS CUALITATIVO
Todo esto debe irnos dando una idea del sujeto de crédito,
donde se puede aplicar ya el método “credit scoring”, que
es un método usado por todas las entidades financieras del
mundo dado su grado de eficacia y su flexibilidad de
acuerdo a sus clientes; su aplicación es simple mide una
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
ANALISIS CUANTITATIVO
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
Cuota Mensual a pagar
Ratio endeudamiento=
Ingreso Neto Mensual
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8
Este índice se observa en promedio del sistema de cooperativas de ahorro y crédito controladas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
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CAPITULO II.
CONTENIDO
DE CRÉDITO
MICROEMPRESA
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RIESGO
Normal 1 A
Potencial 2 B
Deficiente 3 C
Dudoso recau 4 D
Perdida 5 E
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CAPITULO III
CONTENIDO
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
11
GAITAN Rodrigo, 2006, Control Interno y Fraudes, Ecoediciones, Bogotá, p. 90,91.
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GERENCIA.
JEFES DE AGENCIA.
JEFE DE CRÉDITO
¾ Aprobar créditos de acuerdo a su competencia.
¾ Proponer políticas y procesos de créditos.
12
Las entidades cooperativas colocan el 80% en promedio de las captaciones mediante sus servicios.
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ASESORES FINANCIEROS.
13
Un indicador de desempeño es el de mantener un nivel de morosidad inferior al 2%.
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14
Manual de crédito Capitulo VII, Art. 27 (Anexo 6).
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
15
Elaborado por los autores.
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
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d. Garantías.
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
MICROCREDITO:
9 Original y copias de: Cédula de ciudadanía y
certificado de votación.
9 Copia de último pago de servicios básicos (Agua, luz o
teléfono)
9 RUC, copias de facturas del negocio.
9 Garantía personal, prendaria o hipotecaria(los
garantes deben presentar información).
9 Declaración juramentada de ingreso en caso de ser
comerciante informal.
9 En caso de iniciar un negocio presentar una pro-
forma, contrato de arriendo.
9 Copia de pago del predio urbano.
9 8% depositado en cta. de ahorros.
CONSUMO:
9 Original y copias de: Cédula de ciudadanía y
certificado de votación.
9 Copia de último pago de servicios básicos (Agua, luz o
teléfono)
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
ANALISIS CUALITATIVO
Relación con la entidad.
Historial crediticio.
Análisis del sector al cual pertenece el solicitante.
ANALISIS CUANTITATIVO.
Capacidad de pago del solicitante relación ingresos y
gastos.
Capacidad de generar ingresos la microempresa.
Análisis de balances por razones financieras y otros
métodos.
Ver el valor a recibir en garantía (se otorga hasta el
70% del valor de la garantía).
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
b. Fuentes de Pago
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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
- Verificación de datos.
- Inspección.
Se debe proceder a realizar visitas al domicilio y lugar de
trabajo del solicitante y garante (si fuera el caso) con el
siguiente carácter:
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- Verificación de referencias.
Se debe proceder a revisar las referencias de terceros
tanto de instituciones financieras (bancos), comerciales
(proveedores) y personales, buscando obtener la siguiente
información:
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
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4.1 CONCLUSIONES
4.2 RECOMENDACIONES
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
4.1. CONCLUSIONES:
4.2. RECOMENDACIONES:
1. Toda entidad financiera debe estar regulada por
un organismo de control en nuestro medio la
Superintendencia de Bancos y Seguros; o la
Dirección Nacional de Cooperativas por medio
del MIES (Ministerio de Inclusión Económica y
Social), quien emite criterios y normas a ser
aplicables en la entidad, a la vez cada entidad
debe acogerse a estas normas para establecer
interiormente sus políticas y procedimientos, en
función de sus operaciones crediticias.
2. La entidad de crédito debe procurar la asesoría
en los productos financieros que más se ajusten
a las necesidades de sus clientes, de acuerdo a
la actividad que se desee financiar, de esta
primera asesoría dependerá en gran medida la
recuperación eficiente del crédito.
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
ANEXOS
ANEXO 1. Solicitud de crédito.
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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
TABLA DE AMORTIZACION
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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
ANEXO 5. Provisiones.
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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
ALCANCE
Comprende las fases del proceso de crédito, información,
colocación, hasta la recuperación del mismo. Se intenta
implementar una administración integral de riesgos a los
que están sujetas las entidades financieras, una de ellas
las cooperativas de ahorro y crédito.
POLÍTICAS
CONSIDERANDO
RESUELVE:
Expedir el “Manual de crédito” al cual se sujetarán los
socios de la COAC del Sur.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 82
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
1. Reglamento de crédito.
2. Procedimientos, y políticas crediticias.
REGLAMENTO DE CRÉDITO
CAPITULO I
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 83
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CAPITULO II
DE LA COMISION DE CREDITOS
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 84
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 85
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CAPITULO III
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 87
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
POLITICAS ESCENCIALES.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 88
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 89
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CAPITULO IV
DE LOS CREDITOS
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 90
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
MICROEMPRESA.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 92
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CONSUMO:
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 93
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CAPITULO V
DE LAS GARANTIAS.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 95
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 96
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 97
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 98
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CAPITULO VI
DEL MONTO, INTERESES Y RETENCIONES
AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 100
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 101
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CAPITULO VII
AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 104
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
CAPITULO IX
AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 105
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 107
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 108
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ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
DISPOSICIONES GENERALES X
Gerencia debe presentar a la Comisión de Crédito el
estado de situación del socio y las solicitudes de créditos
con los documentos de soporte, en base al informe del
Asistente de Crédito.
Los costos por gestión de cobranza, son los siguientes:
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 110
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
AUTORES:
JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 111
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
¾ Amonestación verbal
¾ Amonestación escrita
¾ Multa de hasta el 5% de la remuneración
mensual
¾ Multa de hasta el 10% en caso de reincidencia
¾ Solicitud de visto bueno conforme las
disposiciones del Código de Trabajo.
¾ Separación de funciones (directivos)
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ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
AUTORES:
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 113
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ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA
“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
BIBLIOGRAFIA
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DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 114
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“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.
PAGINAS WEB
www.bce.fin.ec
www.superban.gov.ec
www.elfinanciero.com/banca _especiales/banca.html
www.minifinanzas.ec-gov.net
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JORGE RAMÓN JUMBO
DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 115